라트비아 암호화폐 세금

라트비아는 지속적으로 성장하고 혁신 지향적인 경제를 갖고 있습니다. 암호화폐 기업가는 국가 과세 체계를 쉽게 준수할 수 있다는 사실을 알고 새로운 사업을 시작할 수 있으며 라트비아 과세 시스템이 상위권에 있기 때문에 사업 발전을 방해하지 않을 것입니다. 2022년 국제조세경쟁력지수 2위.

라트비아 공화국 국세청은 납세자 등록, 세금 징수, 세금 계산 방법론 개발 및 승인, 세금 목적을 위한 회계 규정을 담당합니다. 또한 당국은 국제 및 EU 협정 및 규정에 규정된 대로 국제 조세 당국과 정보를 조정하고 교환합니다.

EU의 새로운 규칙 중 하나는 EU의 DAC(행정 협력 지침) 개정안입니다. 유럽연합 집행위원회는 EU에서 운영되는 모든 암호화폐 서비스 제공업체를 위한 새로운 보고 프레임워크를 도입했습니다. 암호화폐 거래 및 수익금 추적을 용이하게 하기 위해 암호화폐 기업이 EU에 거주하는 고객의 거래를 보고하도록 요구하며, 이를 통해 탈세 및 사기 적발이 향상됩니다.

DAC는 국제 과세 당국 간의 암호화폐 세금 보고 및 정보 공유를 자동화하기 위해 OECD가 발표한 암호화폐 자산 보고 프레임워크(CARF)와 조화를 이룹니다. 또한 DAC는 암호화폐 사업에 과세를 포함한 법적 명확성을 제공하는 것이 목적인 암호화폐 자산 시장(MiCA) 규정과도 부합합니다.

이러한 이유로 인해 라트비아의 암호화폐 기업가는 모든 암호화폐 거래가 일반 회계 표준에 따라 회사의 회계 기록에 철저하게 반영되도록 해야 합니다. 회계상 암호화폐는 금융상품이나 금융자산으로 간주되지 않으며, 대신 유동자산의 주식으로 기록되어야 합니다. 전반적으로 암호화폐는 교환 당사자가 동의하는 경우 교환 수단으로 사용할 수 있는 상품과 동일한 버킷에 포함될 수 있습니다.

라트비아는 이중과세 철폐에 관한 60개 이상의 국제 양자 협정을 체결했습니다. 따라서 국제적으로 활동하는 라트비아 암호화폐 기업가는 두 국가에서 세금이 부과되지 않도록 소득을 보호하고 세율을 낮추는 데 필요한 모든 도구를 갖출 수 있습니다. 이 협정에는 일반적으로 어느 국가가 국가 과세 체계 내에서 납세자에게 과세할 권리가 있는지 명시되어 있습니다.

기업법인세

라트비아 세제제도 중 가장 주목할만한 장점 중 하나는 기업법인세에서 모든 미배당 기업이익을 면제하는 것입니다. 이 혜택은 라트비아에 세무거주기업 및 비거주기업의 라트비아 등록 영구시설에 해당됩니다. 이 면제는 미배당 기업활동 및 수동적 수익, 그리고 대부분의 자산 매각에 따른 자본이익(예: 주식 및 증권)까지 포괄합니다. 기업이익은 배당금으로 분배되거나 배당금으로 분배되어야 할 때에만 과세됩니다.

라트비아의 표준 기업법인세율은 20%이지만, 법정율을 적용하기 전에 과세 기준을 0.8 계수로 나누기 때문에 실질적인 세율은 25%입니다. 라트비아에서 세무거주기업은 라트비아 및 해외에서 얻은 소득으로부터 분배된 이익에 대해 과세되며, 비거주자의 영구시설은 라트비아에서 얻은 소득에 대해서만 분배된 이익에 대해 과세됩니다. 기업이 라트비아에서 설립되었다면 일반적으로 라트비아의 거주자로 간주됩니다. 암호화폐 기업은 법인소득세법에 암호화폐에 특별한 규정이 명시되어 있지 않기 때문에 일반 세무규정을 준수해야 합니다.

세금 기준에 포함된 해외 소득에 대한 외국세액 공제는 해당 연도의 배당에 대해 부과된 법인소득세에 대한 외국세액 공제로 허용됩니다. 사용되지 않은 세액 공제는 이월할 수 있지만, 외국세 관련 기관의 승인을 받아야 하며, 외국에서 과세된 소득에 해당하는 라트비아 세금을 초과해서는 안 됩니다.

암호화폐 기업은 라트비아의 비영리 기관이나 라트비아 또는 EU/EEA 회원국 또는 라트비아가 이중과세 협정을 체결한 국가의 비영리 기관에 기부를 할 경우 기부금 감면 혜택을 받을 수 있습니다. 기부 기업은 지난 해 세금 후 이익의 최대 5%까지 기부금을 세금 기준에서 제외함으로써 총 기부금에 대한 감면을 받을 수 있습니다. 감면의 다른 방법은 지난 해에 국민 사회보험료가 지급된 총 총임금에서 총 기부금의 최대 2%까지 기부금을 세금 기준에서 제외하는 것입니다. 감면의 세 번째 방법은 기부금의 85%를 법인소득세 부과금에서 공제하는 것입니다.

소규모 사업법인세

소규모 사업법인세법에 따르면, 신설 및 성장 중인 기업은 특정 요건을 충족하면 소규모 사업 상태를 취득하고 소규모 사업법인세에 등록할 수 있습니다. 이 특별한 세금의 목적은 중소기업의 발전을 촉진하고 세무규정을 준수함으로써 기업의 형성 및 운영과 관련된 비용과 번거로움을 줄이는 것입니다.

소규모 사업세납부자의 과세기간은 달력 연도이며, 소규모 사업의 과세기간의 순환으로 소규모 사업의 순환매출액에 대한 소규모 사업법인세가 부과됩니다. 세율은 순환매출액에 따라 적절한 세율을 적용하여 소규모 사업의 과세기간의 순환매출액을 곱해서 계산됩니다.

세율은 다음과 같습니다:

• 연간 매출이 25,000 EUR 이하인 경우 – 25%
• 연간 매출이 25,000 EUR을 초과하는 경우 – 40%

소규모 사업법인세에는 소규모 사업주의 의무적인 사회보험료와 소규모 사업 수익 중 일부에 대한 개인소득세가 포함됩니다. 사람들은 개인사업자등록 또는 개인사업을 등록할 때 소규모 사업세납부자 지위 취득을 신청할 수 있으며, 이는 라트비아의 새로운 암호화폐 거래자 및 암호화폐 채굴자들에게 유용할 수 있습니다.

원천징수세

라트비아의 표준 원천징수세율은 20%이며, 일반적으로 관리 및 컨설팅 수수료 및 블랙리스트 지역에 등록된 기업에 대한 지급에 적용됩니다. 라트비아에서 부동산 매매 소득이나 부동산 회사 주식 매매 소득에는 일반적으로 3%의 세율이 부과됩니다. 라트비아에 위치한 부동산 임대소득에 대해서는 5%의 세율이 부과됩니다.

비거주 기업에게 분배된 배당에는 원천징수세가 부과되지 않습니다. 외부 배포 시에는 법인소득세가 부과됩니다. 비거주 기업에게 지급된 이자에는 원천징수세가 부과되지 않습니다. 다만, 수취인이 명시된 저세율 지역 중 하나에 등록된 경우 20%의 세율이 적용됩니다. 또한, 특정 저세율 지역에 등록된 수취인에게 지급된 특허 로열티 및 특정 저세율 지역에 등록된 수취인에게 지급된 일부 저작권 로열티에는 원천징수세가 부과되지 않습니다. 기술 서비스 수수료는 과세되지 않습니다.

양도소득세

기업의 경우, 자본이익은 기업법인세 기준에 포함되며, 이는 암호화폐 매매에서 발생한 자본이익도 포함됩니다. 개인의 경우, 암호화폐는 라트비아에서 개인자산으로 과세되므로 10%의 세율이 적용됩니다. 과세이익을 계산할 때 광고비, 은행수수료, 인터넷 도메인 수수료 및 거래 수수료와 같은 비용이 고려될 수 있습니다.

부가가치세

라트비아의 표준 부가가치세율은 21%이며, 이는 암호화폐와 관련된 경제활동에 적용될 수 있습니다. 이는 소비세이므로 과세 대상인 암호화폐 제품 및 서비스의 가격에 포함되어 소비자가 최종적으로 지불해야 합니다. 부가가치세를 지급할 의무가 있는 기업은 부가가치세 납세자로 등록되어야 합니다. 등록은 SRS 전자 선언 시스템(EDS)을 통해 원격으로 완료할 수 있습니다.

암호화폐 교환세와 같은 서비스는 과세 대상이지만, 암호화폐를 법정화폐 또는 그 반대로 교환하거나, 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하는 경우에는 유럽 연합 법원(CJEU)의 판단에 따라 이러한 교환은 부가가치세가 면제됩니다. CJEU는 비트코인과 같은 암호화폐를 부가가치세 목적상 법정화폐로 취급해야 한다고 판결했습니다.

라트비아의 급여세

라트비아 고용주는 직원의 급여에서 의무적인 국가 사회 보험료와 개인 소득세를 원천징수할 의무가 있습니다. 표준 의무적 국가 사회 보험료율은 34.09%이며, 고용주가 23.59%를 지불하고 직원이 10.50%를 지불합니다. 또한 소득이 78,100 EUR를 초과하는 경우 연대세가 부과됩니다. 실효 연대세율은 25%이지만 필수 국가 사회 보험료와 동일한 방식 및 요율로 월 단위로 납부됩니다.

라트비아는 누진적인 개인 소득세 제도를 갖추고 있으며 누진세율은 연간 소득 수준에 따라 결정됩니다. 20,004 EUR를 초과하지 않는 소득에는 20% 세율이 적용됩니다. 20,004 EUR에서 78,100 EUR 사이의 소득에는 23% 세율이 부과됩니다. 78,100 EUR를 초과하는 소득에는 31% 세율이 과세됩니다.

2024년 라트비아에서 암호화폐에 대한 세금을 어떻게 납부하나요?

2024년 라트비아의 암호화폐 소득에 대한 과세는 디지털 자산 투자자와 사용자의 관심을 계속 끌고 있습니다. 지방세 규정 및 의무를 이해하는 것은 효과적인 재무 관리와 세법 위반으로 인한 잠재적인 처벌을 피하는 데 중요합니다. 다음은 2024년 라트비아의 암호화폐 소득에 대한 세금 납부 과정에 대한 개요입니다.

라트비아의 암호화폐 과세 기본

라트비아에서는 암호화폐 수입이 출처와 성격에 따라 처리됩니다. 일반적으로 소득은 자본 이득, 사업 소득 또는 기타 소득 범주에 속할 수 있습니다. 세율과 신고 요건은 납세자의 구체적인 상황에 따라 다릅니다.

자본소득세

초기 투자 금액을 초과하는 암호화폐 판매 수익은 자본 이득으로 과세됩니다. 2024년 라트비아의 자본이득세율은 20%입니다. 납세자는 자신의 자본 이득을 계산하여 세금 신고서에 표시해야 합니다.

광산 소득에 대한 과세

암호화폐 채굴로 인한 소득은 일반적으로 사업 소득으로 간주되며 사업 소득에 적용되는 세율에 따라 과세됩니다. 조세부담에는 소득세뿐만 아니라 사회공헌도 포함될 수 있다는 점을 명심하는 것이 중요합니다.

VAT 및 암호화폐

2024년부터 라트비아의 암호화폐 거래에는 일반적으로 VAT가 면제됩니다. 이는 유럽의 일반적인 관행 및 유럽사법재판소의 결정과 일치합니다.

암호화폐 소득 신고

암호화폐 소득을 신고하려면 라트비아 납세자는 해당 과세 연도의 모든 소득을 명시하는 세금 신고서를 작성해야 합니다. 라트비아의 세금 신고서 제출 마감일은 일반적으로 보고 기간 다음 해 4월 1일입니다.

중요 고려사항

• 거래 회계: 세금 신고 및 계산의 정확성을 보장하려면 모든 암호화폐 거래에 대한 정확하고 상세한 기록을 유지하는 것이 필수입니다.
• 손실의 활용: 라트비아에서는 암호화폐 거래로 인한 손실을 사용하여 자본 이득의 과세 기준을 줄일 수 있지만 규칙이 다를 수 있으므로 신중한 연구가 필요합니다.
• 전문가와의 상담: 세법의 복잡성과 암호화폐 시장의 급속한 발전을 고려할 때 자격을 갖춘 세무 전문가에게 문의하여 최신 정보와 조언을 받는 것이 좋습니다.

결론

라트비아에서 암호화폐 소득에 대한 세금을 납부하려면 신중한 기록 보관, 세법 이해 및 시기적절한 소득 신고가 필요합니다. 현지 규칙과 지침을 따르면 납세자는 잠재적인 벌금을 피하고 납세 의무를 최적화할 수 있습니다.

2024년 라트비아의 주요 세율이 포함된 표입니다. 이 표에는 암호화폐 소득에 적용되는 개인 소득세율, 법인세, VAT 및 자본 이득 세율이 포함되어 있습니다.

라트비아에서 암호화폐 비즈니스를 개발하기로 결심했다면, 저희 Regulated United Europe (RUE)의 헌신적이고 품질 중심의 법률 컨설턴트 팀이 관련 법률에 따라 귀하의 세금을 최적화하는 데 맞춤형 및 가치 추가 지원을 제공해 드리겠습니다. 게다가, 우리는 라트비아 암호화폐 회사 설립, 암호화폐 라이선스, 재무 회계 및 가상 사무실 서비스도 제공합니다. 지금 바로 저희와 연락하여 맞춤형 상담 일정을 잡고 장기적인 성공을 위한 무대를 마련하십시오.

또한, Regulated United Europe의 변호사들은 암호화폐 프로젝트를 위한 법적 지원을 제공하며 MICA 규정에 대한 적응을 돕습니다.