헝가리 암호화폐 세금

헝가리는 2022년 국제 세금 경쟁력 지수에서 7위를 차지하여 국가의 세무 프레임워크가 국가 수준의 경제 성과를 지원하기에 충분히 효율적이라는 것을 보여주는 것이 상당히 주목할 만합니다. 헝가리 세무체계는 세무 당국의 책임 하에 국가 및 EU 세법의 수립 및 관리, 이행을 담당합니다. 헝가리 당국은 아직 종합적인 암호화폐 과세 프레임워크를 도입하지 않았습니다. 따라서 헝가리에서 활동하는 암호화폐 회사들은 특정한 EU 법령이 적용되지 않는 한 일반 세금 규정을 준수해야 합니다.

국가 세관 및 관세청은 국가 세금의 징수 및 관리, 국가 및 EU 세법의 시행을 담당합니다. 헝가리 당국은 아직 포괄적인 암호화폐 과세 프레임워크를 도입하지 않았습니다. 따라서 헝가리에서 운영되는 암호화폐 회사들은 특정 EU 법령이 적용되는 경우를 제외하고 일반 세법을 준수해야 합니다.

다른 중요한 규칙 집합은 암호화폐 과세와 관련된 EU의 행정 협력 지침(DAC) 개정안입니다. DAC에 따르면 암호화폐 업체들은 세금 탈루와 사기를 탐지하고 예방하기 위해 EU에 거주하는 고객들의 거래를 보고해야 합니다. DAC는 MiCA 및 경제 협력 및 개발 기구(OECD)가 도입한 새로운 암호화폐 자산 보고 프레임워크(CARF)와 일치하도록 조율되어 암호화폐 세금 보고 및 정보 공유를 자동화합니다.

최근의 유럽 및 국제적인 암호화폐 법령 변경 사항은 회원국 전체에 점차적으로 적용되고 있으며, 당신은 헝가리 법령과 어떻게 관련 지을지에 대해 궁금할 수 있습니다. 국가 법령은 여전히 일반적으로 적용되지만, 각 암호화폐 사업 사례를 개별적으로 조사하고 기존 및 새로운 암호화폐 규정의 미로를 탐색하는 데 도움이 되는 자세한 전환 계획을 수립하는 것이 좋습니다. 또한 적시에 지원을 요청하여 암호화폐 사업을 지속하는 것이 중요합니다. 따라서 우리는 여기 Regulated United Europe (RUE) 에서 당사의 법률 컨설턴트에게 연락하여 아래 제공된 정보에 추가적으로 맞춤화된 실질적인 통찰력을 공유해드릴 것을 강력히 권장합니다.

헝가리 세제 제도의 장점

EU 정책에 따라, 헝가리는 법인 소득세 신고를 제출하는 시기에 13년 동안 청구할 수 있는 개발 세제를 제공하며 사용되지 않은 크레딧은 최대 14년까지 선취할 수 있습니다. 세제 혜택의 금액은 투자의 범위(생성되는 직원 수, 그리고 지리적 위치 포함)에 따라 달라집니다. 이 혜택은 연간 세무 부담액의 80%에 적용될 수 있습니다.

자격 요건 중 하나를 충족해야 합니다:

• 투자의 순 현재 가치가 최소 3조 HUF(약 7,500만 EUR)입니다.
• 투자의 순 현재 가치가 우선 지정된 지역에서 최소 10억 HUF(약 2,500만 EUR)이며, 세금 혜택이 활용된 해를 기준으로 시작한 4년 동안 회사의 평균 직원 수가 프로젝트 시작 전 세 부년간의 데이터를 기준으로 계산한 평균 직원 수 이상으로 유지됩니다.
• 기본 연구, 응용 연구 또는 실험 개발 프로젝트에 순 현재 가치가 최소 1억 HUF(약 249,000 EUR) 이상 투자합니다.
• 중소기업의 경우, 자격 있는 프로젝트에 최소 3억 HUF(약 748,000 EUR)을 투자하거나 소기업의 경우, 2억 HUF(약 499,000 EUR)을 투자해야 합니다.

EU 기준으로는 250명 미만의 직원을 보유하고 있으며, 연간 수익이 5000만 유로를 초과하지 않거나 연간 재무 제표가 4300만 유로를 초과하지 않는 기업을 중소기업(SMEs)이라고 합니다. 중소기업은 자산 확보 또는 생산을 위해 금융 기관에서 대출을 받을 수 있으며 대출로 지불한 이자의 총액을 세금에서 공제할 수 있습니다. 일반적으로 공제 상한선은 없지만 다른 제한 사항이 적용될 수 있습니다. 중소기업은 특정 조건을 충족하는 경우 세금 휴가를 이용할 수도 있습니다.

헝가리는 이중 과세 제거에 관한 80개 이상의 국제 협정을 가지고 있으며 국제적인 존재를 가진 기업 및 개인들을 두 개국에서 동일한 소득에 대해 두 번 과세하지 않도록 보호합니다. 또한 세금 탈루를 방지하고 일관된 세금 부과를 보장합니다. 이러한 협정은 국제 투자자들에게 확신과 세금 최적화의 기회를 제공합니다. 특정 양자 협정이 귀하의 암호화폐 비즈니스 모델에 적용될 수 있는 방법을 탐색하고 싶다면 Regulated United Europe (RUE) 팀에 언제든지 연락해주십시오.

법인 소득세

헝가리에서 법인 소득세율은 9%로, EU 및 OECD에서 가장 낮습니다. 세제 주체인 기업은 해외 및 헝가리에서 발생한 소득에 대해 세금을 지불해야 하며, 비거주자는 헝가리에서 발생한 소득에 대해 세금을 지불해야 합니다. 회사는 헝가리에 법인 소득세 주체로 분류됩니다만 헝가리에 설립되었거나 실질적 경영이 헝가리에 위치하거나 헝가리 내 영구 사업장을 통해 사업을 수행할 경우입니다.

세금 신고 및 납부에 관한 것은 자가 심사 체제가 적용됩니다. 법인 소득세 신고는 세무년도를 기준으로 한 해의 다음 해 5월 31일까지 또는 재무 연도가 달력 연도와 일치하지 않는 경우 연말일로부터 5개월 이내에 제출되어야 합니다. 세금이 미납되면 50~200%의 세금 벌금이 부과됩니다. 지연 납부 이자의 기본 요율은 5%이며, 전체 지연 납부 벌금은 국세 관세청에 의해 일일 기준으로 계산됩니다.

양도 소득세

헝가리에서 회사가 받은 자본 이익은 일반 사업 소득으로 간주되어 일반적으로 9%의 세율로 과세됩니다. 참여관의 판매 또는 대가 없는 기여에서 유도된 자본 이익은 담보 참여가 최소 10%이며 최소 12개월 동안 보유된 경우 참여 예외 조항을 적용받으며 헝가리 세무 당국에 참여 취득을 보고해야 합니다. 헝가리 기업의 주식을 보유한 비거주 주주가 실현한 자본 이익도 세금에서 면제됩니다.

거주자 개인의 경우, 자본 이익은 일반적으로 유럽에서의 최저 세율 중 하나인 15%의 세율로 과세됩니다. 이것은 암호화폐 거래나 기타 암호화폐 관련 활동에서 유도된 자본 이익에 적용되는 세금입니다. 이것은 연간 세금 신고에 포함되어야 합니다. 비용은 연간 총수익에서 공제될 수 있습니다. 중요한 점은 암호화폐를 다른 유형의 암호화폐로 교환하는 것은 과세 사건을 유발하지 않습니다. 세금 책임이 발생하는 시점은 암호화폐를 법정 통화로 환전할 때입니다.

부가가치세

헝가리의 표준 VAT 세율은 27%이며 일반적으로 헝가리 기반 고객에게 판매되는 제품 및 서비스에 적용됩니다. 일부 산업은 할인된 세율을 받을 수 있지만 암호화폐 활동에는 일반적으로 표준 세율이 적용됩니다. 즉, 몇 가지 주요 암호화폐 관련 활동에는 VAT가 면제됩니다. 첫째, 암호화폐 채굴은 서비스 제공자와 고객 사이에 충분한 관계를 구성하지 않기 때문에 과세 대상 이벤트를 유발하지 않습니다. 둘째, 암호화폐 거래는 금융 서비스 범주에 속하므로 VAT가 면제됩니다. 이는 유럽 연합 사법 재판소(CJEU)의 결정에 따릅니다.

광고세

암호화폐 기업이 헝가리어로 광고를 주문하거나 광고 서비스를 제공하는 경우 광고세를 납부해야 할 수도 있으며, 그 세율은 과세 금액에 따라 40%에 달할 수 있습니다. 광고가 헝가리어 웹사이트에 외국어로 게시된 경우에도 세금이 적용될 수 있습니다. 그러나 2023년 12월 31일까지 수행된 과세 활동에는 0% 세율이 적용됩니다.

원천징수세

거주자 및 비거주 기업에 지급되는 배당금, 이자, 로열티, 기술 서비스 수수료에는 원천징수세가 부과되지 않습니다. 거주자 및 비거주자 개인에게는 15% 세율이 부과됩니다. 기술 서비스 수수료와 관련하여 비거주 개인은 과세 대상 서비스가 헝가리의 고정 기반을 통해 제공되는 경우에만 과세됩니다.

급여세

헝가리에서는 사람을 고용하는 암호화폐 회사가 고용주로 등록하고 직원의 급여에서 급여세를 원천징수하여 관련 세무 당국에 송금할 의무가 있습니다. 헝가리 개인소득세율은 15%이며, 사회보장기여금은 31.5%(고용주 13%, 근로자 18.5%)로 납부됩니다. 헝가리의 사회보장기여금에는 실업보험, 건강보험, 연금기금이 포함됩니다. 급여명세서는 온라인으로 제공할 수 있으며 급여 보고서는 최소 7년 동안 보관해야 합니다.

2024년 헝가리에서는 암호화폐에 대한 세금을 어떻게 납부하나요?

2024년 헝가리의 암호화폐 소득에 대한 세금 납부 절차를 위해서는 현지 세법 및 규정에 대한 자세한 이해가 필요합니다. 헝가리에서는 다른 많은 국가와 마찬가지로 암호화폐가 자산으로 인식됩니다. 즉, 암호화폐 판매 또는 교환으로 인한 소득이 과세 대상이 됩니다. 다음은 2024년 헝가리의 암호화폐 소득에 대한 세금 납부 과정에 대한 자세한 개요입니다.

납세액 이해

소득 분류

헝가리의 암호화폐 소득은 “투자 소득”으로 분류되어 과세 대상입니다. 여기에는 암호화폐 판매로 인한 이익, 채굴로 인한 소득, 암호화폐에서 파생된 이자 및 보상이 포함됩니다.

세율

2024년 헝가리의 암호화폐 소득에 대한 세율은 총소득의 15%입니다. 또한 연금기금에 1.5%의 기여금을 납부해야 하므로 총 세율은 16.5%가 됩니다.

과세표준 계산

과세표준을 정확하게 계산하려면 암호화폐와 관련된 모든 거래를 구매 또는 수령한 날짜와 가격, 판매 날짜와 가격 등을 정확하게 계산해야 합니다. 암호화폐의 판매 가격과 구매 가격의 차이는 총소득으로 간주되어 과세 대상이 됩니다.

기록 보관

프로세스를 단순화하려면 자산 수령, 교환 및 판매를 포함하여 암호화폐와의 모든 거래에 대한 자세한 기록을 유지하는 것이 좋습니다. 이는 납세 의무를 정확하게 결정하고 잘못된 신고로 인해 발생할 수 있는 벌금을 피하는 데 도움이 됩니다.

소득 신고

신고 마감일

암호화폐 소득은 연간 세금 신고서의 일부로 신고되어야 합니다. 헝가리에서는 신고서 제출 마감일은 일반적으로 보고 연도 다음 5월 20일입니다.

신고서 제출 과정

암호화폐 소득을 신고하려면 해당 세금 신고 양식을 작성하고 암호화폐 거래로 발생한 모든 소득을 기재해야 합니다. 헝가리 국세청은 신고 절차를 단순화하기 위해 전자 서비스를 제공합니다.

세금 납부

신고서를 제출한 후, 납세자는 납부해야 할 세액에 대한 통지를 받게 됩니다. 납부 연체 벌금 및 벌금을 피하기 위해 납부 기한까지 납부해야 합니다. 헝가리에서는 인터넷 뱅킹, 우체국 또는 세무서를 통해 직접 세금을 납부할 수 있습니다. 전자 결제 시스템은 편리하고 빠른 이체를 보장합니다.

세무회계를 위한 손실 활용

암호화폐 거래로 인해 손실이 발생한 경우, 과세표준 계산 시 이를 고려할 수 있습니다. 헝가리에서는 과세표준을 줄이기 위해 손실을 다음 해로 이월하는 것이 허용되며 이는 향후 조세부담을 최소화하는 데 유용할 수 있습니다.

세금 공제 및 면제

특정 암호화폐 거래에는 유리한 과세가 면제되거나 적용될 수 있습니다. 특정 거래가 그러한 혜택을 받을 수 있는지 여부를 결정하려면 해당 법률을 주의 깊게 검토하는 것이 중요합니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)

• 암호화폐 거래에 대한 문서를 얼마 동안 보관해야 하나요? 헝가리에서는 세금 감사 시 증거를 제공할 수 있도록 거래와 관련된 모든 문서를 최소 5년간 보관하는 것이 권장됩니다.
• 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환할 때 세금을 내야 하나요? 네, 헝가리에서는 한 암호화폐를 다른 암호화폐로 교환하는 것도 자산 실현으로 간주되어 과세 대상입니다.
• 암호화폐 소득에 대한 세금 미납시 벌금은 어떻게 되나요? 세금 미납 또는 부정확한 신고로 인해 벌금과 처벌이 부과될 수 있습니다. 벌금의 금액은 위반 정도에 따라 달라지며, 세금 탈루의 경우 크게 증가할 수 있습니다.

결론

2024년에 헝가리에서 암호화폐 소득에 대한 세금을 납부하려면 현지 세법을 주의 깊게 이해하고 이행해야 합니다. 모든 거래를 정확하게 기록하고 세금 기준을 올바르게 계산하고 제때에 세금 신고를 제출하는 것이 중요합니다. 필요한 경우 전문 세무 자문가의 조언을 구하는 것이 좋으며, 세금을 올바르고 완전히 납부하기 위해 도움을 받으세요. 아래는 2024년 헝가리의 주요 세율을 나타낸 표입니다. 이 표에는 개인, 법인, 부가가치세(VAT) 및 암호화폐 소득에 적용되는 특별 세율이 포함되어 있습니다.

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