오스트리아 암호화폐 세금

오스트리아는 2022년 국제 세제 경쟁력 지수에서 18위를 차지했습니다. 이는 새로운 비즈니스의 발전을 방해하지 않으면서도 정당하고 합리적으로 구조화된 과세 시스템을 의미합니다. 또한, 정부의 우선 순위를 효율적으로 자금화합니다. 그 중에는 혁신적인 비즈니스를 촉진하는 것이 포함되어 있으며, 이는 암호화폐 기업가들이 이 관할 지역을 탐색할 필요성을 느끼게 만듭니다.

오스트리아 세무 당국은 전국적으로 세금을 징수하고 관리하는 역할을 담당하며 일반적으로 암호 활동은 과세 대상으로 간주됩니다. 세금 기간은 달력 연도와 일치하며 1월 1일부터 12월 31일까지입니다. 세금과 회사의 재정년도가 다른 경우, 연간 세금 평가는 각각의 달력 연도에 끝나는 재정년도에서 발생한 이익을 기반으로 합니다.

세액 감면

오스트리아에서 연구 및 개발(R&D) 세제 혜택의 관대성은 꾸준히 증가해왔습니다. 이 나라는 양적 기반의 R&D 세액 공제를 통해 R&D 세제 혜택을 제공합니다. 이 공제의 기준 세율은 R&D 비용의 14%이며 발생 시 완전히 공제됩니다. 이 혜택은 오스트리아에서 수행된 R&D 활동에만 해당됩니다.

R&D 공제를 받으려면 R&D 비용을 검증하는 전문가 보고서가 필요합니다. 보고서는 오스트리아 연구 촉진 기구(FFG)에서 발행됩니다. 하지만, 하청 R&D의 경우에도 R&D 세액 공제를 받을 수 있습니다. 그러나 하청 R&D 비용은 연간 최대 1백만 유로로 제한됩니다.

이중 과세 국가 간에 사업이 이루어지는 것을 방지하기 위해 오스트리아는 이중 과세 제거에 관한 광범위한 국제 협정 목록을 가지고 있습니다. 이들은 어느 나라가 세금을 징수할 수 있고 어느 나라가 삼가해야 하는지를 규정합니다. 이 협정을 이용할 수 있는 것은 오스트리아의 거주자에 한정됩니다.

만약 이러한 협정이 다른 나라가 회사에 세금을 부과할 권리를 명시한다면, 해당 국가의 세법에 따라 이루어지며, 따라서 오스트리아 세무 당국은 이에 대해 조언할 수 없습니다. 특정 국가에 대한 자세한 설명이 필요한 경우, 저희 팀인 Regulated United Europe (RUE)에서 전문가가 즐겨 도와드리겠습니다. 우리는 모든 유럽 법조 및 국제 세법을 밀접하게 모니터링하며, 고객이 지역 규정뿐만 아니라 세무 효율적인 방식으로 운영할 수 있도록 노력합니다.

법인세

오스트리아에서 기본 법인세율은 이익을 재투자하든 배당하든 상관없이 24%입니다. 오스트리아 세무 거주 기업은 국내 및 해외소득에 대해 과세됩니다. 회사가 오스트리아에 등록된 사무소나 실제 경영 기지를 갖고 있다면 세무 거주자로 간주됩니다. 비오스트리아 세무 거주자는 오스트리아에서 발생한 소득에 대해서만 제한된 과세를 받습니다. 핵심 활동이 암호 거래 또는 교환인 기업은 일반적인 조건에 따라 세금을 부과받습니다.

손실 상태에 있는 기업은 최소 법인세를 납부하며, 이는 제한 시간 없이 차후 법인세 부담액에 대해 이월되거나 상환될 수 있습니다. 2013년 6월 30일 이후에 설립된 유한책임회사(GmbH)의 경우, 최소 세액은 처음 5년간 연간 4분기당 125유로이고, 다음 5년간은 4분기당 250유로입니다. 주식회사(AG)의 경우, 최소 세액은 연간 4분기당 875유로입니다.

원천징수세

회사의 주주에게 배당된 국내 배당금은 일반적으로 법인에 대해 25%, 개인 수령자에 대해서는 27.5%의 원천징수세율이 부과됩니다. 국외 계좌에 지급된 외국 배당금도 27.5%의 세율이 부과됩니다. 국외 계좌에 지급된 배당금 또한 27.5%의 세율이 부과되며, 세금 신고에 포함되어야 합니다.

많은 경우, 해외에서 얻은 처분 이익이나 자본 자산에서 발생한 소득의 경우 해당하는 이중 과세 협정을 참조할 수 있습니다. 그러나 이중 과세 협정 여부와 관계없이, 외국 배당금에 대한 외국 납세액은 최대 15%까지 공제 받을 수 있습니다.

자본이익세

환경 책임 세제 개혁에 따라, 2022년 3월에 암호화폐 과세에 대한 새로운 규정이 시행되었습니다. 장기 소유 이익을 포함한 암호화폐 보유액은 이제 자본 자산에서의 소득으로 간주되어 특별 세율인 27.5%로 과세됩니다. 그러나 장기 소유 이익은 2021년 2월 28일 이전에 암호화폐를 구입한 경우에는 비과세입니다. 장기 소유 이익은 암호화폐를 1년 이상 보유한 경우로 간주됩니다.

오스트리아 소득세법은 암호화폐를 중앙 은행이나 기타 국가 기관에 의해 결정 또는 보장되지 않은 가치의 디지털 표현으로 정의하며, 이는 반드시 법정 통화에 묶이지 않고 통화의 법적 지위를 보유하지 않지만, 자연인 또는 법인에 의해 화폐로 인정되어 전자적 수단으로 전송, 보관 또는 거래될 수 있는 것으로 정의됩니다.

이는 모든 공개 제공 결제 토큰뿐만 아니라 법정 통화에 묶인 가치의 스테이블 코인을 포함합니다. 이 정의는 비대체 가능 토큰(NFT) 및 자산 담보 토큰을 제외하며, 이는 기초 자산이나 유가증권의 성격에 따라 과세됩니다.

부가가치세

오스트리아의 기본 부가가치세율은 20%이며 일반적으로 오스트리아에서 판매되는 모든 제품 및 서비스에 부과됩니다. 국내 커뮤니티에서의 상품 및 서비스 판매의 경우에도 부가가치세가 부과됩니다. 부가가치세 납세자로 등록하려면 암호화폐 회사는 신청서를 작성하여 오스트리아 세무 당국에 제출해야 합니다. 그러나 어떤 경우에는 부가가치세 납부를 위해 등록하는 것이 의무적이지 않을 수 있습니다. 예를 들어, EU 부가가치세 등록 회사가 오스트리아 내 소비자에게 인터넷을 통해 제품을 판매하는 경우, 연간 35,000 유로의 부가가치세 등록 임계값이 있습니다.

유럽 연합 법원(CJEU)의 판단에 따라, 암호화폐의 교환 및 거래는 부가가치세 면제 대상입니다. 이는 이러한 맥락에서 암호화폐가 전통적인 통화로 취급되기 때문입니다. 그러나 다른 많은 암호 기반 또는 암호 관련 비즈니스 모델은 부가가치세가 부과되므로 부가가치세 신고서를 제출해야 합니다.

연간 부가가치세 신고 외에도, 기업은 다음을 제출해야 합니다:

• 매출액이 100,000 유로를 초과하는 경우, 회사는 월별 부가가치세 신고를 제출해야 합니다
• 매출액이 30,000 유로에서 100,000 유로 사이인 경우, 해당 회사는 분기별 부가가치세 신고를 제출해야 합니다

연간 매출이 30,000 유로 미만인 경우, 회사는 부가가치세를 부과하지 않고 주기적인 부가가치세 신고를 제출할 필요가 없습니다.

사회 보험 납부

오스트리아 암호화폐 회사가 사람들을 고용하는 경우, 해당 사람들을 모두 건강 보험 기금에 등록해야 합니다. 그러면 사고, 연금, 실업 보험 및 기타 관련 사항에 대해 책임을지는 기관에 알립니다. 세금은 질병, 업무 무능력, 장애, 아버지 휴가, 실업, 노후 연금, 부양의무자의 사망, 생존자 연금, 간호 보험 및 사회적 혜택을 포함합니다. 사회 보험 납부는 고용주와 종업원이 납입합니다. 고용주는 종업원 급여의 21.03%를 납입하고, 종업원은 18.12%를 납부해야 합니다.

모든 보험 기금은 오스트리아 안전 기관 주요 협회에 포함되어 있으며, 국가 사회 보험의 일반적인 이익을 대표합니다. 이 협회는 오스트리아 사회 보험과 관련된 활동을 종합적으로 조정합니다.

고용주는 종업원의 사회 보험 납부액을 급여를 기준으로 계산하여 그 급여에서 공제해야 합니다. 고용주 부담금과 종업원 부담금은 모두 다음 달 15일까지 집계된 금액으로 모든 종업원의 건강 보험 제공자에게 일괄적으로 이체되어야 합니다.

유럽 및 국제 세법

오스트리아의 세제 제도는 EU 및 국제 세법과 잘 조화되어 있으므로, 오스트리아 암호화폐 기업은 국제 세법 변경 사항에도 익숙해야 합니다.

다음 규정적 프레임워크가 고려할 가치가 있습니다:

• 유럽 연합의 행정 협력에 관한 지침(DAC)은 연합 내에서 공정하고 효율적인 세금을 보장하기 위해 도입되었으며, 주요 암호화폐 시장규제(MiCA)와 일치합니다
• 암호화 자산 신고 프레임워크(CARF)는 최근 경제 협력 개발 기구(OECD)에서 승인되었으며, 세금 신고와 납세자 정보 공유를 자동화하기 위해 설계되었습니다

2024년 오스트리아에서 암호화폐에 어떻게 세금을 납부합니까?

2024년에도 오스트리아 세제제도는 2022년 3월 1일 이후 도입된 암호화폐 소득 과세에 대한 현재 접근 방식을 지원합니다. 이 규정에 따르면 암호화폐는 유가증권과 동등시되어, 투자자들에게 전통적인 금융 상품과 디지털 자산에 통일된 환경을 제공합니다. 이 결정은 암호화폐에 대한 투자의 투명성과 접근성을 높이고, 이 섹터에 대한 신뢰를 증가시키는 것을 목표로 합니다.

암호화폐와 유가증권에 대한 자본 이익세율은 27.5%입니다. 즉, 2021년 2월 28일 이후에 구매한 비트코인 및 기타 암호화폐에 대한 투자의 자본 이익은 이 비율로 과세됩니다. 이 날짜 이전에 구매한 암호화폐는 이미 1년의 투기적 기간이 만료된 “올드” 자산으로 간주되어 과세되지 않는 것을 주의해야 합니다.

암호화폐에 대한 조화된 세율 외에도, 오스트리아는 세금 부담을 줄이기 위해 개인을 대상으로 다양한 세액 공제를 제공합니다. 이러한 공제에는 교통 수당, 가족 수당, 한부모 및 대가족 수당이 포함됩니다. 이러한 조치는 납세자들의 재정 상황을 완화하여 국가의 경제 발전에 기여합니다.

전반적으로, 오스트리아는 디지털 경제의 발전에 적응하기 위해 암호화폐에 대한 과세에 대한 진보적인 접근을 보여주었습니다. 암호화폐 자산을 일반 세제제도에 통합함으로써 투자자에게 유리한 환경을 조성하고 국제 금융 시장에서의 국가의 위치를 강화합니다.

오스트리아의 주요 세율을 보여주는 표