ポーランドの仮想通貨税

ポーランドの管轄区域は、業界に対する友好的な政府の姿勢、比較的低い法人税、および二重課税の排除に関する国際協定の豊富な数に興味を持つ暗号通貨ビジネスにとって魅力的であるかもしれません。

ポーランドの税金は税務管理室によって管理されており、仮想通貨のライセンスを保有する事業の登録簿である「仮想通貨登録簿」の管理も担当しています。当局は特定の暗号通貨に関連する経済活動を行う企業に特定の暗号通貨に特有の税金を設定していませんが、ポーランドで暗号通貨に関連する経済活動を行う企業は、特定の製品やサービスの具体的な仕様に応じて課税される既存の税金を支払う義務があります。

税制の年度は暦年と一致し、年次税申告書は4月30日までに提出する必要があります。年間を通じて税申告書を提出する必要はありません。

標準税率：

• 法人所得税（CIT）– 19％
• 付加価値税（VAT）– 23％
• 源泉徴収税（WHT）– 19％〜20％
• 社会保障貢献（SSC）– 20.08％

現在、民法上の取引税は仮想通貨取引に課されていません。

ポーランドは二重課税の排除に関する90以上の国際協定を有しており、優遇税率または免税の恩恵を受けることができます。そのためには、納税者の税務上の席所を証明する居住証明書を提供する必要があります。

法人所得税

ポーランドの納税地のある暗号通貨企業は、世界中の収入に法人所得税を支払う義務がありますが、非居住企業はポーランドで発生した収入のみを課税されます。企業の登記所または経営の場所がポーランドにある場合、それは居住者と見なされます。

税年度の終了時に、暗号通貨企業は他のどの企業と同様に、年次所得税申告書をe-Tax Officeに提出する必要があります。その年の税引前収入、仮想通貨の譲渡から得た収入を含め、支払われるべき所得税を計算する必要があります。さらに、納税者が仮想通貨の譲渡から収益を得ていない場合でも、税申告書には収益発生コストが反映されなければなりません。

法人所得税法によれば、仮想通貨を法定通貨、商品、サービス、または仮想通貨以外の財産権と交換することから得られる収入は、資本利益からの収入と見なされます。繰り返しますが、他の仮想通貨との交換によって得られた仮想通貨の価値は収入と見なされるべきではありません。

仮想通貨の譲渡からの収益は、19％の税率で課税されます。仮想通貨の譲渡からの収益とは、税年度内に仮想通貨の譲渡から得た総収益と収益発生コストとの差額です。他の仮想通貨との交換に関連する経費は収益発生コストとは見なされません。

付加価値税

ポーランドで経済活動を開始する前に、法的には仮想通貨企業が付加価値税登録を申請することが義務付けられており、通常、VAT番号を取得するのに1か月かかります。その後、VAT報告は毎月提出されますが、VAT登録時に四半期報告を選択することもできます。

ポーランドの法律はEU法と一致しているため、EU司法裁判所（CJEU）の規則に従います。これにより、暗号通貨と法定通貨の交換を含むサービスの提供はVATが免除されます。ポーランドで提供されるその他の仮想通貨製品やサービスはVATの対象となる場合があります。

社会保障貢献

あなたの仮想通貨企業が人を雇用しようとしている場合、特定の仮想通貨活動の詳細にかかわらず、社会保障貢献を考慮する必要があります。これは給与税の一部であり、社会保障機関によって管理されます。貢献金は、年金、障害、病気給付、出産休暇、労働災害の保険などのカテゴリーをカバーするために集められます。支払いは雇用主と従業員によって月に一度行われます。

雇用主は以下の貢献を支払う必要があります：

• 年金– 9.76％
• 障害– 6.50％
• 職業活動の種類に応じて0.67％〜3.33％（ポーランド当局によって分類された職業活動のタイプに応じて率が異なります）

源泉徴収税

ポーランドの納税地によって支払われる配当金は、源泉徴収税の対象であり、配当金の支払人によって源泉徴収され、税務当局に送られます。ほとんどの場合、国際的な二重課税の排除に関する協定によって異なる場合がありますが、通常、19％の標準税率が適用されます。

ポーランドでは、通常、利子は20％の税率で課税されますが、国際的な二重課税の排除に関する協定で別の規定がない限りです。

以下の条件のいずれかが満たされる場合、ポーランドの登記所がポーランドに登記されている企業からEUまたはEEA諸国（ポーランド以外）またはスイスに登記されている企業に支払われる場合、源泉徴収税は免除されます：

• 利子を支払う企業が、利子を収集する企業の資本の少なくとも25％を保有している場合
• 利子を収集する企業が、利子を支払う企業の資本の少なくとも25％を保有している場合
• 利子を支払う企業が、EUまたはEEA諸国で全額の所得に課税される企業が利子を支払う企業の資本の少なくとも25％と利子を収集する企業の資本の少なくとも25％を直接かつ連続して少なくとも2年間保有している場合

税額控除とインセンティブ

ポーランドの納税者が国際的な二重課税の排除に関する国際協定によって二重課税から保護されていない外国の所得がある場合、ポーランドの税務当局は納税者がポーランドの税金を支払い続けるが、外国で支払った税金に基づいて割り引かれます。

ポーランドで活動する任意の規模の暗号通貨企業は、研究、開発、およびイノベーション（R＆D）のための税制優遇措置を申請する資格があります。この措置により、費用の200％の優れた控除が可能で、費用はまず100％が運営費として控除され、その後、収入から100％が控除されます。

次の費用が控除可能です：

• 従業員の給与、社会保障貢献を含む
• 研究開発活動を行うために必要な材料の購入
• 専門家の意見やアドバイザリーサービス、科学的研究結果の支払い
• 科学研究機器、サービス料を含む科学的および研究機器の支払い
• 特許料、実用新案の保護権、産業デザインの登録から得られる権利
• 所得税年度における、行われたR＆D活動で使用される有形固定資産および無形資産の償却
• 行われたR＆D活動での専門機器の購入費用

最後に、ポーランドの最適な立法を決定する前に、新規投資の税金免除という形で起業家に対するインセンティブであるポーランド投資地域について学んでおくことが望ましいかもしれません。これは、10〜15年以内に投資を完了することを約束する企業に対して、税務免除（すなわち、法人所得税免除）を提供するために設計された税制措置で、企業の規模に応じて税制措置（法人所得税免除など）を付与するものです。

インセンティブの額は、次の基準に依存します：

• 投資の発生した許可された費用の価値（投資資本または新規雇用者の2年間の労働費用）
• 選択した地域の国家支援強度
• 企業のサイズ

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2023年のポーランドの暗号通貨税

2023年、ポーランド当局は、プライベートおよび法人に対してより有利な税率を設定しました。これは、暗号通貨関連の経済活動がより多くの報酬とリターンをもたらす可能性のある国であると見なす別の理由です。

さらに、ポーランドは経済協力開発機構（OECD）のメンバーであるため、暗号通貨ビジネスに特に関連するさらなる変更が待っています。OECDは最近、暗号資産報告フレームワーク（CARF）という新しい国際的な税制透明性フレームワークを導入しました。このフレームワークの方針は、最終的にはポーランドの立法に反映されるべきです。要するに、このフレームワークの目的は、税務当局が加盟国全体で適切なデータを共有することで、税務報告を自動化し、国際的な情報共有を促進することにより、暗号通貨の課税基準を向上させることです。

法人所得税

法人所得税は19％のままですが、2023年にはポーランド法人所得税法の改正が発効し、いくつかの重要な変更が実施されます。まず第一に、最低所得税の導入が年末まで延期され、最低所得税の課税対象となる収益性比率が1％から2％に引き上げられました。

譲渡益の免除に関しては、売却される会社が他の会社の資本の少なくとも5％を所有している場合、および子会社が特別経済区域内またはポーランド投資地域内での活動からの所得に免除を受ける場合でも適用されます。

規則の緩和は、租税対象地域のエンティティとの取引に関するものです。租税対象地域の企業と直接取引された取引の文書の閾値は、金融取引については2,500,000 PLN（約532,000 EUR）、非金融取引については500,000 PLN（約106,500 EUR）に引き上げられました。ポーランド法人所得税法には他にも改正点がありますが、これについては、是非対面でのミーティングでご相談させていただきたいと思います。ご都合の良い日時をお知らせください。

付加価値税（VAT）

標準のVAT率は23％のままであり、暗号通貨取引はVAT免除のままです。ただし、地元の企業に影響を与える他の関連する変更があります。2023年1月から、ポーランドの企業は、各グループがポーランドのVAT目的で単一の課税対象者として扱われることを可能にするVATグループを作成することが許可されます。これは任意の手順ですが、グループ間取引が無視されるなどの利点があります（ただし、それらは依然として記録される必要があります）。ポーランドのVATグループの資格を得るためには、企業が財務、経済、および組織的な結びつきを証明する必要があります。

VATグループの主な許可と条件：

• VATグループの存在期間の最小は3年です
• 常設施設と支店は、このようなグループに参加できます
• グループ形成を開始するためには、申請書を記入する必要があります（承認されると、グループメンバーにはグループVAT番号が付与されます）
• VATグループのすべてのメンバーは、VAT債務およびグループ全体に課されたペナルティについて、連帯および個別に責任を負います
• すべてのVATグループのメンバーは、1つの統合されたVAT申告書を提出する義務があり、各エンティティに対して個別のVAT申告書を提出することは許されません

源泉徴収税

源泉徴収税の税率は19％から20％のままですが、2023年には関連する変更があります。まず第一に、ポーランド法人所得税法の改正により、削減された税率の申請の締め切りが大幅に延長されました。新しいルールでは、1年間に特定の支払いに対して2百万PLN（約425,800 EUR）未満の税額免除または低減率が適用され、納税者は税務年度に1度声明を提出することで申請することができます。

社会保障費

2023年1月から、有限会社の普通出資者はスタートアップの手当を受けることができないため、事業活動開始から健康保険料を支払う義務があります。それ以外の場合、社会保障費の規則は変わりません。雇用主は毎月、従業員の総給与の19.21％から22.41％を支払わなければなりません。これには年金保険、病気保険、障害保険、労災保険、労働基金が含まれます。

2024年にポーランドでの暗号通貨の課税はどのように行われますか？

2024年、ポーランドの居住者にとって、暗号通貨の所得の課税問題は依然として重要です。ポーランドの税法は、明確な規制と公正な課税を確保するため、動きの速い暗号通貨の世界に適応しています。この記事では、2024年現在のルールと規制に基づいて、ポーランドでの暗号通貨の所得に対する税金の支払い方法について詳細に説明します。

ポーランドでの暗号通貨課税の基本

ポーランドでは、暗号通貨取引からの収益は一般的な税制に従います。暗号通貨収益に適用される主な税金は個人所得税（PIT）および法人所得税（CIT）です。

個人所得税（PIT）

個人に対して、暗号通貨の利益に対する税率は利益の19％です。これは、売却からの収益と暗号通貨の取得コストの差額に適用される一律の税率です。税基底を正しく計算するためには、すべての取引を詳細に記録することが重要です。

法人所得税（CIT）

暗号通貨をビジネス活動の一環として取り扱う企業に対しては、収益は法人所得税の対象となります。ポーランドのCIT率は異なりますが、基本率は19％です。企業は、税務申告書に暗号通貨取引からの収入および費用を含める必要があります。

登録および所得の申告

納税者は、年次納税申告書に暗号通貨の収入を記録する必要があります。個人はPITフォームを使用し、企業はCITフォームを使用します。すべての取引は文書化され、適切な購入および売却の証拠でサポートされる必要があります。

控除と恩恵

ポーランドの税法では、暗号通貨の取得に関連する費用を含む控除の可能性があります。ただし、控除を利用するには、すべての費用を正確に文書化し、収入との関連性を証明する必要があります。

結論

暗号通貨所得の課税には、すべての取引の注意深い記録と文書化が必要です。個人のための資本利益税率が19％であり、法人のための同様の税率があるため、現行の税制度と義務を把握することが重要です。適切な計画と税務専門家との相談により、税金負担を最小限に抑え、税金の不遵守に対するペナルティを回避することができます。慎重なアプローチと適切な準備により、納税者は負債を効果的に管理し、暗号通貨投資の利益を最大化することができます。

2024年のポーランドの主な税率を示した表。この表には、個人所得税（PIT）、法人所得税（CIT）、付加価値税（VAT）およびその他の現行の税率に関する情報が含まれています。

この表はポーランドの税制度の概要を示しています。税法は変更される可能性があり、あなたの状況に適用される特定の条件や控除があるかもしれないことに注意することが重要です。

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