ノルウェーの仮想通貨税

ノルウェーは世界でも最も革新的な国の一つであり、新しいビジネスを始めるために必要な様々なインセンティブやその他の支援メカニズムを提供しています。国の税制フレームワークはかなり合理的に構築されており、税制ルールは非常に理解しやすいです。ノルウェーでは、暗号通貨は税務上の資産として分類されるため、一般的に暗号通貨に関連する経済活動のほとんどは資産に関する一般的な税制規則の下に位置づけられます。すべての暗号ビジネスモデルは、特定の製品やサービスを正確かつ公正に課税するためにケースバイケースで評価されます。

ノルウェー税務庁は、国税の徴収、納税者の登録、税法の遵守の保証を担当しています。必要に応じて、責任ある代表者は査察を実施し、罰金を課すこともあります。当局は、関連する国際機関や他の税務機関と緊密に連携し、課税基準を向上させ、維持します。

ノルウェーは経済協力開発機構（OECD）のメンバーであり、最近導入された国際税透明性フレームワークであるCrypto-Asset Reporting Framework（CARF）などのOECD規則を統合する義務があります。 CARFを遵守するために、ノルウェー税務庁は暗号通貨に関連する税務情報を自動的に外国の税務当局と共有する必要があります。

すべての暗号ビジネスは、報告された情報を検証できる必要があります。すべての取引は一貫して記録され、それらの記録には売買日、取引の種類（マイニング、取引、その他）、市場価値、公開鍵など、税務当局が要求した場合に共有する必要がある詳細などが含まれます。

ノルウェー税制の利点

ノルウェーは、約90の二重課税の撤廃に関する国際協定を持ち、国際的なプレゼンスを持つ納税者が2つの異なる国で二重課税されるのを防ぐことができます。これらの協定は、各国が特定の条件下で自然人または法人を課税する優先権を規定しています。特定の税制規則に関しては、課税国の国内法が適用されます。特定の二国間協定を分析したい場合は、当社の専門チームにお問い合わせください。

ノルウェー政府は、研究開発（R&D）に関する税制優遇措置（例：SkatteFUNN）など、革新を支援しています。SkatteFUNNは、企業が実施するR&D活動を促進するために設計された最も重要な国家機関です。SkatteFUNNを通じて、対象の企業はR&D関連費用の19％の税控除を受けることができます。費用ベースの限度額は25百万ノルウェークローネ（約2百万ユーロ）です。税務年度に課税所得がない場合、納税者は課税所得がない次の年にキャッシュ払いを受ける権利があります。主な申請要件は、企業がビジネスの種類に関係なく、改良された資産、サービス、またはプロセスを開発するR&Dプロジェクトを設計することです。

暗号企業も次の税控除の対象となる場合があります：

• スタートアップ経費（会社設立に関連する費用、弁護士や会計費用、定款の作成、事業者登録など）
• 所得年度中に支払われる会社のローンの利息費用（税申告書に含める必要があります）
• ノルウェー税務当局が事前承認した慈善団体への寄付が、慈善団体ごとに少なくとも500ノルウェークローネ（約43ユーロ）の場合に可能です。年間の上限は25,000ノルウェークローネ（約2,000ユーロ）です。

法人所得税

ノルウェーでは、標準法人所得税率は22％です。ノルウェーの税務居住者は、ノルウェーおよび外国で得られた所得に課税され、非居住者はノルウェーでの事業に起因する収入に課税されます。ノルウェーの法律に従って設立された任意の会社は、課税居住者と見なされます。ただし、そのような会社が他の国の課税居住者である場合、ノルウェーの課税居住者とは見なされません。外国の会社の実効経営の場所がノルウェーにある場合、そのような会社はノルウェーの課税居住者と見なされます。

法人所得税は、2回の分割で事前に支払われます。最初の支払いは2月15日に、2番目の支払いは4月15日に支払われます。税務評価は通常10月に発行され、評価書の発行後3週間以内に最終的な税金を支払う必要があります。遅延支払いや期限を逃すと、執行罰金が科される場合があります。

さまざまな暗号関連の経済活動は、一般的な法人所得税規則に従って課税されます。暗号通貨の取引やさまざまな暗号関連の製品やサービスは一般に課税対象の所得と見なされ、年次税申告書に含める必要があります。ただし、暗号通貨のマイニングは、マイニングリグへの投資と定期的な管理活動が必要になった場合にのみ課税されます。マイニングを通じて受け取った暗号通貨の価値は、受け取った時点でのノルウェークローネでの市場価値として認識されなければなりません。一方、マイニングリグが一貫した管理フォローアップを必要としない場合、それは経済活動として分類されないことがよくあります。

源泉徴収税

ノルウェーでは、標準の源泉徴収税率は15％です。この税金は、利益を低いまたは非課税管轄区域に移転し、ノルウェーでより公正な課税を実施することを目的としています。税率は、免税規則または適用可能な二重課税協定に従って削減される場合があります。免除は、EEAに居住する法人投資家である配当の受取人に対して利用でき、追加の要件を満たすことができます。

源泉徴収税は、ノルウェーの会社または支店が低税率の管轄区域にある外国の会社に支払う利息、ロイヤルティ、リース料金に課されます。支払いを行うノルウェーの会社または支店は、源泉徴収税を徴収し、報告し、ノルウェーの税務当局に納付する義務があります。差し引かれた金額が課税義務をカバーしない場合、罰金が科される可能性があります。

キャピタルゲイン税

ノルウェーでは、標準のキャピタルゲイン税率は22％であり、暗号通貨取引からの利益や所得に課税されます。これはつまり、暗号通貨の売買、交換、暗号通貨のマイニング、製品やサービスの購入、さらにはNFTの取引など、さまざまな活動がノルウェーで課税されることを意味します。税法を遵守し、罰金を回避するためには、すべての個々の暗号取引を国税当局に報告することが義務付けられています。

会社が行う暗号関連の経済活動によって実現されたキャピタルゲインも課税対象と見なされます。資本資産の実現によって発生した損失は、ノルウェーの課税法第6-2条に基づいて控除可能です。キャピタルゲインを計算するには、一貫して透明性のある取得価格と売却価格を決定し、記録する必要があります。暗号通貨の取得に関連する費用、関連する手数料など、費用は取得コストと見なされます。

富裕税

ノルウェーでは、富裕税率は0.3％であり、未婚者の場合は1.7百万ノルウェークローネ（約15万ユーロ）、夫婦の場合は3.4百万ノルウェークローネ（約30万ユーロ）を超える資産に課されます。納税者が暗号通貨を所有している場合、富裕税の目的で納税申告書に申告する必要があります。したがって、各断続的な暗号取引や定期的な取引活動の価値を追跡する必要があります。

付加価値税

ノルウェーの標準 VAT 税率は 25% です。 ノルウェーで製品やサービスを販売するすべての企業は、この金額を計算し、消費者から徴収し、税務当局に支払う必要があります。 企業は、最初の課税イベントをトリガーする前に、付加価値税登録簿に登録する必要があります。 年次 VAT 申告書は、課税対象期間中に売上が完了していない場合でも、所得年度の翌年 3 月 10 日までに提出し、支払う必要があります。

ほとんどの暗号関連の製品およびサービスは VAT の対象ですが、金融サービスに関する VAT 法のセクション 3 ～ 6 に従って、暗号通貨の交換は VAT から免除されます。 これは、仮想通貨を法定通貨に交換することは金融サービスとみなされるため、法定通貨（紙幣や硬貨）とともに付加価値税が免除されるとの欧州連合司法裁判所（CJEU）の判決に沿ったものである。

重要なのは、同じ種類の製品またはサービスでもさまざまな種類があるため、一部の暗号通貨活動は VAT 目的でケースバイケースで評価する必要があるということです。 たとえば、Initial Coin Offerings (ICO) には、さまざまな課税対象イベントを引き起こす完全にユニークでさまざまな特徴がある可能性があります。

2024年のノルウェーでの暗号通貨の税金の支払い方法は？

2024年、ノルウェーにおける暗号通貨から得られる所得の課税は、ノルウェー税務局（Skatteetaten）によって定められた確立された規則と法令に従い続けます。ノルウェー政府は暗号通貨を法定通貨ではなく、投資すべき資産として認識しており、これは暗号通貨投資家や利用者にとって特定の税務義務を意味します。

税務目的での暗号通貨の分類

ノルウェーでは、暗号通貨は金融資産として分類されており、それにより、売却、交換、または商品やサービスの支払いとして使用された場合の収入はキャピタルゲインと見なされ、課税の対象となります。また、マイニングやステーキング活動から得た利息や報酬も一般的な所得として課税されます。

所得の申告

すべての暗号通貨取引は文書化され、年次税申告書に含まれる必要があります。納税者は、暗号通貨の購入日と売却日、購入価格と売却価格、および各取引からの総利益または損失の詳細を提供する必要があります。

キャピタルゲイン税

暗号通貨の売却による利益は、ノルウェーの2024年の標準税率である約22％のキャピタルゲイン税の対象となります。取引が損失を引き起こす場合、これらの損失は他の資本投資の課税所得ベースを減らすために使用できます。

マイニングおよびステーキングからの所得税

暗号通貨のマイニングやステーキングから得られた所得は一般的な所得として扱われ、他の種類の所得と同じ税率で課税されます。これには、マイニング、ステーキング、および暗号通貨の預金から得られた利益が含まれます。

付加価値税およびその他の税金

ノルウェーでは、暗号通貨の売買、購入、交換、または商品やサービスの支払いとしての使用は付加価値税の対象外です。ただし、暗号通貨で商品やサービスを販売する事業者は、通常の付加価値税率に従って、暗号通貨の価値を総付加価値税ベースに含める必要があります。

結論

暗号通貨取引に関与するノルウェーの納税者は、正確な税金の申告を確保するためにすべての取引を注意深く記録し、文書化する必要があります。税務専門家と定期的に相談したり、専門の暗号通貨会計ソフトウェアを使用して税金の適合を保ち、税務負担を最適化することが望ましいです。最新の税法の変更について常に最新情報を入手することは重要です。ノルウェー政府は、暗号通貨市場や国際規制基準の動向を反映するために調整を行う可能性があります。

ノルウェーの主要な税率を示した表

これらの税率は、ノルウェーの税政策を反映し、公共サービスの公正かつ持続可能な資金調達を確保しています。同国は、進歩的な個人所得税制度、競争力のある法人税率、および異なる税率の普遍的な付加価値税制度を提供しており、これにより経済の特定の部門を奨励しています。

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