リヒテンシュタインの仮想通貨税

リヒテンシュタインはヨーロッパの金融センターとして有名です。スイスとオーストリアの間に位置し、この小さな国は安定した経済と強力な公共セクターを誇り、国際企業にとって好ましいビジネス環境を提供しています。利点はビジネスの実務面にも及んでおり、企業登録プロセスは簡単で迅速であり、わずか数営業日で完全に合併した会社を設立できます。これはグローバル投資家にとっての主要なセールスポイントであり、リヒテンシュタインが欧州経済領域（EEA）に含まれていることも考慮されています。

リヒテンシュタインでは、課税年度は事業年度と一致します。居住企業は、翌年のカレンダー年の7月1日までに税務申告書を提出する必要があります（たとえば、2023年の場合、2024年7月1日まで）。

標準税率：

• 法人所得税：12.5％
• 付加価値税（VAT）：8％
• 源泉徴収税：0％
• 社会保障負担：7.4％+職業年金制度

リヒテンシュタインは、ドイツ、オーストリア、スイス、英国、オランダ、UAE、香港、シンガポール、ルクセンブルク、マルタ、チェコ共和国、ハンガリー、ウルグアイなどの合計24カ国と二重課税条約を締結しています。この数は増加傾向にあります。

二重課税条約により、優遇税率や免税措置を利用できます。これを行うには、納税者の課税所在地を証明する住民証明書を提供する必要があります。

法人所得税

リヒテンシュタインの居住企業の純利益は、12.5％の一律税率が適用されます。また、年間収益が中程度の企業には、最低料金として1,200スイスフランが適用されます。

同じ所得税率が非居住企業にも適用されます。彼らは全期間にわたって全額の税金を支払う義務があります。3年間収益がスイスフラン500,000未満の企業には例外が適用されます。

法人所得税には無形資産も含まれますが、異なる取り扱いを示す具体的なルールはありません。ただし、アームズレングスルールに基づいて、税務当局は無形資産を開発した現地法人に課税し、その利益に対して相応のロイヤルティ料を課すことがあります。

付加価値税

リヒテンシュタインでの経済活動を開始する前に、暗号企業がVAT登録を申請することが法的に義務付けられています。その後、VAT報告は四半期ごとに提出されます（3か月ごと）。

リヒテンシュタインの一般的なVAT率は8％です。これはヨーロッパで最も低い税率の1つです。

社会保障負担

暗号企業が人材を雇用することを計画している場合、活動の具体的な内容に関係なく、社会保障負担を考慮する必要があります。ほとんどの国と同様に、リヒテンシュタインでは、年金、障害、病気給付金、産休、労働中の負傷保険などのカテゴリをカバーするために負担が集められます。支払いは雇用主と従業員の間で分割され、月次で行われます。

一般的に、リヒテンシュタインでは、雇用主が社会保険負担の大部分を負担します。負担額は給与の一定の割合で設定されます。各種社会保険負担の額は異なり、雇用主と従業員の間で異なる方法で分割されます-いくつかは半分で、いくつかは雇用主がより多く、または完全にカバーします。

従業員がリヒテンシュタインの社会保障制度の対象である場合、以下の強制的な社会保障負担が関係します：

• 老齢、生存者、障害保険。このカテゴリの一般的な税率は9.6％であり、そのうち4.9％が雇用主によってカバーされます。
• 家族手当基金。これは雇用主が完全に負担する1.9％の税率に設定されています。
• 失業保険/追加失業保険。このカテゴリの一般的な税率は1％であり、2つの当事者の間で均等に分割されます。
• 職業災害保険は、完全に雇用主負担の0.1％の税率に設定されています。
• 職業年金制度（第2パイプライン）。このカテゴリの税率は、従業員が選択した年金計画に完全に依存します。この貢献は雇用主と従業員に均等に分けられます。

税額控除とインセンティブ

リヒテンシュタインでは、企業は財務上の損失の場合に有利な条件を作る強力なサポートシステムに直面しています。特に、損失は、損失の発生年の翌年から無制限の期間で収入を相殺するために持ち越すことができます。オフセットは、該当年度の課税所得の70％に制限され、残りの持ち越し損失は翌年に使用することができます。

2024年のリヒテンシュタインでの暗号の税金をどのように支払うか？

2024年には、リヒテンシュタインはデジタル資産の規制に対する積極的なアプローチにより、最も魅力的で革新的な金融センターの1つとしての評判を高め続けます。リヒテンシュタイン政府と地元の税務当局は、暗号の収入に対する明確で理解しやすい課税制度を開発し、それにより暗号市場の成長と発展に好都合な環境を提供しています。

リヒテンシュタインの暗号通貨の税制規定

リヒテンシュタインは、暗号通貨とトークンを私的資産として認識しており、したがって、暗号通貨の取引や投資からの収入は課税対象です。リヒテンシュタインの税政策は、デジタル資産部門へのイノベーションと投資を奨励する一方で、公正な課税を確保することを目指しています。

暗号通貨からの収入の申告

暗号通貨取引から収入を得るすべての個人は、その収入を納税申告書に申告する義務があります。これには、暗号通貨の売却によるキャピタルゲイン、マイニングからの収入、およびステーキングやその他の暗号通貨関連活動からの収入が含まれます。

キャピタルゲイン税

元の購入価格を上回る暗号通貨の売却からの利益は、キャピタルゲイン税の対象となります。リヒテンシュタインのキャピタルゲイン税率は競争力があり、投資家の総利益に基づいて計算されます。

税制上の恩恵

リヒテンシュタインは、暗号通貨投資家や企業に対するいくつかの税制優遇措置を提供しています。これには、スタートアップやテクノロジー企業向けの優遇条件や、活動の適切な計画と構造化を通じた税の負担の最適化の機会が含まれます。

VATおよびその他の税金

リヒテンシュタインでの暗号通貨取引は一般的にVATの対象外であり、暗号通貨ビジネスにとってさらに魅力的になっています。ただし、一般的な規則に従って、特定の暗号通貨関連サービスに対してVATが課される場合があります。

結論

リヒテンシュタインは、その積極的な税法とイノベーションへの開放性により、暗号通貨投資の先駆的な金融センターとしての評判を維持し続けています。暗号通貨投資家や起業家は、国の税の義務を慎重に計画し、国の税の最適化の機会を利用することが重要です。透明性と国際基準への遵守に重点を置いているリヒテンシュタインは、暗号通貨セクターの成長と発展にとって好条件な環境を提供しています。

リヒテンシュタインの主な税率を示す表

これらの税率は、リヒテンシュタインの税政策を反映し、企業や投資家を引き付け、競争力のある公正な税制環境を維持しています。低い税率と暗号通貨を規制する積極的なアプローチにより、リヒテンシュタインは金融イノベーションとデジタル経済の発展にとって魅力的な管轄区域です。

また、Regulated United Europeの弁護士は、暗号プロジェクトの法的サポートを提供し、MICA規制に適合するのを支援します。