ラトビアの仮想通貨税

ラトビアは、一貫して成長し、イノベーション志向の強い経済を有しており、暗号通貨起業家は新しいビジネスを立ち上げる際、国内の課税フレームワークに容易に適合できることを知っており、それがビジネスの発展を妨げることはありません。ラトビアの課税システムは、2022年の国際課税競争力指数で2位にランクインしています。

ラトビア共和国国税庁は、納税者の登録、税金の徴収、税金計算方法の開発および承認、および税金目的の会計規則を策定および承認する責任があります。この機関は、国際およびEUの合意と規制で定められたとおり、国際的な税務当局との間で情報を調整および交換します。

新たなEU規則の1つは、EUの行政協力指令（DAC）の改正です。欧州委員会は、EU内で活動するすべての暗号通貨サービスプロバイダー向けに新しい報告フレームワークを導入しました。彼らは、EUに居住するクライアントの取引を報告するように暗号ビジネスに要求しています。これにより、暗号取引と得られた収益の追跡が容易になり、税逃れや詐欺の検出が向上するはずです。

DACは、国際税務当局間での暗号税の報告と情報共有を自動化するためにOECDが発表したCrypto-Asset Reporting Framework（CARF）と調整されています。さらに、DACは、クリプトビジネスに法的明確さを提供することを目的とした画期的なMarkets in Crypto-Assets（MiCA）規制とも調整されています。

このため、ラトビアの暗号起業家は、すべての暗号取引が一般的な会計基準に従って会社の会計記録に十分に反映されていることを確認する必要があります。会計目的では、暗号通貨は金融商品や金融資産として扱われるのではなく、流動資産の株式として記録される必要があります。全体として、暗号通貨は、交換当事者が合意すれば、交換手段として使用できる商品と同じカテゴリーに入れることができます。

ラトビアは二重課税を排除する国際的な二国間協定を60以上締結しています。したがって、国際的な存在を持つラトビアの暗号起業家は、所得が2つの別々の国で課税されるのを防ぐための必要なツールをすべて持っていると期待できます。また、税率を引き下げる可能性もあります。これらの協定は、どの国が国内の課税フレームワーク内で納税者に課税権があるかを一般に述べています。

法人所得税

ラトビアの税制の最も顕著な利点の1つは、すべての未配当法人利益が法人所得税の対象外であることです。これは、ラトビアの課税居住企業およびラトビアに登録された非居住者企業の恒久的な施設に利用可能です。この免除は、アクティブおよびパッシブ収益、およびほとんどの種類の資産（株式や証券など）の売却から生じたキャピタルゲインをカバーします。法人利益は、配当として配当が支払われるか、配当として支払われることを想定しているときにのみ課税されます。

ラトビアでは、標準法人所得税率は20%ですが、法定税率を適用する前に課税ベースを0.8の係数で除算するため、実効税率は25%です。ラトビアの居住企業は、ラトビアおよび海外からの収益からの配当に課税されます。一方、非居住者の永続的な施設は、ラトビアからの収益からの配当のみに課税されます。会社がラトビアに登記されている場合、一般的にはラトビアの居住企業と見なされます。法人所得税法は、暗号通貨に特化した規制を定めていませんので、クリプトビジネスも一般の課税ルールに従う義務があります。

課税ベースに含まれる海外で支払われた税金は、その年の配当にかかる法人所得税に対する外国税控除として認められます。未使用の税額控除は繰越されることがありますが、ラトビアの課税された海外の所得に対して課税された税金を超えてはならず、該当する外国の税務当局によって承認されなければなりません。

暗号ビジネスは寄付控除の恩恵も受けることができます。これは、ラトビアまたはEU / EEA加盟国、またはラトビアが二重課税協定を締結している国の非営利団体に対して行われた場合に提供されます。寄付を受けた企業は、過去1年間の税金後の利益の合計の5％までの寄付を課税ベースから除外することで、全体の寄付に対する免除を受けることができます。別の免除の方法は、過去1年間に国民社会保険料が支払われた総賃金の2％までの寄付を課税ベースから除外することです。3番目の免除方法は、寄付額の85％を配当の法人所得税から控除することです。

マイクロビジネス税

マイクロビジネス税法に基づき、新設および成熟した企業は、特定の要件を満たす場合にマイクロビジネスの地位を取得し、マイクロビジネス税の登録を行うことができます。この特別な税金の目的は、中小企業の発展を促進し、税金ルールの遵守を奨励することにより、ビジネスの形成および運営に関連する官僚主義とコストを削減することです。

マイクロビジネス納税者の課税期間はカレンダー年であり、マイクロビジネスの課税期間の売上高にマイクロビジネス税が課されます。税金は、マイクロビジネスの課税期間の売上高に適切な税率を乗じることによって計算されます。

税率は次のとおりです：

• 年間売上高が25,000ユーロ以下の場合- 25％
• 年間売上高が25,000ユーロを超える場合- 40％

マイクロビジネス税には、マイクロビジネスオーナーの強制的な国民社会保険料と、マイクロビジネス収益の一部に関連するマイクロビジネスオーナーの個人所得税が含まれます。人は、個人事業主または個人事業体の登録申請の際に、マイクロビジネス納税者の地位の取得を申請することができます。これは、ラトビアの新しい暗号トレーダーや暗号マイナーにとってうまく機能する可能性があります。

源泉徴収税

ラトビアでは、標準の源泉徴収税率は20％であり、一般的には管理およびコンサルティング料および黒リストに登録された地域に登録された企業への支払いに適用されます。ラトビアの不動産の売却益や不動産会社の株式の売却益には一般に3％の税率が課せられます。ラトビアにある不動産の賃貸収入からの所得には5％の税率が課せられます。

非居住者企業に配当が支払われる場合、源泉徴収税は課されません。なぜなら、配当が支払われると課法人所得税が課されるからです。非居住者企業に支払われる利子には源泉徴収税は課されませんが、受取人がリストされた低税率地域の1つに登録されている場合、20％の税率が適用されます。また、特許ロイヤルティおよび特定の著作権ロイヤルティについては、技術サービスの料金は課税されません。

キャピタルゲイン税

企業にとって、キャピタルゲインは法人所得税の課税対象となります。これには、暗号通貨の売却によって生じたキャピタルゲインも含まれます。個人にとって、ラトビアでは暗号通貨が個人資産として課税されるため、10％の税率が適用されます。他のヨーロッパの管轄区域と比較して、非常に有利な税率です。課税対象の利益を計算する際には、広告、銀行手数料、インターネットドメイン手数料、および取引手数料などの費用が考慮される場合があります。

付加価値税

ラトビアの標準消費税率は21％であり、暗号関連の経済活動に適用される場合があります。消費税であるため、課税対象の暗号製品やサービスの価格に含める必要があり、最終的には消費者が支払います。対象企業は、課税対象の取引を行う前にVAT納税者として登録する必要があります。登録は、SRS電子申告システム（EDS）を介してリモートで完了できます。

クリプト取引税などのサービスは課税対象ですが、暗号通貨から法定通貨への交換、および逆もまた、および暗号通貨から他の暗号通貨への交換は、ヨーロッパ連合司法裁判所（CJEU）の判決により、ビットコインなどの暗号通貨はVAT目的の法定通貨として扱われるべきであるという判決に基づき、VATが免除されます。

ラトビアの給与税

ラトビアの雇用主は、従業員の給与から強制的な国家社会保険料および個人所得税を差し引かなければなりません。標準の国家社会保険料率は34.09％であり、うち23.59％が雇用者によって支払われ、10.50％が従業員によって支払われます。また、収入が78,100ユーロを超える場合、連帯税が課せられます。これは、毎月同じ率と同じ方法で支払われ、効果的な連帯税率は25％です。

ラトビアは累進課税制を採用しており、累進税率は年間所得水準に基づいています。年間所得が20,004ユーロ以下の場合、税率は20％です。20,004ユーロから78,100ユーロの所得は23％の税率が適用されます。78,100ユーロを超える所得は31％の税率が適用されます。

2024年にラトビアで暗号通貨に税金を支払うにはどうすればよいですか？

2024年、ラトビアにおける暗号通貨収入の課税は、投資家やデジタル資産のユーザーの注目を引き続き集めています。地元の税制や義務を理解することは、効果的な財務管理と税法の遵守による潜在的なペナルティの回避に不可欠です。以下に、2024年のラトビアにおける暗号通貨収入に対する税金の支払いプロセスの概要を示します。

ラトビアの暗号通貨課税の基礎

ラトビアでは、暗号通貨からの収入はその源泉と性質に応じて処理されます。一般に、収入はキャピタルゲイン、事業収入、またはその他の収入のカテゴリに属する場合があります。税率や申告の要件は、納税者の具体的な状況に依存します。

キャピタルゲイン税

暗号通貨の売却から得た収入が元の投資額を超える場合、キャピタルゲインとして課税されます。2024年、ラトビアのキャピタルゲイン税率は20％です。納税者は自身のキャピタルゲインを計算し、税務申告書に記載する必要があります。

マイニングからの収入の課税

暗号通貨のマイニングからの収入は一般に事業収入と見なされ、適用される事業収入の税率に従って課税されます。所得税だけでなく、社会的な貢献金も課税義務に含まれることに注意することが重要です。

VATと暗号通貨

2024年現在、ラトビアにおける暗号通貨取引は一般的にVATの対象外です。これは一般的なヨーロッパの慣行および欧州司法裁判所の判決と一致しています。

暗号通貨からの収入の申告

ラトビアの納税者は、税金申告書にすべての収入を記載することで、暗号通貨収入を申告する必要があります。ラトビアでの税金申告書の提出期限は通常、報告期間の翌年の4月1日です。

重要な考慮事項

• 取引の記録: すべての暗号通貨取引の正確で詳細な記録を保持することは、税務申告および計算の正確性を確保するために義務付けられています。
• 損失の利用: ラトビアでは、暗号通貨取引からの損失をキャピタルゲインの課税ベースを減額するために利用することができますが、ルールは異なる場合があるため、注意深く勉強する必要があります。
• 専門家との相談: 税法の複雑さと暗号通貨市場の急速な発展を考慮すると、最新の情報とアドバイスを得るために、資格のある税務アドバイザーに連絡することを強くお勧めします。

結論

ラトビアでの暗号通貨収入に対する税金の支払いには、注意深い記録保持、税法の理解、および収入の適時な申告が必要です。地元の規則やガイドラインに従うことで、納税者は潜在的な罰金を回避し、税務負担を最適化することができます。

2024年のラトビアの主要な税率を示す表。この表には、個人所得税率、法人税、VAT、および暗号通貨収入に適用されるキャピタルゲイン税率が含まれています。

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