ハンガリーの仮想通貨税

ハンガリーは、2022年の国際税制競争力指数で7位にランクされており、国の経済パフォーマンスをサポートするための税制フレームワークが効率的であることを示しています。ハンガリーの納税者にとって、税制フレームワークは遵守しやすく、革新を含む政府の優先領域に十分な収入を確保しながら経済発展を促進しています。

国税庁は、国税の徴収と管理、および国内およびEUの税法の実施を担当しています。ハンガリー当局はまだ包括的な暗号通貨課税フレームワークを導入していません。したがって、ハンガリーで活動する暗号企業は、特定のEU法が適用される場合を除き、一般的な税法に適合する義務があります。

一方、EUは、加盟国に居住する顧客に製品やサービスを提供する暗号ビジネスの規制について一貫して取り組んでいます。EUのMarkets in Crypto-Assets（MiCA）規制は、いずれ直接EU全体に適用され、既存の国内暗号通貨法を置き換える画期的な動きです。近いうちに、ハンガリーの暗号企業も、市場での透明性のある公正な規制フレームワークから利益を得る企業の一部となります。

もう1つの重要な規則は、EUの行政協力指令（DAC）の改正であり、これは暗号通貨課税に関するものです。DACによれば、暗号企業は、EUに居住するクライアントの取引を報告し、租税逃れや詐欺を検出および防止する必要があります。DACはMiCAと調和されており、国際税務当局間での暗号通貨の課税報告および情報共有を自動化する目的で、経済協力開発機構（OECD）によって導入された新しい暗号資産報告フレームワーク（CARF）と一致しています。

最近の欧州および国際的な暗号通貨法の変更は、加盟国全体で徐々に施行されつつあり、自然に、ハンガリーの法律に関連してどのように対処すべきかについて考えるかもしれません。国内法が一般的に適用されるとしても、すべての暗号ビジネスケースを個別に検討し、既存および新しい暗号規則の迷路を進むのに役立つ詳細な移行計画を立てることが最善です。そして、適時のサポートを求めることが重要です。したがって、当社の法務コンサルタントチームに連絡し、提供された情報に加えて、個別の実行可能なインサイトを共有してもらうことを強くお勧めします。

ハンガリー税制の利点

EUの政策に準拠して、ハンガリーは、法人所得税の申告時に13年間請求できる開発税優遇措置を提供しています。未使用のクレジットは最大14年間繰り越すことができます。この優遇措置の金額は、投資の規模、作成される雇用の数、および地理的エリアなどを含む投資の程度に依存します。この優遇措置は、年間税負担の80％に適用できます。

対象となるためには、ビジネスは以下の基準のいずれかを満たす必要があります：

• 投資の純現在価値が少なくとも3億フロリント（約750万ユーロ）であること。
• 投資の純現在価値が少なくとも10億フロリント（約250万ユーロ）であること（重点地域であり、税制優遇が利用されている年から4年間の間、会社の平均従業員数がプロジェクト開始の3つの税務年のデータから計算される平均従業員数以上であること）。
• 基礎研究、応用研究、または実験開発イニシアティブに少なくとも1億フロリント（約24.9万ユーロ）が投資されていること。
• 中小企業の場合、認定プロジェクトに少なくとも3億フロリント（約74.8万ユーロ）、または小規模企業の場合、2億フロリント（約49.9万ユーロ）が投資されていること。

EUの基準では、250人未満の従業員を有し、年間収益が5000万ユーロ未満または年間財務諸表が4300万ユーロ未満の企業を中小企業（SME）と定義しています。これらの企業は、金融機関からの融資を活用して有形資産の取得または生産を資金調達し、融資で支払った利息の合計額を納税期日から差し引くことができます。一般的に、控除上限はありませんが、他の制限が適用される場合があります。 SMEは、特定の条件が満たされた場合に税の休暇を利用することもできます。

ハンガリーは、二重課税の除去に関する80以上の国際協定を有しており、国際的な存在を持つ企業や個人が2つの異なる国で同じ所得に対して2度課税されることを防ぎます。これらの協定は租税逃れを防止し、一貫した課税を保証します。これらの協定は、国際投資家に確実性を提供し、税金を最適化する機会を提供します。特定の二国間協定がどのように暗号ビジネスモデルに適用されるかを探る場合は、当社のチームに連絡してください。Regulated United Europe（RUE）。

法人所得税

ハンガリーでは、法人所得税の税率は9％であり、これはEUおよびOECDで最も低い税率です。税務居住者企業は、海外およびハンガリーでの収入に対して税金を支払う義務があり、非居住者はハンガリーでの収入に対して税金を支払う義務があります。ハンガリーにおける税務居住企業とは、ハンガリーに設立された企業、実効経営管理場所がハンガリーにある企業、またはハンガリーにおける恒久的施設を通じて事業を行う企業のことです。

税申告および納税に関することは、自己申告制度が適用されます。法人所得税の申告書は、税務年度の翌年の5月31日まで、または財務年度が暦年と一致しない場合は年末から5か月以内に提出する必要があります。税金が未払いの場合、50〜200％の税金ペナルティが課されます。支払い遅延金の基本金利は5％であり、全体の支払い遅延ペナルティは、国税庁によって日々計算されます。

資本利得税

ハンガリーでは、企業が受け取った資本利得は通常の事業所得として扱われ、税率は一般的に9％です。子会社の売却または寄与による資本利得は、責任のある納税者が少なくとも12か月間、少なくとも10％の子会社を保有し、取得の日から75日以内にハンガリー税務当局に対して参加の取得を報告する場合に、参加免除の対象となります。ハンガリーの会社の株式を売却することによって非居住株主が得た資本利得も、税金の対象外です。

居住個人にとっては、資本利得は15％の税率で課税され、これはヨーロッパで適用される資本利得に対して最も低い税金の1つです。これは、暗号通貨の売買やマイニングなどの活動から得られる資本利得に適用されます。年次税申告書に含める必要があります。費用は年間総収益から控除することができます。重要なのは、暗号通貨を他のタイプの暗号通貨と交換することが課税イベントを引き起こさないということです。税金の責任は、暗号通貨を法定通貨に交換したときに発生します。

付加価値税

ハンガリーでは、標準消費税率は27％であり、一般的にはハンガリーに拠点を置く顧客に販売される製品やサービスに適用されます。選択された産業は割引率の対象となりますが、暗号活動は通常、標準税率で課税されます。ただし、いくつかの主要な暗号関連活動は、付加価値税が免除されています。まず第一に、暗号マイニングはサービス提供者と顧客との十分な関係を構成しないため、課税イベントが発生しません。第二に、暗号取引は金融サービスのカテゴリに含まれるため、EU司法裁判所（CJEU）の判決に合致して付加価値税が免除されています。

広告税

暗号企業がハンガリー語で広告を注文したり、広告サービスを提供したりする場合、広告税を支払う義務が生じる場合があります。課税額に応じて税率は最大40％になります。また、外国語での広告がハンガリーのウェブサイトで公開された場合にも税金が課せられる可能性があります。ただし、2023年12月31日までに課税活動が行われる場合、税率は0％です。

源泉徴収税

居住者および非居住者の企業に支払われる配当金、利子、ロイヤルティ、および技術サービス料に源泉徴収税は課されません。居住者および非居住者の個人は15％の税率が適用されます。技術サービス料に関しては、非居住者の個人は、課税対象サービスがハンガリーの固定拠点を通じて提供される場合にのみ課税されます。

給与税

ハンガリーでは、人を雇用する暗号企業は雇用主として登録し、従業員の給与から給与税を差し引いて関連する税務当局に納付する義務があります。ハンガリーの個人所得税率は15％であり、社会保障費は31.5％（雇用者が13％、従業員が18.5％）です。ハンガリーの社会保障費は失業保険、健康保険、年金基金をカバーしています。給与明細はオンラインで提供でき、給与レポートは少なくとも7年間保持する必要があります。

2024年にハンガリーで暗号通貨の税金をどのように支払いますか？

2024年にハンガリーで暗号通貨の所得税を支払う手続きには、地元の税法や規制に関する詳細な理解が必要です。ハンガリーを含む多くの国々と同様に、暗号通貨は資産として認識されており、その売買や交換からの所得は課税の対象となります。以下は、2024年のハンガリーにおける暗号通貨の所得税を支払うプロセスの詳細な概要です。

税務責任の理解

所得の分類

ハンガリーの暗号通貨からの所得は「投資所得」として分類され、課税の対象となります。これには、暗号通貨の売却から得られる利益、マイニングからの所得、および暗号資産から得られる利息や報酬が含まれます。

税率

2024年におけるハンガリーの暗号通貨の所得税率は、総所得の15％です。さらに、年金基金に1.5％の貢献をする必要があり、これにより総税率は16.5％となります。

税基盤の計算

正確な税基盤を計算するためには、暗号通貨を用いたすべての取引について正確に記録する必要があります。これには、購入または受領の日付と価格、売却の日付と価格が含まれます。暗号通貨の売買価格の差額は総所得と見なされ、課税の対象となります。

記録の保持

プロセスを簡略化するために、資産の受領、交換、および売却を含むすべての暗号通貨取引の詳細な記録を保持することをお勧めします。これにより、税務責任を正確に把握し、誤った申告に対する可能性のあるペナルティを回避できます。

所得の申告

宣言の締め切り

暗号通貨からの所得は、年次納税申告の一部として申告する必要があります。ハンガリーでは、申告の締め切りは通常、報告年の翌年5月20日です。

宣言の手続き

暗号通貨からの所得を申告するには、適切な税務申告書に必要事項を記入し、それに暗号資産取引から得られたすべての所得を示す必要があります。ハンガリー税務サービスは、申告手続きを簡素化するための電子サービスを提供しています。

税金の支払い

宣言を提出した後、納税者は税金の支払額の通知を受け取ります。支払いは期限までに行われなければならず、遅延支払いのペナルティや罰金を回避するためです。ハンガリーでは、税金の支払いはインターネットバンキング、郵便局、または税務署のオフィスを通じて直接行うことができます。電子支払いシステムは便利で迅速な振り込みを保証します。

損失の税務会計への活用

暗号通貨取引により損失が発生した場合、その損失は税基盤の計算に考慮されることがあります。ハンガリーでは、損失を翌年に繰り越して税基盤を減らすことが許可されており、将来の税負担を最小限に抑えるのに役立ちます。

税額控除と免除

特定の暗号通貨取引は免税または有利な課税の対象となる場合があります。特定の取引がそのような特典の対象となるかどうかを判断するには、適用される法律を注意深く確認することが重要です。

よくある質問（FAQ）

• 暗号通貨取引に関する文書をどのくらい保持する必要がありますか？ ハンガリーでは、税務調査の場合に証拠を提供できるよう、取引後少なくとも5年間、暗号資産に関連するすべての文書を保持することが推奨されています。
• 他の暗号通貨と交換する際に税金を支払う必要がありますか？ はい、ハンガリーでは、他の暗号通貨との交換も資産の処分と見なされ、課税の対象となります。
• 暗号通貨の所得税を支払わなかった場合の罰金はどのくらいですか？ 所得税の支払い漏れや不正確な申告に対して罰金や制裁金が科せられる場合があります。罰金の額は違反の程度に応じて異なり、税金逃れの場合は大幅に増加することがあります。

結論

2024年のハンガリーにおける暗号通貨の所得税の支払いには、細心の注意と地元の税法規制の理解が必要です。すべての取引の正確な記録を保持し、税基盤を正しく計算し、税務申告書を適時に提出することが重要です。必要に応じて、専門家の税務顧問から助言を求めることで、税金を正確にかつ完全に支払うことを確実にすることが望まれます。以下は、2024年のハンガリーの主要な税率を示した表です。この表には、個人、法人、付加価値税、および暗号通貨の所得に適用される特別税率が含まれています。

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