フィンランドの仮想通貨税

様々なランキングによると、フィンランドは世界で最も革新的な国の1つであり、安定した社会の機能を維持しつつ新しいビジネスの成長を可能にするかなり合理的に構築された課税フレームワークを持っています。暗号通貨は一般にフィンランドで人気があり、政府から好意的に見られています。

フィンランド税務庁は、税金の徴収と課税規則の制定を担当しています。当局はまた、必要に応じて納税者の査察を行うとともに、特定の課税対象イベントについて助言します。彼らは暗号通貨を法定通貨とは見なさず、その価値が法定通貨に結び付けられていても資産として課税上の対象とされます。

税務当局はまた、国際的な課税ルールの遵守と高水準の遵守を確保する責任があります。たとえば、最新のEUの行政協力指令（DAC）の改正では、EUに居住するユーザーによる暗号通貨活動からの所得の報告が導入されました。この情報はEU内の税務当局間で交換可能です。DACは、国際税務当局間の自動税務報告と情報共有を通じて、暗号通貨の課税および課税報告基準を向上させることを目的としています。

フィンランド税制の利点

フィンランドはほぼ80の二重課税回避に関する国際協定を持ち、効率的な国境を越えた投資を可能にしています。これらの協定は課税の優先権を定めていますが、国税当局は全ての税制を適用する義務があります。利点の1つは、しばしば適用税率の調整を許可することで、税の負担を軽減できることです。重要なのは、二重課税協定が税逃れを防ぐことを目指していることです。

データによると、フィンランドは研究開発（R&D）活動の推進においてリーダーであり、利用可能な資金は常に増加しています。目標は2030年までにGDPの4%に達することです。2023年1月1日、研究開発資金法に基づき、R&D税制の新しい規則が導入され、独自のR&Dプロジェクトを開発している企業が活動を加速できるようになりました。新しいインセンティブは、R&D経費の総額に基づく一般的な追加控除と、前年比でのR&D経費の増加に基づく追加控除で構成されています。

一般的な追加控除の額は、支出の50％であり、5,000ユーロから始まり、500,000ユーロで上限が設定されています。追加控除の額は45％であり、増加したR&D経費（給与またはサービスの購入）を特定して計算されます。追加控除には年間の最低限度額はありませんが、年間50万ユーロで上限が設定されています。

法人所得税

フィンランドでは、標準の法人所得税率は20％です。フィンランドの納税居住企業および非居住企業のフィンランドの常設施設は、フィンランドおよび海外の所得に課税され、非居住者はフィンランドの所得に対して課税されます。納税居住者は、フィンランドの法律に基づいてフィンランドに組織されている企業、またはそれ以外の場合でもその実効的な経営拠点がフィンランドにある企業です。

すべての暗号通貨企業は一般的な課税規則に従う必要があります。これには、会計期間終了後の4か月以内に電子的に納税申告書を提出することが含まれます。企業は、会計期間中に2回または12回の分割で前払いを行う必要があります。支払総額が2,000ユーロを超えない場合、支払いは会計期間の第3か月と第9か月に行われなければなりません。支払額が2,000ユーロを超える場合、支払いは毎月行われ、各月の23日までに支払われなければなりません。

暗号通貨企業は、課税対象の収入を獲得するために発生したさまざまな費用を控除する権利を持っています。たとえば、起業費用、慈善寄付、およびマイニング機器の購入など、暗号通貨に特有の費用を控除できます。機器の使用方法に応じて、適格なビジネスは25％から100％まで控除することができます。

源泉徴収税

フィンランドでは、外国法人受取人に対する源泉徴収税は15％から35％まで、非居住個人に対する源泉徴収税は30％から35％まで異なります。特定の場合には、配当、利息、ロイヤルティに課税されることがあります。余分に徴収された税金がある場合、フィンランド税務庁に返金申請を提出することで返還することができます。

以下の支払いは源泉徴収税の対象外です：

• 非居住者に支払われる利息
• EUの親会社子会社指令に記載された会社に支払われる配当（その会社が配当を支払う会社の資本の少なくとも10％を所有していることが条件）
• 一定の条件下で、EU/EEAの居住会社に支払われる配当
• 技術サービスの料金

キャピタルゲイン税

企業にとって、キャピタルゲインは税の基礎に含まれ、ビジネス所得またはその他の所得と見なされ、法人所得税率の20％で課税されます。ただし、株式の売却益は課税対象外であり、売り手が私募活動に従事していない会社であること、少なくとも1年間株式の10％を所有していること、および株式が売り手の資本資産の一部であることが条件です。

個人にとって、キャピタルゲイン税率は、収益が30,000ユーロ以下の場合は30％（収益が30,000ユーロを超える場合は34％）です。暗号通貨のさまざまな活動がキャピタルゲイン税の課税事象を引き起こす可能性があります。これには、暗号通貨を他の暗号通貨や法定通貨に交換すること、ステーキング、暗号通貨を使って商品やサービスを支払うことが含まれます。

暗号通貨の売却によって生じた損失は、税金の計算時に相殺することができます。課税額（ユーロ単位）を計算するには、売却価格から取得価格および関連する取引手数料およびブローカー手数料を差し引く必要があります。取得コストは税制の規則に従って自動的に計算され、次のようになります：

取得コストは次のとおりです：

• 10年未満の場合 – 売価の20％
• 10年以上の場合 – 売価の40％

付加価値税

標準の付加価値税率は24％であり、これはEUの付加価値税法に準拠しています。フィンランドで販売されるほとんどの商品とサービスに課税されます。多くの場合、これは暗号通貨企業にも適用されるため、彼らは付加価値税納税者として登録しなければなりません。小規模な売上高を持つ企業には免除措置が適用されますが、彼らは依然として自発的に登録することができます。

会社が課税対象の事業活動のために付加価値税の対象となる製品やサービスを大量に取得し、取得した製品やサービスに含まれる付加価値税を控除したい場合、付加価値税納税者として登録する利点があります。企業が小規模と見なされるのは、年間売上が15,000ユーロ以下の場合です。この閾値を超えると、フィンランドで付加価値税納税者として登録することが義務付けられます。

多くの暗号関連ビジネスは一般に付加価値税を支払う義務がありますが、暗号取引所（法定通貨と逆も含む）は、EU司法裁判所（CJEU）の判断に従って、法定通貨から暗号通貨（および逆）に交換する取引は法定通貨に関連する取引に関する規定に基づいて付加価値税が免除されるため、付加価値税が免除されます。

フィンランドの源泉徴収税

フィンランドの暗号企業がフィンランドで人を雇用する場合、その企業は従業員の給与から個人所得税と社会保険料を差し引く義務があります。居住者は、国税目的のための累進税率と市税目的のための一律税率で世界中の所得に課税されます。国税率は最大で44％であり、市税率は16.5％から23.5％です。

雇用者が支払う社会保険料の率は次のとおりです：

• 健康保険料 – 1.53％
• 年金保険料 – 17.39％
• 団体生命保険料 – 0.06％
• 事故保険料 – 0.57％
• 失業保険料 – 総支給額の2,251,500ユーロまでの0.52％および2,251,500ユーロを超える支給額の割合である2.06％

2024年にフィンランドで暗号通貨の税金をどのように支払うか？

2024年のフィンランドでは、暗号通貨の規制とそれらの使用から生じる所得の課税が進行中です。フィンランド政府と税務庁は、暗号通貨の人気の高まりと国の金融システムへの統合を考慮して、暗号通貨の所得に対する明確で透明な課税システムを作成しようとしています。

暗号通貨課税の主な側面

フィンランドでは、暗号通貨からの所得はキャピタルゲインとして扱われ、課税の対象となります。これは、暗号通貨の取引からのあらゆる金銭的結果、およびそれらをマイニングしたり、サービスや商品の支払いとして受け取ったりすることから得られるすべての収益を申告して課税する必要があることを意味します。

所得の申告

暗号通貨の所得を申告するために、納税者は税務申告書にすべての暗号通貨の取引に関する情報を含める必要があります。正確に暗号通貨の購入日と売却日、数量、および購入価格と売却価格を反映することが重要です。

税金の計算

税基礎は、暗号通貨の売却価格と購入価格の差額で計算されます。利益はキャピタルゲイン率で課税されますが、2024年のフィンランドでは、所得額に応じて約30〜34％です。

暗号通貨のマイニング

暗号通貨のマイニングからの所得は事業所得として扱われ、適用される税率に従って課税されます。これには、装置、電気代、およびその他の運営費に関する支出を納税所得から控除できるようにするために、納税者が細かな記録を保持する必要があります。

暗号通貨の交換

暗号通貨を別の暗号通貨と交換する場合、取引からの利益または損失を計算する必要がある課税対象イベントも発生します。計算は、暗号通貨の購入時の価値と交換時の価値を比較して行われます。

税制上の利点と控除

フィンランドの税法では、所得の発生に関連する費用を控除して課税基礎を減らすための税金控除の利用が可能です。これには、マイニング機器の購入費用やその他の運用費用が含まれる場合があります。

税務アドバイスの利用

暗号通貨の税金規制とその変更の複雑さを考慮すると、納税者は税務顧問のサービスを利用して税金の負担を最適化し、申告のエラーを回避することが推奨されます。

結論

2024年のフィンランドにおける暗号通貨の課税は、納税者が収入を慎重に申告し、すべての暗号通貨に関連する取引を正確に記録することを要求します。税制の現行の変更について常に最新情報を把握し、税務義務を適時かつ正確に履行することが重要です。

フィンランドの主な税率を示す表

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