キプロスの仮想通貨税

キプロスは現在、仮想通貨またはキプロス当局によって定義された仮想通貨アセットサービスプロバイダ（CASPs）向けの堅牢な規制フレームワークの構築プロセスにあります。ただし、この段階では、仮想通貨に特化した税金は導入されていません。代わりに、仮想通貨企業は、キプロスで運営されるまたはキプロスから運営される他の種類の企業と同じ一般的な税金を支払う義務があります。

キプロスの税金は税務局によって管理され、税金の年は暦年と一致します。年次税申告は電子的に提出する必要があります。他の企業と同様に、仮想通貨企業も一般的な監査基準に従い、税申告書が基づく監査された会計を準備する義務があります。

キプロスの標準税率、仮想通貨企業が支払う可能性があるもの:

• 法人所得税（CIT）– 12.5%
• キャピタルゲイン税（CGT）– 20%
• 特別防衛貢献（SDC）– 3%
• 付加価値税（VAT）– 19%
• 社会保障貢献（SSC）– 8.3%
• 印紙税（SD）– 0%-0.2%

ほとんどの場合、税金の取り扱いは経済活動の種類と企業の居住地の状況に依存します。キプロスから運営され、またはキプロスで組織され、海外から運営される場合、企業はキプロスの税金の居住者です。

キプロスは二重課税の除去に関する国際協定を65以上持っており、国境を越えた投資を促進し、したがって企業税の構造に肯定的に影響を与えることができます。このネットワークを利用できるのは、税金の居住者企業だけです。

法人所得税

暗号通貨取引から得た利益は、標準法人所得税率で課税されますが、暗号通貨企業の資格によっては特定の免除や控除を受けることができる場合があります。

キプロスに税金の居住者である暗号企業は、キプロスおよび海外で得た所得に対して税金を支払う責任があります。非居住者企業は、キプロスの常設施設からの所得に対して課税されます。

すべての企業は、税金の年の7月31日と12月31日に、当年の所得に対する予備税を2等分して支払う義務があります。最終的な調整支払いは、自己評価に基づいて、実際の税申告に応じて支払総額を調整する形で、翌年の8月1日までに支払われるべきです。

次の項目は、法人所得税から全額または一部免除されます:

• 他のキプロス税居住者からの配当
• 利息（ただし、企業の通常の業務または企業の通常の業務に密接に関連する活動に関連する利息を除く）
• 外国為替収入（外国為替取引および関連デリバティブからの外国為替収入を除く）
• 証券の売却益
• 特定の融資の再構築からの利益
• キプロス外の常設施設の利益
• 知的財産権の売却からの利益（IPレジームの下で）

以下の収益を生み出すための以下の費用は、全額または一部を控除することができます:

• 事業で使用される資産の取得にかかる利息
• 研究開発費用
• 監査された従業員の給与への雇用主の貢献
• 既に課税された従業員および/または家族への支払い
• 検証済みの慈善団体への寄付
• 政党への寄付

キャピタルゲイン税

キャピタルゲイン税は、一般的にはキプロスに位置する不動産に関連する利益にのみ課税されますが、譲渡が法人所得税の対象外である場合に限ります。これには、販売、交換、リース、贈与、放棄、購入権、および譲渡の取消しに関する課税対象活動が含まれます。税金は、キプロスで運営される任意の暗号企業に関連する場合があります。なぜなら、暗号ライセンスの前提条件の1つは、キプロスに完全に稼働する事務所の存在です。

通常、次のものに重ねられます:

• キプロスの不動産の譲渡によって得た利益
• キプロスの不動産会社の株式の売却による利益
• キプロスにある不動産の少なくとも50％の市場価値がキプロスにある不動産にある場合、間接的に不動産を所有する企業の株式の売却による利益

許可された株式市場に上場された株式は、キャピタルゲイン税の対象外です。

特別防衛貢献

特別防衛貢献は、キプロスの税居住者（企業および株主）が得た所得に課税されます。すべての場合において、会社が支払い、配当金、受動的利息、および賃貸収入に課税されます。非税居住者は、この税金の免除対象です。

免除を含む税率は大幅に異なります:

• キプロスの税居住者または非税居住者企業から受け取った配当金 – 17％
• キプロス税居住者企業から受け取った配当金は通常0％であり、特定の条件を満たさない場合を除きます
• 事業の通常の活動からの源泉徴収利息収入、または税居住者企業によって受け取られた利息収入 – 0％
• 他の利息収入、税居住者企業または税居住者企業によって受け取られた – 30％
• 税居住者企業または税居住者企業によって受け取られた賃貸収入 – 3％

源泉徴収された利息および配当金に対する防衛特別貢献金は、それらが受領された月の翌月末に支払われます。賃貸収入にかかる税金は、毎年、6月30日と12月31日に6か月ごとの分割で支払われます。

付加価値税

EUの法律によれば、仮想通貨と法定通貨の交換に関連するサービスの提供は付加価値税の対象外です。ただし、キプロスでの商品の販売やほとんどのサービスはキプロスの付加価値税の対象となるため、一部の暗号関連の活動は付加価値税の対象となる場合があります。

以下の条件のいずれかを満たす企業に対して、付加価値税の支払い登録が義務付けられています:

• 売上高が12か月で15,600ユーロを超える企業
• 次の月に15,600ユーロを超えると予想される企業
• EU他国からの製品を1カレンダー年に10,251.61ユーロを超えて購入する企業
• 共同体内での製品またはサービスの提供、または受領者が逆転の規則に従って付加価値税を計算する必要がある製品の提供に従事する企業

売上高が15,600ユーロ未満であるか、商品やサービスが付加価値税の対象外である場合でも、関連する付加価値税の額を請求する権利がある場合、自発的に登録する機会が与えられます。

社会保障貢献

雇用主としての暗号企業は、従業員の総収入に適用される社会保障貢献金を支払うなどの責任があります。貢献金は他のキプロスの税金と同様にユーロで支払われなければならず、仮想通貨は法定通貨として受け入れられていません。

企業が貢献しなければならない基金:

• 社会保険基金 – 8.3%
• 一般的な医療制度 – 2.9%
• 余剰金基金 – 1.2%
• 専門トレーニング基金 – 0.5%
• 社会連帯基金 – 2%
• 休暇基金 – 8%

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2023年のキプロスにおける暗号通貨税

2023年、キプロスは、その課税枠組みがいくつかの変更にもかかわらず、依然として有利で歓迎される最も魅力的な暗号通貨の管轄地の一つとしての地位を維持するはずです。

基本的に、暗号資産はその使用に基づいて課税されます。暗号通貨取引活動は一般的に法人所得税および特別防衛貢献に対象とされます。この場合、自然人は個人所得税を支払わなければなりません。企業または個人によって行われた孤立した一時的な取引からの利益は、通常、キプロスでの譲渡所得税の対象となります。

法人所得税

経済協力開発機構（OECD）およびG20が導入した利益の侵食と移転価格の枠組みに関する包括的枠組み（BEPS）に従って、キプロスは法人所得税率を12.5％から15％に引き上げる予定です。これは、当然のことながら、キプロス内外で得られた所得が課税の対象となる税務居住者に適用されます。一方、キプロスの税務居住者は、他のキプロスの税務居住者から受け取った配当金、外国為替の一部の利益、有価証券の売却、およびその他の所得に対する税免除を引き続き享受することになります。

ほとんどの場合、制御された外国会社（CFC）のルールが適用され続けるでしょう。これは、キプロスの税務居住者によって直接または間接的に制御されているCFCの未配当利益が、キプロスの税務当局によって課税される可能性があることを意味します。

譲渡所得税

2023年、譲渡所得税率は20％で据え置かれ、キプロスに位置する不動産の売却益に課税されます。また、キプロスにおいて上場していない会社の株式にも適用され、その会社がキプロスに不動産を所有している場合に課税されます。課税対象外の資産には、上場株式、会社の株式保有、海外不動産などが含まれます。

付加価値税（VAT）

標準的な付加価値税率は19％です。一般的に、金融および投資サービスは付加価値税の対象外です。暗号通貨取引は再び代替手段として扱われ、したがって付加価値税の対象外です。ただし、キプロスでの暗号通貨関連サービスの提供を目的とした他の暗号通貨関連取引は、一般的に付加価値税の対象となります。課税対象の売上高の月間閾値は、課税対象の供給に対して受け取った15,600ユーロです。

個人所得税

通常、キプロスの税務居住者は、世界中の所得に対して個人所得税を支払う義務があります。非居住者は、キプロス内で発生した特定の種類の所得に対してのみ税金を支払う義務があります。個人所得税の税率は、所得に応じて0％から35％の間で異なります。年間所得が19,500ユーロを超えない場合、従業員は税金免除です。

以下の年間所得は、以下の税率で課税されます:

• 19,501-28,000ユーロ – 20％
• 28,001-36,300ユーロ – 25％
• 36,301-60,000ユーロ – 30％
• 60,001ユーロ以上 – 35％

社会保険料

いつものように、キプロスで従業員を雇用する場合、すべての暗号通貨会社は社会保険サービスの雇用者登録に登録する必要があります。これは、「雇用主の登録申請」のフォームを任意の社会保険地区事務所または市民サービスセンターに提出することによって行うことができます。

従業員と雇用主は引き続き、社会保険基金に対して給与の8.3％を合計して支払います。ただし、2023年1月から、保険適用の収入の上限が、週に1,117ユーロから1,155ユーロに、月に4,840ユーロから5,005ユーロに増加します。暗号通貨はまだ法定通貨として受け入れられていないため、給与が暗号通貨で支払われていても、すべての貢献は現地通貨で行われなければなりません。

特別防衛貢献

すべてのキプロスの税務居住者は、所得に課税される特別防衛貢献を支払う義務があります。特定の場合には最大30％になり、個人や企業（特定の種類の配当金、受動的な利子、賃貸収入など）からの所得に課されます。所得源が事業の通常の活動からの利息収入であり、または税務居住会社が受け取る配当金である場合、一連の条件を満たしている限り、免除が適用されます。

2024年のキプロスでの暗号通貨の税金はどのように支払われますか？

2024年、キプロスでの暗号通貨の利益の課税は、投資家と政府の注目を引き続き集めています。暗号通貨は、グローバル経済においてますます重要な役割を果たしており、そのため、キプロスは投資に対する友好的な政策と有利な課税制度で知られています。本記事では、2024年のキプロスにおける暗号通貨の所得に対する税金の支払いプロセスについて詳細に説明します。

キプロスにおける暗号通貨の課税の基本

キプロスの税務当局は、暗号通貨の収入を取引、投資、マイニングなどの活動の種類に応じて分類しています。自分の活動が正確な課税にどのように該当するかを理解することが重要です。

譲渡所得税と所得税

キプロスでは、証券の売却から得たキャピタルゲイン、特定の種類の暗号通貨を「証券」として分類される可能性があるものを含みますが、課税の対象外です。ただし、暗号通貨取引から得た所得が所得税の対象になることがあります。個人の総年間所得に応じて、税率は0％から35％の間で異なります。

企業の課税

企業の暗号通貨関連活動からの利益は、標準税率12.5％の法人所得税の対象となります。これは、欧州連合で最も低い法人税率の1つであり、キプロスを暗号通貨企業にとって魅力的な場所にしています。

VATと暗号通貨

欧州司法裁判所の指導に従い、暗号通貨取引はVATの対象外です。これは、暗号通貨と従来の通貨の交換、およびその逆、およびそのような取引の仲介サービスがVATの対象外であることを意味します。

税金の支払いの実践的な手順

1. ステータスの決定: キプロスの税務当局によって暗号通貨の活動がどのように分類されるかを決定します。

1. 文書化 (続き): （購入時の通貨）、取得および廃棄のコスト、および各取引の利益または損失。この情報は、税基盤を計算するために必要です。
2. 税金の計算: 文書化を使用して課税所得または利益を計算します。個人または会社のステータスおよび所得の性質（キャピタルゲイン、事業所得など）に応じて、適切な税率を決定します。
3. 税金の申告: キプロスの個人および企業は、設定された締め切りに従って税金を申告する必要があります。暗号通貨の収入が税申告書に正しく反映されていることを確認してください。
4. 税金の支払い: 税金の申告書と税金の計算を提出した後は、期日までに税金を支払う必要があります。罰金や過料を回避するために、支払い期日を把握しておいてください。

重要な側面

• 専門家との相談: 税法は複雑な場合があります、特に暗号通貨などの新しい分野では。すべての要件を遵守していることを確認するために、専門家の税務アドバイスを求めることをお勧めします。
• 法律の変更を追跡する: 税法や税率は変更されることがあります。キプロスの暗号通貨に関する税法の最新ニュースやアップデートを常に追跡することが重要です。
• 会計の自動化: 暗号通貨の価格の変動やすべての取引を手動で追跡する難しさを考えると、専門の暗号通貨会計ソフトウェアの使用は税金の準備プロセスを大幅に簡素化できます。

結論

キプロスでの暗号通貨の収入に対する税金を正しく支払うには、慎重な文書作成と地元の税法の理解が必要です。暗号通貨に関連する税法の変更が絶え間ないため、知識を最新の状態に保ち、税務専門家と相談して税金の義務を完全に遵守することが重要です。

キプロスの主要な税率を示す表

また、Regulated United Europe の弁護士は、暗号プロジェクトに対する法的サポートを提供し、MICA規制への適応を支援します。