ブルガリア暗号通貨税

ヨーロッパの南東部に位置するブルガリアは、暗号通貨企業を設立して運営するための好ましい選択肢と見なされています。この管轄区域の非常に魅力的な側面の1つは、非常に低い法人税率です。さまざまな税控除や資金調達の機会と組み合わせると、暗号通貨ビジネスの一貫した成長と発展に適した環境が整います。

ブルガリアの税金はブルガリア財務省によって管理されています。国内企業と国内で事業活動を行う外国企業の両方を管理しています。

ビジネスエンティティは、年次リターンをブルガリア財務省に年次で提出する必要があります。法人税は、企業の会計年度に従って計算されますが、ほとんどの場合、カレンダー年と一致します。このルールの例外は、特別な納税申告規則も適用される新しく設立された企業です。

通常の状況（会計年度がカレンダー年と一致する場合）、年次納税申告は翌年の3月末までに提出する必要があります（つまり、2023年の場合は2024年3月末まで）。法人税も同じ締め切り（3月末）までに支払われなければなりません。

また、ブルガリアの制度では、企業に四半期または月次で法人税の前払いを行う機会も与えられます。別の重要なニュアンスは、各企業が独自の年次納税申告を行う必要があるということです。合算税申告は利用できません。このポイントは持株会社にとって重要であり、ブルガリアには持株会社制度がないためです。

ブルガリアの標準税率：

法人所得税 – 10％

付加価値税（VAT） – 20％

源泉徴収税 – 10％

社会保障貢献 – 24.3％

ブルガリアは二重課税の撤廃に関する70以上の国際協定を締結しており、優遇税率や免税措置を受けることができます。これを行うには、納税者の居住地を証明する居住地証明書を提供する必要があります。

法人所得税

ブルガリアの納税者である暗号通貨企業は、世界中の収入に法人所得税を支払う義務がありますが、非居住企業はブルガリアで発生した収入のみに課税されます。会社の登記事務所または経営の場所がブルガリアにある場合、それは居住者と見なされます。

ブルガリアでは、法人税が以下の種類の収入に適用されます：

• 事業利益；
• 配当支払い；
• キャピタルゲイン；
• 不動産所有と所有権の譲渡；
• 利子収入；
• ロイヤルティ収入；
• 外国からの収入。

VAT

ブルガリアで登録された暗号通貨企業は、事業活動を開始する前にVAT番号を取得する義務が法的に課されています。ブルガリアの標準VAT率は現在20％です。

VATの登録は、年間売上高が50,000 BGL以上のすべてのビジネスに対して義務付けられています。VATを支払うには、銀行口座を開設する必要があります。

ブルガリアの法律がEU法と整合しているため、欧州司法裁判所（CJEU）のルールに従って、暗号通貨と法定通貨の交換を含むサービスの提供はVATの免税とされます。ブルガリアで提供される他の暗号製品やサービスは、VATの対象となる場合があります。

社会保障貢献

計画された暗号通貨活動の具体的な内容に関係なく、ブルガリアで活動する暗号通貨企業は、社会保障貢献の率も考慮に入れる必要があります。貢献金は、年金、障害、病気給付、産休、労働災害保険などのカテゴリをカバーするために徴収されます。支払いは月々行われ、雇用主と従業員の間で（この場合、不均等な部分に分かれて）分割されます。

ブルガリアでは、社会保障貢献の現行率は24.3％です。雇用主は13.72％を、残りの10.58％は従業員が負担しなければなりません。月給総額の8％に設定された国民健康保険率にも、雇用主が4.8％、従業員が3.2％を負担する分割が適用されます。

源泉徴収税

ブルガリアの源泉徴収税率は、月額総収入の10％に設定されています。これは雇用主が国家に申告し、支払う必要があります。

税額控除とインセンティブ

ブルガリアはスタートアップに好条件を提供し、会社設立時のスタートアップ費用を控除対象とする機会を提供しています。

さらに、高い失業率の地域への企業投資を促進するために、ブルガリアは投資信託の集合的投資に最大100％までの補助金を提供することも提供しています。

2024年のブルガリアでの暗号通貨の税金の支払い方法は？

ブルガリアでは、多くの他の国と同様に、暗号通貨は金融界で重要性を増しており、これにより税務当局の注意を引き付けています。2024年、ブルガリアにおける暗号通貨取引からの所得の課税は、デジタル経済の新しい現実に適応する形で進化し続けています。この記事では、地元の規制とガイドラインを使用して、暗号通貨の所得に対する税金を正しく支払う方法について詳細に概説します。

暗号通貨課税の基本的な規定

ブルガリアでは、暗号通貨取引からの所得は、国の税法の一般的な規則に従って課税されます。2024年については、個人の暗号通貨所得税率は10％です。つまり、所得をもたらすすべての暗号通貨取引は申告され、この所得に税金が支払われなければなりません。

税金の支払い手順

1- 課税所得の決定

最初のステップは、暗号通貨取引からの課税所得の金額を決定することです。これには以下が含まれます：

• 法定通貨に対する暗号通貨の売却からの利益。
• 暗号通貨間の交換からの収益。
• マイニングおよびステーキングからの収益。

2. 取引の文書化

納税者は、暗号通貨取引からの収入と支出をサポートするための詳細な文書を維持する必要があります。これには以下が含まれます：

• 取引日。
• 暗号通貨の取得コスト。
• 売却または交換額。
• 各取引からの利益または損失。

3. 税務申告書の記入

暗号通貨の所得は年次納税申告書に報告する必要があります。ブルガリアでは、通常、前のカレンダー年のフォーム200が使用され、それは現在の年の4月30日までに提出する必要があります。

4. 税金の支払い

所得税の金額が計算されたら、納税者は納税申告書で指定された期限内に税金を支払わなければなりません。

重要なポイント

• 暗号通貨の会計：各取引を正確に記録して税金が正しく計算されることを確認することが重要です。
• 法改正：税法は変更される可能性があるため、国家税収庁（NRA）の公式ウェブサイトで最新情報をチェックすることが重要です。

ブルガリアの主な税率を示す表

また、Regulated United Europeの弁護士は、暗号プロジェクトの法的サポートを提供し、MICA規制への適応を支援します。