ベルギーの仮想通貨税

ベルギー経済はユーロ圏で6番目に大きく、政府は国際投資をさらに引き付け、イノベーションを促進し、同時に詐欺行為や不公正な課税から社会を保護するために税制基準の改善に取り組んでいます。

ベルギー税務総局は、税金の徴収と管理、および正確かつ公正な計算を担当しています。当局は暗号資産を法定通貨ではないと見なし、暗号ビジネス向けの包括的な課税フレームワークをまだ導入していません。これは、ベルギーの暗号ビジネスが一般的な課税規則に従う義務があることを意味します。ただし、一般的な枠組みでは、マイニング、ステーキング、DeFi、またはさまざまな種類のトークンなどの暗号関連活動に対する明確なルールを提供できません。したがって、ベルギーで新しい暗号ビジネスを開始する前に、弊社の法律顧問と個別に相談する必要があります。

国内法に加えて、国際税務基準の知識も必要です。これらは国際機関によって規定されています。たとえば、ベルギーは加盟国である経済協力開発機構（OECD）が導入した新しい国際的な税務透明性フレームワークである暗号資産報告フレームワーク（CARF）を導入しています。その目的は、国際税務当局間での自動税務報告と情報共有を通じて、暗号税制と税務報告基準を改善することです。

別の重要な規則群は、EUの行政協力指令（DAC）に規定されています。これは、暗号ビジネスが対処する行政上の負担を最小限に抑えるためにCARFと調整されています。DACは、加盟国間での公正で効率的な課税を確保するよう設計されており、EUの税務当局間でEU居住者によって暗号資産を通じて生じる所得や収益に関する情報の報告と交換をカバーしています。

ベルギー税制の利点

国際ネットワークに関しては、ベルギーがリーダーであり、二重課税の排除に関する国際協定を150以上締結しています。これにより、国際的な存在を持つ企業が2つの異なる国で二重課税を免れることができます。これらは税務居住地に基づいて税負担がどのように決定され、ベルギーの立法に従って支払われるべき税金が何であり、ベルギーが企業や個人に対する課税権を放棄する場合について一般的に明確にします。これらの協定は、最低限の基準を確保するOECDの所得と資本に関するモデル課税協定に基づいていますが、それぞれが2つの特定の契約当事者のニーズを満たすようにもなっています。

ベルギーは、研究開発（R＆D）活動に従事する企業に支援を提供するリーダーでもあり、したがって革新的なプロジェクトを構築するために非常に重要な国と見なされています。課税環境は、ベルギーでR＆D活動を行う投資家に税務負担を軽減し、法的確実性を提供するよう設計されています。

イノベーション所得控除では、法人所得税における革新に関連する活動から得られた純収入の最大85％の税額控除が許可され、実質的な法人税率が3.75％になります。また、著作権保護されたソフトウェアなどの知的財産権も対象とされます。さらに、若い革新的な企業や大学やEEAの大学や学院と提携して行われた研究プロジェクトに従事する研究者の給与に支払われた給与補助金も受け取る権利があり、これらは全額免税です。

その他のR＆Dのインセンティブには、対象となる研究開発費用に対する税額控除が含まれます。これらは、即座に事業費として控除されるか、無形固定資産として記録され、少なくとも3年間で償却されることができます。研究活動にかかる費用、R＆D機器、特許などの費用は、即座に相殺されます。この税額控除のもう一つの利点は、それが5年間連続して控除されなかった場合に返金可能であることです。

法人所得税

ベルギーでは、標準の法人所得税率は25％であり、これはヨーロッパで最も高い税率の1つです。法人所得税は、会社の税務居住地のステータスに基づいて課税されます。税務居住者は、世界中の所得に対して税金を支払う義務があり、非居住者はベルギーで発生した収入に対して税金を支払う義務があります。会社は、ベルギーの実効管理および中央管理の場所または登記事務所を持つ場合に、税務上の目的でベルギーの居住者と見なされます。

一般的に、暗号通貨の取引や交換から収入を得るベルギーの会社は、標準レートの税金を支払う義務があります。ただし、すべての暗号関連の活動が課税対象となるわけではありません。たとえば、会社が暗号マイニング活動に従事している場合、課税対象とはなりません。課税対象は、暗号通貨の売買や支払手段としての使用から得られるキャピタルゲインのみです。

付加価値税

ベルギーの標準の付加価値税率は21％です。言うまでもなく、これはEUの指令に合致しており、ベルギーで販売されているほとんどの製品とサービスに適用されます。一般に、ベルギーから運営されているか、またはベルギーの居住者にサービスを提供しているすべての暗号会社は、ベルギーでVAT納税者として登録する必要があります。VATの責任がある企業がタイムリーに登録しない場合、250ユーロの罰金と未払いのVATの10％のペナルティを期待する必要があります。

ただし、暗号通貨取引に関しては、ベルギーのVAT当局は、EU司法裁判所が決定した決定に基づいて、通貨、紙幣、硬貨が法定通貨として使用されている場合のVAT免除が、ビットコインなどの非伝統的な通貨にも適用されると判断しました。

VAT登録閾値に関する以下の規則が適用されます:

• インターネットを介してベルギーの消費者に製品を販売する外国企業の年間売上高の閾値は35,000ユーロです。
• ベルギーで課税対象の供給を行う非居住者企業にはVAT登録の閾値がありません。
• ベルギーでの年間売上高が25,000ユーロを超えない小規模事業者はVATが免除されます（ただし、任意でVAT納税者として登録することもできます）。

キャピタルゲイン税

ベルギーでは、キャピタルゲイン税が異なる方法で課税されます。これは、会社または個人が売却または処分によって得た利益に対して課税されます。これらの人々は居住者または非居住者であり、プロの所得として扱われる利益と損益の両方のために2つの異なるタイプのキャピタルゲイン税率があります。

プロの所得として扱われる利益は、次のような段階的な税率に対象とされます:

• 0から13,540ユーロまで– 25％
• 13,541から23,900ユーロまで– 40％
• 23,901から41,360ユーロまで– 45％
• 41,361ユーロ以上– 50％

キャピタルゲインが損益として扱われる場合、これらは一律の33％の税率で課税され、税務申告書に雑所得として記載する必要があります。このタイプの利益は、0-9％の税率で地方税にも課税されます。暗号通貨の利益と損失、つまり暗号通貨の売買や他の暗号通貨との交換は、一般的に損益と見なされ、したがって33％の税率で課税されます。

課税対象額は、売却された暗号資産の費用と売却に関連する手数料または手数料を売却の収益から差し引いて計算されます。キャピタルゲインを実現した会社が法人所得税の対象である場合、暗号資産取引からの利益も課税対象所得に含まれ、損失は控除可能です。

源泉徴収税

ベルギーの企業が配当金、利息、ロイヤルティ、およびサービス料を支払う場合、源泉徴収税を30％の税率で支払う義務があります。場合によっては、ベルギーや欧州の法律に従って、軽減税率または免除が適用される場合もあります。たとえば、EU親会社子会社指令における親会社および子会社の法的事業構造がEUの法人所得税に含まれ、両者が法人所得税の対象であり、親会社が少なくとも1年間にわたって分配会社の資本の少なくとも10％を保有している場合、ベルギー子会社が利益を配当する場合には免除が適用されます。

贈与税

ベルギーでは、暗号資産の寄付と贈与は、贈与が登録されている地域に応じて 3% から 27% の累進税率で課税されます。 課税額は、寄付時の返礼品の時価から、返礼品の価格および寄付に関連して支払われる手数料または手数料を差し引いて計算されます。 この税金は、配偶者、子供、両親、祖父母、孫の間で寄付が行われた場合に適用されます。 ベルギーの公証書に署名して贈与が行われ、その公正証書が登録されると、ベルギー贈与税が課せられます。

2024年にベルギーで暗号通貨に税金を支払う方法

2024年のベルギーにおける暗号通貨収入の課税は、従来の原則に従い続けますが、税法の最新の変更と追加をすべて考慮しています。以下は、ベルギーの居住者に対する暗号通貨収入に対する税金の支払いに関する主要なポイントと推奨事項の概要です。

1. 暗号通貨からの収入の分類

ベルギーでの暗号通貨の収入は、次のように分類できます：

• 投機的収入：暗号通貨の積極的な取引から得られる収入は、投機的と見なされ、所得税の33%に地方税が加算された個人所得税の対象となります。
• 専門的収入：暗号通貨の取引が主な収入源である場合、その収入は専門的と分類され、25％から50％の累進的所得税スケールにより課税されます（地方税を加える）。
• その他の収入：専門活動以外の偶発的な取引から得られる収入は、通常、私有財産の通常の管理の範囲内にとどまる限り、課税の対象とはなりません。

2. 収入の申告

すべての納税者は、収入を税務申告書に申告する義務があります。これは暗号通貨からの収入にも適用されます。収入の正確な性質を特定し、税務申告書に正しく報告するために重要です。

3. 課税ベースの計算

課税ベースを計算するには、暗号通貨の売却から得られた収入から初期購入額を差し引く必要があります。必要に応じて、税務当局に関連文書を提出するために、すべての暗号通貨取引の詳細な記録を保持することが推奨されます。

4. 税金の支払い

課税ベースを計算し、支払うべき税金の金額を決定した後、納税者は期日までに関連する支払いを行う必要があります。遅延支払いのペナルティや利息を回避するために、税金の支払い期限を把握することが重要です。

5. 文書の保管

暗号通貨との取引を証明するすべての文書（購入および売却契約書、ウォレットおよび取引所からの明細書、送金確認など）を保持することが義務付けられています。これらの文書は、監査の際に税務申告書の情報を確認するために必要とされる場合があります。

ベルギーの主要な税率を示す表

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また、Regulated United Europeの法律家は、暗号プロジェクトの法的サポートを提供し、MICA規制への適応を支援します。