ポーランドにおける会計サービス

ポーランドにおける賃金計算

ポーランドの法律に関連する問題を回避し、雇用主と従業員の良好な関係を確保し、正確な給与計算と税金の適時支払いを確保するために、各ポーランド企業は会計サービスが必要です。当社の会計士は、すべての必須支払いと税率を考慮に入れて給与を計算し支払います：

• 強制的な年金基金の支払い – 9.76%
• 労働者健康保険 – 7.7％
• 労災保険 – 1.5％
• 所得税 – 6.63％
• 補足健康保険 – 2.45％

ポーランド企業の内部監査

ポーランドで最も重要で求められている会計サポートサービスの1つは、企業の内部監査サービスです。このサービスは、ポーランド企業のすべての会計および税務報告書の独立した財務監査を意味します。この手続きは以下の場合に行われる必要があります：

• 外国のパートナーとの契約を締結する目的で、企業の現在の財務状況を確認するため
• 生産性レベルを向上させ、それによって企業の収益レベルを増加させるため
• 税金リスクと負担を軽減するため
• 行政上の責任につながる可能性のある税務報告書のエラーを修正するため
• 報告期間に備えるため
• スタッフ会計士の能力と誠実さを評価するため

ポーランド企業の内部監査の枠組み内で行われるすべての操作は、当社のクライアントに高度な専門レベルで提供されます。

会計とは何ですか？

簡単に言えば、会計とは、企業取引（数字と金銭）を記録する会計システム、すなわち、企業で文書化されるものを意味します。

会計は2つの方法で行うことができます：

• 完全な会計（経営の記録）
• 簡略化された会計（到着と支出の帳簿、到着と支出の1回、税金カード）

適切な解決策の選択は、企業のニーズとビジネスの種類に適応されます。

簿記

会計は、経理帳簿の維持、資産と負債の評価、会計書類の保管、および貸借対照表の編成など、ビジネスイベントの記録から構成されています。

会計は以下の情報を記録します：

• 税金
• 従業員の控除金額
• 企業内の売買取引
• マーケティングと広告

つまり、会社の予算に実際に影響を与えるすべてのイベントです。

会社の会計は、関連する知識を持つ人々によって行われます。これは会計士として働くスタッフメンバーまたは外部の会計士かもしれません。彼らの任務には以下が含まれます：

• 会計
• 税金とZUSの宣言の提出
• 会計書類の検証
• 貸借対照表と交渉可能な声明
• 資産と負債の評価
• 文書の準備

ポーランドにおける会計 – 基本概念

会計は、他方ではるかに広い概念です。それは、特定の企業で発生するすべての経済的イベントに関する情報を処理するためのシステムと定義されています。

会計により、以下の観点からビジネスの結果の可能な影響についてできるだけ多くの情報を含め、企業の財務状況について知ることができます：

• 財務（事業主、潜在的投資家、貸し手にとって重要）
• 税務（税務当局にとって重要な税務義務に関する情報の取得）
• 管理視点（会社の効率的な管理方法と潜在的な開発経路を示し、経営者によって使用）

会計は、連続性、実質性、比例性、慎重性、発生主義の原則およびネット決済の禁止など、厳密に定義された原則に従って実施されるべきです。

ポーランドにおける会計の主要な段階

会計は、次の3つの主要な段階に分かれています：

• 会計 – つまり、ビジネスイベントの記録、企業の資産の変化に関する情報
• 財務諸表 – 貸借対照表、損益計算書、キャッシュフロー、資本の変化など
• 原価会計 – ビジネスコストの分析と予測

この方法により、会計は企業の資産と潜在的な発展についてより広範囲でより正確な情報を提供します。

企業の財務データ

会計（企業内の別個の部門または会計事務所によって維持される）は、いくつかの機能を果たします。まず第一に、それは経営者に経済的イベントだけでなく、企業の財務状況に影響を与える他の問題（金銭的およびデジタル的な意味で）に関する完全な情報を提供します。これにより、ビジネスの状況が広範囲にわたって把握され、将来の戦略的な決定が容易になります。

正確な会計は、文書を整理し、企業内の状況を常にチェックすることを可能にし、企業の安定性を脅かすかもしれない問題的なイベントが発生した場合の行動の速度を高めます。

結局のところ、会社の正確で信頼性の高い会計は、税務手続きで使用するための信頼できる証拠でもあります。

ポーランド企業で文書をアーカイブする方法

企業に毎日現れる文書の数は膨大になる可能性があります。したがって、文書が整理されていることを確認するためのビジネスに明確なアーカイブルールを導入する方法について検討してください。

これにより、必要な手紙を見つけやすくなり、会計文書をアーカイブする必要に迫られた経営者に課された義務を果たすことができます。

企業に関連する経営者の主な問題：

1. どの文書をアーカイブすべきですか？
2. 企業文書の必要な保存期間は何ですか？
3. アーカイブはどこに配置すべきですか？
4. 企業のアーカイブ形式は何ですか？

文書のアーカイブ – 法律の義務

ビジネス活動における会計義務は、適切なオフィスに報告書を送信することだけではありません。

会計法には、企業に追加の義務を課すいくつかの規定が含まれており、会社文書を収集して保持する義務もその1つです。これは、適切な場所で、適切なツールを使用して、明確に定義されたルールに基づいて行われるべきです。そうでないと、重大な財政的制裁を受ける可能性があります。

会計法 – 会社文書の保存

会計法は、会社のアーカイブに保存される必要のある文書を指定しています。これらは、まず第一に、すべての会計および人事に関連するファイルであり、特に以下を含みます：

• 会計帳簿（日記、主記帳、補助記帳、棚卸、貸借対照表、売上高報告書など）
• 財務諸表およびこれらの報告を承認する決定
• 統一JPKファイル
• 外部および内部の主要文書（購入および販売請求書、銀行取引明細書、給与または現金記録など）
• 税務申告書と公式の領収書

すべての文書は、完全な秩序と関連するファイルの簡単な識別を維持する基本原則に従って収集およびアーカイブ化される必要があります。

それらは特定のカテゴリ内でテーマの均質性と時系列順にグループ化されるべきです。各アーカイブされた文書は、特定のセット内での財政年度と連番を永久にタグ付けする必要があります。

会計文書のアーカイブ化 – 必須用語

企業の文書保存プロセスは、次の2つの段階に分かれています：

• 現在、財務年度中、会計帳簿の締め切りと財務諸表の承認まで。
• 恒久的 – 財務年度終了後の文書のアーカイブ化。

上記の会計法では、会社文書のアーカイブに対する最低保存期間が設定されています。ただし、この期間は他の法令によって延長される場合があります。

2019年1月1日以降、ポーランドでは以下の会社文書の保存期間が変更されました：

• 財務諸表
• 会計帳簿
• 統一JPKファイル
• 税務文書
• 主要文書
• 従業員の給与明細書

は、財務年度終了の翌年の開始から最低5年間保存される必要があります。

人事記録の保管にはやや複雑なルールが適用されます。2019年1月1日以降に雇用された従業員の場合、雇用関係が終了したカレンダー年の終わりから最低10年間、文書をアーカイブする必要があります。1998年12月31日以降に雇用された人々については、会計士が情報報告書（IEA）と申告書（LSA）を公認会計士に提出した場合、この期間も10年間になる場合があります。1998年以前に雇用されたスタッフのファイルは、離職日から50年間アーカイブされる必要があります。

アーカイブスペース – 会計文書をどこに保存するか？

会社文書のアーカイブは、会計法で指定された会社の施設内になければなりません。ただし、この規則には例外があります。

起業家は、アーカイブの維持を専門の外部ユニットに委託することができます。これは会計、会計会社、またはアーカイブの場合があります。ただし、このオプションは、起業家が移管を通知した場合にのみ許可されることに留意する必要があります。

企業文書のアーカイブ – 受け入れ可能な保存形式

企業文書のアーカイブは、次の2つのシステムのいずれか、または両方のソリューションを組み合わせた形式で行うことができます。以下のバリアントで文書を保存することが許可されています：

• 伝統的な方法
• 電子的な方法

企業文書の正しいアーカイブ

会社内で文書の収集とアーカイブ化の適切なルールを導入することは、会計法によって起業家に課せられた義務を果たすために必要です。そして、税務検査の場合の結果から保護することが必要です。

一方、構造化されたアーカイブは、認可された者に必要な情報へのアクセスを容易にし、保存されたデータのセキュリティを向上させます。したがって、文書の順序を会社全体の利益のために心配する必要があります。

ポーランド企業の会計管理の変更

ポーランド企業の会計に関する多くの変更は、2021年1月1日から有効となる多くの新しい規制の導入と関連しています。

有限責任事業組合の規制変更

会計士の仕事に影響を与える最も重要な変更の1つは、有限責任事業組合の課税方法の変更です。パートナー自身にとっては、会社とパートナーの両方のレベルでの二重課税を意味します。

その結果、納税者はより多く支払い、会計士は各法人の正確で正確な計算のために大量の文書を扱わなければなりません。

請求書の訂正 – 消費税法の修正

訂正請求書の場合の変更に関する問題は特に疑問です。消費税法の修正案、いわゆるスリム消費税パッケージにより、訂正請求書の受領確認が必要であった納税者の負担が除去されました。

ただし、この種の請求書のために、税基盤を減額する権利を証明する他の文書を収集する新しい義務が導入されました。その目的は、税基盤を減額する権利を確認する証拠を収集することです。これらの基準を満たす文書の完全なカタログはまだ提供されていません。これには、例えば電子メール、支払いの証明、苦情の議事録などが含まれる可能性があります。その結果、会計士は分析すべき追加情報が多くなり、設立された企業の文書に含める必要があります。

JPK_消費税ファイル – 宣言内の情報量の拡大

2020年10月1日から、消費税報告義務に関する変更が導入されました。既存のファイル（消費税申告書およびJPK_VATファイル）は、新しいJPKファイルに置き換えられ、追加情報が追加されました。

ファイルには、月ごとに支払う納税者（JPK_V7M）と四半期ごとに支払う納税者（JPK_V7K）の2つのバージョンがあります。これには、これまで使用されていなかった完全に新しいデータが含まれています。

現在、商品とサービスのコード、販売証明書、または他の種類の取引の証拠を示す必要があります。

たとえば、GTUコード（つまり、13の商品とサービスのグループ）は新しいものです。その適用はまだ明確ではありません。納品書で商品の説明が不正確であると、商品がGTUコードでラベル付けされるかどうかに疑問が生じる可能性があります。これにより、会計は請求書に含まれるサービスと商品の種類を正確に特定するために、企業との情報フローを引き締める必要があります。

新しい規制 – 会計の変更

まだ多くの規制の変更があります。ほとんどの場合、これは連続した学習と変更の監視と明確化の必要性を意味します。これにより、割り当てられた責任を確実に遂行するために自覚的になることができます。

特に請求書の訂正とJPKファイルの変更の場合、新しいルールは追加の影響を持つ場合があります。増加した作業量に加えて、さらなる報告義務とSAF-T宣言の拡張は、請求書の税務検査のための宣言の準備プロセスで会社と会計士の協力を明確にする必要があります。

最優先で、Regulated United Europe は、クライアントがポーランドの会計規制に準拠していることを保証します。彼らは財務諸表を細心の注意を払って取り扱い、ポーランドのGAAPまたはIFRSに精度と遵守を確保します。さらに、彼らの専門知識は税務の規制順守にも及び、複雑な税制構造を通じて企業を導き、ポーランドの税法を遵守させます。

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ポーランドのビジネス環境を航行するには、厳格なリスク評価と専門知識が必要です。Regulated United Europe は包括的な監査を実施し、細心のリスク管理と規制要件の遵守を確保し、クライアントの利益を保護します。

ポーランドの会計およびファイナンスの複雑な領域では、会計サービスに特化した主要な法律事務所と提携することが、ポーランドで堅固な存在を確立しようとする企業にとって賢明な選択です。専門知識、精度、そしてコンプライアンスへの不断のコミットメントを備えたこれらのエンティティは、ポーランドの金融領域内の複雑さを航行し、機会を掴むための貴重な味方となります。Regulated United Europe の会計士は、さらなるアドバイスを提供することを喜んでいます。