Regolamento sulla crittografia a Gibilterra
Gibilterra è un esempio di giurisdizione che ha introdotto regole volte ad attrarre società blockchain e criptovalute. L’approccio di Gibilterra è stato definito “progressista” e di conseguenza il paese è diventato la giurisdizione preferita per molte società di criptovaluta.
Quadro normativo DLT
Gibilterra ha sviluppato una legislazione speciale nota come sistema di regolamentazione DLT ( Distributed Ledger Technology) che è entrato in vigore il 1° gennaio 2018 e si applica alle aziende DLT, ovvero non è soggetta ad alcun regolamento o altro quadro giuridico, che utilizza il registro distribuito (DLT) tecnologia per trasferire o conservare oggetti di valore appartenenti ad altre persone. Le attività che richiedono licenze DLT includono scambi di criptovalute, fornitori di servizi di archiviazione di borse di criptovaluta, fornitori di borse di criptovaluta e piattaforme di trading basate su DLT che facilitano l’acquisto e la vendita di beni e servizi. Le imprese e le attività soggette ad altri quadri normativi continueranno a essere regolamentate in questo quadro. I distributori, inclusi gli scambi di criptovaluta e i depositari, devono essere autorizzati e autorizzati dalla Gibraltar Financial Services Commission ( GFSC) come fornitori DLT.
Regolamento sulla criptovaluta di Gibilterra
REQUISITI DLT
L’approccio dell’Autorità di regolamentazione di Gibilterra alla DLT richiede che i fornitori della DLT seguano nove principi sviluppati per garantire il raggiungimento dei risultati normativi desiderati, inclusa la protezione degli investitori. L’Autorità di regolamentazione di Gibilterra deve soddisfare i seguenti nove requisiti di base:
- L’HFC deve garantire che il richiedente e le persone ad esso associate siano in grado di svolgere le attività pertinenti della DLT. I principali elementi identificati dagli HFC sono: (i)integrità; (ii) capacità, competenza, diligenza ed esperienza; e (iii) situazione finanziaria;
- Presta la dovuta attenzione agli interessi e alle esigenze dei tuoi clienti e comunica con loro in modo onesto, chiaro e non di comune accordo. Il fornitore DLT dovrebbe, tra l’altro, compiere ogni sforzo per ridurre i rischi associati all’uso della DLT e applicare le migliori pratiche nelle sue operazioni;
- Mantenere risorse finanziarie e non finanziarie sufficienti: la DLT deve garantire di disporre di risorse finanziarie e livelli di capitale sufficienti, controllati e sufficienti per supportare scopi commerciali;
- Gestire, controllare e condurre gli affari in modo efficace con la dovuta diligenza, inclusa un’adeguata gestione del rischio per le proprie attività e i propri clienti, che include l’adozione di pratiche di gestione del rischio lungimiranti adeguate;
- Disporre di meccanismi efficaci per proteggere le risorse e il denaro dei clienti quando ne sono responsabili: i fornitori DLT dovrebbero adottare le precauzioni necessarie per proteggere le risorse dei clienti e le risorse archiviate dovrebbero essere separate dalle risorse del venditore;
- Esistono meccanismi di governance aziendale efficaci: i fornitori DLT devono applicare rigorose procedure di governance aziendale che includono (a) la struttura del consiglio, inclusa la composizione, per garantire un adeguato equilibrio e una combinazione di competenze ed esperienze per integrare l’azienda; (b) adeguata applicazione del principio dei quattro occhi (separazione delle diverse funzioni, controllo incrociato, doppia firma, doppio controllo dei beni, ecc.) e (c) applicazione del buon senso e delle istruzioni di Gibilterra;
- Garantire che tutti i sistemi e i protocolli di accesso sicuro soddisfino standard elevati;
- Prevenzione della criminalità finanziaria: i fornitori di DLT dovrebbero disporre di sistemi per prevenire, individuare e divulgare i rischi di crimini finanziari come il riciclaggio di denaro e la lotta al finanziamento del terrorismo (AML/CFT). I fornitori di DLT dovrebbero adottare e attuare misure preventive adeguate contro il riciclaggio di denaro e il finanziamento del terrorismo commisurate ai loro rischi, e i fornitori di DLT dovrebbero anche segnalare transazioni sospette, ove applicabile; e
- Essere sostenibili e sviluppare piani di emergenza per una liquidazione ordinata e solvibile della propria attività.
Questi requisiti e condizioni si applicheranno anche alla licenza degli scambi di criptovaluta che commerciano solo in asset virtuali. Il vantaggio è che non ci sono restrizioni sulla fornitura di servizi solo agli investitori professionali.
Gibilterra è al terzo posto in termini di gestori di hedge fund in criptovaluta (dopo Stati Uniti e Regno Unito, e Hong Kong al quarto posto). Gibilterra è anche la quarta sede più popolare per gli hedge fund cripto. Uno sviluppo positivo è stata la creazione di Gibilterra New Technologies Association (GANT), che comprendeva i principali studi legali, commercialisti e società tecnologiche di Gibilterra. GANT ha il compito non solo di accelerare lo sviluppo della blockchain e della DLT, ma anche di accrescere il prestigio delle «nuove tecnologie».
Panoramica sulla regolamentazione delle criptovalute a Gibilterra
| Periodo di considerazione |
6 mesi | Tariffa annuale per la supervisione | da €11,800 |
| Tariffa statale per l’applicazione |
da 11,800 EUR | Membro del personale locale | Almeno 2 |
| Capitale sociale richiesto | 24,000 EUR | Ufficio fisico | Richiesto |
| Imposta sul reddito delle società | 12.5% | Revisione contabile | Richiesta |
Regolamento POD/FT
Nel 2018, il Proceeds of Crime Act 2015 di Gibilterra è stato modificato per estendere gli obblighi previsti dalla POC/FT alle imprese che guadagnano reddito da qualsiasi forma di vendita di asset digitali tokenizzati, sia per proprio conto che per conto di un’altra persona. I fornitori di DLT con licenza sono anche tenuti a conformarsi al Proceeds of Crime Act e alle istruzioni pertinenti emesse dalla Gibraltar Financial Services Commission.
La Quinta Direttiva antiriciclaggio (5AMLD) dell’UE si applica a Gibilterra ed è stata recepita nelle leggi di Gibilterra in base alle disposizioni del Proceeds of Crime Act 2015 (Emendamento) 2020. La 5AMLD ha incluso i fornitori di servizi che effettuano scambi tra valute virtuali e valute fiat, nonché i fornitori di portafogli di custodia nelle normative AML/CTF. Nel 2017, tuttavia, Gibilterra aveva già regolamentato tale attività. Ai sensi delle leggi di Gibilterra, chiunque utilizzi DLT per conservare o trasferire proprietà appartenenti a un’altra persona è già soggetto alla Quarta Direttiva antiriciclaggio. Gibilterra non ha incluso le disposizioni della 5AMLD per i fornitori di servizi di criptovalute e i fornitori di portafogli di criptovalute, poiché questi fornitori di servizi hanno già obblighi ai sensi della GPO e FT come fornitori di DLT.
Regolamento ICO
Le regole DLT non regolano specificamente le ICO, sebbene possano essere soggette alle norme sui titoli esistenti. Gibilterra ha emesso proposte per regolamentare le ICO nel marzo 2018. Le norme proposte coprirebbero la promozione e la vendita di token crittografici, le piattaforme di mercato secondario e i servizi di investimento legati ai token e regolerebbero alcune attività legate alla crittografia, svolte dentro o fuori Gibilterra. Il regime proposto coprirebbe gli asset virtuali oltre la DLT e la legislazione sui servizi finanziari e sui titoli di Gibilterra.
È importante notare che la GFSC ha dichiarato di non voler prescrivere ciò che appare “buono” nella vendita di token. La GFSC preferirebbe consentire al mercato degli sponsor autorizzati di offrire diverse opzioni su come appare bene l’ICO.
Non ci sono piani di gestione individuali a Hong Kong. Invece, i regolatori hanno adottato un approccio pragmatico in cui la SFC determina lo status della regolamentazione dell’ICO caso per caso, a seconda che abbia le caratteristiche di una protezione tradizionale. Se i token sono considerati “titoli”, qualsiasi parte che tratti o consigli sui token deve avere una licenza o una registrazione presso la SFC. Questo, ovviamente, è chiaramente incoerente con la posizione normativa nella Cina continentale, ma è lontano dall’essere progressivo e proattivo come gli sforzi a Gibilterra, dove Hong Kong è il centro degli approcci normativi.
Le attività da regolamentare in base alle proposte (se svolte dentro o da Gibilterra) includono:
- Promozione, vendita e distribuzione di token;
- Piattaforme di trading di mercato secondario; e
- Fornitura di investimenti simbolici e servizi correlati.
Le offerte introdurranno anche un requisito per lo “sponsor autorizzato” di tutte le ICO offerte pubblicamente e regoleranno il comportamento e imporranno obblighi agli sponsor autorizzati, agli operatori di token di mercato secondario.
Tuttavia, le offerte non regoleranno i marker emittenti o promotori, né la tecnologia sottostante. Invece, la regolamentazione verrà effettuata richiedendo agli sponsor autorizzati, alle cripto-borse e ai fornitori di servizi di conformarsi alle nuove regole.
L’obiettivo del regime di governance proposto sarebbe quello di ridurre i rischi associati a tali attività. In caso di crowdfunding simbolico, ciò richiederà una divulgazione completa e accurata, mentre il mercato della piattaforma secondaria sarà soggetto a regole che garantiscono un comportamento ordinato e appropriato. I requisiti di competenza si applicheranno ai fornitori di servizi di investimento. L’HCFC sarebbe l’autorità di regolamentazione appropriata per il POD/FT, e le disposizioni delle regole DLT si applicherebbero alle imprese soggette alle nuove regole dei marker.
Promozione, vendita e distribuzione di token
La prima parte delle regole proposte regolerebbe la promozione nel mercato primario, la vendita e la distribuzione di token che non sono titoli (già soggetti alla legislazione sui titoli esistenti, come nel caso di Hong Kong) regali diretti o donazioni utilizzando le regole. copre attività:
- che implicano o implicano che siano effettuate da Gibilterra;
- progettate per attirare l’attenzione o l’accesso di qualsiasi persona a Gibilterra;
- svolte da affiliate estere di organizzazioni registrate a Gibilterra (in tali casi la persona di Gibilterra sarebbe responsabile); o
- svolte da agenti e fiduciari esteri che agiscono per conto di organizzazioni registrate a Gibilterra o per conto di persone fisiche abitualmente residenti a Gibilterra (in tali casi la persona responsabile è la persona di Gibilterra).
Secondo le proposte, questi token sono generalmente denominati token di servizio o di accesso, che offrono prodotti o servizi commerciali (che possono non esistere al momento della vendita dei token). I token che funzionano esclusivamente come valuta virtuale decentralizzata (come Bitcoin) o come valuta digitale emessa dalla banca centrale (CBDC) saranno esclusi da questa parte delle regole. Tuttavia, i token ibridi (che hanno una funzione economica di base che è sia valuta virtuale che qualcos’altro) saranno inclusi.
A meno che ulteriori dettagli non siano inclusi nella legislazione o nella guida proposta, le proposte attuali forniscono poca chiarezza su quali token saranno soggetti alla nuova legislazione e alle leggi sui titoli esistenti, che rimarranno non regolamentati. Pertanto, la regolamentazione delle proposte ICO richiederà ancora un’analisi della natura dei diritti associati ai marker e del loro utilizzo previsto. Da una prospettiva europea, l’equivalente più vicino del concetto statunitense di sicurezza è probabilmente un’unità in uno schema di investimento collettivo. Al momento, non vi è alcuna indicazione su come questo concetto venga applicato alle ICO. Non è chiaro dalle proposte di Gibilterra se copriranno tutti i “token di servizio” indipendentemente dal fatto che possano essere venduti sul mercato secondario.
Regole di divulgazione
Le regole proposte per la promozione, vendita e distribuzione di token richiederanno una divulgazione adeguata, accurata ed equilibrata, in modo che chiunque stia considerando di acquistare token nel mercato primario possa prendere una decisione informata. Le regole possono prescrivere che, come minimo, la divulgazione sia appropriata e in che forma (ad esempio, in un documento chiave di fatto di non più di 2 pagine). Gli IDP di Gibilterra possono di volta in volta pubblicare istruzioni sulle regole di divulgazione.
Regolamentazione dei crimini finanziari
Le imprese che ricevono qualsiasi forma di reddito da token nel proprio conto o da un’altra persona sono state incluse nell’emendamento del Proceeds of Crime Act 2015 (POCA), entrato in vigore nel marzo 2018. Pertanto, gli emittenti sono già legalmente tenuti a eseguire controlli AML e CTF sui compratori di token.
Sponsor autorizzati
Le regole proposte stabiliranno un regime per l’autorizzazione e la supervisione degli sponsor simbolici (sponsor autorizzati) che saranno responsabili di garantire la conformità a questa parte delle regole. Uno sponsor autorizzato dovrebbe essere nominato per ogni offerta pubblica di token pubblicizzata, venduta o distribuita a Gibilterra o da Gibilterra. Gli sponsor autorizzati possono essere nominati come propagandisti di Gibilterra o propagandisti dell’offerta, ovunque essi si trovino.
Gli sponsor autorizzati devono possedere la conoscenza e l’esperienza delle ICO, nonché informazioni di intelligenza e amministrative su Gibilterra. Sarebbe loro consentito delegare parte del loro lavoro ad altre parti, incluse spedizioni offshore, ma rimarrebbero direttamente responsabili nei confronti dei GFC per le azioni dei loro delegati.
Regolamento
Secondo il regime proposto, gli autori autorizzati dovrebbero avere uno o più insiemi di regole per le proposte che supportano. Gli sponsor autorizzati sono considerati i più adatti a identificare le migliori pratiche rispetto alle proposte che supportano e sono liberi di applicare codici diversi a diverse categorie di token e offerte. I codici di pratica possono coprire questioni come l’applicazione e la distribuzione dei proventi della vendita.
Il Codice di Pratica dovrebbe essere incluso negli accordi degli sponsor autorizzati con i loro clienti ICO. La presentazione dei codici di pratica farà parte del processo di richiesta di una licenza di sponsorizzazione. È richiesta una relazione preliminare sui cambiamenti ai codici di pratica che sarà trattata allo stesso modo degli altri importanti sviluppi aziendali.
Si suggerisce che queste regole definiscano i principi che governano il contenuto delle regole. Gli sponsor autorizzati avranno il diritto, previa approvazione, di stabilire le proprie metodologie per l’attuazione dei principi.
Registri degli sponsor autorizzati, codici di pratica, clienti degli sponsor e token
La GFSC stabilirà e manterrà un registro pubblico degli sponsor autorizzati e dei loro codici di condotta (passati e presenti).
La GFSC aggiungerà al registro pubblico le seguenti informazioni sulle offerte pubbliche effettuate dagli sponsor autorizzati delle proposte pubbliche a cui partecipano:
- il cliente o i clienti per cui lavorano;
- i token inclusi nell’offerta;
- Il codice di pratica applicabile alla proposta; e
- Qualsiasi interesse che loro e i loro partner hanno nei token offerti.
Nuova attività controllata e reato
È proposta una nuova attività supervisionata da uno sponsor autorizzato, e la pubblicità, la vendita o la distribuzione di token a Gibilterra o da Gibilterra senza rispettare i seguenti requisiti sarà considerata un reato:
- Requisito per uno sponsor autorizzato;
- Requisito per un registro attuale nel registro pubblico;
- Alcuni obblighi di divulgazione; e
- Disposizioni rilevanti del POCA, ove applicabile.
La promozione, la vendita e la distribuzione dell’offerta pubblica di token possono essere effettuate solo una volta mentre l’offerta è nel registro.
Attività del mercato secondario
Le proposte includono la regolamentazione delle piattaforme del mercato secondario che operano dentro o fuori Gibilterra e che vengono utilizzate per il trading di token e, nella misura non coperta da altre normative, dei loro derivati. Le regole cercano di garantire che questi mercati operino in modo equo, trasparente ed efficiente e che il commercio organizzato avvenga solo su piattaforme regolamentate.
Le regole proposte stabiliranno requisiti per:
- Divulgazione pubblica delle attività di trading;
- Divulgazione delle transazioni alla GFSC; e
- Supervisione specifica delle posizioni dei token e dei derivati dei token.
Queste regole copriranno il mercato secondario per il trading di tutti gli asset digitali tokenizzati, incluse le valute virtuali, e modificheranno, per quanto possibile, la piattaforma di mercato in conformità con MiFID 2 e il Regolamento sui mercati degli strumenti finanziari e sulle modifiche (MiFIR).
Mercati autorizzati di token secondari
Le proposte includono l’aggiunta di nuove attività controllate per gestire la piattaforma del mercato secondario utilizzata per il trading di token e dei loro derivati. La GFSC autorizzerà e controllerà gli operatori del mercato secondario dei token e manterrà un registro pubblico di tali operatori.
Investimenti in token e servizi di supporto
La legislazione proposta includerebbe nuove attività supervisionate per la fornitura di investimenti e servizi aggiuntivi relativi ai token a Gibilterra o da Gibilterra e, nella misura non prevista da altre normative, dei loro derivati.
Questa parte delle regole è destinata a fornire consulenza sugli investimenti in token, valute virtuali e valute digitali emesse dalla banca centrale, inclusi:
- Raccomandazioni generali (presentazione equa e neutrale dei fatti riguardanti investimenti e servizi in token);
- Raccomandazioni di prodotto (rappresentazione selettiva e soggettiva dei vantaggi e degli svantaggi di investimenti specifici e servizi in token);
- e consulenza personale (tenendo conto delle specifiche esigenze e circostanze dell’investitore particolare).
I nostri avvocati altamente qualificati e affidabili saranno felici di fornirvi supporto individuale nella registrazione presso il Registro delle Valute Virtuali e nell’ottenimento di una licenza cripto a Gibilterra. Seguiamo da vicino le normative locali e siamo quindi ben preparati a guidare efficacemente i nostri clienti in ogni fase del processo di registrazione.
FONDARE UNA SOCIETÀ DI CRIPTOPIA A GIBILTERRA
Se stai cercando giurisdizioni crittografiche in maturazione che possano offrire un solido quadro normativo, guarda Gibilterra, il territorio britannico d’oltremare, che è stato tra i primi paesi a riconoscere e regolamentare le criptovalute. Il governo continua a migliorare la legislazione nazionale in modo che il settore possa beneficiare della chiarezza normativa e continuare a guadagnare la fiducia di investitori e clienti.
Le società di Gibilterra sono disciplinate dal Companies Act 2014, che è stato allineato alle direttive dell’UE quando il paese faceva parte dell’UE e viene regolarmente modificato per riflettere i più recenti standard internazionali. La registrazione delle società di Gibilterra è regolata dal Companies Act 1984.
La giurisdizione di Gibilterra presenta molti vantaggi, tra cui:
- Il reddito proveniente dall’esterno di Gibilterra non è tassato, né è tassato su plusvalenze, dividendi, vendite, donazioni o ricchezza, né l’IVA fa parte del sistema fiscale del paese
- È noto per la sua stabilità e apertura all’innovazione
- Infrastruttura aziendale ben sviluppata con servizi pubblici di livello mondiale
- Gli amministratori candidati hanno il diritto
- Processo di costituzione della società semplificato
- Costi operativi competitivi
- Forza lavoro altamente qualificata e produttiva
Vantaggi
Regolazione delle criptovalute a livello nazionale dal 2018
Tutte le transazioni in criptovaluta sono regolate dalla legislazione dell’UE
Sistema fiscale flessibile e vantaggioso
Opportunità di credito per le start-up crittografiche
TIPI DI SOCIETÀ COMMERCIALI
Per gestire un’azienda crittografica completamente autorizzata a Gibilterra, è necessario creare una Società a Responsabilità Limitata Privata (LTD) o una Società a Responsabilità Limitata Pubblica (PLC). Non ci sono requisiti di residenza per i fondatori, gli azionisti e i direttori, sebbene l’autorità di licenza si aspetti che il senior management risieda a Gibilterra.
La principale differenza tra società pubbliche e private è che le azioni delle società pubbliche sono emesse tramite offerta pubblica iniziale (IPO) e negoziate su borse pubbliche, mentre le azioni delle società private non sono offerte per la collocazione pubblica.
Il Companies Act 2014 contiene le seguenti definizioni e regole riguardanti il livello di responsabilità personale dei proprietari delle aziende:
Una società è una società a responsabilità limitata se la responsabilità dei suoi membri è limitata dal suo statuto e tale limitazione può essere limitata da azioni o da una garanzia
- Se la responsabilità dei membri di una società è limitata all’importo, se presente, delle azioni possedute da loro, la società è limitata alle azioni
- La società è limitata a una garanzia quando ogni membro si impegna a pagare l’importo specificato nei documenti costitutivi in caso di insolvenza o cessazione delle attività
- Una società a garanzia limitata può anche avere capitale azionario
Documenti richiesti per la registrazione della società a Gibilterra:
- Statuto
- Atto costitutivo
- Piano aziendale dettagliato che includa modello di business, obiettivi, piano di marketing, previsioni finanziarie, strategie di vendita, ecc.
- Conferma dell’identità dei fondatori, azionisti e direttori
- Conferma dell’indirizzo di ciascun membro della società (estratto conto bancario o bolletta ricevuta negli ultimi tre mesi)
- Procura se la società viene creata da remoto
L’atto costitutivo di qualsiasi società deve includere i seguenti elementi:
- Nome appropriato della società
- Dichiarazione che la società avrà una sede legale a Gibilterra
- Dichiarazione che la responsabilità dei suoi membri è limitata
- Se la società è pubblica o privata
- Se la società è limitata dalla garanzia, il documento dovrebbe specificare i dettagli e i termini dei contributi di ciascun membro, come il loro obbligo di contribuire agli asset della società in caso di scioglimento
- Se la società ha un capitale azionario, il documento deve contenere informazioni sull’importo del capitale azionario con cui la società deve essere registrata, e sulla divisione del capitale azionario in azioni di un importo fisso, così come i nomi di ciascun azionista e il corrispondente numero di azioni
L’atto costitutivo deve essere firmato da ciascun azionista in presenza di almeno un testimone, che deve attestare la sua firma.
Società a Responsabilità Limitata Privata (LLC)
La Società a Responsabilità Limitata Privata (LLC) è una delle entità giuridiche più comuni a Gibilterra. Può essere costituita entro una settimana da una o più persone giuridiche o fisiche senza restrizioni di residenza o cittadinanza.
Requisiti per una società a responsabilità limitata privata (LLC) che intende svolgere attività legate alla crittografia:
- Almeno un azionista di qualsiasi nazionalità (senza requisiti di residenza)
- Almeno un direttore che deve avere una reputazione impeccabile e partecipare attivamente alle attività aziendali della società (senza requisiti di residenza)
- Capitale sociale minimo (versato) – 100 GBP (circa 117 EUR), ma in definitiva determinato dalla complessità del modello di business crittografico
- Almeno due dipendenti a Gibilterra, uno dei quali dovrebbe essere un dipendente principale oltre al Direttore
- Segretario locale
- Sede aziendale
- Piattaforma di lavoro
- Sede legale a Gibilterra
Tale società deve presentare bilanci annuali e quando le sue vendite annuali superano 500.000 GBP (ca. 586.000 EUR), deve nominare un revisore locale registrato presso la Gibraltar Financial Services Commission (GFSC).
Società a Responsabilità Limitata Pubblica (PLC)
Una società per azioni (PLC) può essere costituita ed essere interamente di proprietà di stranieri. Se tutti i documenti sono in ordine, una nuova società può essere costituita entro due settimane.
Requisiti per una società a responsabilità limitata pubblica (PLC) che intende svolgere attività legate alla crittografia:
- Almeno due direttori (senza restrizioni di nazionalità o residenza)
- Almeno sette azionisti (senza restrizioni di cittadinanza)
- Capitale sociale minimo (versato) di 20.500 GBP (circa 24.000 EUR), ma in definitiva determinato dalla complessità del modello di business crittografico
- Segretario della società
- Sede aziendale
- Piattaforma di lavoro
- Sede legale a Gibilterra
Quando la tua azienda crittografica è pienamente operativa, devi ricordare di mantenere registri coerenti di tutte le tue operazioni aziendali per almeno sei anni, che includano i seguenti elementi:
- Transazioni di criptovaluta
- Accordi riguardanti l’acquisto di azioni di una società
- Attrezzature, macchinari e beni acquistati, inclusi i ricevute d’acquisto (puoi richiedere il beneficio del capitale)
- Fatture di vendita
- Estratti conto bancari
- Debiti dovuti o dovuti dalla società
- Dettagli dei benefici dei dipendenti
La società deve nominare un revisore locale che eseguirà la revisione legale e presenterà i bilanci annuali revisionati.
Qualunque sia la società che scegli, tieni presente che tutti i documenti che non sono in inglese devono essere accompagnati da una traduzione notarile in inglese. Se stai cercando un traduttore certificato o un notaio, contattaci e saremo felici di aiutarti.
Gibilterra
Capitale |
Popolazione |
Valuta |
PIL |
| Gibilterra | 34,003 | GIP | £50,941 |
Cosa devi fare
Per stabilire una società crittografica completamente autorizzata a Gibilterra, è necessario seguire i seguenti passaggi:
- Riserva un nome unico per la società presso il Companies House Gibraltar, che emetterà un certificato di registrazione del nome della società
- Trova un ufficio a Gibilterra dove sarà basato il personale locale e dove verrà consegnata tutta la corrispondenza legale e governativa
- Apri un conto bancario aziendale presso la Gibraltar Bank
- Trasferisci il capitale sociale su un nuovo conto bancario
- Paga una tassa di registrazione di 100 GBP (circa 117 EUR)
- Pagamento aggiuntivo di 10 GBP (circa 12 EUR) sul capitale sociale
- Invia tutti i documenti necessari insieme alla domanda di registrazione della società presso il Companies House Gibraltar
- Registrazione presso l’Agenzia delle Entrate (aziende e dipendenti)
- Registrazione presso il Servizio per l’Occupazione
- Quando la società è registrata, richiedi una licenza crittografica
La tua società crittografica deve ottenere una licenza completa dalle autorità di Gibilterra prima di poter iniziare le operazioni. La licenza crittografica o la licenza del fornitore DLT, il cui scopo principale è rispettare le regole AML/CFT, è rilasciata dalla GFSC, che è anche responsabile della supervisione generale dei partecipanti al mercato crittografico.
Il processo di ottenimento di una licenza crittografica a Gibilterra è ben strutturato, trasparente ed efficiente, ma può essere costoso a seconda della natura dell’attività autorizzata, poiché le tasse possono variare da €11,800 a €35,000. La procedura di elaborazione di una domanda richiede circa tre mesi, a condizione che sia completata correttamente.
Il processo di applicazione consiste nei seguenti passaggi:
- Partecipazione preliminare
- Valutazione iniziale della domanda
- Dichiarazione e presentazione completa
Un elenco completo delle tasse statali relative alle società pagabili al Companies House Gibraltar può essere trovato qui.
Tassazione delle società di criptovalute a Gibilterra
A Gibilterra non esiste una tassa specifica sulle criptovalute. Tutte le società crittografiche sono tenute ad aderire ai principi fiscali comuni e, nella maggior parte dei casi, a pagare le tasse generali, che sono raccolte e amministrate dall’Agenzia delle Entrate. L’anno fiscale va dal 1 luglio al 30 giugno.
Le società crittografiche di Gibilterra sono generalmente responsabili delle seguenti tasse generali:
Imposta sulle società (STI) – 12,5%
Assicurazione sociale (SI) – 20%
Imposta di bollo (SD) – 0-3% per immobili o 10 GBP (circa 12 EUR) per azione
Il regime fiscale dipende in ultima analisi dalla natura dell’attività economica della società e dal suo stato di residenza. Una società è considerata residente fiscale a Gibilterra se è gestita e controllata (attraverso decisioni aziendali) da Gibilterra o da residenti permanenti di Gibilterra.
L’imposta sulle società è disciplinata dall’Income Tax Act 2010 ed è imposta sui profitti derivanti da redditi guadagnati a Gibilterra. Questo significa che se le tue attività economiche produttive di reddito sono condotte al di fuori di Gibilterra, la tua società di criptovalute non è soggetta all’imposta sulle società.
Se la tua società crittografica ha una licenza a Gibilterra o una licenza in un altro paese ma è stata trasferita a Gibilterra, il suo reddito è automaticamente considerato di fonte gibilterriana e quindi soggetto a tassazione aziendale.
Come residente fiscale, puoi essere idoneo a numerose agevolazioni fiscali e sgravi fiscali, che possono diventare un acceleratore significativo durante il primo anno di attività.
Le sovvenzioni in conto capitale a Gibilterra sono le seguenti:
- Un premio fino a 60.000 GBP (circa 69.600 EUR) per il primo anno di attività per l’acquisto di macchinari e attrezzature o, a un costo superiore, il 50 per cento del costo per il periodo è completamente deducibile
- Acquisto di attrezzature informatiche fino a 100.000 GBP (circa 116.000 EUR) o, in caso di costi superiori, il 50 per cento del costo per quel periodo è completamente deducibile
- Riserva del 25 per cento all’anno su base patrimoniale
Secondo il Social Security (Insurance) Act (Contribution Amendment) Order 2021, se la tua azienda è registrata a Gibilterra, è generalmente responsabile del pagamento dei contributi settimanali alla sicurezza sociale indipendentemente dalla posizione dei dipendenti, a condizione che siano registrati presso il Servizio per l’Occupazione. I contributi partono da 28 GBP (circa 33 EUR) a settimana e possono non superare i 50 GBP (circa 58 EUR) a settimana.
Una startup con 20 dipendenti e una piccola impresa con fino a 10 dipendenti possono richiedere un credito di 100 GBP (circa 116 EUR) per dipendente durante il primo anno a causa della sicurezza sociale. Inoltre, le startup sono supportate dal Programma di Promozione dell’Occupazione, che fornisce una deduzione aggiuntiva del 50 per cento dei salari fissi dei nuovi dipendenti assunti dopo il 1 luglio 2021.
Il costo della formazione dei lavoratori in professioni correlate al lavoro può essere dedotto dal profitto dell’azienda al 150 per cento.
Gibilterra ha solo un accordo internazionale per l’eliminazione della doppia imposizione, che è stato firmato con il Regno Unito. Le società di criptovalute possono ancora beneficiare dell’esenzione fiscale disponibile per coloro che devono pagare l’imposta sulle società ai sensi dell’Income Tax Act 2010, ma possono dimostrare all’Agenzia delle Entrate che hanno pagato o sono obbligate a pagare l’imposta sul reddito in un’altra giurisdizione sugli stessi profitti.
Supporto per le startup di criptovalute a Gibilterra
Le società crittografiche registrate a Gibilterra possono beneficiare di diverse iniziative create per supportare lo sviluppo di prodotti e servizi basati su criptovalute e altre tecnologie blockchain. Una di queste è il gruppo New Technologies in Education (NTiE) formato dal governo in collaborazione con l’Università di Gibilterra e diverse aziende leader nel settore delle criptovalute. Il gruppo mira a offrire tecnologie educative blockchain che sono senza dubbio la forza trainante dietro le innovative aziende orientate al business.
Un’altra iniziativa degna di nota è il GCF Innovation and Development Group, il cui ruolo è promuovere e facilitare l’innovazione chiarendo le questioni normative e assistendo gli imprenditori nello sviluppo di strategie di ingresso sul mercato efficaci per i loro prodotti e servizi.
Il nostro team di avvocati dedicati e orientati alla qualità sarà felice di fornirti supporto personalizzato e di valore aggiunto nella creazione di una società di criptovalute a Gibilterra, inclusa la presentazione di una domanda di licenza crittografica. Dall’inizio del processo riceverai il supporto di esperti nel campo della rapida evoluzione della legislazione su AML/CFT, costituzione di società, segnalazioni e consulenza fiscale. Contattaci oggi per ottenere un’offerta personalizzata.
Inoltre, gli avvocati di Regulated United Europe forniscono supporto legale per progetti di criptovalute e aiutano con l’adattamento alle regolamentazioni MICA.
“Sarei felice di assisterti nella procedura di licenza Crypto a Gibilterra. Sono qui per aiutarti a garantire la conformità alle normative di Gibilterra per le tue attività legate alle criptovalute, fornendo supporto completo durante tutto il processo di licenza.”
Informazioni aggiuntive
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Al momento, i principali servizi della nostra azienda sono soluzioni legali e di conformità per progetti FinTech. I nostri uffici si trovano a Vilnius, Praga e Varsavia. Il team legale può fornire assistenza con analisi giuridica, strutturazione del progetto e regolamentazione legale.
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