IVA nella Repubblica Ceca

Nella Repubblica Ceca, come in altri paesi dell’UE, è imposto un tributo noto come Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) su beni e servizi. Di seguito sono riportati i punti chiave riguardanti le aliquote IVA nella Repubblica Ceca:

L’IVA si applica a tutte le transazioni economiche che comportano la fornitura di beni e servizi nella Repubblica Ceca. Tutte le aziende che superano la soglia stabilita per la registrazione IVA — di solito 1.000.000 CZK di reddito annuo — sono obbligate a registrarsi come contribuenti IVA. Gli imprenditori e le aziende registrate ai fini IVA devono presentare dichiarazioni fiscali e pagare regolarmente l’IVA dovuta. L’aliquota standard IVA nella Repubblica Ceca è del 21%, e le aliquote ridotte sono del 15% e 10% fino al 2024 e, a partire dal 2024, saranno combinate in un’unica aliquota del 12%. Ciò dipende anche dalla specificità dei beni e servizi e dalla loro applicazione fiscale.

Qual è l’aliquota IVA nella Repubblica Ceca?

Nella Repubblica Ceca, l’Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) viene applicata su beni e servizi in ogni fase della catena di approvvigionamento. In generale, l’onere fiscale ricade sempre sul consumatore finale. L’aliquota IVA applicabile nella Repubblica Ceca varia a seconda del tipo di beni e servizi. Di seguito è riportato un riepilogo delle principali aliquote IVA nella Repubblica Ceca:

Pertanto, l’aliquota standard IVA nella Repubblica Ceca è 21%, con aliquote preferenziali del 15% e 10%, che in futuro saranno combinate in un’unica aliquota del 12%.

Quali sono le aliquote di questa imposta nella Repubblica Ceca?

Aliquote fiscali applicabili nella Repubblica Ceca, valide dal 2024:

Aliquota standard: 21%: Si applica alla maggior parte dei beni e servizi.

Aliquota ridotta: 12%: Combina le precedenti aliquote ridotte del 15% e 10% a partire dal 2024. Include alimenti, prodotti medici, servizi sociali, eventi culturali e libri.

Nota: La Repubblica Ceca applica aliquote IVA ridotte a determinate categorie di beni e servizi in conformità con la Direttiva IVA dell’UE, che consente la riduzione dell’imposta su categorie socialmente rilevanti.

Aliquota standard IVA nella Repubblica Ceca

Nella Repubblica Ceca, l’aliquota standard IVA è 21% e si applica alla maggior parte dei beni e servizi soggetti a imposta. Include elettronica, abbigliamento, auto, materiali da costruzione e altri beni e servizi che non rientrano in aliquote ridotte o esenti.

Esempi di beni e servizi soggetti all’aliquota standard del 21%:

• Elettronica (es. TV, computer)
• Abbigliamento e calzature
• Elettrodomestici
• Materiali da costruzione
• Servizi di riparazione e manutenzione
• Servizi di trasporto – eccetto trasporto pubblico, che può avere aliquota ridotta

Nella Repubblica Ceca, il 21% è la principale aliquota IVA nella maggior parte dei casi.

Aliquote ridotte IVA nella Repubblica Ceca

Dal 1° gennaio 2024, le aliquote ridotte IVA sono state combinate in un’unica aliquota del 12%. Si applica a determinati beni e servizi considerati socialmente rilevanti o importanti. Le principali categorie di beni e servizi a aliquota ridotta sono:

Aliquota IVA 12% (ridotta):

Regole speciali possono applicarsi in alcuni casi, ad esempio nel commercio internazionale, dove categorie specifiche di beni e servizi possono essere esenti da imposta. L’aliquota ridotta del 12% combina le precedenti aliquote ridotte del 15% e 10%, semplificando l’intero sistema fiscale della Repubblica Ceca. Questa aliquota ridotta copre beni e servizi di grande rilevanza sociale ed economica, tra cui assistenza sanitaria, alimenti, eventi culturali e servizi di riparazione.

Prodotti a aliquota zero nella Repubblica Ceca

Esistono categorie di beni e servizi nella Repubblica Ceca per le quali l’IVA è pari a 0%. In altre parole, non è necessario applicare l’IVA, ma tali beni e servizi rimangono nel campo di applicazione dell’imposta. Un’azienda può detrarre l’IVA sugli acquisti di tali transazioni. Gli esempi principali di beni e servizi con aliquota 0% includono:

Consegne intra-comunitarie – ovvero consegne verso paesi UE:

Le forniture intra-comunitarie di beni dalla Repubblica Ceca verso altri paesi dell’Unione Europea sono soggette a un’aliquota IVA pari a zero a determinate condizioni.

L’aliquota zero si applica solo se l’acquirente è registrato come soggetto passivo IVA in un altro Stato membro e i beni sono effettivamente trasportati fuori dal territorio della Repubblica Ceca. Ciò favorisce il commercio libero all’interno dell’UE; le imprese possono fornire beni senza IVA, riducendo così i costi fiscali per le aziende.

Esportazione di beni al di fuori dell’UE:

Vi è inoltre un’aliquota IVA pari a zero sulle esportazioni di beni al di fuori dell’Unione Europea.

L’esportazione è tassata a zero, a condizione che vi siano prove documentali che i beni hanno lasciato il territorio UE. Ciò stimola il commercio internazionale e consente agli esportatori di non pagare l’IVA sui beni esportati all’interno della Repubblica Ceca.

L’esportatore può recuperare l’IVA pagata sui beni acquistati per finalità di esportazione.

IVA a tasso zero

non significa esenzione IVA. Il tasso zero significa che l’azienda può richiedere il rimborso dell’IVA pagata su beni e servizi input relativi a queste transazioni.

Entrambi i tipi di transazioni

Forniture intra-comunitarie ed esportazioni costituiscono parti significative dell’attività economica estera, con l’IVA a tasso zero che consente alle imprese di essere competitive nei mercati internazionali.

Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) nella Repubblica Ceca

L’IVA è un’imposta generale sui consumi applicata al valore aggiunto a beni e servizi durante i vari processi di produzione relativi a un prodotto o servizio. È una delle tasse più importanti applicate alla fornitura di beni e servizi nella Repubblica Ceca. I punti principali riguardanti l’IVA nella Repubblica Ceca, efficaci dal 1° gennaio 2024, sono i seguenti:

Le aliquote IVA di base:

Pertanto, per l’anno 2024, l’aliquota standard IVA nella Repubblica Ceca sarà del 21%, con un’aliquota ridotta del 12% e un’aliquota zero su alcuni beni e servizi.

Registrazione IVA nella Repubblica Ceca

Nella Repubblica Ceca, la registrazione IVA può essere obbligatoria per alcune aziende e facoltativa in altri casi. Ecco le regole di base:

Registrazione obbligatoria per residenti:

• Fatturato superiore a 2 milioni di CZK: tutte le aziende della Repubblica Ceca devono registrarsi come contribuenti IVA se il fatturato annuo in un qualsiasi periodo consecutivo di 12 mesi supera 2 milioni di CZK. Si applica a beni e servizi.
• L’azienda fornisce prodotti soggetti a IVA ceca se il destinatario della fornitura non è obbligato ad applicare il meccanismo del reverse charge.
• L’azienda spedisce beni dalla Repubblica Ceca a qualsiasi stato membro dell’UE.
• Registrazione volontaria: le aziende possono registrarsi volontariamente come contribuenti IVA se il fatturato è inferiore a 2 milioni di CZK, a condizione che effettuino o prevedano di effettuare forniture imponibili o esenti con diritto a credito nella Repubblica Ceca.
• Le aziende non registrate come contribuenti IVA, ma obbligate a pagare l’imposta sui beni o servizi ricevuti, diventano persone identificate ai fini IVA. Pagano IVA solo sulle forniture ricevute ma non hanno diritto al rimborso dell’IVA sugli input.
• Questa disposizione si applica spesso a aziende che acquistano beni o servizi al di fuori della Repubblica Ceca, ma sono comunque obbligate a pagare IVA all’interno dei confini cechi.

Procedura di registrazione:

• Domanda di registrazione: la registrazione può essere effettuata inviando una domanda all’autorità fiscale ceca, contenente i dati dell’azienda e le attività soggette a IVA.
• Se l’azienda è registrata come contribuente IVA, è obbligata a rispettare tutti i requisiti e a presentare le dichiarazioni IVA.

Meccanismo di reverse charge:

• Talvolta, l’obbligo può essere trasferito al destinatario – l’acquirente del servizio – esonerando il fornitore estero dal pagamento dell’IVA. Questo si applica spesso a servizi e beni forniti dall’estero.

Conclusioni:

Registrazione obbligatoria richiesta quando il fatturato supera 2 milioni di CZK per i residenti.

Non residenti obbligati a registrarsi se effettuano forniture imponibili nella Repubblica Ceca.

Le aziende hanno il diritto di registrazione volontaria come contribuenti IVA.

Le persone identificate pagano IVA solo sulle forniture ricevute e non hanno diritto al rimborso dell’IVA sugli input.

Contribuiscono anche alla corretta amministrazione dell’IVA e al rispetto della legislazione fiscale nella Repubblica Ceca.

Rimborso e pagamento IVA nella Repubblica Ceca

Nella Repubblica Ceca, ci sono regole e scadenze chiare riguardanti la procedura di rimborso e pagamento IVA. Punti principali:

Il rispetto delle scadenze e delle regole per la presentazione della dichiarazione IVA è uno degli aspetti più importanti per fare impresa nella Repubblica Ceca. I contribuenti IVA devono osservare scrupolosamente i requisiti legali per evitare sanzioni e problemi con le autorità fiscali.