Tassa sulle criptovalute di Cipro

Cipro è attualmente in procinto di costruire un robusto quadro normativo per le criptovalute, o, come definito dalle autorità cipriote, per i fornitori di servizi di cripto-asset (CASP). Tuttavia, in questa fase, non è stata introdotta alcuna tassa specifica per le criptovalute. Invece, le aziende cripto sono obbligate a pagare le stesse tasse generali delle altre tipologie di imprese che operano a Cipro o da Cipro.

Le tasse cipriote sono amministrate dal Dipartimento delle Tasse e l’anno fiscale coincide con l’anno solare. Le dichiarazioni fiscali annuali devono essere presentate elettronicamente. Come qualsiasi altra azienda, le aziende cripto sono obbligate a seguire gli standard di revisione contabile generali e a preparare conti revisionati su cui si basano le dichiarazioni fiscali.

Aliquote fiscali standard cipriote che le aziende cripto potrebbero dover pagare:

• Imposta sul Reddito delle Società (CIT) – 12,5%
• Imposta sulle Plusvalenze (CGT) – 20%
• Contributo Speciale di Difesa (SDC) – 3%
• Imposta sul Valore Aggiunto (IVA) – 19%
• Contributi alla Sicurezza Sociale (SSC) – 8,3%
• Imposta di Bollo (SD) – 0%-0,2%

Nella maggior parte dei casi, il trattamento fiscale dipende dal tipo di attività economiche e dallo status di residenza di una società. Una società è residente fiscale a Cipro se è gestita e controllata da Cipro, o se è costituita o registrata a Cipro ma è gestita e controllata dall’estero.

Cipro ha oltre 65 accordi internazionali per l’eliminazione della doppia imposizione, che promuovono gli investimenti transfrontalieri e quindi possono influenzare positivamente la struttura delle imposte societarie. Solo le società residenti fiscali possono beneficiare di questa rete.

Imposta sul Reddito delle Società

I profitti derivanti dal trading di criptovalute sono tassati all’aliquota standard dell’imposta sul reddito delle società, ma le qualifiche delle aziende cripto possono dare diritto a certe esenzioni e deduzioni.

Se un’azienda criptografica è residente fiscale a Cipro, è responsabile del pagamento delle imposte sul reddito guadagnato a Cipro e all’estero. Le aziende non residenti sono tassate sul reddito derivante dal loro stabile organizzazione a Cipro.

Tutte le aziende sono tenute a pagare un’imposta preliminare sul reddito dell’anno in corso in due parti uguali il 31 luglio e il 31 dicembre dell’anno fiscale. I pagamenti finali di bilanciamento devono essere regolati entro e non oltre il 1° agosto dell’anno successivo sulla base di un’autovalutazione che adatta l’importo totale dei pagamenti secondo la dichiarazione dei redditi effettiva.

Sono esenti dall’imposta sul reddito delle società in tutto o in parte:

• Dividendi da altri residenti fiscali ciprioti
• Interessi, ad eccezione degli interessi legati alle attività normali dell’azienda o alle attività strettamente correlate alle attività normali dell’azienda;
• Utili da cambio valuta estera, esclusi gli utili da trading di cambio valuta estera e derivati correlati
• Guadagni dalla vendita di titoli
• Profitti dalla ristrutturazione di un prestito specifico
• Profitti di stabile organizzazione fuori Cipro
• Guadagni dalla vendita di diritti di proprietà intellettuale secondo il regime IP

Le seguenti spese sostenute per generare reddito possono essere dedotte in tutto o in parte da:

• Interessi sull’acquisizione di beni utilizzati nell’impresa
• Spese per ricerca e sviluppo
• Contributi del datore di lavoro alla busta paga dei dipendenti verificati
• Benefici pagati a un dipendente e/o ai familiari già tassati
• Donazioni a enti di beneficenza verificati
• Donazioni a partiti politici

IMPOSTA SULLE PLUSVALENZE

L’imposta sulle plusvalenze viene generalmente riscossa solo sugli utili relativi a beni immobili situati a Cipro quando l’alienazione non è soggetta all’imposta sul reddito delle società. Copre attività imponibili quali vendita, scambio, locazione, donazione, rinuncia, diritto di acquisto e qualsiasi somma di denaro ricevuta per l’annullamento della cessione. L’imposta può riguardare qualsiasi società di crittografia operante a Cipro, poiché uno dei prerequisiti per una licenza crittografica è la presenza di un ufficio pienamente operativo a Cipro.

Di solito è sovrapposto a:

• Vantaggi derivanti dalla cessione di beni immobili a Cipro
• Utili derivanti dalla vendita di azioni di società immobiliari a Cipro
• Utili derivanti dalla vendita di azioni di società che possiedono indirettamente beni immobili situati a Cipro, dove almeno il 50% del valore di mercato di tali azioni è in beni immobili situati a Cipro

Le azioni quotate su qualsiasi borsa valori autorizzata non sono soggette all’imposta sulle plusvalenze.

CONTRIBUTO SPECIALE PER LA DIFESA

I contributi speciali per la difesa vengono riscossi sul reddito guadagnato dai residenti fiscali a Cipro (società e azionisti). In tutti i casi è pagato dalla società e viene imposto sui dividendi, sugli interessi passivi e sui redditi da locazione. I residenti non fiscali sono esenti dall’imposta.

Le tariffe, comprese le esenzioni, variano notevolmente:

• Dividendi ricevuti da un azionista residente da società residenti a Cipro e da società fiscalmente non residenti – 17%
• I dividendi ricevuti da una società con residenza fiscale a Cipro sono generalmente pari allo 0%, a meno che non soddisfino determinate condizioni
• Proventi da interessi derivanti dalle attività ordinarie dell’impresa, ricevuti da un azionista residente o da una società residente ai fini fiscali – 0%
• Altri redditi da interessi ricevuti da un azionista residente o da una società residente ai fini fiscali – 30%
• Reddito da locazione ricevuto da un azionista residente o da una società fiscalmente residente – 3%

Il contributo speciale per la difesa dovuto sugli interessi e sui dividendi percepiti al lordo è dovuto alla fine del mese successivo a quello in cui sono stati percepiti. L’imposta sui redditi da locazione è pagabile ogni anno in sei rate mensili al 30 giugno e al 31 dicembre.

IMPOSTA SUL VALORE AGGIUNTO

Secondo la legislazione dell’UE, la fornitura di servizi relativi allo scambio di criptovalute in valute fiat e viceversa non è soggetta a IVA. Tuttavia, poiché la vendita di beni e la maggior parte dei servizi a Cipro sono soggetti all’IVA cipriota, alcune attività legate alla criptografia potrebbero essere soggette a IVA.

La registrazione dei pagamenti IVA è obbligatoria per le aziende che soddisfano una delle seguenti condizioni:

• Aziende il cui fatturato supera i 15.600 EUR per 12 mesi
• Aziende che si prevede superino i 15.600 EUR entro il mese successivo
• Aziende che acquistano prodotti da altri paesi dell’UE per più di 10.251,61 EUR per anno solare
• Aziende impegnate nella fornitura di prodotti o servizi all’interno della comunità o nella fornitura di prodotti per i quali il destinatario deve contabilizzare l’IVA secondo le regole del reverse charge

Le aziende il cui fatturato è inferiore a 15.600 euro o i cui prodotti o servizi non sono soggetti a IVA ma per i quali è concesso il diritto di richiedere l’importo dell’IVA pertinente, hanno la possibilità di registrarsi volontariamente.

CONTRIBUTI ALLA SICUREZZA SOCIALE

Le aziende cripto, in qualità di datori di lavoro, hanno responsabilità come il pagamento dei contributi alla sicurezza sociale che si applicano al salario lordo del dipendente e sono calcolati in proporzione al reddito del dipendente. I contributi, come altre tasse cipriote, devono essere pagati in euro, poiché le criptovalute non sono accettate come moneta legale.

Fondi a cui un’azienda deve contribuire:

• Fondo di assicurazione sociale – 8,3%
• Sistema sanitario generale – 2,9%
• Fondo di ridondanza – 1,2%
• Fondo di formazione professionale – 0,5%
• Fondo di coesione sociale – 2%
• Fondo per le vacanze – 8%

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Tasse sulle criptovalute a Cipro nel 2023

Nel 2023, Cipro dovrebbe mantenere il suo status di una delle giurisdizioni cripto più attraenti poiché il quadro fiscale è ancora considerato vantaggioso e accogliente nonostante le numerose modifiche apportate.

In sostanza, le risorse crittografiche vengono tassate in base al loro utilizzo. Le attività di trading di criptovalute sono generalmente soggette all’imposta sul reddito delle società e ai contributi speciali per la difesa. Le persone fisiche, in questo caso, devono pagare l’imposta sul reddito delle persone fisiche. Qualsiasi profitto derivante da transazioni una tantum isolate effettuate da società o individui è solitamente soggetto all’imposta sulle plusvalenze.

Imposta sul reddito delle società

In conformità con il quadro inclusivo sull’erosione della base imponibile e sul trasferimento degli utili (BEPS) introdotto dall’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) e dal G20, Cipro è destinata ad aumentare l’aliquota dell’imposta sul reddito delle società dal 12,5% al ​​15%. Ciò si applicherà, ovviamente, ai residenti fiscali il cui reddito derivato a Cipro e all’estero è soggetto a tassazione. D’altro canto, i residenti fiscali ciprioti continueranno a godere di esenzioni fiscali sui dividendi ricevuti da altre società fiscalmente residenti a Cipro, su alcuni profitti da valuta estera, sulla vendita di titoli e su altri tipi di reddito.

Nella maggior parte dei casi, le norme sulle società straniere controllate (CFC) continueranno ad applicarsi, il che significa che gli utili non distribuiti di una CFC controllata direttamente o indirettamente da una società residente a Cipro possono essere tassati dall’autorità fiscale cipriota.

Imposta sulle plusvalenze

Nel 2023, l’aliquota dell’imposta sulle plusvalenze rimane al 20% e viene imposta sugli utili derivanti dalla vendita di beni immobili situati a Cipro. Si applica anche alle azioni di società non quotate in una borsa autorizzata che possiedono beni immobili a Cipro. Gli utili realizzati dalla vendita di azioni quotate nelle borse valori autorizzate, partecipazioni societarie, proprietà all’estero o altri beni non sono imponibili.

Imposta sul valore aggiunto (IVA)

L’aliquota IVA standard rimane al 19%. In generale, i servizi finanziari e di investimento sono esenti da IVA. Le transazioni in criptovaluta vengono nuovamente trattate come mezzi di pagamento alternativi e sono quindi esenti da IVA. Tuttavia, se altre transazioni relative alle criptovalute tra due parti vengono effettuate per la fornitura di servizi correlati alle criptovalute a Cipro, sono generalmente soggette a IVA. La soglia mensile per la registrazione come contribuente IVA rimane di 15.600 euro ricevuti per forniture imponibili.

Imposta sul Reddito delle Persone Fisiche

Come di consueto, gli individui che sono residenti fiscali a Cipro sono tenuti a pagare l’imposta sul reddito personale sul loro reddito mondiale. I non residenti sono invece obbligati a pagare l’imposta solo per specifici tipi di reddito di fonte cipriota. Le aliquote dell’imposta sul reddito personale variano tra lo 0% e il 35%, a seconda del reddito. Se il reddito annuo non supera i 19.500 EUR, il dipendente è esente da tasse.

I seguenti redditi annuali sono tassabili alle aliquote indicate di seguito:

• 19.501–28.000 EUR – 20%
• 28.001–36.300 EUR – 25%
• 36.301–60.000 EUR – 30%
• 60.001 EUR e oltre – 35%

Contributi alla Sicurezza Sociale

Come sempre, ogni azienda cripto deve registrarsi presso il Registro dei Datori di Lavoro dei Servizi di Assicurazione Sociale se impiega persone a Cipro. Questo può essere fatto inviando il modulo intitolato “Domanda di Registrazione del Datore di Lavoro” a qualsiasi Ufficio Distrettuale di Assicurazione Sociale o Centro Servizi ai Cittadini.

I dipendenti e i datori di lavoro continueranno a pagare congiuntamente l’8,3% dei salari lordi al fondo di assicurazione sociale. Tuttavia, da gennaio 2023, il tetto dei guadagni assicurabili aumenterà da 1.117 EUR a 1.155 EUR a settimana e da 4.840 EUR a 5.005 EUR al mese. È importante ricordare che le criptovalute non sono ancora accettate come moneta legale e tutti i contributi devono essere effettuati in valuta locale nonostante i salari siano pagati in criptovalute.

Contributo Speciale di Difesa

Ogni residente fiscale cipriota è ancora tenuto a pagare il Contributo Speciale di Difesa che in alcuni casi può arrivare fino al 30% ed è imposto sul reddito derivante da individui e aziende (alcuni tipi di dividendi, interessi passivi e redditi da locazione). L’esenzione si applica ai redditi da interessi derivanti dalle normali attività dell’azienda e ai dividendi ricevuti da società residenti fiscali, a condizione che soddisfino un insieme di condizioni.

Come pago le tasse sulle criptovalute a Cipro nel 2024?

Nel 2024, la tassazione dei guadagni da criptovalute a Cipro continua ad attirare l’attenzione degli investitori e del governo poiché le criptovalute giocano un ruolo sempre più significativo nell’economia globale. Cipro, nota per le sue politiche favorevoli agli investimenti e per il suo regime fiscale favorevole, offre un certo quadro per la tassazione dei guadagni da criptovalute. Questo articolo fornirà una panoramica dettagliata del processo di pagamento delle tasse sui redditi da criptovalute a Cipro nel 2024.

Basi della tassazione delle criptovalute a Cipro

Le autorità fiscali cipriote classificano il reddito da criptovalute in base al tipo di attività: trading, investimento, mining, ecc. È importante capire come la tua attività viene qualificata per una corretta tassazione.

Guadagni in conto capitale e imposta sul reddito

A Cipro, i guadagni in conto capitale derivanti dalla vendita di titoli, inclusi alcuni tipi di criptovalute che possono essere classificati come “titoli”, sono esenti da tassazione. Tuttavia, è importante consultare un professionista fiscale per capire se la tua criptovaluta rientra in questa categoria.

Il reddito derivante da transazioni in criptovalute che non sono classificate come vendite di titoli può essere soggetto all’imposta sul reddito personale con aliquote che vanno dallo 0% al 35%, a seconda del reddito annuo totale dell’individuo.

Tassazione delle aziende

I profitti delle aziende derivanti da attività legate alle criptovalute sono soggetti all’imposta sul reddito con un’aliquota standard del 12,5%. Questa è una delle aliquote fiscali più basse dell’Unione Europea, il che rende Cipro attraente per le aziende cripto.

IVA e criptovalute

Secondo le indicazioni della Corte di Giustizia Europea, le transazioni in criptovalute sono esenti da IVA. Ciò significa che lo scambio di criptovalute con valute tradizionali e viceversa, nonché i servizi intermediari per tali transazioni, non sono soggetti a IVA.

Passi pratici per il pagamento delle tasse

1. Determinazione dello stato: Determina come le tue attività in criptovalute sono categorizzate dalle autorità fiscali cipriote.

1. Documentazione (continuazione): la valuta dell’acquisto), il costo di acquisizione e di smaltimento e il guadagno o la perdita su ogni transazione. Queste informazioni sono necessarie per calcolare la base imponibile.
2. Calcolo delle tasse: Utilizza la documentazione per calcolare il tuo reddito imponibile o profitto. A seconda del tuo stato (individuo o azienda) e della natura del tuo reddito (guadagni in conto capitale, reddito d’impresa, ecc.), determina l’aliquota fiscale appropriata.
3. Presentazione delle tasse: Individui e aziende a Cipro devono presentare una dichiarazione dei redditi in conformità con le scadenze stabilite. Assicurati che il tuo reddito da criptovalute sia correttamente riflesso nella dichiarazione dei redditi.
4. Pagamento delle tasse: Dopo aver presentato la dichiarazione dei redditi e calcolato le tasse, devi pagare le tasse in tempo. Tieni traccia delle scadenze di pagamento per evitare sanzioni e multe.

Aspetti importanti

• Consultazione con professionisti: Le leggi fiscali possono essere complesse, soprattutto quando si tratta di un’area nuova come le criptovalute. È consigliabile cercare una consulenza fiscale professionale per garantire il rispetto di tutti i requisiti.
• Mantenersi aggiornati sui cambiamenti legislativi: Le regole e le aliquote fiscali sono soggette a cambiamenti. È importante rimanere aggiornati con le ultime notizie e aggiornamenti sulle leggi fiscali cipriote riguardanti le criptovalute.
• Automazione contabile: Data la volatilità delle criptovalute e la difficoltà di tracciare tutte le transazioni manualmente, l’uso di software di contabilità specializzati per criptovalute può semplificare notevolmente il processo di preparazione delle tasse.

Conclusione

Pagare correttamente le tasse sui redditi da criptovalute a Cipro richiede una documentazione accurata e una comprensione delle leggi fiscali locali. Data la natura in continua evoluzione delle regole fiscali relative alle criptovalute, è importante mantenere le proprie conoscenze aggiornate e consultare professionisti fiscali per garantire il pieno rispetto degli obblighi fiscali.

Tabella con le principali aliquote fiscali a Cipro

Inoltre, gli avvocati di Regulated United Europe forniscono supporto legale per progetti cripto e aiutano nell’adattamento alle regolamentazioni MICA.