مقررات رمزنگاری در پرتغال

بانک مرکزی و سایر مقامات قبلاً اقدامات خاصی را برای تنظیم دارایی های رمزنگاری شده در پرتغال مطابق با چارچوب قانونی اروپا انجام داده اند، به ویژه با توجه به اقدامات محافظت در برابر پولشویی (AML) و/یا تامین مالی جرم.

چارچوب

برای چنین اهدافی، ارزهای دیجیتال را می‌توان به طور کلی به عنوان «نمایش دیجیتال از ارزش که توسط یک بانک مرکزی، موسسه اعتباری، یا تجارت الکترونیکی صادر نشده است و در برخی موارد می‌تواند به عنوان جایگزینی برای پول استفاده شود» تعریف کرد. این تعریف مطابق با طبقه‌بندی بانک مرکزی اروپا (ECB) است که مقامات پرتغالی به طور عمده به آن پایبند هستند. سایر مقررات در مورد دارایی‌های رمزارز توسط سازمان نظارت بر اوراق بهادار و بازارهای اروپا (ESMA) در توصیه‌های آن در مورد ICOها و دارایی‌های رمزارز (ژانویه ۲۰۱۹) توسعه یافته است.

به دلیل توسعه سریع صنعت فین‌تک، فناوری بلاک‌چین به طور کلی و ارزهای دیجیتال به طور خاص موضوع بحث دولت پرتغال هستند.

در سال‌های اخیر، این فناوری‌ها توجه عمومی را عمدتاً به دلیل افزایش هزینه بیت‌کوین‌ها، افزایش علاقه به برگزاری ICOها در پرتغال و کشورهای دیگر، و همچنین سرمایه‌گذاری بازار آن‌ها جلب کرده‌اند.

در این کشور، ارزهای دیجیتال وضعیت پول قانونی را ندارند و به عنوان پول نقد یا «پول» یا «پول الکترونیکی» طبقه‌بندی نمی‌شوند. با این حال، EBA در سال ۲۰۱۹ بیانیه‌ای صادر کرد. این بیانیه موارد محدودی را که در آن‌ها ارزهای دیجیتال می‌توانند به عنوان «پول الکترونیکی» مطابق با دستورالعمل 2009/110/EC (EMD2) در نظر گرفته شوند، ذکر کرد.

با این حال، ارزهای دیجیتال عمدتاً به عنوان یک روش پرداخت جایگزین با ماهیت قراردادی که نتیجه توافق خصوصی بین شرکت‌کنندگان در معاملات رمزارز است، و با ویژگی‌های داخلی که تا حدی ویژگی‌های اصلی پول سنتی را تکرار می‌کنند، در نظر گرفته می‌شوند:

• ذخیره ارزش
• واحد حساب
• وسیله تبادل

به طور کلی، ارزهای دیجیتال توسط دولت پرتغال یا بانک مرکزی پشتیبانی نمی‌شوند، اما در موارد خاص به عنوان ابزار مالی در نظر گرفته می‌شوند.

ارزهای دیجیتال همچنین بر اساس عملکردشان مورد بررسی قرار می‌گیرند. مقررات به توکن‌های کاربردی و توکن‌های امنیتی که معمولاً از طریق ICOها فروخته می‌شوند، می‌پردازند. آن‌ها را می‌توان بر اساس عملکرد متمایزشان تشخیص داد، زیرا توکن‌های کاربردی به طور عمده به مصرف مرتبط هستند و توکن‌های امنیتی به سرمایه‌گذاری.

به همین دلیل، مسئله تنظیم این فناوری‌ها به موضوع مهمی برای توجه مقامات مربوطه، به ویژه بانک مرکزی، دفتر اوراق بهادار پرتغال (CMVM) و ASF تبدیل شده است. بانک مرکزی بیانیه‌ها و هشدارهای عمومی در مورد ارزهای دیجیتال صادر کرده است که مطابق با شیوه‌های نظارتی دیگر بانک‌های مرکزی حوزه یورو و مقررات‌گذاران اروپایی مانند ECB و EBA است.

اگر قصد دارید مجوز رمزارز در پرتغال دریافت کنید، مهم است که به خاطر داشته باشید که بانک مرکزی به تازگی اطلاعیه 3/2021 را صادر کرده است که در آن ثبت‌نام ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های مجازی (VASP) که در پرتغال فعالیت می‌کنند را تنظیم می‌کند و به دلیل انتقال دستورالعمل اتحادیه اروپا 2018/843 مورخ 30 مه 2018 به قوانین پرتغال، به ویژه سیستم AML پرتغال تصویب شده توسط قانون 83/2017، تنظیم شده است.

در عوض، CMVM هشدارهایی به سرمایه‌گذاران درباره خطرات احتمالی ICOها منتشر کرده است تا آگاهی از این خطرات را افزایش دهد. در تاریخ ۲۳ ژوئیه ۲۰۱۸، CMVM اطلاعیه‌ای رسمی به تمامی شرکت‌کنندگان در ICOها صادر کرد در مورد واجد شرایط بودن قانونی توکن‌ها.

CMVM بر لزوم درک تمام شرکت‌کنندگان در ICOها از ماهیت قانونی توکن‌های ارائه شده توسط ICO، امکان واجد شرایط بودن آن‌ها به عنوان اوراق بهادار، و اعمال بعدی قوانین اوراق بهادار تأکید کرد. در این زمینه، CMVM اشاره کرد که توکن‌ها می‌توانند نمایانگر حقوق و اعتبارهای بسیار متفاوتی باشند و می‌توانند در بازارهای سازمان‌یافته فروخته شوند.

بنابراین، اگر قصد دارید یک ICO در پرتغال برگزار کنید، ارزش دارد که به خاطر داشته باشید که توکن‌ها می‌توانند تحت قوانین پرتغالی به عنوان اوراق بهادار طبقه‌بندی شوند، به ویژه با توجه به تعریف وسیع از اوراق بهادار در کد اوراق بهادار.

الزامات AML

ارائه‌دهندگان خدمات فوق مشمول چارچوب عمومی AML برای سازمان‌های غیرمالی هستند. این نهادها باید، از جمله:

• خطرات مرتبط با پول‌شویی و تأمین مالی تروریسم را به‌دلیل توسعه یا استفاده از فناوری‌های جدید نظارت کنند؛
• احتیاط لازم را در کسب‌وکار مشتری، عملیات‌های غیرمتناوب یا جاری اعمال کنند؛
• توسعه و اجرای سیاست‌ها، رویه‌ها و کنترل‌ها برای مدیریت خطرات پول‌شویی؛
• شناسایی مشتریان و صاحبان کسب‌وکار (بر اساس رویه KYC)؛
• جمع‌آوری و ذخیره اطلاعات روابط مشتری؛
• تحلیل و بررسی معاملات بر اساس ارزیابی ریسک؛
• گزارش معاملات مشکوک و همکاری با مقامات ذی‌صلاح.

باید از مجموعه‌ای از شاخص‌های مشترک (رویدادهای محرک) برای شناسایی معاملات مشکوک استفاده کرد. این شامل «پرچم‌های قرمز» توصیه‌شده توسط FATF (گروه اقدام مالی برای مبارزه با پول‌شویی) است. از جمله این موارد:

• شاخص‌های مربوط به معامله: اندازه، فراوانی و ماهیت معاملات؛
• شاخص‌های ناشناسی؛
• شاخص‌ها توسط فرستنده و گیرنده: داده‌های مربوط به مشتریان و بی‌نظمی‌ها؛
• شاخص‌های مربوط به منبع وجوه؛
• شاخص‌های مربوط به ریسک‌های جغرافیایی (صلاحیت طرف مقابل).

ریسک BFR بالا به طور سنتی با دسته‌های خاصی از افراد مرتبط است:

• افراد و سازمان‌هایی که در مناطق Offshore فعالیت می‌کنند؛
• «افراد با اهمیت سیاسی» (از جمله «اعضای خانواده نزدیک» و «افراد با روابط شرکتی یا تجاری شناخته‌شده و نزدیک»؛
• افراد و نهادهایی که در لیست‌های تحریم شورای امنیت سازمان ملل، OFAC (دفتر کنترل دارایی‌های خارجی وزارت خزانه‌داری ایالات متحده)، شورای اتحادیه اروپا و غیره قرار دارند؛
• افراد حقیقی و حقوقی که در مقررات بخشی برای تقویت اقدامات احتیاطی مشخص شده‌اند.

مقررات ICO

ICOهایی که به دنبال ارائه توکن‌هایی هستند که نمایانگر حقوق و/یا منافع اقتصادی در یک شرکت، پروژه یا بنگاه از پیش تعیین‌شده هستند، ممکن است به عنوان اوراق بهادار واجد شرایط شناخته شوند و مشمول قوانین موجود اوراق بهادار شوند، به ویژه قوانینی که مربوط به عرضه عمومی اوراق بهادار و/یا پلتفرم‌های معاملاتی هستند. راه‌اندازی ICO در پرتغال می‌تواند تحت نظارت قوانین اتحادیه اروپا قرار گیرد، از جمله:

• دستورالعمل بازارهای ابزارهای مالی (MiFID II)؛
• قانون‌گذاری بازار ابزارهای مالی (تصویب‌نامه 600/2014) و اقدامات اجرایی مربوطه؛
• مقررات مربوط به سوء استفاده از بازار؛
• دستورالعمل 2009/44/EC؛
• مقررات مربوط به سپرده‌گذاری مرکزی اوراق بهادار؛
• دستورالعمل مدیریت صندوق‌های سرمایه‌گذاری (OIF).

CMVM اعلام کرد که توکنی که به کاربران اجازه می‌دهد در نظرسنجی‌های مرتبط با توسعه پلتفرم آنلاین شرکت کنند و همچنین توکن‌ها را به پلتفرم آنلاین اهدا کنند، به عنوان ابزار مالی نهایی در نظر گرفته نمی‌شود، یعنی توکن اوراق بهادار نیست. نهاد نظارتی ویژگی‌هایی را که به طور کلی ممکن است به واجد شرایط بودن توکن‌های اوراق بهادار به عنوان اوراق بهادار اشاره داشته باشند، توضیح داد، به شرح زیر:

• اگر بتوانند به عنوان اعضای حقوق اقتصادی خاص در نظر گرفته شوند؛
• اگر عملکردهای بازار مشابه با اوراق بهادار معمولی باشند.

CMVM همچنین مقرراتی را وضع می‌کند که اگر توکن ویژگی‌های اوراق بهادار را داشته باشد و ICO به سرمایه‌گذاران پرتغالی ارائه شود، چنین معاملاتی باید تحت نظارت قوانین ملی و اتحادیه اروپا قرار گیرند که به موضوعات زیر مربوط می‌شود:

• صدور، نمایندگی و انتقال اوراق بهادار؛
• پیشنهاد به عموم (در صورت لزوم)؛
• بازاریابی ابزارهای مالی برای اهداف MiFID II؛
• الزامات کیفیت برای اطلاعات؛ و
• قوانین سوء استفاده از بازار.

در نهایت، اگر ICO به عنوان یک عرضه عمومی واجد شرایط باشد، CIM همچنین توضیح می‌دهد که prospectus باید تهیه و همراه با هرگونه مواد بازاریابی برای ICO برای تأیید CIM ارائه شود، به شرط اینکه استثنایی بر الزام تهیه prospectus وجود نداشته باشد.

روند VASP

همانطور که در بالا ذکر شد، قانون مبارزه با پولشویی یک الزام ثبت نام اجباری برای تمام فعالیت‌های LCA در پرتغال معرفی کرده است. روند ثبت نام باید مطابق با ماده 112-A از قانون AML و اطلاعیه 3/2021 مورخ 24 آوریل 2021 بانک پرتغال تعیین شود.

سازمان‌های زیر در قلمرو پرتغال فعالیت می‌کنند:

• شرکت‌های پرتغالی (ثبت شده در پرتغال)؛
• شخصیت‌های حقوقی با نمایندگی دائمی در پرتغال؛ و
• سازمان‌هایی که موظف به فعالیت تحت کنترل مقامات مالیاتی پرتغال هستند.
• بانک مرکزی مقام مسئول برای ثبت شرکت‌های رمزنگاری در پرتغال و بررسی انطباق با مقررات قانونی و نظارتی مربوط به استفاده از AML توسط افراد مذکور است.

بر اساس قانون ضدپولشویی پرتغال، از آنجایی که VASP اکنون به عنوان “مسئولیت” در نظر گرفته می‌شود، وظیفه عمومی برای مدیریت ریسک‌ها هنگام استفاده از فناوری‌ها یا محصولات جدید که ناشناسی را ترویج می‌دهند، اجباری است. این به این معنی است که QSP به موجب قانون موظف است روندها را برای نظارت، تحلیل و مستندسازی رویه‌های خاص برای مقابله با هرگونه ریسک خاص مرتبط با پولشویی و تأمین مالی فعالیت‌های مجرمانه پیاده‌سازی کند. علاوه بر این، افراد مجاز باید رویه‌هایی را برای شناسایی و غربالگری صحیح مشتریان برای تراکنش‌هایی که شامل مبالغ بیش از 15,000 یورو هستند، انجام دهند و همچنین رویه‌های شناسایی و دقت در بررسی مشتریان را تقویت کنند وقتی که خطر اضافی از پولشویی یا تأمین مالی جرائم تجاری را شناسایی کنند.

مالیات

پرتغال رژیم خاصی در مورد مالیات بر ارزهای دیجیتال ندارد. با این حال، سازمان مالیاتی سه قانون در مورد ارزهای دیجیتال صادر کرده است. در غیاب قوانین و مقررات دیگر که می‌تواند رژیم مالیات بر ارزهای دیجیتال را روشن کند، این قوانین مهم هستند و به عنوان پیشینه‌هایی در مورد اینکه آیا اداره مالیات پرتغال ارزهای دیجیتال را در تفسیر مقررات مالیاتی موجود و تصمیم‌گیری درباره اینکه آیا حقایق یا اقدامات خاصی مشمول مالیات پرتغالی هستند، در نظر می‌گیرد، عمل خواهند کرد.

شرکت‌هایی که خدمات مرتبط با ارزهای دیجیتال را ارائه می‌دهند، بر اساس سود سرمایه بین 28 تا 35 درصد مالیات می‌شوند.

وکلای ما که به شدت واجد شرایط و قابل اعتماد هستند، با خوشحالی از ارائه حمایت فردی در ثبت نام در ثبت ارزهای دیجیتال و دریافت مجوز رمزنگاری در پرتغال استقبال خواهند کرد. ما به دقت مقررات محلی را دنبال می‌کنیم و بنابراین به خوبی آماده‌ایم تا مشتریان خود را در هر مرحله از روند ثبت نام به طور مؤثر راهنمایی کنیم.

تاسیس یک شرکت رمزنگاری در پرتغال

دو سال پیش، دولت پرتغال برنامه اقدام انتقال دیجیتال را اعلام کرد که شامل مناطق آزاد فناوری بود که به منظور آزمایش بلاک‌چین و سایر فناوری‌های جدید در فضا طراحی شده بودند که دنیای واقعی را تقلید می‌کند. بدون شک، چنین رویکردی پرتغال را به یکی از کشورهایی با محیط مناسب برای ارزهای دیجیتال تبدیل می‌کند، بنابراین شایسته توجه شماست. صرف نظر از ملیت و وضعیت اقامت شما، می‌توانید یک شرکت رمزنگاری در پرتغال تأسیس کنید و از این محیط کسب‌وکار بهره‌برداری کنید.

ویژگی‌های متمایز محیط کسب‌وکار پرتغال:

• مشوق‌ها و انگیزه‌های مالیاتی جذاب برای مقیمین (برای مثال، مالیات بر درآمد تنها بر 50٪ از سودهای مقیمین وضع می‌شود)
• صنعت فناوری شکوفا با جذب سرمایه‌های خطرپذیر قابل توجه
• پرتغال عضو اتحادیه اروپا است و به بازار واحد اروپایی راه می‌یابد
• پرتغال در رتبه 39 از میان 190 کشور در رتبه‌بندی سهولت انجام کسب‌وکار 2019 بانک جهانی قرار دارد که نشان‌دهنده محیط کسب‌وکار نسبتاً مطلوب است (بر اساس سهولت در تأسیس و تأمین مالی شرکت و مشارکت در فعالیت‌های اقتصادی)
• پرتغال در رتبه 31 از میان 177 کشور در شاخص آزادی اقتصادی 2022 قرار دارد، با کارایی قضائی، بار مالیاتی، کارایی نظارتی، آزادی سرمایه‌گذاری و غیره
• استعدادهای جوان اما واجد شرایط، با دانش و در عین حال در دسترس، به خوبی توسط سیستم آموزشی پرتغال حمایت می‌شوند
• پرتغال در رتبه ششم در شاخص جهانی صلح 2022 قرار دارد که نشان‌دهنده ثبات و محیط امن و پایدار است
• لیسبون میزبان یک وب سامیت، یکی از بزرگترین کنفرانس‌های جهانی فناوری، و همچنین ابتکارات دولتی و غیر دولتی مختلف است که به رشد صنعت بلاک‌چین کمک می‌کند

اصلی‌ترین قانون حاکم بر شرکت‌ها در پرتغال قانون شرکت‌های تجاری است. این قانون حوزه‌هایی مانند تأسیس انواع مختلف نهادها، مدیریت و حقوق سهامداران را پوشش می‌دهد.

ثبت عمومی شرکت‌های پرتغالی توسط ثبت تجاری پرتغال انجام می‌شود که همچنین مسئول به‌روزرسانی سوابق و اسناد تجاری، گواهینامه‌های ثبت‌نام و انحلال است.

هر شرکتی که قصد آغاز فعالیت‌های مرتبط با رمزنگاری در پرتغال را دارد به عنوان ارائه‌دهنده خدمات دارایی‌های مجازی (VASP) طبقه‌بندی می‌شود که باید قبل از شروع کسب‌وکار از بانک پرتغال مجوز دریافت کند. این مقام مسئول اجرای مقررات AML/CFT مطابق با دستورات اتحادیه اروپا است.

برای فعالیت در پرتغال، شرکت شما ممکن است همچنین نیاز به ثبت‌نام در کمیسیون بازارهای اوراق بهادار پرتغال (CMVM) داشته باشد که نظارت بر شرکت‌هایی را انجام می‌دهد که فعالیت‌های رمزنگاری آنها به دارایی‌های دیجیتال مربوط می‌شود که به‌طور قانونی به عنوان اوراق بهادار یا ابزارهای معادل آن‌ها شناخته می‌شوند.

انواع نهادهای تجاری پرتغالی

برای ایجاد یک شرکت رمزنگاری در پرتغال، می توانید شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (Lda) یا شرکت سهامی عام (SA) را انتخاب کنید. سهامداران آنها فقط در قبال تعهدات شرکت در حدود سرمایه گذاری خود مسئول هستند.

اسناد مورد نیاز برای ایجاد یک شرکت رمزنگاری محدود در پرتغال:

• منشور (باید کتبی باشد و امضای مؤسسان باید توسط شاهد تأیید شود)
• طرح تجاری
• کاغذ سفید
• سیاست‌ها و رویه‌های مدیریت ریسک مستند (AML/CFT، حفاظت از داده‌ها و غیره)
• اسناد هویتی سهامداران، مدیران و افسران انطباق
• شواهدی مبنی بر عدم سوء پیشینه از سهامداران، مدیران و افسران ناظر (به دست آمده در سه ماه گذشته)

قوانین کلی زیر برای هر شرکتی اعمال می‌شود:

• اگر مدت شرکت توسط اساسنامه تعیین نشده باشد، مدت اعتبار نامحدودی خواهد داشت
• سهم سرمایه اولیه باید قبل از امضای منشور انجام شود، مگر اینکه مشارکت نقدی تحت شرایط مجاز قانون به تعویق بیفتد
• ارزش حقوق صاحبان سهام شرکت باید همیشه به یورو بیان شود، ارز قانونی پرتغال
• مدیران منصوب باید آمادگی، شایستگی فنی و درک شرکت و کل مدل کسب و کار را نشان دهند

صرف نظر از ساختار قانونی کسب و کار، هر شرکت رمزنگاری باید شرایط زیر را رعایت کند:

• توسعه و اجرای رویه های داخلی AML/CFT
• افسر مبارزه با پولشویی/تامین مالی تروریسم را استخدام کنید

شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (Lda)

شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (Lda) یکی از متداول ترین ساختارهای تجاری قانونی در پرتغال است. از آنجایی که واگذاری سهام محدود است، این ساختار معمولاً برای ایجاد مشاغل کوچک و متوسط ​​انتخاب می شود.

سایر ویژگی های شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (Lda):

• نام شرکت شامل یک قسمت انتخابی آزادانه، پیوندی به حوزه تجاری مربوطه و کلمه Limitada یا مخفف آن Lda است
• حداقل دو سهامدار (اشخاص حقیقی یا حقوقی، بدون نیاز به اقامت)
• حداقل یک مدیر (ممکن است سهامدار باشد، بدون نیاز به سکونت، اما بانک پرتغال انتظار دارد مدیر مقیم پرتغال باشد)
• بدون تعهد برای تعیین هیئت مدیره
• حسابداری که باید تعهدات مالیاتی را انجام دهد؛
• مجمع عمومی هیئت حاکمه شرکت متشکل از حداقل یک مدیر و حسابدار است
• بدون نیاز به سرمایه، اما هر سهمیه باید حداقل 1 یورو باشد
• دفتر ثبت شده یک پیش شرط است (در این مورد، مقامات پرتغالی اعلان ها، فاکتورها و سایر اسناد رسمی را ارسال خواهند کرد)

حسابرسی سالانه صورت‌های مالی شرکت به حسابرس مستقل یا هیئت بررسی نیاز دارد اگر حداقل از دو مبالغ زیر برای دو سال متوالی فراتر رفته باشد:

• درآمد خالص – 3 میلیون. یورو
• کل ترازنامه – 1.5 میلیون. یورو
• تعداد متوسط ​​کارمندان – 50

شرکت سهامی عام (SA)

این نوع از شرکت‌ها توسط کارآفرینانی انتخاب می‌شود که قصد دارند با ارائه سهام به عموم، سرمایه‌گذاری کنند و به این ترتیب، قادر به جمع‌آوری سرمایه بسیار بیشتر و ساخت کسب‌وکارهای بزرگ‌تر نسبت به شرکت‌های خصوصی خواهند بود. از سوی دیگر، شرکت‌های دولتی مشمول الزامات نظارتی سخت‌تری هستند.

ویژگی‌های اصلی شرکت سهامی عام (SA):

• نام شرکت شامل بخشی است که به صورت آزاد انتخاب می‌شود، به زمینه فعالیت مربوطه اشاره می‌کند و باید با SA خاتمه یابد
• حداقل پنج سهامدار (اگر یکی از آنها دولت باشد، تنها دو سهامدار لازم است)
• یک مدیر اگر سرمایه سهام از 200000 یورو تجاوز نکند
• حداقل سرمایه – 50,000 یورو (70٪ از مشارکت‌های نقدی می‌توانند تا پنج سال به تأخیر بیفتند)
• حداقل ارزش اسمی سهم – 0.01 یورو
• برگزاری جلسات عمومی الزامی است بدون توجه به نوع ساختار مدیریتی

یک شرکت سهامی عام (SA) می‌تواند یکی از ساختارهای مدیریتی زیر را داشته باشد:

• هیئت مدیره یا یک مدیر اگر سرمایه سهام کمتر از 200,000 یورو باشد و هیئت بازرسی قانونی با حداقل سه عضو یا یک حسابرس مستقل
• هیئت مدیره، کمیته بازرسی سه نفره و حسابرس مستقل
• هیئت مدیره یا یک مدیر اگر سرمایه سهام کمتر از 200,000 یورو باشد، هیئت نظارت عمومی و حسابرس مستقل

حسابرسی سالانه برای هر شرکت عمومی، بدون توجه به اندازه آن، الزامی است. چنین شرکت‌هایی باید یک حسابرس را منصوب کنند که می‌تواند به عنوان ناظر تنها شرکت عمل کند یا به عنوان شریک هیئت نظارت شرکت، بسته به ساختار مدیریتی عمل کند. حسابرس ممکن است فردی یا شرکتی ثبت‌شده در انجمن حرفه‌ای حسابداران رسمی پرتغال باشد.

بررسی مقررات رمزنگاری در پرتغال

آنچه که باید انجام دهید

شرکت با مسئولیت محدود پرتغالی ممکن است در عرض دو هفته ثبت شود، اما فرآیند دریافت مجوز ممکن است چندین ماه طول بکشد.

برای ایجاد یک شرکت رمزارز در پرتغال، مراحل زیر را انجام دهید:

• بررسی و رزرو نام مناسب (سه گزینه ارائه دهید) قبل از ثبت
• آماده‌سازی مستندات لازم
• اجاره دفتر برای آدرس قانونی کسب‌وکار و کارکنان محلی
• افتتاح حساب بانکی پرتغالی
• انتقال سرمایه
• پرداخت هزینه ثبت شرکت
• ثبت‌نام عادی – 475 یورو
• ثبت‌نام تسریع‌شده – 950 یورو
• تقدیم درخواست ثبت شرکت به همراه مستندات لازم به ثبت تجاری پرتغال
• درخواست مجوز رمزنگاری از بانک پرتغال
• درخواست ثبت‌نام با CMVM اگر فعالیت پیشنهادی شما شامل دارایی‌های رمزنگاری است که به عنوان اوراق بهادار واجد شرایط هستند
• تقدیم اظهارنامه نهایی مالکیت سودآور (CBO) به ثبت مرکزی مالکیت سودآور
• استخدام کارکنان مطابق با قانون
• ثبت‌نام به عنوان مالیات‌دهنده با هیئت مالیات و گمرک
• ثبت‌نام کارکنان در سیستم تأمین اجتماعی
• دریافت مهر شرکت هنگام صدور گواهینامه ثبت

هر شرکت رمزنگاری باید به طور کامل توسط Banco de Portugal به عنوان VASP مجوز بگیرد قبل از اینکه فعالیت‌های اقتصادی آغاز شود. رعایت مقررات AML/CFT کلید موفقیت در دریافت مجوز است.

مالیات بر شرکت‌های رمزنگاری در پرتغال

مالیات‌های پرتغالی توسط هیئت مالیات و گمرک جمع‌آوری و اداره می‌شود که ارزهای رمزنگاری شده را به عنوان پول قانونی نمی‌شناسد اما اذعان دارد که می‌توان آنها را به طور سودآور از طریق پلتفرم‌های واسط برای پول نقد تبادل کرد و بر این نکته تأکید می‌کند که ارزش ارزهای رمزنگاری شده توسط تقاضای آنلاین تعیین می‌شود.

برای مقاصد مالیاتی، تمام تراکنش‌های ارزهای رمزنگاری شده باید به طور مناسب ثبت و گزارش شوند به واحد پول قانونی پرتغال که یورو است.

در پرتغال، شرکت‌های رمزنگاری ملزم به پرداخت مالیات‌های زیر هستند:

• مالیات بر شرکت‌ها – 21٪ (برای اولین 15,000 یورو از سود – 17٪)
• مالیات بر ارزش افزوده (VAT) – 23٪
• تأمین اجتماعی – 23.75٪
• مالیات کسب‌وکار شهری – تا 1.5٪
• مالیات بر سود سهام – 28٪

اگر سهامداران غیر مقیم پرتغال باشند، شرکت باید برای دریافت شماره مالیاتی پرتغال (NIPC/NIF) اقدام کند. اگر سهامداران غیر مقیم اتحادیه اروپا باشند، تعیین یک نماینده مالیاتی که مقیم پرتغال است (چه شرکت یا فرد) الزامی است.

الزامات گزارش‌دهی

هر شرکت رمزنگاری ملزم به ارائه گزارش‌های مالی سالانه و دیگر گزارش‌های مالی تأیید شده به ثبت تجاری پرتغال است.

علاوه بر این، هر شرکت باید مستندات زیر را به درخواست اشخاص ذی‌نفع (در محل و در دفتر ثبت شده خود) ارائه دهد:

• گزارش سالانه
• گزارش حسابرسی
• نظر هیئت نظارت، در صورت لزوم

به طور معمول، گزارش سالانه و صورت‌های مالی باید طی سه ماه پس از پایان سال مالی به مراجع مربوطه برای بررسی ارائه شوند. اگر اولین سال مالی متفاوت از سال تقویمی باشد، سال مالی باید بین 6 تا 18 ماه باشد.

گزارش سالانه باید شامل حداقل یک تحلیل واضح و شفاف از وضعیت و پیشرفت شرکت، فعالیت‌ها و موقعیت بازار آن، و همچنین توصیف اصلی‌ترین خطرات و عدم قطعیت‌هایی که ممکن است شرکت با آن‌ها مواجه شود، باشد. این گزارش باید شامل توصیف مسائل مالی، نیروی کار، زیست‌محیطی و دیگر مسائل مربوطه و اشاره به مقادیر گزارش شده باشد.

گزارش باید شامل موارد زیر باشد:

• تحولات در زمینه‌های مختلف کسب‌وکار در این دوره از نظر شرایط بازار، سرمایه‌گذاری‌های اولیه، هزینه‌ها، سودها و فعالیت‌های تحقیق و توسعه
• تحولات مادی از پایان سال مالی
• پیش‌بینی‌ها و چشم‌اندازهای شرکت
• در صورت لزوم، تعداد و ارزش اسمی سهم‌ها یا سهام‌هایی که در این دوره بازخرید یا فروخته شده‌اند، دلیل چنین خرید یا فروش و قیمت مناسب، و همچنین تعداد کل و ارزش اسمی هر سهم یا سهام، موجودی در پایان سال مالی
• مجوزهای صادر شده بر اساس ماده 397 برای معاملات بین مدیران و شرکت
• پیشنهاد سود
• بررسی وابستگان شرکتی
• بررسی سیاست‌ها و اهداف داخلی مرتبط با مدیریت ریسک مالی

اگر آینده شرکت رمزنگاری خود را در پرتغال پیش‌بینی می‌کنید، تیم مورد اعتماد و پویا از Regulated United Europe (RUE) با کمال میل در هر مرحله از کار به شما کمک خواهد کرد. ما مشاوره حقوقی جامع در زمینه ایجاد شرکت، دریافت مجوزهای رمزنگاری و مالیات ارائه می‌دهیم. علاوه بر این، خوشحال خواهیم شد که در صورت نیاز به خدمات حسابداری مالی، مداخله کنیم. با متخصصان ما امروز تماس بگیرید برای مشاوره.

قوانین رمزارز در پرتغال ۲۰۲۳

در سال ۲۰۲۳، پرتغال همچنان به نوآوری باز و نسبتاً آرام است اما همچنین شروع به ارائه مجموعه‌ای روشن‌تر از قوانین برای بخش رمزارز کرده است که باید امنیت بهتری برای سرمایه‌گذاران فراهم کند. این کشور به هماهنگی با بهبودهای نظارتی اتحادیه اروپا ادامه خواهد داد که در حال اصلاح قوانین بین‌المللی مرتبط با رمزارز و سایر کسب‌وکارهای مبتنی بر بلاک‌چین است تا بازار را پایدار کند و راه‌حل‌های نوآورانه را ترویج دهد.

قوانین جدید رمزارز در سطح اتحادیه اروپا

امسال، کسب‌وکارهای رمزارز اروپایی، از جمله کارآفرینان رمزارز پرتغال، باید برای الزامات جدیدی که مسئولیت بیشتری را می‌طلبند آماده شوند. در سال ۲۰۲۲، مقررات بازار در دارایی‌های رمزارز (MiCA) توسط کمیته امور اقتصادی و مالی تصویب شد تا به رأی پارلمان اروپا و کشورهای عضو اتحادیه اروپا برود. مقررات MiCA باید قبل از پایان سال ۲۰۲۴ به اجرا درآید و به منظور ارائه وضوح قانونی، جلوگیری از سوءاستفاده از دارایی‌های رمزارز و تشویق به توسعه نوآوری‌های مبتنی بر رمزارز طراحی شده است. با این حال، در حال حاضر MiCA دارای محدودیت‌هایی است زیرا مالیات غیرمتمرکز (DeFi) و توکن‌های غیرقابل تعویض (NFT) را مستثنی می‌کند.

از جمله تغییرات اساسی، مسئولیت‌های زیست‌محیطی است که به کسب‌وکارهای رمزارز این امکان را می‌دهد که به کاهش کربن بالای رمزارزها کمک کنند. در اصل، ارائه‌دهندگان خدمات دارایی‌های رمزارز (CASPs) بزرگ ملزم خواهند بود تا سطح مصرف انرژی خود را در وب‌سایت‌های خود منتشر کنند و این اطلاعات را با مقامات ملی به اشتراک بگذارند.

تغییر دیگر مربوط به نظارت بر استیبل‌کوین‌ها است. این مسئولیت به مقام نظارت بانکی اروپا (EBA) واگذار خواهد شد. یکی از الزامات برای صادرکنندگان استیبل‌کوین‌ها که در اتحادیه اروپا فعالیت می‌کنند، ایجاد یک ذخیره نقدی کافی با نسبت ۱:۱ و بخشی به صورت سپرده‌ها است. این ذخیره به همه دارندگان استیبل‌کوین این امکان را می‌دهد که هر زمان که بخواهند و بدون هزینه، ادعای خود را از صادرکننده دریافت کنند.

در مورد نظارت بر CASPs غیرقانونی، مقام نظارت بانکی اروپا (EBA) یک ثبت عمومی نگهداری کرده و بازرسی‌های AML/CFT پیشرفته از کسب‌وکارهایی که به عنوان CASPs غیرقانونی طبقه‌بندی می‌شوند، انجام خواهد داد. این کسب‌وکارها، کسب‌وکارهای رمزارزی هستند که شرکت‌های مادر آنها در کشورهای غیر اتحادیه اروپا ثبت شده‌اند و این کشورها به عنوان کشورهای ثالث با ریسک بالا در رابطه با فعالیت‌های ضدپول‌شویی یا حوزه‌های غیرهمکاری برای مقاصد مالیاتی در نظر گرفته شده‌اند. علاوه بر این، اتحادیه اروپا ممکن است در آینده یک نهاد AML سراسری در اتحادیه اروپا معرفی کند که در نهایت چارچوب نظارتی AML را هماهنگ خواهد کرد.

برای برآورده کردن تمام استانداردهای اتحادیه اروپا، کسب‌وکارهای رمزارز پرتغال باید تلاش بیشتری برای بهینه‌سازی عملیات تجاری خود مطابق با MiCA انجام دهند که به معنای داشتن صلاحیت و ابزارهای لازم برای مبارزه با سوءاستفاده و دستکاری بازار، اجتناب از تضاد منافع و اجرای رویه‌هایی است که از تجارت اختصاصی جلوگیری کند. به طور کلی، این استاندارد حداقل برای نشان دادن ثبات، صحت و صلاحیت در رعایت قوانین و مقررات خواهد بود.

محیط آزمایشی نظارتی در سطح اتحادیه اروپا

در سال ۲۰۲۲، اتحادیه اروپا دستورالعمل مقررات زیرساخت بازار DLT (PDMIR) را نهایی کرد. این آزمایش از مارس ۲۰۲۳ قابل اجرا خواهد بود و چارچوب قانونی برای معاملات و تسویه حساب در دارایی‌های رمزارز که تحت دستورالعمل بازارهای ابزارهای مالی ۲ (MiFID 2) به عنوان ابزارهای مالی طبقه‌بندی شده‌اند، ارائه خواهد داد. مشابه یک محیط آزمایشی نظارتی، آزمایش DLT فرصت‌هایی برای کسب‌وکارهای واجد شرایط برای آزمایش تسهیلات تجاری و سیستم‌های تسویه مبتنی بر بلاک‌چین برای ابزارهای مالی ارائه خواهد داد. این شامل گزینه‌ای برای راه‌اندازی تسهیلات تجاری و تسویه ترکیبی نیز می‌شود.

آزمایش DLT برای بازبینی در سال ۲۰۲۶ برنامه‌ریزی شده است. در این میان، سازمان نظارت بر اوراق بهادار و بازارهای اروپا (ESMA) به ارزیابی این موضوع ادامه می‌دهد که آیا استانداردهای فنی نظارتی (RTS) که تحت مقررات بازارهای ابزارهای مالی (MiFIR) توسعه یافته‌اند، نیاز به اصلاحات دارند تا از اعمال مؤثر آنها بر اوراق بهادار صادر شده، معامله شده و ثبت شده بر روی DLT اطمینان حاصل شود. بنابراین، ESMA به مشاوره در مورد پیش‌نویس دستورالعمل‌ها ادامه می‌دهد تا به هدف ایجاد قالب‌ها و الگوهای استاندارد برای درخواست در DLT برسد و اکنون در جلسات پرسش و پاسخ برای کمک به پیاده‌سازی مشغول است.

قانون‌گذاری ملی در پرتغال

در حالی که کسب‌وکارهای رمزارز هنوز به دلیل عدم وجود چارچوب نظارتی قوی برای رمزارز در پرتغال به طور عمده تنظیم نشده‌اند و به عنوان واحد پول قانونی تلقی نمی‌شوند، ممکن است قوانین عمومی همچنان قابل اجرا باشند. با این حال، هر مورد خاص نیاز به ارزیابی فردی دارد که هدف و ویژگی‌های رمزارزهای خاص در نظر گرفته می‌شود. به طور عمده، تعیین اینکه آیا توکن‌ها کاربردی هستند یا توکن‌های امنیتی، بسیار مهم خواهد بود.

توکن‌های کاربردی معمولاً حقوق دسترسی به یک برنامه غیرمالی از فناوری بلاک‌چین را فراهم می‌کنند و بنابراین تحت قوانین حمایت از مصرف‌کننده قرار دارند. توکن‌های امنیتی، که به توکن‌های سرمایه‌گذاری نیز شناخته می‌شوند، به عرضه اوراق بهادار مرتبط هستند و سهمی از شرکت صادرکننده توکن‌ها را نمایندگی می‌کنند. این توکن‌ها تحت قوانین پیچیده اوراق بهادار قرار دارند.

مجوز ارزهای دیجیتال در پرتغال 2023

بانک مرکزی (Banco de Portugal) همچنان مسئول اجرای قوانین AML/CFT مطابق با دستورالعمل‌های اتحادیه اروپا است و به اعطای مجوز ارز دیجیتال به هر کسب‌وکار ارز دیجیتال، مشروط بر اینکه شرایط خاصی را داشته باشد، ادامه می‌دهد. اگر تمام مدارک ارسالی مرتب باشد، روند درخواست معمولاً تا پنج ماه طول می کشد.

CASPهایی که در فعالیت‌های زیر در پرتغال شرکت می‌کنند باید مجوز کریپتو دریافت کنند:

• تبادله ارز دیجیتال به ارز دیجیتال دیگر یا ارز فیات و بالعکس
• تسهیل انتقال دارایی های رمزنگاری شده بین آدرس ها یا کیف پول های رمزنگاری
• تهیه و نگهداری کیف پول های رمزنگاری شده

شرایط کلیدی برای متقاضیان:

• ادغام یک شرکت جدید پرتغالی
• یک طرح تجاری تفصیلی، شامل شرحی از AML/CFT و سایر سیاست‌های قانونی مورد نیاز
• یک مدیر شرکت مقیم
• گواهی عدم محکومیت کیفری مالک و مدیر
• ثبت نام در مقامات مالیاتی پرتغال

باز کردن یک شرکت رمزنگاری در پرتغال

برای ایجاد یک شرکت پرتغالی، ابتدا تصمیم بگیرید که کدام ساختار قانونی با ایده کسب و کار ارز دیجیتال شما مناسب است. شما می توانید از بین یک شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (Lda) و یک شرکت سهامی عام (SA) انتخاب کنید. هر دوی آنها مزایا و الزامات خاص خود را دارند.

الزامات عمومی شامل اجاره یک دفتر محلی، افتتاح یک حساب بانکی شرکت محلی، استخدام کارکنان محلی و پرداخت هزینه های ثبت شرکت (به طور معمول – 475 یورو، یا شتاب – 950 یورو). البته ذکر این نکته ضروری است که سرعت فرآیند تاسیس شرکت به کیفیت مدارک بستگی دارد و کارشناسان متعهد ما با کمال میل به شما کمک خواهند کرد.

الزامات کلیدی برای شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (Lda):

• حداقل دو سهامدار (بدون نیاز به اقامت)
• حداقل یک مدیر (بدون نیاز به اقامت، اما انتظار می رود که مدیر مقیم پرتغال باشد)
• حداقل سرمایه مجاز – 1 یورو

الزامات کلیدی برای شرکت سهامی عام (SA):

• حداقل پنج سهامدار
• یک مدیر (اگر سرمایه سهام کمتر از 200000 یورو باشد)
• حداقل سرمایه مجاز – 50000 یورو

مالیات رمزارزها در پرتغال ۲۰۲۳

در سال ۲۰۲۳، نحوه برخورد با رمزارزها برای مقاصد مالیاتی در حال تغییر است، زیرا دولت پرتغال قوانین جدیدی را در برنامه بودجه کشور برای سال ۲۰۲۳ اعلام کرده است. هدف این است که فعالیت‌های رمزارز به عنوان یک صنعت کاملاً رسمی با چارچوب مالیاتی روشن و شفاف شناخته شوند.

این تغییرات شامل مالیات بر ارزش افزوده (VAT) نمی‌شود که توسط دیوان عدالت اروپا (CJEU) روشن شده است و بر روی رمزارزها اعمال نمی‌شود زیرا آنها به عنوان همانند پول نقد برای مقاصد VAT در نظر گرفته می‌شوند. همچنین، هدایای و ارث‌های به شکل دارایی‌های رمزارز مشمول مالیات نخواهند بود، به شرط آنکه به همسران و نسل‌های مستقیم انتقال یابند.

مهم‌تر از همه، در حالی که رمزارزهای متعلق به بیش از یک سال مشمول مالیات نخواهند بود، سودهای حاصل از دارایی‌های رمزارز که کمتر از یک سال نگهداری شده‌اند، مشمول مالیات بر درآمد سرمایه با نرخ ۲۸% خواهند بود. انتشار رمزارزها و عملیات‌های استخراج نیز مشمول مالیات خواهند بود.

دولت همچنین قصد دارد مالیات ۴% را بر روی هر انتقال رایگان رمزارز اعمال کند. مالیات تمبر با نرخ ۰.۸% نیز در موارد انتقال مالکیت برای هر دارایی رمزارز اعمال خواهد شد. فعالیت‌های اقتصادی مانند فروش محصولات مرتبط با رمزارز و استخراج به عنوان اشتغال خوداشتغالی در نظر گرفته خواهند شد و مشمول مالیات بر درآمد شخصی (۱۴.۵-۴۸%) و تأمین اجتماعی (۱۱%) خواهند بود.

نرخ‌های مالیاتی استاندارد دیگر که ممکن است در سال ۲۰۲۳ برای کسب‌وکارهای رمزارز قابل اعمال باشند:

• مالیات بر درآمد شرکت‌ها – ۲۱% که توسط شرکت‌های مقیم برای مقاصد مالیاتی در سرزمین اصلی پرتغال و تأسیسات دائمی پرتغالی اشخاص خارجی پرداخت می‌شود
• مالیات بر ارزش افزوده – ۲۳% که کسب‌وکارهای پرتغالی با گردش مالی بیش از ۱۰,۰۰۰ یورو بر روی محصولات و خدمات مشمول مالیات باید پرداخت کنند
• مالیات بر درآمد – ۲۵% که بر روی سود سهام، بهره، حق امتیاز، سپرده‌های بانکی، درآمد املاک و هزینه‌های خدمات (فقط غیرمقیم‌ها) اعمال می‌شود؛ حقوق اعضای هیئت مدیره با نرخ کاهش یافته ۲۱.۵% مالیات می‌شود

همچنین، وکلای Regulated United Europe خدمات حقوقی برای دریافت یک مجوز رمزارز لیتوانی ارائه می‌دهند.