مقررات ارزهای دیجیتال در مالت

مالت، یک جزیره بلاک چین که خود اعلام شده است، یکی از معدود حوزه‌های قضایی اتحادیه اروپا (EU) است که دارای چارچوب نظارتی صریح برای دارایی‌ها و خدمات رمزنگاری شده است، زیرا چندین سال پیش دولت مالت تصمیم گرفت به طور رسمی مشاغل مرتبط با ارزهای دیجیتال را به رسمیت بشناسد و تنظیم کند. به منظور توسعه بخش فناوری نوآورانه در مالت.

درست مانند سایر ارائه دهندگان خدمات مالی در مالتا، کسب و کارهای ارزهای دیجیتال توسط سازمان خدمات مالی مالت (MFSA) که مسئول حفاظت از یکپارچگی صنعت خدمات مالی و حفظ ثبات در بخش مالی به نفع و حمایت از مصرف کنندگان است، نظارت می شوند.

قانون مرجع نوآوری دیجیتال مالت

هدف دولت مالتا تسریع توسعه مالت به عنوان مرکز برتری فعالیت‌های مرتبط با نوآوری با اجرای قانون مرجع نوآوری دیجیتال مالت (MDIA) در 15 جولای 2018 است. این به تأسیس مرجع نوآوری دیجیتال مالتا اشاره دارد MDIA)، که با برقراری ارتباط با مقامات ملی مربوطه و اجرای مقررات اشخاص، دیجیتالی کردن، از نوآوری های تکنولوژیکی در مالت حمایت می کند.

اهداف و اصول اصلی MDIA عبارتند از:

• ترویج سیاست‌های عمومی برای نوآوری فن‌آوری
• ترویج توسعه و استفاده از فناوری‌های نوآورانه
• حفاظت از شهرت مالت برای فناوری‌های نوآورانه
• هماهنگ سازی مقررات ملی با استانداردها و قوانین بین المللی
• همکاری با سایر تنظیم کننده ها در زمینه AML/CFT، حفاظت از داده ها و رقابت منصفانه
• ترویج شفافیت و کنترل در استفاده از فناوری های نوآورانه

قانون ترتیبات و خدمات فناوری نوآورانه

با تصویب قانون مکانیسم‌ها و خدمات فناوری نوآورانه (قانون ITAS) در 1 نوامبر 2018، دولت مالت تمرکز خود را بر استانداردسازی مقررات فناوری‌های جدید به سرعت در حال تکامل افزایش داده است. قانون ITAS توسط MDIA اعمال می شود.

قانون ITAS حاوی مقررات زیر است:

• اصول ثبت نام ارائه دهندگان خدمات فناوری نوآورانه
• دستورالعمل‌هایی برای رفتار ارائه‌دهندگان خدمات فناوری نوآورانه (یکپارچگی، شفافیت و دانش)
• انتصاب و وظایف نماینده مقیم در صورتی که متقاضیان ساکن مالت نباشند

قانون ITAS راه‌حل‌های فناوری نوآورانه را به‌عنوان نرم‌افزار و معماری تعریف می‌کند که در طراحی و ارائه DLT استفاده می‌شود، که معمولاً، اما نه لزوماً:

• استفاده از دفتر کل توزیع شده، غیرمتمرکز، عمومی و/یا تکراری
• ممکن است عمومی، خصوصی یا مختلط باشد
• مجاز، غیر مجاز یا ترکیبی
• سطح بالایی از محافظت در برابر تداخل گذشته‌نگر را ارائه می‌دهد، به طوری که تاریخچه تراکنش قابل جایگزینی نیست
• رمزگذاری شده
• در حال آزمایش است

قانون ITAS خدمات فناوری نوآورانه را به شرح زیر تعریف می کند:

• مرور یا حسابرسی خدمات ذکر شده در این قانون با اشاره به سازوکارهای فناوری نوآورانه ارائه شده توسط حسابرسان سیستم
• خدمات فنی اداری مذکور در این قانون با اشاره به سازوکارهای فناورانه نوآورانه ارائه شده توسط مدیران فنی

قانون پیشگیری از پولشویی

اصول AML/CFT در قانون منع پولشویی مورخ 23 سپتامبر 1994 و مقررات منع پولشویی و تامین مالی تروریسم مورخ 1 ژانویه 2018 گنجانده شده و توسط واحد تحلیل اطلاعات مالی (FIU) اعمال می شود. به عنوان تنظیم کننده خدمات فن آوری نوآورانه مرتبط عمل می کند. علاوه بر این، FIAU رویه های اجرایی دارد که از نظر قانونی نیز الزام آور هستند.

به منظور نظارت بر انطباق با قوانین مربوطه AML/CFT، GAFI مجاز به جمع آوری، پردازش، تجزیه و تحلیل و انتشار داده های ارائه شده توسط شرکت های تحت نظارت است.

مزایای

قانون دارایی های مالی مجازی

اساس چارچوب نظارتی ارزهای دیجیتال مالت، قانون دارایی های مالی مجازی (VFA) در 1 نوامبر 2018 است که طبقه بندی دارایی های توزیع شده Ledger Technology (DLT)، دارایی های مالی مجازی (VFS) را پوشش می دهد و قوانین را برای شرکت ها تعیین می کند. ارائه محصولات یا خدمات DLT، از جمله صدور مجوز برای ارزهای دیجیتال.

طبق قانون VFA، دارایی‌های DLT به توکن‌های مجازی، VF، پول الکترونیکی و ابزارهای مالی اشاره دارد که ذاتاً به DLT وابسته هستند یا از آن استفاده می‌کنند.

VFA به هر شکلی از رکورد دیجیتالی محیطی که به عنوان رسانه دیجیتالی واحد حساب یا ذخیره ارزش استفاده می شود، تعریف می شود و یک رمز مجازی، پول الکترونیکی یا ابزار مالی نیست.

چارچوب نظارتی DFA سه نوع مجوز را متمایز می کند – ثبت نمایندگان WFA، ثبت اسناد و اظهارات ارائه دهندگان خدمات WFA.

نمایندگان WFA

هنگامی که یک صادرکننده VFA قصد دارد کاغذ سفید را ثبت کند یا برای مجوز یک ارائه دهنده خدمات VFA درخواست دهد، باید یک نماینده VFA را منصوب کند که شرکت را در مورد تعهداتش راهنمایی کند و از رعایت همه الزامات قابل اجرا، پیش بینی شده در DFA اطمینان حاصل کند. اقدام کنید و تمام اسناد را دریافت و نگهداری کنید. لیست نمایندگی های ثبت شده AFA در ثبت خدمات مالی وزارت امور خارجه موجود است.

نماینده AFA مجاز به انجام فعالیت های حرفه ای است: الف) وکیل، حسابدار یا حسابرس، ب) شرکتی متشکل از وکلا، حسابداران یا حسابرسان یا ارائه دهندگان خدمات شرکتی؛ ج) یک سازمان قانونی که کاملاً تحت مالکیت و کنترل افراد ذکر شده در بندهای (الف) یا (ب) است، چه در مالت یا در حوزه قضایی شناخته شده دیگری. همچنین ممکن است هر دسته دیگری از افراد دارای مجوز، صلاحیت و/یا تجربه باشند که به نظر وزارت امور خارجه صلاحیت انجام وظایف مقرر را داشته باشند.

کاغذ سفید

هر شخصی که قصد دارد DFA را برای عموم در مالتا یا از مالت صادر کند، موظف است کتاب سفیدی را تهیه کند که مطابق با الزامات قانون DFA باشد و آن را در IFAS ثبت کند. وایت پیپر رسمی 6 ماه اعتبار دارد.

هر کاغذ سفید باید به زبان انگلیسی نوشته شود، دارای تاریخ باشد، اطلاعات مورد نیاز را نشان دهد و بیانیه‌ای از هیئت مدیره داشته باشد که تأیید کند کاغذ سفید با الزامات قانون DFA مطابقت دارد.

نماینده منتخب DFA باید فرم ثبت نام را تکمیل کرده و به وزارت امور خارجه تأیید کند که کاغذ سفید با قانون DFA مطابقت دارد و هرگونه فرضی را که انجام داده است و هرگونه رزروی که ممکن است در مورد هر سؤالی در مورد کاغذ سفید داشته باشد را برای بررسی نشان دهد. توسط وزارت امور خارجه

فرم ثبت نام به دو مرحله تقسیم می شود که توسط نماینده AFA تکمیل می شود. پس از ارائه مرحله اول، وزارت امور خارجه بررسی اولیه اسناد ارائه شده را انجام می دهد. پس از اتمام بررسی، متقاضی مجاز به ورود به مرحله دوم فرآیند ثبت نام می باشد.

مرحله اول شامل بخش‌های زیر است:

• Agent VFA و داده‌های متقاضی (متقاضی ممکن است در زمان ارسال درخواست هنوز در مرحله تشکیل باشد)
• جزئیات VFA و جزئیات کاغذ سفید
• کارمزدها و اظهارنامه

مرحله دوم شامل بخش‌های زیر است:

• ساختار سازمانی
• مالکان- ذینفع و مالکان واگن استیشن واجد شرایط
• کنترل داخلی
• کارکردها

تمام قطعات باید توسط اسناد پشتیبانی پشتیبانی شوند. اگر این کافی نباشد، وزارت امور خارجه ممکن است تصمیم بگیرد که از متقاضی درخواست کند تا هرگونه اطلاعات و/یا اسناد اضافی را از طریق نماینده AFA خود ارائه دهد.

ارائه دهندگان خدمات VFA

ارائه دهندگان خدمات VFA شرکت های مستقر در مالتی هستند که خدمات مرتبط با VFA را همانطور که در قانون VFA تعریف شده است ارائه می دهند. آنها به اصول زیر پایبند هستند:

• کارتان را صادقانه و صادقانه انجام دهید
• با سرمایه گذاران خود به شیوه ای منصفانه و بدون انضباط ارتباط برقرار کنید
• برای انجام تجارت با مهارت، دقت و کوشش مناسب
• قادر به شناسایی و مدیریت تضاد منافعی که ممکن است ایجاد شود؛
• مکانیسم‌های مؤثری برای محافظت از سرمایه‌گذاران وجود دارد
• همه سیستم‌ها و پروتکل‌های دسترسی امنیتی آن با استانداردهای بین‌المللی مربوطه همراستا هستند
• به عنوان یک نهاد همکاری داوطلبانه با وزارت امور خارجه و سایر نهادهای مربوطه در نظر بگیرید

مجوز ارائه‌دهنده خدمات VFA

کسب‌وکارهایی که قصد ارائه خدمات VFA را دارند، ملزم به درخواست مجوز از طریق یک نماینده ثبت‌شده VFA هستند و باید فرم درخواست مجوز ارائه‌دهنده خدمات VFA را به صورت آنلاین ارسال کنند.

انواع مجوزهای رمزارز:

• کلاس 1 (سرمایه مورد نیاز – 50,000 یورو یا 25,000 یورو با PII) – مشاوران مالی که مجاز به دریافت و انتقال دستورات مربوط به VFA و ارائه مشاوره سرمایه‌گذاری هستند
• کلاس 2 (سرمایه مورد نیاز – 125,000 یورو) – ارائه کیف پول‌های رمزارزی، مبادله همتا به همتا، مدیریت پرتفوی‌های سرمایه‌گذاری
• کلاس 3 (سرمایه مورد نیاز – 730,000 یورو) – معامله‌گران و تراکنش‌های خارج از بورس، سازندگان بازار، به جز مبادله VFA
• کلاس 4 (سرمایه مورد نیاز – 730,000 یورو) – جامع‌ترین مجوز که عملیات VFA مرتبط با کنترل پول مشتریان و همچنین مبادله هر نوع رمزارز را مجاز می‌سازد

هزینه‌های ثبت‌نام:

• کلاس 1 – 3,000 یورو
• کلاس 2 – 5,000 یورو
• کلاس 3 – 7,000 یورو
• کلاس 4 – 12,000 یورو

هزینه‌های نظارت سالانه:

• کلاس 1 – از 2,750 یورو
• کلاس 2 – از 4,500 یورو
• کلاس 3 – از 6,000 یورو
• کلاس 4 – از 25,000 یورو

الزامات برای متقاضیان

اولاً، متقاضی باید یا شرکت را ثبت‌نام کند یا از یک حوزه قضایی معتبر باشد و یک دفتر در مالتا برای هدف منحصر به‌فرد عمل به‌عنوان مجوزدار که فعالیت‌های واقعی آن با توصیف خدمات مجاز WFA سازگار باشد، باز کند.

ساختار عملیاتی شرکت باید روش‌های کنترل انطباق داخلی (AML/CFT، حفاظت از دارایی‌های مشتری، امنیت سایبری، حفاظت از داده‌ها و غیره) را فراهم کند.

برای تعیین اینکه آیا ماهیت فعالیت‌های متقاضی در دامنه قانون AFW قرار می‌گیرد یا خیر، تمام متقاضیان باید از طریق یک نماینده AFA منتخب، آزمون ابزار مالی را گذرانده و شامل سه دسته – توکن‌های مجازی، ابزارهای مالی و پول الکترونیکی باشد. اگر کسب‌وکار متقاضی به هیچ‌یک از این سه دسته مرتبط نباشد، به‌طور پیش‌فرض در دسته UFA قرار می‌گیرد.

داوطلبان باید آزمون صلاحیت و واجد شرایط بودن را گذرانده و معیارهای صداقت، شایستگی و توانایی پرداخت را برآورده کنند. علاوه بر این، این الزامات اساسی باید پس از افتتاح شرکت به‌طور مداوم برآورده شوند. ارزیابی باید توسط:

• شخصی که در متقاضی حضور دارد
• مالک اصلی
• عضو هیئت‌مدیره اجرایی
• مدیر ارشد
• MLRO
• افسر انطباق
• مدیر ریسک
• هر شخص دیگری که کسب‌وکار VFA متقاضی را مدیریت می‌کند

فرآیند درخواست

شرکت‌هایی که قصد ثبت‌نام در سند سفید خود یا درخواست به‌عنوان ارائه‌دهنده خدمات DFA را دارند، باید از طریق یک نماینده ثبت‌شده DFA درخواست دهند. لیست نمایندگان ثبت‌شده AFA در فهرست خدمات مالی MFA موجود است. بسته به اینکه آیا IFAD نیاز به مدارک اضافی دارد یا خیر، فرآیند درخواست ممکن است سه تا شش ماه طول بکشد.

مراحل لازم قبل از ارسال فرم درخواست:

• دریافت آدرس در مالتا برای ارسال اعلان‌ها یا اسناد به متقاضی طبق قانون
• مالکین اصلی، مالکین واجد شرایط، مدیران و مدیران ارشد متقاضی باید پرسشنامه شخصی را ارسال کنند

فرآیند درخواست شامل سه مرحله است:

• مرحله مقدماتی
• متقاضی باید با استفاده از نماینده AFA به وزارت امور خارجه اطلاع کتبی از قصد خود برای درخواست مجوز AFA ارسال کند
• پس از دریافت اعلان، وزارت امور خارجه جلسه مقدماتی با متقاضی ترتیب می‌دهد و سپس متقاضی 60 روز وقت دارد تا درخواست خود را ارسال کند
• مرحله پیش‌مجوز
• اگر وزارت امور خارجه از اطلاعات موجود در درخواست و تکمیل ارزیابی صلاحیت و آمادگی راضی باشد، مجوز اصلی صادر می‌شود که برای سه ماه معتبر است
• متقاضی سه ماه وقت دارد تا هرگونه مسائل مطرح‌شده را حل کند و پیش‌نیازهای صدور مجوز تعیین‌شده در اصول تأیید را برآورده سازد
• پس از برآورده کردن تمام الزامات، IFAS مجوز را به ارائه‌دهنده خدمات AFW صادر می‌کند
• مرحله پس از مجوز و پیش از آغاز کسب‌وکار
• مجوزداران جدید ممکن است ملزم به برآورده کردن الزامات پس از مجوز قبل از شروع کسب‌وکار در طی 12 ماه از تاریخ صدور مجوز خدمات‌دهنده AFW باشند

درخواست باید به مدارک زیر پیوست شود:

• ساختار یکپارچه (اطلاعات درباره مالکین مستقیم و غیرمستقیم انجمن و همچنین مالکین اصلی)
• خلاصه طرح تجاری (جزئیات کلی کسب‌وکار، توجیه درخواست برای مجوز خاص DFA و اطلاعات مدیریتی)
• مفاد یا اساسنامه و مقررات شورای
• فرم اظهارنامه (مربوط به بیانیه صحت اطلاعات ارائه‌شده و اطلاع‌رسانی محرمانگی)
• پرسشنامه سهامدار شرکتی (شامل شخص مجاز، تاریخچه نظارتی، ساختار شرکتی و غیره)
• ارزیابی صلاحیت (جزئیات فرد پیشنهادی، مسائل شایستگی، تضاد منافع احتمالی)
• ارزیابی برون‌سپاری (جزئیات مربوط به برون‌سپاری، مکانیزم‌ها و مسئولین)

بررسی مقررات رمزارز در مالتا

چگونه یک شرکت رمزارز در مالتا تاسیس کنیم

یکی از ساختارهای قانونی رایج شرکت‌های رمزارز در مالتا، شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (Ltd) است که می‌تواند در مدت 9 هفته ثبت‌نام شود.

یک شرکت جدید می‌تواند با ثبت‌نام کسب‌وکار مالتا (MBR) توسط سهامداران یا نمایندگان مجاز آنها مانند وکلا یا حسابداران، ثبت‌نام کند.

الزامات برای شرکت با مسئولیت محدود خصوصی:

• 1-50 سهامدار (نیاز به سهامداران محلی نیست)
• سرمایه مجاز حداقل لازم برای کلاس VFA مربوطه باید تأمین شود
• آدرس دفتر ثبت‌شده محلی، هرچند دفتر عملیاتی به‌طور قانونی الزامی نیست
• حداقل یک مدیر
• یک منشی شرکت که نیاز به اقامت در مالتا ندارد
• یک افسر انطباق، یک افسر AML/CFT و یک مدیر ریسک (بدون الزامات ملیتی)

مدارک مورد نیاز:

• مفاد و اساسنامه
• فرم BO1 شامل جزئیات شناسایی مالکین اصلی شرکت
• مدرک آدرس دفتر ثبت‌شده محلی
• مدرک سرمایه سهام منتقل‌شده (مثلاً رسید واریز بانکی)
• کپی‌های تأیید شده پاسپورت‌های سهامداران

مراحل کلیدی برای افتتاح یک شرکت رمزارز در مالتا:

• تأیید و رزرو نام منحصر به‌فرد شرکت که باید با Ltd به پایان برسد
• افتتاح حساب بانکی
• انتقال سرمایه مجاز سهام
• پرداخت هزینه‌های ثبت‌نام
• ارسال مدارک ثبت‌نام به MBR
• دریافت گواهی ثبت‌نام از MBR که آغاز فعالیت‌های شرکت را ممکن می‌سازد
• درخواست مجوز ارائه‌دهنده خدمات VFA
• ثبت‌نام برای مالیات‌ها با کمیسر درآمد (CFR)

الزامات گزارش‌دهی

تمام شرکت‌های خصوصی محدود مالتا ملزم به تهیه صورت‌های مالی حسابرسی‌شده سالانه هستند که همچنین برای تهیه اظهارنامه‌های مالیاتی سالانه ضروری است. حسابرسی توسط حسابرسان مستقل ثبت‌شده در هیئت حسابداران محلی و مطابق با استانداردهای بین‌المللی حسابرسی (ISAs) انجام می‌شود.

یک گزارش سالانه باید برای هر سالگرد ثبت‌نام شرکت تهیه شود. فرم اظهارنامه باید در مدت 42 روز از تاریخ تکمیل آن به IDB ارسال شود. فرم بازپرداخت باید همراه با پرداخت 100-1400 یورو (بسته به سرمایه مجاز) ارائه شود.

علاوه بر این، یک نسخه از گزارش‌های سالانه و همچنین یک نسخه از گزارش حسابرسی و گزارش مدیران باید ارائه شود. حساب‌های سالانه باید در مدت 10 ماه از پایان سال مالی تأیید شوند، با یک دوره مهلت 42 روزه.

معافیت‌ها از حسابرسی برای شرکت‌های جدید که معیارهای زیر را برآورده می‌کنند اعمال می‌شود:

• حداکثر گردش مالی سالانه شرکت بیش از 80,000 یورو نباشد یا مبلغ متناسب اگر دوره حسابداری مربوطه بیش از 12 ماه نباشد
• تمام سهامداران شرکت معیارهای صلاحیت سهامداران را برآورده کنند؛ سهامدار به عنوان صلاحیت‌دار در نظر گرفته می‌شود اگر دوره تحصیلی خود را حداقل 3 ICF یا سطح معادل، مرکز شناسایی مدارک تحصیلی مالتا، که چنین مطالعاتی را نه زودتر از 3 سال از تاریخ ثبت‌نام شرکت تکمیل کرده باشد، تمام کرده باشد

چارچوب مالیاتی

مالتا دارای بیش از 70 موافقت نامه بین المللی مالیات مضاعف است که آن را به یک حوزه قضایی جذاب تبدیل می کند. علاوه بر این، شرکت‌های VFA می‌توانند از دستورالعمل‌های مالیاتی مخصوص رمزنگاری که توسط دفتر CFR صادر شده است، شفافیت کسب کنند. آنها اعمال مالیات بر درآمد، حق تمبر و نرخ مالیات بر ارزش افزوده را برای معاملات یا ترتیبات مربوط به دارایی های DLT تعیین می کنند.

اصول مالیاتی VFA تصریح می کند که پردازش مالیات بر ارزش افزوده، حق تمبر و مالیات بر درآمد هر دارایی DLT به هدف استفاده از دارایی بستگی دارد، نه به دسته دارایی. به عنوان مثال، معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده باید بر اساس ماهیت فعالیت، وضعیت طرفین درگیر و شرایط خاص مورد خاص مورد تجزیه و تحلیل قرار گیرد.

برای اهداف مالیاتی، دارایی‌های DLT به دسته‌های زیر تقسیم می‌شوند:

• سکه ها – ارزهای رمزنگاری شده که از نظر عملکردی معادل رمزنگاری شده پول فیات را تشکیل می دهند (که برای استفاده به عنوان وسیله پرداخت یا مبادله ایجاد شده اند یا به عنوان وسیله ای برای حفظ ارزش عمل می کنند)
• توکن های مالی – معادل سهام، اوراق قرضه، واحدهای طرح های سرمایه گذاری جمعی یا مشتقات
• توکن‌های سودمند – کاربرد، ارزش یا استفاده صرفاً به دستیابی به کالاها یا خدمات منحصراً در پلتفرم DLT بر روی آن یا برای آن صادر شده یا در شبکه محدود پلت‌فرم‌های DLT محدود می‌شود

نرخ های مالیاتی استاندارد در مالت:

• مالیات بر درآمد شرکتی – 35٪
• مالیات بر ارزش افزوده – 18٪
• مبلغ تمبر25٪

نمونه هایی از مزایای مالیاتی:

• طبق دستورالعمل‌های مالیاتی VFA، وجوهی که از انتشار نشانه‌های مالی در زمان پیشنهاد اولیه به دست می‌آید مشمول مالیات بر درآمد شرکتی نمی‌شود
• رژیم مالیاتی برای تراکنش‌های مربوط به سکه‌ها، مانند بیت‌کوین، مشابه رژیم مالیاتی تراکنش‌های با پول فیات است، بنابراین سود حاصل از نقل و انتقالات جداگانه ارزهای دیجیتال مشمول مالیات نمی‌شود
• ارائه‌دهندگان خدمات VFA در مالتا می‌توانند برای «خط‌مشی حرفه‌ای با صلاحیت بالا» (HQP) درخواست دهند، که به آنها امکان می‌دهد از نرخ مالیات ثابت ۱۵٪ تا حداکثر بازگشت ۵ میلیون یورو استفاده کنند. هر گونه مازاد بر مبلغ تعیین شده از مالیات معاف است

وکلای بسیار مجرب و قابل اعتماد ما با کمال میل از شما پشتیبانی مناسبی را برای ایجاد یک شرکت ارزهای دیجیتال در مالتا و دریافت مجوز ارائه دهنده خدمات VFA ارائه می کنند. ما قوانین محلی را به دقت رصد می کنیم و بنابراین به خوبی مجهز هستیم تا مشتریان خود را در هر مرحله از فرآیند راهنمایی کنیم.

تأسیس یک شرکت رمزارز در مالتا

در مالتا، شرکت‌های رمزارز تحت چارچوب نظارتی طراحی‌شده‌ای فعالیت می‌کنند که به منظور حفاظت از مشتریان، سرمایه‌گذاران، یکپارچگی بازار و شهرت کشور طراحی شده است. الزامات برای یک شرکت رمزارز مالتایی که به‌طور کامل مجوز دارد، بنابراین بالا است. اگر به‌خوبی آماده باشید تا این الزامات را برآورده کنید، قطعاً از مزایای فراوان این حوزه رمزارزی دوست‌دار بهره‌مند خواهید شد.

مزایای قابل توجه محیط کسب‌وکار مالتا:

• سیستم مالیاتی مطلوب (مشوق‌های مالیاتی نظیر مالیات بر درآمد شرکتی کارآمد پایین (5-7%)، توافقنامه‌های دوگانه مالیاتی بین‌المللی و VAT نسبتاً پایین)
• مالتا عضو اتحادیه اروپا است که درهای بازار کل اتحادیه اروپا را باز می‌کند
• نیروی کار با تحصیلات عالی و متمایل به نوآوری که می‌تواند کسب‌وکار شما را رونق بخشد
• زبان انگلیسی یکی از زبان‌های رسمی در مالتا است که فرآیند تأسیس و فعالیت را تسهیل می‌کند
• سیستم بانکی معتبر – مالتا در شاخص جهانی رقابت‌پذیری 2017-2018 در رتبه 17 در زمینه قابلیت اطمینان بانک‌ها قرار دارد

قانون اصلی حاکم بر شرکت‌ها در مالتا، قانون شرکت‌ها 1995 است که عمدتاً بر اساس قانون شرکت‌های بریتانیا 1985 تدوین شده و با دستورالعمل‌های مربوط به اتحادیه اروپا مطابقت دارد. این قانون مسائلی نظیر تأسیس، مدیریت و ورشکستگی را تنظیم می‌کند.

ثبت‌نام عمومی شرکت‌های مالتایی توسط ثبت‌نام کسب‌وکار مالتا (MBR) انجام می‌شود که مسئول ثبت شرکت‌ها و اسناد تجاری، صدور گواهی‌نامه‌ها، جمع‌آوری هزینه‌ها و جریمه‌ها و انتشار اعلان‌ها است.

اداره مالی مالتا (MFSA)، نهاد ناظر بر شرکت‌های رمزارز مالتا، یکی دیگر از نهادهایی است که باید آماده برخورد با آن باشید تا یک شرکت رمزارز کاملاً مجاز در مالتا تأسیس کنید. مسئولیت اصلی آن اطمینان از رعایت مقررات ضد پول‌شویی/مقابله با تأمین مالی تروریسم است.

برای دریافت حقوق برابر در ارتباط با تأسیس و مدیریت کسب‌وکار رمزارز در مالتا، نیازی به شهروند مالتا بودن ندارید.

انواع نهادهای کسب‌وکار مالتا

شرکت‌های با مسئولیت محدود – شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (Ltd) و شرکت با مسئولیت محدود عمومی (Plc) – به‌طور کلی برای اکثر مدل‌های کسب‌وکار مرتبط با رمزارز مناسب هستند. این نوع از شرکت‌ها ممکن است به سهامداران این امکان را بدهند که از فعالیت‌های شرکت سود ببرند بدون اینکه مسئولیت شخصی نسبت به بدهی‌ها یا سایر مسئولیت‌های شرکت داشته باشند.

الزامات عمومی برای نام شرکت:

• نباید مشابه نام شرکت دیگری باشد که منجر به سردرگمی شود
• مقامات نامی که توهین‌آمیز یا نامطلوب تشخیص داده شود را رد خواهند کرد
• مقامات همچنین نامی را که برای ثبت‌نام شرکت دیگری رزرو شده باشد و این رزرو کمتر از سه ماه قبل از تاریخ درخواست دوم باشد، رد خواهند کرد

مدارک مورد نیاز برای تأسیس یک شرکت در مالتا:

• مفاد تأسیس
• اساسنامه
• کپی‌های تأیید شده پاسپورت‌های سهامداران
• فرم BO1 شامل اطلاعات دقیق درباره شناسایی مالکین اصلی شرکت
• تأیید آدرس دفتر ثبت‌شده محلی
• گواهی انتقال سرمایه سهام (برای مثال، صورت‌حساب بانکی)

مفاد تأسیس هر شرکت با مسئولیت محدود باید شامل:

• اعلام اینکه شرکت خصوصی است
• نام شرکت
• نام‌ها و آدرس‌های هر مشترک
• آدرس دفتر ثبت‌شده در مالتا و آدرس ایمیل شرکت
• تجهیزات شرکت
• حجم سرمایه مجاز که شرکت با آن برای ثبت‌نام اقدام می‌کند
• تعداد و ارزیابی سهام‌ها، همچنین تعداد سهام‌های متعلق به هر مشترک و مبلغ پرداختی برای هر سهم (اگر سرمایه سهام به سهام‌های طبقه‌بندی‌شده تقسیم شده باشد، حقوق مرتبط با هر سهم باید مشخص شود)
• تعداد مدیران، نام‌ها و آدرس‌ها
• چگونگی نمایندگی شرکت، شامل کسانی که مسئول نمایندگی هستند
• نام‌ها و آدرس‌های اولین منشی‌های شرکت
• در صورت لزوم – دوره‌ای که شرکت تأسیس می‌شود

مدارک زیر باید به مفاد تأسیس یک شرکت سهامی عام (Plc) پیوست شود:

• مجموع یا برآورد تمامی هزینه‌های راه‌اندازی که باید توسط شرکت قبل از مجاز شدن برای شروع عملیات پرداخت شود، شامل هزینه‌های مربوط به عملیات لازم برای دریافت مجوز
• توصیف هرگونه مزیت اعطا شده به هر فردی که در تشکیل شرکت یا در معاملات لازم برای دریافت مجوز قبل از شروع فعالیت‌های شرکت مشارکت کرده است

الزامات مربوط به سرمایه مجاز بستگی به نوع فعالیت رمزارزی برنامه‌ریزی‌شده دارد.در حال حاضر، آنها به دسته‌های زیر تقسیم می‌شوند:

• کلاس 1 (مشاوران مالی که حق دریافت و انتقال سفارشات مربوط به VFA و ارائه مشاوره سرمایه‌گذاری را دارند) – 50,000 یورو یا 25,000 یورو با PII
• کلاس 2 (ارائه کیف پول‌های رمزارزی، تبادل همتا به همتا، مدیریت پرتفوی‌های سرمایه‌گذاری) – 125,000 یورو
• کلاس 3 (معامله‌گران و معامله‌گران بدون نسخه، سازندگان بازار، به‌جز تبادل VFA) – 730,000 یورو
• کلاس 4 (کنترل پول مشتریان و همچنین هر نوع تبادل رمزارز) – 730,000 یورو

شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (با مسئولیت محدود)

یکی از رایج‌ترین ساختارهای حقوقی شرکت‌های ارزهای دیجیتال در مالتا، شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (Ltd) است که معمولاً برای اداره مشاغل کوچک و متوسط ​​انتخاب می‌شود.

شرایط اصلی برای یک شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (LLC):

• نام آن باید با عبارت Private Limited یا کلمه Limited یا مخفف آن Ltd ختم شود
• 1-50 سهامدار (بدون نیاز به سهامداران محلی)
• حداقل سرمایه مجاز قابل اعمال برای کلاس مناسب VFA باید
• آدرس دفتر محلی ثبت شده، اما از نظر قانونی به دفتر فعال نیازی نیست
• حداقل یک کارگردان
• منشی شرکتی که لازم نیست در مالت مقیم باشد
• مأمور انطباق، افسر AML/CFT و افسر مدیریت ریسک (بدون الزام ملیت)

شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (LLC) ممکن است در صورت داشتن شرایط زیر از حسابرسی معاف شود:

• حداکثر گردش مالی سالانه شرکت از 80000 یورو تجاوز نمی کند یا اگر دوره گزارش دهی از 12 ماه تجاوز نکند مقدار متناسبی دارد
• همه سهامداران یک شرکت دارای معیارهای صلاحیت سهامدار هستند. اگر سهامدار حداقل در سطح 3 IWC یا معادل آن که توسط مرکز اطلاعات مالتی برای شناسایی صلاحیت ها به رسمیت شناخته شده است، حداقل سه سال پس از تاریخ ثبت، تشکیل خود را تکمیل کرده باشد، باید معیارها را برآورده کند. شرکت

برای بهره مندی از این معافیت، شرکت باید ظرف شش ماه از پایان دوره مرجعی که معافیت برای آن اعمال می شود، به IDB مراجعه کند.

شرکت با مسئولیت محدود باز (PLC)

اگر قصد دارید یک کسب و کار رمزنگاری را در مقیاس بزرگتر راه اندازی کنید، شرکت با مسئولیت محدود عمومی (PLC) را در نظر بگیرید، که می تواند سهام را برای افزایش سرمایه منتشر کند و سهام آن را می توان در بورس به فروش رساند.

شرایط اصلی شرکت با مسئولیت محدود (سهامی عام):

• نام باید با کلمات Public Limited یا مخفف آنها Plc ختم شود
• حداقل دو سهامدار (بدون محدودیت در تعداد سهامداران)
• حداقل دو مدیر، که هیئت مدیره‌ای را تشکیل می‌دهند که مسئول فعالیت‌های خارجی و داخلی هموار است، که باید یک تفاهم نامه و یک منشور برای ابراز موافقت خود برای خدمت به عنوان مدیر امضا کنند
• منشی
• حداقل 25٪ از حقوق صاحبان سهام باید قبل از ثبت نام منتقل شود
• یک حسابرس مقیم مالت و ثبت نام در هیئت حسابداران مالتا باید توسط مدیران شرکت بدون توجه به اندازه شرکت منصوب شود

یک شرکت سهامی (سهامی) موظف است ترازنامه، صورت سود و زیان، گزارش مدیران و حسابرسان تهیه کند که نشان دهنده درک روشنی از وضعیت مالی شرکت، سود و زیان، و همچنین دارایی ها و بدهی ها حساب های حسابرسی شده باید ظرف هفت ماه پس از پایان دوره گزارش مربوطه برای تصویب به اعضای مجمع عمومی ارائه و به بانک توسعه توسعه تجارت تسلیم شود.

هر شخص حقوقی – شرکت با مسئولیت محدود خصوصی (با مسئولیت محدود) و شرکت با مسئولیت محدود عمومی (سهامی خاص) – می تواند به عنوان یک شرکت تجاری یا هلدینگ تاسیس شود. در حالی که اولی یک انتخاب طبیعی برای کسانی است که قصد خرید و فروش محصولات یا خدمات را دارند و تمام ریسک ها و بدهی های مرتبط را متحمل می شوند، دومی صرفاً مالک دارایی ها (یعنی سهام و مالکیت معنوی) است و برای اهدافی مانند توزیع کالا انتخاب می شود. درآمد بین سهامداران با نرخ موثر مالیاتی، تقسیم دارایی ها و به حداقل رساندن مالیات مضاعف.

آنچه که باید انجام دهید

شما می‌توانید یک شرکت جدید را در مدت سه ماه ثبت کنید، به شرطی که تمامی مستندات لازم به‌درستی آماده و ارسال شود. اگر نمی‌خواهید به مالتا بروید، امضای وکالت‌نامه یک راه‌حل مؤثر است.

برای ایجاد یک شرکت رمزارز در مالتا، مراحل زیر را دنبال کنید:

• بررسی و رزرو نام منحصربه‌فرد شرکت
• یافتن فضای اداری در مالتا (می‌تواند یک دفتر مجازی هم باشد) و دریافت آدرس قانونی که مقامات مالتایی مطابق با قانون اطلاعیه‌ها یا مستندات را به آن ارسال کنند
• افتتاح حساب بانکی محلی
• انتقال سرمایه سهام مورد نیاز برای کلاس انتخاب شده از عملیات‌های رمزارزی
• پرداخت هزینه ثبت‌نام شرکت
• ارسال درخواست ثبت‌نام شرکت به همراه مستندات لازم به IDB
• دریافت گواهی ثبت‌نام با IDB
• ثبت‌نام شرکت با کمیسیون درآمد (CFR) برای مقاصد مالیاتی
• درخواست مجوز ارائه‌دهنده VFA

شرکت شما تنها در صورتی می‌تواند در مالتا یا از مالتا فعالیت خود را آغاز کند که به‌طور کامل از MFSA مجوز گرفته باشد. برای شروع فرآیند درخواست، یک اطلاعیه کتبی از نیت‌های خود را به MFSA ارسال کنید از طریق نماینده انتخابی VFA، که مسئول کل فرآیند درخواست، از جمله ارسال فرم درخواست آنلاین VFA Service Provider خواهد بود.

مالیات بر شرکت‌های رمزارز در مالتا

اداره مالیات توسط CFR انجام می‌شود، که دستورالعمل‌هایی برای اعمال مالیات بر درآمد، حق تمبر و VAT به فعالیت‌های مربوط به دارایی‌های مبتنی بر تکنولوژی حسابداری توزیع‌شده (DLT) صادر کرده است. قاعده اصلی این است که VAT، حق تمبر و مالیات بر درآمد هر دارایی DLT بستگی به هدف استفاده از دارایی دارد، نه به دسته دارایی.

شرکت‌های رمزارز مالتا به‌طور کلی مشمول مالیات‌های زیر هستند:

• مالیات بر درآمد شرکتی (CIT) – 35% (تنظیم شده توسط قانون مدیریت مالیات بر درآمد)
• مالیات بر ارزش افزوده (VAT) – 18% (تنظیم شده توسط قانون مالیات بر ارزش افزوده)
• حق تمبر (SD) – 2%-5% (تنظیم شده توسط قانون حق تمبر و انتقالات)
• مشارکت‌های تأمین اجتماعی (SSC) – نرخ‌ها بسته به سن، حقوق و سایر شرایط کارکنان متفاوت است (تنظیم شده توسط قانون تأمین اجتماعی)

ارزش مالیاتی معاملات با دارایی‌های DLT بر اساس ارزش بازار دارایی‌های DLT تعیین می‌شود. پرداخت‌های انجام‌شده یا دریافت‌شده به ارز دیجیتال به‌عنوان پرداخت‌های در هر ارز دیگری برای مقاصد مالیات بر درآمد شرکتی تلقی می‌شود. برای اطمینان از اعمال صحیح مالیات بر درآمد شرکتی، لازم است سوابق مناسب از معاملات مربوط به دارایی‌های DLT نگهداری شود. مقادیر بیان‌شده به ارز دیجیتال باید به حساب‌های ارز فیات تبدیل شوند که در آن مالیات‌دهنده صورت‌های مالی را ارائه می‌دهد.

بسیاری از فعالیت‌های مربوط به DLT از VAT معاف هستند، به عنوان مثال:

• اگر یک دارایی رمزارز به‌عنوان ابزار پرداختی که توسط اپراتورهای خاص پذیرفته شده باشد، به‌عنوان پول فیات تلقی می‌شود، به این معنی است که تبادل رمزارزها با سایر رمزارزها یا پول فیات از VAT معاف است
• استخراج رمزارز به خودی خود تحت VAT قرار نمی‌گیرد اگر دریافت‌کننده‌ای وجود نداشته باشد، اما اگر ارائه‌دهندگان خدمات استخراج رمزارز برای اقداماتی مانند تأیید تراکنش‌ها پرداخت شوند، نرخ استاندارد VAT اعمال می‌شود
• اگر توکن‌های مالی تنها به‌منظور جذب سرمایه صادر شوند، از VAT معاف هستند، زیرا فعالیت شامل ارائه محصولات یا خدمات نمی‌شود

اگر تصمیم دارید که یک کسب‌وکار رمزارزی موفق در مالتا راه‌اندازی کنید، تیم معتبر و پویا Regulated United Europe (RUE) با کمال میل در هر مرحله از راه به شما کمک خواهد کرد. ما مشاوره قانونی جامع در زمینه ایجاد شرکت، اخذ مجوز رمزارز و مالیات ارائه می‌دهیم. علاوه بر این، خوشحال خواهیم شد که اگر نیاز به خدمات حسابداری دارید، مداخله کنیم. با کارشناسان متخصص ما برای مشاوره فردی تماس بگیرید.

ما همچنین خدمات دفتر مجازی را ارائه می‌دهیم که نیاز به اجاره‌های گران‌قیمت دفتر، تجهیزات و پرسنل را از بین می‌برد. این یک راه‌حل مقرون‌به‌صرفه برای کسب‌وکارهای کوچک است که می‌خواهند تصویر حرفه‌ای بسازند و به چنین عملکردهای فیزیکی دفتر مانند آدرس تجاری، اتاق‌های کنفرانس و پذیرش دسترسی داشته باشند، در حالی که هزینه‌ها را کاهش داده و مزایای دورکاری را حفظ کنند. درباره دفتر مجازی ما اینجا بیاموزید.

همچنین، وکلای Regulated United Europe پشتیبانی قانونی برای پروژه‌های رمزارز ارائه می‌دهند و در تطابق با مقررات MICA کمک می‌کنند.