در جمهوری چک، مانند سایر کشورهای اتحادیه اروپا، مالیاتی به نام مالیات بر ارزش افزوده (VAT) بر کالاها و خدمات اعمال می‌شود. نکات کلیدی درباره نرخ‌های VAT در جمهوری چک به شرح زیر است:
| نرخ VAT | جزئیات |
| نرخ استاندارد VAT | ۲۱٪: این نرخ عمومی تقریباً بر تمامی کالاها و خدمات اعمال می‌شود. نرخ استاندارد VAT برای تمامی کالاها و خدمات اعمال می‌شود مگر آنکه به‌طور خاص معاف باشند یا مشمول نرخ کاهش‌یافته شوند. |
| نرخ‌های کاهش‌یافته VAT | طبق ماده ۴۷ قانون VAT جمهوری چک، دو نرخ کاهش‌یافته برای برخی کالاها و خدمات تعیین شده است:
۱۵٪: شامل تنها کالاها و خدمات اساسی مانند غذا، دارو، برخی تجهیزات پزشکی، خدمات اجتماعی و مسکن می‌شود. ۱۰٪: کتاب‌ها، محصولات کودکان، داروها و برخی خدمات فرهنگی و تفریحی. |
| تغییرات در سال ۲۰۲۴ | نرخ‌های ۱۵٪ و ۱۰٪ قرار است پس از سال ۲۰۲۴ به یک نرخ واحد و پایین‌تر ۱۲٪ ادغام شوند. همراه با ساده‌سازی سیستم مالیاتی، شفافیت محاسبه VAT نیز افزایش خواهد یافت. |
| معافیت از VAT |
خدمات مالی املاک مسکونی اجاره‌ای خدمات آموزشی خدمات بهداشتی |
| کاربرد VAT در جمهوری چک | جزئیات مربوط به کاربرد VAT در جمهوری چک در اینجا ارائه خواهد شد. |
مالیات VAT بر تمامی معاملات اقتصادی که شامل تأمین کالاها و خدمات در جمهوری چک هستند، اعمال می‌شود. تمامی شرکت‌هایی که از حد تعیین‌شده برای ثبت‌نام VAT — معمولاً درآمد سالانه ۱,۰۰۰,۰۰۰ کرون چک — فراتر می‌روند، موظف به ثبت‌نام به‌عنوان پرداخت‌کننده VAT هستند. کارآفرینان و شرکت‌های مشمول VAT باید به‌طور منظم اظهارنامه مالیاتی ارائه دهند و مبلغ VAT واجب‌الپرداخت را بپردازند. نرخ استاندارد VAT در جمهوری چک ۲۱٪ است و نرخ‌های کاهش‌یافته تا سال ۲۰۲۴ برابر ۱۵٪ و ۱۰٪ بوده و از سال ۲۰۲۴ به یک نرخ واحد ۱۲٪ ادغام خواهند شد. این همچنین به ویژگی‌ها و کاربرد کالاها و خدمات بستگی دارد.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در جمهوری چک چقدر است؟
در جمهوری چک، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در هر مرحله از زنجیره تأمین کالا و خدمات اعمال می‌شود. به طور کلی، بار مالیاتی همیشه بر عهده مصرف‌کننده نهایی است. نرخ VAT قابل اجرا در جمهوری چک بسته به نوع کالا و خدمات متفاوت است. در ادامه خلاصه‌ای از نرخ‌های اصلی VAT در جمهوری چک آمده است:
| نرخ VAT | جزئیات |
| نرخ استاندارد VAT |
21%: این نرخ برای بسیاری از کالاها و خدمات از جمله لوازم الکترونیکی، خودروها، لباس و سایر کالاهایی که شامل معافیت خاص نمی‌شوند، اعمال می‌شود. |
| نرخ‌های کاهش‌یافته VAT |
15%: مربوط به کالاهای اساسی مانند مواد غذایی، داروها، مسکن، خدمات اجتماعی و برخی تجهیزات پزشکی است. 10%: برای خدماتی مانند کتاب‌ها، داروها، فعالیت‌های فرهنگی و سرگرمی و کالاهای کودکان اعمال می‌شود. از سال 2024، نرخ‌های کاهش‌یافته 15% و 10% ترکیب شده و به یک نرخ کاهش‌یافته 12% تبدیل می‌شوند تا سیستم مالیاتی ساده‌تر شود. |
| معافیت از VAT |
خدمات مالی و بیمه‌ای. آموزش و تحصیل. خدمات بهداشتی و درمانی. اجاره املاک مسکونی. |
| ویژگی‌های VAT |
استرداد VAT: یک شرکت ثبت‌شده به عنوان پرداخت‌کننده VAT می‌تواند مالیات پرداخت‌شده بر خرید کالا و خدمات برای فعالیت‌های تجاری را بازپس گیرد. ثبت VAT: شرکت‌هایی که گردش مالی سالانه آن‌ها بیش از 1,000,000 کرون چک (CZK) است، موظف به ثبت به عنوان پرداخت‌کننده VAT هستند. |
بنابراین، نرخ استاندارد VAT در جمهوری چک 21% است و نرخ‌های ترجیحی 15% و 10% بوده که در آینده به نرخ واحد 12% تبدیل خواهند شد.
نرخ‌های این مالیات در جمهوری چک چیست؟
نرخ‌های قابل اجرا در جمهوری چک برای سال 2024:
نرخ استاندارد: 21%: برای بیشتر کالاها و خدمات اعمال می‌شود.
نرخ کاهش‌یافته: 12%: از سال 2024، نرخ‌های کاهش‌یافته قبلی 15% و 10% را ترکیب کرده است. این شامل مواد غذایی، محصولات پزشکی، خدمات اجتماعی، رویدادهای فرهنگی و کتاب‌ها می‌شود.
توجه: جمهوری چک طبق دستورالعمل VAT اتحادیه اروپا، نرخ‌های کاهش‌یافته را برای برخی کالاها و خدمات اجتماعی مهم اعمال می‌کند.
نرخ استاندارد VAT در جمهوری چک
در جمهوری چک، نرخ استاندارد VAT 21% است و برای اکثر کالاها و خدمات مشمول مالیات اعمال می‌شود. این شامل الکترونیک، لباس، خودرو، مصالح ساختمانی و سایر کالاها و خدماتی است که مشمول نرخ کاهش‌یافته یا معاف از VAT نیستند.
نمونه‌هایی از کالاها و خدمات مشمول نرخ استاندارد 21%:
- لوازم الکترونیکی (مثلاً تلویزیون، کامپیوتر)
- لباس و کفش
- لوازم خانگی
- مصالح ساختمانی
- خدمات تعمیر و نگهداری
- خدمات حمل و نقل – به جز حمل و نقل عمومی که ممکن است نرخ کاهش‌یافته داشته باشد
در جمهوری چک، 21% نرخ پایه VAT در بیشتر موارد است.
نرخ‌های کاهش‌یافته VAT در جمهوری چک
از 1 ژانویه 2024، نرخ‌های کاهش‌یافته VAT به یک نرخ واحد 12% ترکیب شده‌اند. این نرخ برای برخی کالاها و خدمات که از نظر اجتماعی مهم یا ضروری هستند، اعمال می‌شود. دسته‌های اصلی کالاها و خدمات با نرخ کاهش‌یافته عبارتند از:
نرخ VAT 12% (کاهش‌یافته):
| دسته‌بندی کالا/خدمت | جزئیات |
| خدمات بهداشتی و اجتماعی |
تعمیر تجهیزات پزشکی ویژه و وسایل کمکی حرکتی مانند ویلچر خدمات اجتماعی غیرمعاف داروها و تجهیزات پزشکی، به جز کالاهای مشمول نرخ کاهش‌یافته دیگر |
| خدمات حمل و نقل و دفع زباله |
حمل، جمع‌آوری، آماده‌سازی و دفع زباله‌های خانگی حمل و نقل مسافران و بارها از طریق هوا، زمین و دریا |
| مسکن و خدمات عمومی |
تصفیه و تأمین آب به جمعیت از طریق لوله‌کشی دفع و تصفیه فاضلاب خدمات اقامتی مربوط به تأمین محل اقامت تمیزکاری منزل |
| خدمات فرهنگی و تفریحی |
ورود به سینما، کنسرت، موزه و غیره خدمات کتابخانه، امانت کتاب، نوار، CD و ویدئو مراکز ورزشی، سالن‌های بدنسازی، پارک‌های تفریحی، سواحل |
| غذا و کشاورزی |
مواد غذایی، نوشیدنی‌ها، خوراک حیوانات غذای کودک و شیر خشک محصولات فرآوری‌شده: غلات، سیب‌زمینی، حبوبات خشک، مالت، نشاسته‌ها |
| خدمات تعمیر و خانگی |
تعمیر کفش، محصولات چرمی، لباس، پارچه و دوچرخه خدمات آرایشگری حمام ترکی، سونا و غارهای نمکی |
| کتاب‌ها و مواد آموزشی |
کتاب‌های صوتی، نقشه‌ها، کتاب‌های رنگ‌آمیزی |
قوانین ویژه ممکن است در برخی موارد، مانند تجارت بین‌المللی، اعمال شود که برخی دسته‌های خاص کالا و خدمات ممکن است از مالیات معاف باشند. نرخ کاهش‌یافته 12%، نرخ‌های قبلی 15% و 10% را ترکیب می‌کند و کل سیستم مالیاتی جمهوری چک را ساده‌تر می‌سازد. این نرخ کاهش‌یافته شامل کالاها و خدماتی است که از نظر اجتماعی و اقتصادی اهمیت بالایی دارند، از جمله مراقبت‌های پزشکی، غذا، رویدادهای فرهنگی و خدمات تعمیر.
محصولات با نرخ صفر در جمهوری چک
برخی از دسته‌های کالا و خدمات در جمهوری چک مشمول نرخ VAT 0% هستند. به عبارت دیگر، نیازی به اعمال VAT نیست اما این کالاها و خدمات همچنان در محدوده مالیات باقی می‌مانند. شرکت‌ها می‌توانند VAT پرداخت شده بر این معاملات را کسر کنند. نمونه‌های اصلی کالاها و خدمات با نرخ 0% عبارتند از:
تحویل‌های درون‌اتحادیه – یعنی تحویل‌ها به کشورهای اتحادیه اروپا:
تحویل‌های درون‌اتحادیه کالا از جمهوری چک به سایر کشورهای اتحادیه اروپا تحت شرایط خاص مشمول نرخ صفر مالیات بر ارزش افزوده (VAT) هستند.
نرخ صفر تنها در صورتی اعمال می‌شود که خریدار به عنوان پرداخت‌کننده مالیات بر ارزش افزوده در یک کشور عضو دیگر ثبت‌نام شده باشد و کالاها واقعاً از قلمروی جمهوری چک خارج شوند. این امر تجارت آزاد در داخل اتحادیه اروپا را تسهیل می‌کند؛ کسب‌وکارها می‌توانند کالاها را بدون مالیات عرضه کنند و بدین ترتیب هزینه‌های مالیاتی خود را کاهش دهند.
صادرات کالا به خارج از اتحادیه اروپا:
همچنین نرخ صفر VAT برای صادرات کالا به خارج از اتحادیه اروپا اعمال می‌شود.
صادرات با نرخ صفر مشمول می‌شود، مشروط بر اینکه مدارک مستندی مبنی بر خروج کالاها از قلمروی اتحادیه اروپا وجود داشته باشد. این امر تجارت بین‌المللی را تشویق می‌کند و به صادرکنندگان اجازه می‌دهد که برای کالاهای صادرشده در جمهوری چک مالیات پرداخت نکنند.
صادرکننده می‌تواند VAT پرداخت‌شده برای کالاهای خریداری‌شده به منظور صادرات را بازیابی کند.
مالیات بر ارزش افزوده با نرخ صفر
به معنی معافیت از مالیات بر ارزش افزوده نیست. نرخ صفر به این معناست که کسب‌وکار می‌تواند VAT پرداخت‌شده برای کالاها و خدمات ورودی مرتبط با این تراکنش‌ها را بازپس گیرد.
هر دو نوع تراکنش
تحویل‌های درون‌اتحادیه و صادرات بخش‌های مهمی از فعالیت اقتصادی خارجی هستند و نرخ صفر VAT به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا در بازارهای بین‌المللی رقابتی باقی بمانند.
مالیات بر ارزش افزوده (VAT) در جمهوری چک
مالیات بر ارزش افزوده یک مالیات عمومی بر مصرف است که بر ارزش افزوده کالاها و خدمات در طی فرآیندهای مختلف تولید یک محصول یا خدمت اعمال می‌شود. این یکی از مهم‌ترین مالیات‌ها در تأمین کالاها و خدمات در جمهوری چک است. نکات اصلی مربوط به VAT در جمهوری چک، از اول ژانویه 2024، به شرح زیر است:
نرخ‌های پایه VAT:
| نوع نرخ VAT | جزئیات |
| نرخ استاندارد: 21% |
به‌طور کلی برای اکثر کالاها و خدمات در جمهوری چک اعمال می‌شود، مانند لوازم الکترونیکی، لوازم خانگی، پوشاک و بسیاری از کالاهای مصرفی دیگر. |
| نرخ کاهش‌یافته: 12% (از 1 ژانویه 2024) | برای کالاها و خدمات اجتماعی مهم اعمال می‌شود:
|
| نرخ صفر (0%) |
از 1 ژانویه 2024، هیچ مالیات بر ارزش افزوده‌ای بر کتاب‌ها، از جمله نسخه‌های الکترونیکی، اعمال نخواهد شد. کالاها و خدمات عرضه‌شده خارج از اتحادیه اروپا با نرخ صفر مشمول هستند و VAT ورودی قابل استرداد است. |
| معافیت از VAT |
اجاره املاک، به جز املاک تجاری، از VAT معاف است. خدمات مالی و بیمه‌ای آموزش خدمات بهداشتی تأمین اجتماعی |
| محدودیت در کسر VAT |
کسر VAT برای خودروهای شخصی تا 420,000 CZK محدود است. به عبارت دیگر، در صورت خرید خودرو شخصی، VAT پرداخت‌شده تا این سقف قابل بازپرداخت است. |
| ویژگی‌ها |
صادرات کالاها و خدمات خارج از اتحادیه اروپا از VAT معاف است و حق کسر VAT ورودی وجود دارد، که صادرات را برای کسب‌وکارها از نظر مالیاتی خنثی می‌کند. کتاب‌ها به عنوان بخشی از حمایت از بخش فرهنگی و آموزشی مشمول نرخ صفر VAT هستند. |
بنابراین، برای سال 2024، نرخ استاندارد VAT در جمهوری چک 21٪ خواهد بود، همراه با نرخ کاهش‌یافته 12٪ و نرخ صفر برای برخی کالاها و خدمات.
ثبت‌نام VAT در جمهوری چک
در جمهوری چک، ثبت‌نام VAT برای برخی شرکت‌ها اجباری و در سایر موارد اختیاری است. قوانین پایه به شرح زیر است:
ثبت‌نام اجباری برای ساکنین:
- گردش مالی بیش از 2 میلیون CZK: تمام شرکت‌ها در جمهوری چک موظف به ثبت‌نام به عنوان مودی VAT هستند اگر گردش مالی سالانه در هر دوره متوالی 12 ماه بیش از 2 میلیون CZK باشد. این شامل کالاها و خدمات است.
- شرکت کالاهایی را ارائه می‌دهد که مشمول VAT چک هستند، در صورتی که گیرنده تعهد به پرداخت VAT معکوس (reverse charge) نداشته باشد.
- شرکت کالاها را از جمهوری چک به هر کشور عضو اتحادیه اروپا ارسال می‌کند.
- ثبت‌نام اختیاری: شرکت‌هایی که گردش مالی کمتر از 2 میلیون CZK دارند می‌توانند به صورت داوطلبانه به عنوان مودی VAT ثبت‌نام کنند، مشروط بر اینکه ارائه کالا یا خدمات مشمول مالیات یا معاف با حق اعتبار در جمهوری چک داشته باشند.
- شرکت‌هایی که به عنوان مودی VAT ثبت نشده‌اند اما موظف به پرداخت مالیات بر کالاها یا خدمات دریافتی هستند، به عنوان شخص شناسایی‌شده VAT شناخته می‌شوند. این افراد تنها برای کالاها یا خدمات دریافتی VAT می‌پردازند و حق بازپرداخت VAT ورودی را ندارند.
- این مقررات اغلب برای شرکت‌هایی که کالا یا خدمات را خارج از جمهوری چک خریداری می‌کنند اما موظف به پرداخت VAT در داخل کشور هستند، اعمال می‌شود.
فرآیند ثبت‌نام:
- درخواست ثبت‌نام: ثبت‌نام می‌تواند با ارسال یک فرم درخواست به سازمان مالیاتی جمهوری چک که شامل اطلاعات شرکت و فعالیت‌های مشمول VAT است، انجام شود.
- اگر شرکت به عنوان مودی VAT ثبت‌نام شده باشد، موظف است تمام الزامات را رعایت کرده و اظهارنامه‌های VAT را ارائه دهد.
مکانیزم معکوس (reverse charge):
- گاهی اوقات این تعهد به خریدار – دریافت‌کننده خدمات – منتقل می‌شود و عرضه‌کننده خارجی را از پرداخت VAT معاف می‌کند. این معمولاً در مورد کالاها و خدمات ارائه‌شده از خارج اعمال می‌شود.
نتایج:
ثبت‌نام اجباری زمانی لازم است که آستانه گردش مالی ۲ میلیون CZK برای ساکنین فراتر رود.
غیرساکنین موظف به ثبت‌نام VAT هستند اگر معاملات مشمول مالیات در جمهوری چک انجام دهند.
شرکت‌ها حق ثبت‌نام اختیاری به عنوان مودی VAT را دارند.
افراد شناسایی‌شده تنها VAT مربوط به تدارکات دریافتی را پرداخت می‌کنند و حق بازپرداخت VAT ورودی را ندارند.
آن‌ها همچنین در اداره صحیح مالیات بر ارزش افزوده و رعایت قوانین مالیاتی جمهوری چک نقش دارند.
بازپرداخت و پرداخت VAT در جمهوری چک
در جمهوری چک، قوانین و مهلت‌های مشخصی برای فرآیند بازپرداخت و پرداخت VAT وجود دارد. نکات اصلی عبارتند از:
| روش‌های ارائه اظهارنامه VAT | جزئیات |
| دوره مالیاتی: |
ماه تقویمی: به طور معمول، دوره مالیاتی برای مودیان VAT یک ماه تقویمی است. سه‌ماهه تقویمی: تحت شرایط خاص و برای کسب‌وکارهای کوچک، دوره مالیاتی می‌تواند یک سه‌ماهه تقویمی باشد. |
| مهلت ارائه اظهارنامه VAT: |
ارائه اظهارنامه: اظهارنامه VAT باید ظرف ۲۵ روز پس از پایان دوره مالیاتی ارائه شود و مالیات پرداخت گردد. به عنوان مثال، اظهارنامه ژانویه باید تا ۲۵ فوریه ارائه شود. |
| اظهارنامه کنترل: |
مودیان موظفند یک اظهارنامه کنترل برای گزارش فاکتورهای قابل پرداخت و قابل کسر ارائه دهند. اظهارنامه کنترل به سازمان مالی جمهوری چک اجازه می‌دهد معاملات انجام‌شده با شرکای تجاری را مقایسه کند. مهم: اظهارنامه کنترل جایگزین اظهارنامه اصلی VAT نیست و باید به صورت جداگانه ارائه شود. مهلت ارائه اظهارنامه کنترل نیز ۲۵ روز پس از پایان دوره مالیاتی است. |
| فرم ارائه: |
اظهارنامه‌های پایه VAT و تمام اظهارنامه‌های کنترل باید به صورت الکترونیکی از طریق پلتفرم‌های مربوطه ارائه شوند تا راحتی و سرعت پردازش افزایش یابد. |
| بازپرداخت VAT: |
مودیان VAT حق دارند مالیات پرداخت‌شده را بازپرداخت کنند، به شرطی که مدارک مناسب (مانند فاکتورها) ارائه دهند و تمام الزامات قانونی رعایت شود. |
رعایت مهلت‌ها و قوانین مربوط به ارائه اظهارنامه VAT یکی از مهم‌ترین موارد در انجام کسب‌وکار در جمهوری چک است. مودیان VAT باید با دقت کامل الزامات قانونی را رعایت کنند تا از جریمه‌ها و مشکلات با مقامات مالیاتی جلوگیری شود.
RUE تیم پشتیبانی مشتری
“سلام، اگر به دنبال شروع پروژه خود هستید، یا هنوز نگرانی هایی دارید، قطعا می توانید برای کمک جامع با من تماس بگیرید. با من تماس بگیرید و بیایید سرمایه گذاری تجاری شما را شروع کنیم.”
“سلام، من شیلا هستم، آماده کمک به سرمایه گذاری های تجاری شما در اروپا و فراتر از آن هستم. چه در بازارهای بین المللی و چه در جستجوی فرصت ها در خارج از کشور، من راهنمایی و پشتیبانی می کنم. هر موقع خواستی با من تماس بگیر!”
“سلام، نام من دیانا است و در بسیاری از سوالات به مشتریان کمک می کنم. با من تماس بگیرید تا بتوانم در درخواست شما پشتیبانی کارآمدی را به شما ارائه دهم.”
“سلام، اسم من پولینا است. من خوشحال خواهم شد که اطلاعات لازم را برای راه اندازی پروژه خود در حوزه انتخابی در اختیار شما قرار دهم - برای اطلاعات بیشتر با من تماس بگیرید!”
با ما تماس بگیرید
در حال حاضر، خدمات اصلی شرکت ما راه حل های قانونی و مطابق با پروژه های فین تک است. دفاتر ما در ویلنیوس، پراگ و ورشو قرار دارند. تیم حقوقی می تواند در تجزیه و تحلیل حقوقی، ساختار پروژه و مقررات قانونی کمک کند.
شماره ثبت: 08620563
تاریخ: 21.10.2019
تلفن: +۴۲۰ ۷۷۷ ۲۵۶ ۶۲۶
ایمیل: [email protected]
آدرس: Na Perštýně 342/1, Staré Město, 110 00 پراگ
شماره ثبت: 304377400
تاریخ: 30.08.2016
تلفن: +370 6949 5456
ایمیل: [email protected]
آدرس: Lvovo g. 25 – 702, طبقه 7، ویلنیوس، 09320، لیتوانی
Sp. z o.o
شماره ثبت: 38421992700000
تاریخ: 28.08.2019
ایمیل: [email protected]
آدرس: Twarda 18, طبقه 15، ورشو، 00-824، لهستان
Europe OÜ
شماره ثبت: 14153440–
تاریخ: 16.11.2016
تلفن: +372 56 966 260
ایمیل: [email protected]
آدرس: Laeva 2, تالین، 10111، استونی
لطفا درخواست خود را بگذارید
