مالیات بر املاک در یونان ۲۰۲۵

خب، در اینجا ترجمه کامل متن به فارسی ارائه شده است، با حفظ کد و ساختار جدول.

اگرچه مالیات بر دارایی در یونان در سال 2025 ساختار شفاف خود را حفظ کرده و برای سرمایه‌گذاران خارجی جذاب باقی مانده است، اما مستلزم درک کامل تمام قوانین و نرخ‌های قابل اجرا است. سرمایه‌گذاران هنگام خرید ملک در یونان با چندین نوع اصلی مالیات مواجه می‌شوند: مالیات انتقال ملک، مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، مالیات سالانه ENFIA، و مالیات بر درآمد اجاره. همچنین در هنگام فروش یا به ارث بردن ملک تعهداتی وجود دارد.

بار مالیاتی هنگام خرید املاک و مستغلات به نوع ملک بستگی دارد. برای املاک قدیمی، اگر مجوز ساخت قبل از 1 ژانویه 2006 صادر شده باشد، مالیات انتقال ملک به میزان 3.09% از ارزش ملک یا ارزش عینی (مالیاتی) اعمال می‌شود. برای ساختمان‌های جدید، مجوز ساخت صادر شده پس از 1 ژانویه 2006، مشمول 24% مالیات بر ارزش افزوده (VAT) می‌شود. بسته به ویژگی‌های ملک و قرارداد خرید، سرمایه‌گذار می‌تواند نظام مالیاتی مطلوب‌تری را انتخاب کند.

علاوه بر این، صاحبان املاک موظف به پرداخت مالیات خدمات عمومی هستند که از طریق قبوض برق اعمال می‌شود. این مالیات بر اساس “ارزش عینی” ملک محاسبه می‌شود و بین 0.025% تا 0.035% متغیر است. در سال 2025، دولت یونان یک سیستم خودکار برای بررسی ارزش تخمینی املاک معرفی خواهد کرد که می‌تواند پایه مالیاتی و پرداخت‌های بعدی را تحت تأثیر قرار دهد.

تعهد سالانه اصلی برای صاحبان املاک در یونان، مالیات ENFIA است. این مالیات هم بر افراد و هم بر اشخاص حقوقی اعمال می‌شود و به ویژگی‌های ملک – مکان، مساحت، عمر و نوع ساختمان – بستگی دارد. نرخ پایه برای ساختمان‌ها از 2 یورو تا 16.2 یورو در هر متر مربع و برای قطعات زمین از 0.0037 یورو تا 9.25 یورو در هر متر مربع متغیر است. در سال 2025، صاحبان املاک بیمه‌شده از تخفیف برخوردار خواهند شد: املاک با ارزش تا 500,000 یورو با نرخ کاهش‌یافته 20% مشمول مالیات می‌شوند، در حالی که املاک با ارزش بالاتر از این مقدار با نرخ کاهش‌یافته 10% مشمول مالیات می‌شوند، مشروط بر اینکه بیمه حداقل به مدت سه ماه در سال قبل معتبر بوده باشد. پرداخت‌های ENFIA در سال 2025 در 12 قسط ماهیانه، از ماه مارس آغاز می‌شود.

صاحبان املاک همچنین هزینه‌های محلی را که در قبوض برق آن‌ها گنجانده شده است، پرداخت می‌کنند که هزینه‌های روشنایی معابر و جمع‌آوری زباله را پوشش می‌دهد. این هزینه‌ها از 0.018 یورو تا 0.073 یورو در هر متر مربع متغیر است و ممکن است سالانه به صلاحدید شهرداری افزایش یابد.

اگر از ملک برای purposes اجاره استفاده شود، مالک باید مالیات بر درآمد پرداخت کند. نرخ‌های تصاعدی برای افراد تعیین شده است: 15% برای درآمد تا 12,000 یورو؛ 35% برای درآمد از 12,001 تا 35,000 یورو؛ 37% برای درآمد از 35,001 تا 40,000 یورو؛ و 45% برای درآمد بیش از 40,000 یورو. نرخ مالیات شرکتی 22% برای اشخاص حقوقی اعمال می‌شود. یک رژیم ترجیحی موقت در سال 2025 اجرایی خواهد بود: اجاره‌های بلندمدت املاک مسکونی تا 120 متر مربع که قبلاً به صورت کوتاه‌مدت اجاره داده نشده‌اند، حداکثر به مدت 36 ماه از مالیات بر درآمد معاف هستند.

تا پایان سال 2026، مالیات بر سود سرمایه حاصل از فروش املاک و مستغلات برای افراد در یونان به حالت تعلیق درآمده است، به شرطی که فروش تجاری نباشد و از دو ملک در دو سال تجاوز نکند. سود حاصل از فروش املاک و مستغلات توسط اشخاص حقوقی با نرخ 22% مشمول مالیات می‌شود.

در هنگام به ارث بردن یا اهدای املاک و مستغلات، مالیات به درجه خویشاوندی بستگی دارد. اعضای مستقیم خانواده (همسر، فرزندان، والدین و نوه‌ها) از 150,000 یورو اول معاف از مالیات هستند و پس از آن نرخ‌های 1% تا 10% اعمال می‌شود. نرخ‌های بالاتر برای بستگان دورتر و اشخاص ثالث اعمال می‌شود که به 40% می‌رسد.

سرمایه‌گذاران خارجی می‌توانند تحت شرایط مشابه با شهروندان یونانی در این کشور املاک و مستغلات خریداری کنند. علاوه بر این، برنامه‌ای وجود دارد که به کسانی که املاکی به ارزش 250,000 یورو یا بیشتر خریداری می‌کنند، مجوز اقامت اعطا می‌کند که بازار یونان را به ویژه برای سرمایه‌گذاران جذاب می‌سازد. به خاطر داشته باشید که تمام تغییرات در وضعیت ملک باید به موقع در فرم E9 منعکس شود، زیرا این فرم مبنای محاسبه مالیات ENFIA است.

برای بهره‌مندی از مزایای مالیاتی ENFIA، توصیه می‌شود ملک را بیمه کنید، در هنگام خرید بین VAT و مالیات انتقال با دقت انتخاب کنید، و تغییر برنامه‌ریزی‌شده در ارزش تخمینی را که ممکن است پایه مالیاتی را افزایش دهد، در نظر بگیرید. سرمایه‌گذارانی که از املاک برای purposes اجاره استفاده می‌کنند، باید الزامات اجاره بلندمدت و کوتاه‌مدت را به دقت مطالعه کنند، زیرا محدودیت‌های اجاره کوتاه‌مدت در چندین منطقه از جمله آتن در حال معرفی است.

به طور کلی، سیستم مالیاتی یونان در سال 2025 ثبات و انعطاف‌پذیری را ترکیب می‌کند. این سیستم نرخ‌های خرید متوسط، تعهدات سالانه معقول و مشوق‌هایی برای مالکان و سرمایه‌گذاران ارائه می‌دهد. با برنامه‌ریزی مالیاتی شایسته، بیمه و رعایت تمام الزامات گزارش‌دهی، املاک و مستغلات در یونان همچنان به عنوان یک سرمایه‌گذاری جذاب و منبع درآمد پایدار باقی می‌ماند.

مالیات‌ها هنگام خرید ملک در یونان

سرمایه‌گذاران هنگام خرید املاک و مستغلات در یونان با چندین نوع مالیات و پرداخت‌های اجباری مواجه می‌شوند. مبلغ به ویژگی‌های ملک، سال ساخت و وضعیت معامله بستگی دارد. مالیات اصلی بر خرید املاک و مستغلات که مشمول VAT نمی‌شود، مالیات انتقال مالکیت است که با نرخ 3.09% از قیمت خرید یا “ارزش عینی” ملک، هر کدام که بیشتر باشد، اعمال می‌شود. خریدار این مالیات را قبل از ثبت معامله در دفتر اسناد رسمی پرداخت می‌کند.

اگر ملک یک ساختمان جدید باشد که مجوز ساخت آن پس از 1 ژانویه 2006 صادر شده باشد، مالیات بر ارزش افزوده (VAT) با نرخ 24% اعمال می‌شود. این VAT فقط بر فروش اولیه توسط سازنده اعمال می‌شود و شامل فروش‌های بعدی نمی‌شود. در موارد خاص، معافیت‌هایی موجود است، اما مشروط به شرایط و محدودیت‌های زمانی هستند.

علاوه بر مالیات انتقال یا VAT، هنگام خرید املاک و مستغلات باید هزینه‌های دفتر اسناد رسمی و ثبت را نیز در نظر گرفت. دفاتر اسناد رسمی بین 0.8% تا 1.2% از ارزش ملک هزینه دریافت می‌کنند و هزینه‌های ثبت برای وارد کردن معامله در دفتر اسناد رسمی معمولاً حدود 0.5% است.

علاوه بر این، خریدار باید یک مالیات شهرداری کوچک (TAP) را پرداخت کند که از طریق سیستم پرداخت خدمات عمومی جمع‌آوری می‌شود و بر اساس “ارزش عینی” ملک محاسبه می‌شود. مبلغ از 0.025% تا 0.035% متغیر است.

توجه داشته باشید که یونان در سال 2025 یک سیستم جدید ارزش‌گذاری خودکار املاک معرفی خواهد کرد که منجر به بررسی‌های منظم “ارزش‌های عینی” خواهد شد. این ممکن است بر میزان مالیات‌های قابل پرداخت در زمان خرید و همچنین پرداخت‌های سالانه بعدی مالیات ENFIA تأثیر بگذارد.

بنابراین، هزینه‌های اصلی مالیاتی هنگام خرید املاک و مستغلات در یونان عبارتند از: مالیات انتقال ملک 3.09% برای املاک بدون VAT، VAT 24% برای ساختمان‌های جدید، هزینه دفتر اسناد رسمی تا 1%، هزینه ثبت حدود 0.5%، و مالیات شهرداری TAP. در مجموع، از جمله هزینه‌های جانبی، بار مالیاتی کلی هنگام خرید املاک و مستغلات در یونان معمولاً حدود 4-5% از ارزش ملک است اگر مشمول VAT نباشد و تا 25% اگر نرخ استاندارد VAT اعمال شود.

هزینه خدمات حقوقی هنگام خرید املاک و مستغلات در یونان به پیچیدگی معامله، هزینه ملک و دامنه پشتیبانی بستگی دارد. به طور متوسط، بین 1% تا 1.5% از قیمت ملک است.

هزینه به پیچیدگی معامله، هزینه ملک و دامنه پشتیبانی بستگی دارد. به طور متوسط، بین 1% تا 1.5% از قیمت ملک است. یک وکیل نقش کلیدی در فرآیند خرید ایفا می‌کند. آن‌ها بررسی حقوقی ملک را انجام می‌دهند، تاریخچه مالکیت، تعهدات، بدهی‌ها و محدودیت‌های قانونی آن را تحلیل می‌کنند. آن‌ها همچنین پیش‌نویس قرارداد خرید را تهیه کرده و از طرف موکل در دفتر اسناد رسمی و دفتر ثبت اسناد نمایندگی می‌کنند.

در ابتدا، وکیل تأیید می‌کند که ملک با قانون مطابقت دارد و اسناد مالکیت و داده‌های در registers معتبر هستند. این مرحله بسته به منطقه و آمادگی اسناد، از چند روز تا دو هفته طول می‌کشد. وکیل سپس بر انعقاد قرارداد مقدماتی نظارت کرده و ترتیب پیش‌پرداخت و پرداخت را کنترل می‌کند. در مرحله نهایی، وکیل ثبت حقوق مالکیت در کاداستر و دریافت تمام اسناد پشتیبان را تضمین می‌کند.

هزینه خدمات حقوقی ممکن است بسته به اینکه خریدار یک سرمایه‌گذار خارجی باشد متفاوت باشد. در چنین مواردی، وکیل همچنین اسناد مالیاتی را تهیه می‌کند، به دریافت شماره مالیاتی یونان (AFM) کمک می‌کند، حساب بانکی باز می‌کند و در مورد انتقال پول و کنترل ارز مشاوره می‌دهد. این خدمات معمولاً جداگانه پرداخت می‌شوند و بسته به پیچیدگی بین 300 یورو تا 800 یورو هزینه دارند.

به طور متوسط، پشتیبانی از یک معامله خرید ملک مسکونی استاندارد در یونان، با ارزش حدود 300,000 یورو، بین 3,000 تا 4,500 یورو هزینه دارد. اگر معامله شامل مالکیت شرکتی، مالکیت مشترک، رهن، یا خرید از طریق یک شخص حقوقی باشد، هزینه پشتیبانی حقوقی می‌تواند به دو درصد از مبلغ معامله برسد.

بنابراین، خدمات حقوقی یک عنصر ضروری در محافظت از منافع خریدار هنگام خرید املاک و مستغلات در یونان است. یک وکیل شایسته قانونی و شفافیت معامله را تضمین کرده و از خطرات احتمالی مرتبط با خرید املاک و مستغلات جلوگیری می‌کند. این امر احتمال اختلافات و هزینه‌های اضافی در آینده را کاهش می‌دهد.

هزینه خدمات دفتر اسناد رسمی هنگام خرید املاک و مستغلات در یونان

هزینه‌های دفتر اسناد رسمی به عنوان درصدی از ارزش قراردادی یا “عینی” ملک تعیین می‌شود و توسط قوانین جاری تنظیم می‌شود. به طور متوسط، هزینه‌های دفتر اسناد رسمی بین 0.8% تا 1.2% از ارزش ملک است. حداقل هزینه توسط قانون تعیین شده است و شامل هزینه دفتر اسناد رسمی برای تهیه و تأیید قرارداد خرید، و همچنین هزینه‌های تهیه اسناد اضافی، استخراج و گواهی می‌شود.

بخش اصلی هزینه دفتر اسناد رسمی بر اساس یک مقیاس تصاعدی محاسبه می‌شود: 0.8% از 120,000 یورو اول ارزش ملک، به اضافه حدود 0.7% از هر مبلغی که بیش از این آستانه باشد. این محاسبه بر اساس ارزش مشخص شده در قرارداد است. با این حال، اگر ارزش مالیاتی (عینی) بیشتر باشد، هزینه‌های دفتر اسناد رسمی بر اساس آن ارزش محاسبه می‌شود.

علاوه بر هزینه اصلی، دفتر اسناد رسمی هزینه‌های اداری ثابتی برای صدور استخراج، تأیید کپی‌ها و تهیه اسناد همراه دریافت می‌کند. این هزینه‌ها معمولاً بین 250 تا 500 یورو است. خریدار هزینه‌های دفتر اسناد رسمی دولتی را پرداخت می‌کند که در کل مبلغ قابل پرداخت هنگام امضای قرارداد گنجانده شده است.

اگر معامله شامل وام رهنی، اجرای وکالت‌نامه، یا مشارکت مترجم باشد، هزینه‌های اضافی به هزینه دفتر اسناد رسمی اضافه می‌شود. هزینه خدمات ترجمه معمولاً 100-200 یورو است و اجرای وکالت‌نامه یا تأیید اسناد بانکی حدود 150-250 یورو هزینه دارد.

بنابراین، هنگام خرید یک ملک 300,000 یورویی در یونان، هزینه‌های دفتر اسناد رسمی شامل تمام هزینه‌ها و هزینه‌های اداری مرتبط، approximately 2,400 تا 3,600 یورو خواهد بود. این هزینه‌ها در روز امضای قرارداد خرید پرداخت می‌شود. بدون مشارکت دفتر اسناد رسمی، معامله نمی‌تواند به طور قانونی در یونان به رسمیت شناخته شود زیرا تأیید دفتر اسناد رسمی یک عنصر اجباری انتقال مالکیت است.

هزینه خدمات بنگاه معاملات ملکی هنگام خرید ملک در یونان

هزینه خدمات بنگاه معاملات ملکی توسط رویه بازار تنظیم می‌شود و معمولاً بین 2% تا 3% از هزینه نهایی ملک است. خریدار معمولاً کمیسیون را پرداخت می‌کند، اما طرفین ممکن است موافقت کنند که هزینه‌ها بین فروشنده و خریدار تقسیم شود. بنگاه‌های معاملات ملکی در یونان معمولاً خدماتی مانند انتخاب املاک مناسب، ترتیب بازدید، مذاکره با مالکان، بررسی ارزش بازار، تهیه پیشنهادها و هماهنگی معامله تا زمان تأیید دفتر اسناد رسمی ارائه می‌دهند.

در بازار یونان، کمیسیون بنگاه فقط پس از امضای قرارداد فروش مقدماتی یا اصلی دریافت می‌شود. میانگین نرخ کمیسیون برای املاک با هزینه تا 250,000 یورو 3% است و برای املاک گران‌تر یا املاک سرمایه‌گذاری می‌تواند تا 2% کاهش یابد. در برخی مناطق تفریحی، مانند کرت، رودز و سانتورینی، کمیسیون به دلیل تقاضای بالا و عرضه محدود می‌تواند به 4% برسد.

علاوه بر این، بنگاه‌ها ممکن است برای خدماتی مانند تهیه اسناد، مذاکره با دفتر اسناد رسمی و کمک به مشتریان در درخواست شماره مالیاتی، هزینه ثابتی دریافت کنند. چنین خدمات اضافی معمولاً بین 300 تا 800 یورو هزینه دارند.

توجه داشته باشید که فعالیت‌های املاک و مستغلات در یونان مشمول مجوز هستند و فقط بنگاه‌های معتبر می‌توانند طرفین را در معاملات املاک و مستغلات نمایندگی کنند. بنگاه‌های معتبر پشتیبانی کامل معامله را در کمیسیون خود شامل می‌شوند، از جمله کمک در تکمیل اسناد مالیاتی و بانکی، و پشتیبانی از انتخاب اولیه ملک تا ثبت مالکیت در دفتر ثبت اسناد.

هنگام خرید یک آپارتمان یا خانه 300,000 یورویی، خریداران باید انتظار پرداخت بین 6,000 تا 9,000 یورو را برای خدمات یک بنگاه داشته باشند، بسته به منطقه و سطح خدمات بنگاه. برای معاملات سرمایه‌گذاری که شامل چندین ملک یا املاک و مستغلات تجاری است، کمیسیون قابل مذاکره است و برای سرمایه‌گذاری‌های بزرگ کاهش می‌یابد. بنابراین، هزینه خدمات بنگاه معاملات ملکی در یونان بخش قابل توجهی اما اجتناب‌ناپذیر از معامله است. این خدمات پشتیبانی حرفه‌ای، رویه‌های شفاف و به حداقل رساندن خطرات حقوقی و بازار را برای خریداران فراهم می‌کند.

مالیات بر مالکیت ملک در یونان

مالکیت املاک و مستغلات در یونان همراه با تعهد به پرداخت مالیات‌ها و هزینه‌های سالانه است که در سطح ملی و محلی اعمال می‌شود. مالیات اصلی قابل اعمال برای تمام مالکان، مالیات واحد املاک، ENFIA است. این مالیات بر اساس داده‌های مشخص شده در اظهارنامه E9 محاسبه می‌شود و به ویژگی‌های ملک – مکان، مساحت، نوع ساخت، سال ساخت، وضعیت و zone ارزشیابی بستگی دارد.

مالیات ENFIA شامل دو بخش است: مالیات پایه و مالیات اضافی. بخش پایه برای هر ملک بر اساس مساحت و ارزش مالیاتی آن محاسبه می‌شود. نرخ پایه برای ساختمان‌ها از 2 یورو تا 16.2 یورو در هر متر مربع و برای قطعات زمین از 0.0037 یورو تا 9.25 یورو در هر متر مربع متغیر است. برای آپارتمان‌ها و ساختمان‌های مسکونی، نرخ بسته به دسته مساحت و عمر ساختمان افزایش می‌یابد. اگر ارزش مالیاتی کل تمام املاک متعلق به یک مالک از آستانه تعیین‌شده، معمولاً 400,000 یورو تجاوز کند، مالیات اضافی اعمال می‌شود.

از سال 2025، یونان یک برنامه تخفیف مالیاتی به مالکان املاک بیمه‌شده ارائه کرده است. اگر یک ملک حداقل به مدت سه ماه در سال قبل بیمه شده باشد، مالیات ENFIA برای املاک با ارزش تا 500,000 یورو 20% و برای املاک با ارزش بالاتر از آن آستانه 10% کاهش می‌یابد. این برنامه مالکان را به بیمه کردن ملک خود، کاهش بار مالیاتی و خطرات تشویق می‌کند.

پرداخت‌های مالیات ENFIA در سال 2025 در 12 قسط ماهیانه مساوی، از مارس آغاز می‌شود. مالکان از طریق سیستم الکترونیکی myAADE از مبلغ قابل پرداخت مطلع می‌شوند و می‌توانند پرداخت‌ها را به صورت آنلاین یا از طریق بانک‌های یونان انجام دهند.

علاوه بر مالیات ENFIA، صاحبان املاک مالیات‌ها و هزینه‌های محلی را که در قبوض برق گنجانده شده است، پرداخت می‌کنند. این هزینه‌ها خدمات شهرداری، مانند روشنایی معابر، نظافت و جمع‌آوری زباله را تأمین می‌کنند. این هزینه‌ها بر اساس شهرداری متفاوت است اما معمولاً از 0.018 یورو تا 0.073 یورو در هر متر مربع در سال است.

توجه داشته باشید که یونان در سال 2025 یک سیستم جدید ارزش‌گذاری خودکار املاک معرفی خواهد کرد که امکان بررسی منظم “ارزش‌های عینی” را فراهم می‌کند. این ممکن است منجر به افزایش پایه مالیاتی و در نتیجه میزان مالیات سالانه برای املاک در مناطق prestig یا zones توریستی شود.

بنابراین، صاحبان املاک در یونان موظف به پرداخت سالانه مالیات ENFIA و هزینه‌های خدمات عمومی محلی هستند. بار مالیاتی کل، شامل تمام پرداخت‌های اجباری، معمولاً بین 0.1% تا 0.3% از ارزش بازار ملک در سال است، بسته به منطقه، دسته ملک و ارزشیابی. پرداخت منظم این مالیات‌ها، مالکیت قانونی، عدم وجود جریمه و توانایی دفع ملک بدون مانع در آینده را تضمین می‌کند.

مالیات بر اجاره کوتاه‌مدت ملک در یونان

اجاره کوتاه‌مدت ملک تابع قوانین مالیاتی ویژه است و توسط مقامات مالیاتی به عنوان منبع درآمدی که باید اعلام شود، در نظر گرفته می‌شود. اجاره کوتاه‌مدت به اجاره‌ای تا 90 روز (یا تا 60 روز در جزایر کم‌جمعیت) از طریق پلتفرم‌هایی مانند Airbnb یا Booking.com تعریف می‌شود. برای فعالیت قانونی، صاحبان املاک باید املاک خود را در ثبت املاک اجاره کوتاه‌مدت ثبت کرده و یک شماره ثبت دریافت کنند. این شماره باید در آگهی‌ها و قراردادها گنجانده شود.

درآمد حاصل از اجاره کوتاه‌مدت با یک مقیاس تصاعدی مشمول مالیات می‌شود. برای افراد، نرخ‌ها برای درآمد سالانه تا 12,000 یورو 15%، برای درآمد بین 12,001 تا 35,000 یورو 35% و برای درآمد بیش از 35,000 یورو 45% است. اگر یک مالک به طور سیستماتیک چندین ملک را اجاره دهد، مقامات مالیاتی ممکن است این فعالیت را کارآفرینانه طبقه‌بندی کنند. این طبقه‌بندی مستلزم تعهد به پرداخت مالیات بر درآمد با نرخ 22% و مشارکت در سیستم تأمین اجتماعی است.

از سال 2025 شروع می‌شود، مالکانی که اقامت‌گاه‌های کوتاه‌مدت اجاره می‌دهند، مشمول الزامات اضافی خواهند بود. املاک بزرگتر از 80 متر مربع فقط در صورتی می‌توانند ثبت شوند که با مقررات آتش‌نشانی و بهداشتی مطابقت داشته باشند. علاوه بر این، تعداد املاکی که یک مالک می‌تواند اجاره دهد، محدود شده است. در مناطق توریستی، به ویژه در آتن و جزایر، شهرداری‌ها در حال معرفی محدودیت‌هایی بر تعداد املاک اجاره کوتاه‌مدت برای جلوگیری از افزایش قیمت مسکن هستند.

درآمد حاصل از اجاره کوتاه‌مدت باید سالانه در فرم اظهارنامه مالیاتی E1 اعلام شود. پلتفرمی که از طریق آن اجاره انجام می‌شود باید جزئیات معامله را به مقامات مالیاتی گزارش دهد. تمام پرداخت‌های مستأجران باید به یک حساب بانکی ثبت‌شده در سیستم مالیاتی یونان انجام شود تا شفافیت و کنترل تضمین شود.

علاوه بر مالیات بر درآمد، صاحبان املاک باید در صورتی که ملک خود را از طریق یک بنگاه مجاز اجاره می‌دهند یا معادل خدمات هتلی است، مالیات گردشگری پرداخت کنند. این مالیات بسته به دسته و اندازه ملک از 0.50 یورو تا 4 یورو در هر شب متغیر است. اگر مالک به طور مستقل تبلیغ کند و خدمات اضافی مانند نظافت، غذا یا حمل و نقل ارائه ندهد، معمولاً مالیات گردشگری دریافت نمی‌شود.

همچنین توجه به تعهد پرداخت مالیات سالانه ENFIA مهم است، که صرف نظر از نحوه استفاده از ملک معتبر باقی می‌ماند. درآمد حاصل از اجاره کوتاه‌مدت، مالکان را از پرداخت مالیات‌های ملک یا هزینه‌های خدمات عمومی محلی معاف نمی‌کند.

بنابراین، در حالی که اجاره کوتاه‌مدت ملک در یونان می‌تواند سودآور باشد، مستلزم رعایت دقیق الزامات مالیاتی و اداری است. برای افراد، بار مالیاتی معمولاً بین 15% تا 35% از درآمد خالص، به اضافه هزینه‌های خدمات عمومی و تعهدات گزارش‌دهی است. عدم رعایت قوانین ثبت یا ارائه اظهارنامه می‌تواند منجر به جریمه تا 5,000 یورو و حذف موقت ملک از سیستم اجاره کوتاه‌مدت شود.

مالیات بر اجاره بلندمدت ملک در یونان

اجاره بلندمدت ملک توسط قوانین مالیاتی به عنوان منبع درآمدی که باید در اظهارنامه مالیاتی سالانه اعلام شود، تنظیم می‌شود. اجاره بلندمدت به اجاره‌ای بیش از 90 روز بر اساس یک قرارداد کتبی ثبت‌شده در سامانه خدمات مالیاتی الکترونیکی myAADE در نظر گرفته می‌شود. برای موجران، چنین توافقی مبنای محاسبه مالیات بر درآمد را ایجاد می‌کند و در صورت بروز اختلاف با مستأجران، حمایت قانونی فراهم می‌کند.

درآمد حاصل از اجاره بلندمدت با یک مقیاس تصاعدی مشمول مالیات می‌شود، مشابه اجاره کوتاه‌مدت. برای افراد، نرخ‌های زیر در سال 2025 اعمال می‌شود: 15% برای درآمد سالانه تا 12,000 یورو؛ 35% برای درآمد بین 12,001 تا 35,000 یورو؛ و 45% برای درآمد بیش از 35,000 یورو. با این حال، اگر یک مالک چندین ملک را اجاره دهد و درآمد کل آن‌ها از محدودیت‌های تعیین‌شده فراتر رود، مقامات مالیاتی ممکن است فعالیت آن‌ها را کارآفرینانه طبقه‌بندی کنند. این امر مستلزم پرداخت مالیات بر درآمد با نرخ 22% و همچنین مشارکت‌های اجتماعی اضافی است.

نرخ مالیات شرکتی 22% برای اشخاص حقوقی که صاحب املاک و مستغلات هستند و درآمد اجاره دریافت می‌کنند، اعمال می‌شود. در این مورد، هزینه‌های مربوط به نگهداری و حفظ ملک قابل کسر از مالیات هستند و امکان بهینه‌سازی مالیاتی را فراهم می‌کنند.

یونان در سال 2025 یک رژیم ترجیحی برای تشویق اجاره بلندمدت دارد. اگر یک مالک قرارداد اجاره‌ای برای حداقل 36 ماه برای ملکی تا 120 متر مربع که قبلاً به صورت کوتاه‌مدت اجاره داده نشده است، منعقد کند، ممکن است حداکثر تا سه سال از مالیات بر درآمد معاف شود. این اقدام旨在 افزایش عرضه مسکن مقرون به صرفه برای ساکنان محلی و کاهش فشار بر بازار اجاره کوتاه‌مدت است.

تمام درآمدهای اجاره باید در فرم اظهارنامه مالیاتی E1 اعلام شود. پرداخت‌های مستأجران بهتر است از طریق یک حساب بانکی ثبت‌شده در سیستم مالیاتی یونان انجام شود، زیرا استفاده از پول نقد محدود است و ممکن است سوالاتی از سوی مقامات مالیاتی ایجاد کند.

علاوه بر مالیات بر درآمد، صاحبان املاک به پرداخت سالانه مالیات ملک ENFIA و هزینه‌های محلی گنجانده شده در قبوض برق ادامه می‌دهند. این مالیات‌ها به اینکه ملک اجاره داده شده است یا خیر وابسته نیستند و بر اساس “ارزش عینی” آن محاسبه می‌شوند.

بنابراین، اجاره بلندمدت ملک در یونان یک منبع درآمد پایدار است. بار مالیاتی برای افراد بسته به سطح سود از 15% تا 45% متغیر است. ثبت مناسب قرارداد و رعایت شرایط رژیم ترجیحی به مالکان اجازه می‌دهد تا به طور قابل توجهی بدهی‌های مالیاتی خود را کاهش دهند در حالی که به طور قانونی درآمد دریافت می‌کنند. این امر شفافیت معامله و حمایت از حقوق مالکیت را تضمین می‌کند.

مالیات بر فروش املاک و مستغلات در یونان

فروش املاک و مستغلات در یونان مشمول چندین مالیات بسته به وضعیت فروشنده، دوره مالکیت ملک و شکل مالکیت است. مالیات اصلی بر واگذاری املاک و مستغلات، مالیات بر سود سرمایه است که زمانی اعمال می‌شود که قیمت فروش از قیمت خرید ثبت‌شده در قرارداد اصلی بیشتر شود.

بر اساس قوانین فعلی، نرخ مالیات بر سود سرمایه برای افراد در یونان 15% است. با این حال، کاربرد آن چندین بار از سال 2014 به بعد به منظور تحریک بازار املاک به حالت تعلیق درآمده است. از سال 2025، این مالیات تا پایان سال 2026 به طور موقت معلق باقی می‌ماند. این بدان معناست که افراد فروشنده املاک و مستغلات مالیات بر سود سرمایه پرداخت نمی‌کنند به شرطی که فروش تجاری نباشد و از دو ملک در دو سال تجاوز نکند.

برای اشخاص حقوقی فروشنده املاک و مستغلات، مالیات بر درآمد با نرخ 22% اعمال می‌شود. پایه مالیاتی به عنوان تفاوت بین قیمت فروش و ارزش دفتری ملک محاسبه می‌شود که استهلاک و هزینه‌های مستند بهبود را در نظر می‌گیرد.

هنگام تکمیل معامله، خریدار مالیات انتقال (3.09%) یا VAT (24%) را پرداخت می‌کند، بسته به ویژگی‌های ملک، اما این هزینه‌ها در بدهی‌های مالیاتی فروشنده لحاظ نمی‌شود. فروشنده مسئول پرداخت هرگونه هزینه مرتبط با رفع تعهدات و دریافت گواهی‌های انطباق مالیاتی و گواهی انرژی برای ملک است. بدون این گواهی‌ها، معامله نمی‌تواند ثبت شود.

همچنین upon فروش املاک و مستغلات برای ثبت قرارداد در کاداستر، حق تمبر قابل پرداخت است. این حق تمبر معمولاً حدود 0.5% از ارزش معامله است و همراه با هزینه‌های دفتر اسناد رسمی پرداخت می‌شود.

اگر ملک به ارث رسیده یا به عنوان هدیه دریافت شده باشد، فروشنده از مالیات بر سود سرمایه در فروش بعدی آن معاف است اگر حداقل پنج سال از کسب مالکیت گذشته باشد.

اگر فروشنده یک مقیم خارجی باشد، تعهدات مالیاتی آن بستگی به این دارد که آیا یونان با کشور محل اقامت او قرارداد اجتناب از double taxation دارد یا خیر. اگر چنین باشد، درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات فقط در یونان مشمول مالیات می‌شود.

بنابراین، افراد فروشنده املاک و مستغلات در یونان در سال 2025 به طور مؤثر از مالیات بر سود سرمایه معاف هستند، که معاملات خرید و فروش را سودآورتر می‌کند. با این حال، برای شرکت‌ها، نرخ مالیات بر سود 22% و همچنین تعهد به تأیید منابع تأمین مالی و هزینه‌ها باقی می‌ماند. هزینه‌های اضافی برای دفتر اسناد رسمی، ثبت و دریافت گواهی‌های فنی، فروش املاک و مستغلات را همراهی می‌کند، اما بار مالیاتی کلی در یونان همچنان یکی از میانه‌روترین‌ها در جنوب اروپا باقی می‌ماند. این امر از علاقه سرمایه‌گذاران به بازار یونان حمایت می‌کند.

مالیات بر فروش املاک و مستغلات توسط افراد در یونان

فروش املاک و مستغلات توسط یک فرد در یونان در سال 2025 توسط قوانین مالیاتی حکومت می‌شود که چندین بدهی مالیاتی احتمالی را بسته به ماهیت معامله، مدت مالکیت و منشأ ملک پیش‌بینی می‌کند. مالیات اصلی قابل اعمال بر افراد فروشنده املاک و مستغلات، مالیات بر سود سرمایه است. با این حال، کاربرد آن در حال حاضر معلق است که فروش را به ویژه برای مالکان خصوصی سودآور می‌کند.

در یونان، مالیات بر سود سرمایه با نرخ 15% تعیین شده بود، که به عنوان تفاوت بین قیمت فروش و قیمت خرید، adjusted برای تورم و هزینه‌های بهبود ملک محاسبه می‌شد. با این حال، دولت تعلیق را تا پایان سال 2026 تمدید کرده است. بنابراین، در سال 2025، افراد از پرداخت مالیات بر سود سرمایه بر فروش املاک و مستغلات معاف خواهند بود اگر ملک برای purposes تجاری استفاده نشده باشد و اگر از limit دو فروش در دو سال تجاوز نکرده باشند.

در عین حال، فروشنده باید مالکیت قانونی ملک و عدم وجود بدهی به مقامات مالیاتی را تأیید کند. قبل از تکمیل معامله، باید گواهی انطباق مالیاتی (φορολογική ενημερότητα) دریافت شود، زیرا دفتر اسناد رسمی نمی‌تواند قرارداد خرید و فروش را بدون آن ثبت کند.

علاوه بر این، فروشنده هزینه تهیه اسناد لازم، از جمله گواهی انرژی، استخراج کاداستر و گواهی مبنی بر عدم وجود قبوض خدمات عمومی معوقه را پرداخت می‌کند. هزینه کل تهیه معامله معمولاً بین 500 تا 1,000 یورو است.

اگر ملک به ارث رسیده یا به عنوان هدیه دریافت شده باشد، فروش در صورتی که حداقل پنج سال از تاریخ کسب مالکیت گذشته باشد، از مالیات معاف است. شهروندان خارجی که مقیم مالیاتی یونان نیستند، فقط در یونان بر inآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات مالیات می‌پردازند اگر بین یونان و کشور محل اقامت آن‌ها قرارداد double taxation وجود داشته باشد.

توجه به این نکته مهم است که معافیت از مالیات بر سود سرمایه به این معنی نیست که هیچ تعهد دیگری وجود ندارد. فروشنده همچنان باید inآمد حاصل از فروش را در اظهارنامه مالیاتی خود declare کند تا حرکت وجوه تأیید شود و از سوالات در مورد منشأ سرمایه جلوگیری شود.

بنابراین، افراد فروشنده املاک و مستغلات در یونان در سال 2025 در موقعیت مطلوبی قرار دارند زیرا مالیات بر سود سرمایه به طور موقت قابل اجرا نیست و به آن‌ها اجازه می‌دهد مبلغ کامل حاصل از فروش را بدون کسر مالیات دریافت کنند. با این حال، تمام الزامات اداری باید رعایت شود، از جمله تأیید عدم وجود بدهی‌های معوقه، دریافت گواهی انرژی و ثبت معامله در دفتر ثبت اسناد. این رویه‌ها بازار املاک و مستغلات یونان را به ویژه برای سرمایه‌گذاران خصوصی و مالکانی که قصد فروش با حداقل بار مالیاتی را دارند، جذاب می‌کند.

مالیات بر فروش املاک و مستغلات توسط یک شرکت در یونان

فروش املاک و مستغلات توسط یک شرکت در یونان مشمول مالیات بر inآمد شرکتی است که در سال 2025، 22% است. برخلاف افراد، که مالیات بر سود سرمایه برای آن‌ها به طور موقت معلق شده است، شرکت‌ها باید بر تفاوت بین قیمت فروش و ارزش دفتری ملک، adjusted برای استهلاک و هزینه‌های بهبود تأییدشده، مالیات بپردازند.

هنگام محاسبه پایه مالیاتی، یک شرکت می‌تواند تمام هزینه‌های directly مرتبط با ملک را در هزینه‌های خود شامل شود – از جمله تعمیر، نوسازی، بیمه، پرداخت‌های خدمات عمومی و خدمات شرکت مدیریت – به شرطی که declare و مستند شده باشند. هزینه‌های خدمات دفتر اسناد رسمی و ثبت incurred در طول فروش نیز قابل کسر است.

اگر ملک به عنوان یک دارایی سرمایه‌گذاری acquired و در ترازنامه شرکت به بهای اولیه ثبت شده باشد، مالیات فقط بر سود واقعی حاصل از فروش اعمال می‌شود. هنگام فروش املاک زیان‌ده (وقتی قیمت فروش کمتر از ارزش دفتری باشد)، هیچ مالیاتی دریافت نمی‌شود و زیان می‌تواند به دوره‌های مالی بعدی منتقل شود و برای کاهش سودهای آینده استفاده شود.

علاوه بر مالیات شرکتی، شرکت‌های فروشنده املاک و مستغلات تجاری یا املاک مشمول VAT باید VAT را با نرخ 24% charge و پرداخت کنند. با این حال، اگر ملک بیش از 15 سال قدمت داشته باشد یا newly ساخته نشده باشد، VAT اعمال نمی‌شود و معامله فقط مشمول مالیات انتقال ملک می‌شود که توسط خریدار با نرخ 3.09% پرداخت می‌شود.

فروش املاک و مستغلات requires تأیید انطباق مالیاتی شرکت و گواهی مبنی بر عدم وجود بدهی به مقامات مالیاتی یا صندوق‌های اجتماعی است. بدون این گواهی‌ها، دفتر اسناد رسمی نمی‌تواند معامله را در دفتر ثبت اسناد ثبت کند. گواهی انرژی و پاسپورت فنی برای ملک نیز necessary است.

اگر ملک متعلق به یک شرکت خارجی با یک دفتر نمایندگی دائمی در یونان باشد، inآمد حاصل از فروش ملک به طور معمول مشمول مالیات می‌شود. برای شرکت‌های بدون دفتر نمایندگی، مالیات در source با نرخ 15% کسر می‌شود، مگر اینکه یک توافقنامه بین‌المللی در مورد اجتناب از double taxation چیز دیگری را مقرر کرده باشد.

بنابراین، هنگامی که یک شرکت در یونان املاک و مستغلات می‌فروشد، مالیات‌های اصلی عبارتند از مالیات بر inآمد شرکتی، که با نرخ 22% اعمال می‌شود، و در برخی موارد، مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، که با نرخ 24% بر ساختمان‌های جدید اعمال می‌شود. به لطف امکان کسر هزینه‌ها و انتقال زیان‌ها، بار مالیاتی قابل بهینه‌سازی است. تا زمانی که تمام تشریفات رعایت شود و حسابداری به درستی انجام شود، فروش املاک و مستغلات از طریق یک شخص حقوقی در یونان یک راه قانونی و مقرون به صرفه برای تصفیه دارایی‌ها باقی می‌ماند.