لیختن‌اشتاین به عنوان یک مرکز مالی مشهور در اروپا شناخته می‌شود. این کشور کوچک که به طور مناسب بین سوئیس و اتریش واقع شده، دارای اقتصادی پایدار و بخش عمومی قوی است و محیطی مطلوب برای کسب‌وکارهای بین‌المللی فراهم می‌آورد. این مزایا به جنبه عملی کسب‌وکار نیز گسترش می‌یابد: فرآیند ثبت شرکت ساده و سریع است و امکان تأسیس یک شرکت کاملاً تأسیس‌شده را تنها در چند روز کاری فراهم می‌آورد. این نکته برای سرمایه‌گذاران جهانی بسیار جذاب است، که همچنین به عضویت لیختن‌اشتاین در منطقه اقتصادی اروپا (EEA) توجه دارند.
در لیختن‌اشتاین، سال مالی با سال تجاری مطابقت دارد. شرکت‌های مقیم باید اظهارنامه مالیاتی خود را تا 1 ژوئیه سال بعد ارائه دهند (برای مثال، تا 1 ژوئیه 2024 برای سال 2023).
نرخ‌های مالیاتی استاندارد:
- مالیات بر درآمد شرکت‌ها: 12.5%
- مالیات بر ارزش افزوده (VAT): 8%
- مالیات بر درآمد: 0%
- حق بیمه‌های اجتماعی: 7.4% + طرح بازنشستگی شغلی
لیختن‌اشتاین توافق‌نامه‌های مالیاتی مضاعف با مجموع 24 کشور، از جمله آلمان، اتریش، سوئیس، بریتانیا، هلند، امارات متحده عربی، هنگ کنگ، سنگاپور، لوکزامبورگ، مالتا، جمهوری چک، مجارستان و اروگوئه، منعقد کرده است. این تعداد به طور مداوم در حال افزایش است.
توافق‌نامه‌های مالیاتی مضاعف به شما این امکان را می‌دهند که از نرخ مالیاتی ترجیحی یا معافیت مالیاتی بهره‌برداری کنید. برای این کار، باید گواهی اقامت که موقعیت دفتری مالیات‌دهنده را برای اهداف مالیاتی اثبات می‌کند، ارائه دهید.
مالیات بر درآمد شرکت‌ها
سود خالص شرکت‌های مقیم در لیختن‌اشتاین مشمول نرخ ثابت 12.5% است. علاوه بر این، یک هزینه حداقلی معادل 1,200 فرانک سوئیس برای شرکت‌هایی با درآمد سالانه متوسط وجود دارد.
نرخ مالیات بر درآمد مشابهی نیز برای شرکت‌های غیرمقیم اعمال می‌شود. آنها موظف به پرداخت کل مبلغ مالیات برای کل دوره مالیاتی هستند. استثناهایی برای شرکت‌هایی که درآمدشان در یک دوره سه‌ساله از 500,000 فرانک سوئیس تجاوز نمی‌کند، وجود دارد.
مالیات بر درآمد شرکت‌ها همچنین شامل دارایی‌های غیرملموس می‌شود، زیرا هیچ قاعده خاصی که نشان دهد این نوع درآمد به شیوه متفاوتی تحت مالیات قرار گیرد، وجود ندارد. با این حال، بر اساس قاعده دست اول، مقامات مالیاتی می‌توانند موجودیت محلی که دارایی غیرملموس را توسعه داده است، تحت مالیات قرار دهند و مبلغ حق امتیاز مربوطه را به سود آن اضافه کنند.
مالیات بر ارزش افزوده
برای شرکت‌های رمزارز در لیختن‌اشتاین، قانونی است که باید پیش از شروع فعالیت‌های اقتصادی خود، درخواست ثبت‌نام در VAT را ارائه دهند. سپس، گزارش VAT به صورت سه‌ماهه (هر 3 ماه) ارائه می‌شود.
نرخ عمومی VAT در لیختن‌اشتاین 8% است. این نرخ یکی از پایین‌ترین نرخ‌ها در اروپا است.
حق بیمه‌های اجتماعی
اگر شرکت رمزارز شما قصد استخدام افراد را دارد، باید حق بیمه‌های اجتماعی را در نظر بگیرید، صرف نظر از جزئیات فعالیت‌های شما. همان‌طور که در اکثر کشورها مرسوم است، در لیختن‌اشتاین، حق بیمه‌ها برای پوشش دسته‌هایی مانند بازنشستگی، ناتوانی و مزایای بیماری، مرخصی زایمان و بیمه آسیب‌های شغلی جمع‌آوری می‌شود. پرداخت‌ها بین کارفرمایان و کارمندان تقسیم می‌شود و به صورت ماهانه انجام می‌شود.
به طور کلی، در لیختن‌اشتاین، کارفرما بخش بیشتری از حق بیمه‌های اجتماعی را نسبت به کارمند پرداخت می‌کند. مقدار حق بیمه‌ها به صورت درصد ثابت از حقوق تعیین می‌شود. هر دسته از حق بیمه‌های اجتماعی نرخ متفاوتی دارد و بین کارفرما و کارمند به شیوه‌های مختلفی تقسیم می‌شود – برخی به صورت نصف، برخی بیشتر یا حتی به طور کامل توسط کارفرما پوشش داده می‌شود.
اگر کارمند مشمول سیستم امنیت اجتماعی لیختن‌اشتاین باشد، حق بیمه‌های اجتماعی اجباری زیر شامل می‌شود:
- بیمه بازنشستگی، بازماندگان و ناتوانی. نرخ مالیات عمومی برای این دسته 9.6% است که از آن 4.9% توسط کارفرما پرداخت می‌شود.
- صندوق جبران خانواده. نرخ مالیات معین شده برای این دسته 1.9% است که به طور کامل توسط کارفرما پرداخت می‌شود.
- بیمه بیکاری / بیمه بیکاری تکمیلی. نرخ مالیات عمومی برای این دسته 1% است که به طور مساوی بین دو طرف تقسیم می‌شود.
- بیمه حوادث شغلی با نرخ 0.1%، که به طور کامل توسط کارفرما تامین می‌شود.
- طرح بازنشستگی شغلی (ستون دوم). نرخ مالیات برای این دسته به طور کامل به طرح بازنشستگی انتخابی کارمند بستگی دارد. این حق بیمه به طور مساوی بین کارفرما و کارمند تقسیم می‌شود.
اعتبارات مالیاتی و مشوق‌ها
در لیختن‌اشتاین، کسب‌وکارها با سیستم پشتیبانی قوی مواجه هستند که شرایط مطلوبی را در موارد خسارت مالی ایجاد می‌کند. به ویژه، ضررها ممکن است به طور نامحدود به جلو منتقل شوند تا درآمد را برای سال‌های بعد جبران کنند. جبران محدود به 70% از درآمد مشمول مالیات سال مالی مربوطه است و بقیه ضررها به سال‌های بعد منتقل می‌شود.
چگونه در سال 2024 مالیات بر رمزارز را در لیختن‌اشتاین پرداخت کنیم؟
در سال 2024، لیختن‌اشتاین به تقویت شهرت خود به عنوان یکی از جذاب‌ترین و نوآورانه‌ترین مراکز مالی برای سرمایه‌گذاری و کسب‌وکارهای رمزارز ادامه می‌دهد، به لطف رویکرد پیشرو خود در تنظیم دارایی‌های دیجیتال. دولت لیختن‌اشتاین و مقامات مالیاتی محلی سیستم مالیاتی واضح و قابل فهمی برای درآمدهای رمزارز توسعه داده‌اند، و بدین ترتیب محیطی مطلوب برای رشد و توسعه بازار رمزارز فراهم آورده‌اند.
تنظیم مالیات بر رمزارزها در لیختن‌اشتاین
لیختن‌اشتاین رمزارزها و توکن‌ها را به عنوان دارایی‌های خصوصی شناسایی می‌کند، به این معنی که درآمد ناشی از معامله یا سرمایه‌گذاری در رمزارزها مشمول مالیات است. سیاست مالیاتی لیختن‌اشتاین هدف دارد تا نوآوری و سرمایه‌گذاری در بخش دارایی‌های دیجیتال را تشویق کند و در عین حال مالیات عادلانه‌ای را تضمین کند.
اعلام درآمد از رمزارزها
تمام افرادی که درآمدی از معاملات رمزارز دارند، موظف به اعلام این درآمد در اظهارنامه مالیاتی خود هستند. این شامل سود سرمایه از فروش رمزارزها، درآمد ناشی از استخراج و درآمد از استیکینگ یا دیگر فعالیت‌های مرتبط با رمزارزها است.
مالیات بر سود سرمایه
سود حاصل از فروش رمزارزها که قیمت خرید اولیه را تجاوز کند، مشمول مالیات بر سود سرمایه است. نرخ مالیات بر سود سرمایه در لیختن‌اشتاین رقابتی است و بر اساس سود کل سرمایه‌گذار محاسبه می‌شود.
مزایای مالیاتی
لیختن‌اشتاین تعدادی مشوق مالیاتی برای سرمایه‌گذاران و کسب‌وکارهای رمزارز ارائه می‌دهد. این شامل شرایط ترجیحی برای استارتاپ‌ها و شرکت‌های فناوری، و همچنین فرصت‌هایی برای بهینه‌سازی مسئولیت‌های مالیاتی از طریق برنامه‌ریزی و ساختاردهی مناسب فعالیت‌ها می‌شود.
VAT و دیگر مالیات‌ها
معاملات رمزارز در لیختن‌اشتاین به طور کلی از VAT معاف هستند، که این کشور را برای کسب‌وکارهای رمزارز حتی جذاب‌تر می‌کند. با این حال، VAT ممکن است برای برخی خدمات مرتبط با رمزارزها بر اساس قوانین عمومی محاسبه شود.
نتیجه‌گیری
لیختن‌اشتاین به خاطر قوانین مالیاتی پیشرفته و گشودگی به نوآوری، به طور مداوم شهرت خود را به عنوان یک مرکز مالی پیشرو برای سرمایه‌گذاری‌های رمزارز تأیید می‌کند. برای سرمایه‌گذاران و کارآفرینان رمزارز مهم است که مسئولیت‌های مالیاتی خود را به دقت برنامه‌ریزی کنند و از فرصت‌های بهینه‌سازی مالیاتی کشور بهره‌برداری کنند. با تمرکز قوی بر شفافیت و رعایت استانداردهای بین‌المللی، لیختن‌اشتاین محیطی مطلوب برای رشد و توسعه بخش رمزارز فراهم می‌آورد.
جدول با نرخ‌های مالیاتی اصلی در لیختن‌اشتاین
| نوع مالیات | نرخ مالیات |
| مالیات بر درآمد افراد | پیشرفت تا 24% |
| مالیات بر شرکت‌ها | 12.5% |
| مالیات بر سود سرمایه | بسته به شرایط، معافیت‌ها ممکن است اعمال شوند |
| VAT | 7.7% (نرخ استاندارد) |
این نرخ‌ها سیاست مالیاتی لیختن‌اشتاین را که هدف آن جذب کسب‌وکارها و سرمایه‌گذاران و حفظ محیط مالیاتی رقابتی و عادلانه است، بازتاب می‌دهد. با نرخ‌های مالیاتی پایین و رویکرد پیشرفته به تنظیم رمزارزها، لیختن‌اشتاین یک حوزه جذاب برای نوآوری مالی و توسعه اقتصاد دیجیتال است.
همچنین، وکلا از Regulated United Europe پشتیبانی قانونی برای پروژه‌های رمزارز ارائه می‌دهند و در تطابق با مقررات MICA کمک می‌کنند.
RUE تیم پشتیبانی مشتری
“سلام، اگر به دنبال شروع پروژه خود هستید، یا هنوز نگرانی هایی دارید، قطعا می توانید برای کمک جامع با من تماس بگیرید. با من تماس بگیرید و بیایید سرمایه گذاری تجاری شما را شروع کنیم.”
“سلام، من شیلا هستم، آماده کمک به سرمایه گذاری های تجاری شما در اروپا و فراتر از آن هستم. چه در بازارهای بین المللی و چه در جستجوی فرصت ها در خارج از کشور، من راهنمایی و پشتیبانی می کنم. هر موقع خواستی با من تماس بگیر!”
“سلام، نام من دیانا است و در بسیاری از سوالات به مشتریان کمک می کنم. با من تماس بگیرید تا بتوانم در درخواست شما پشتیبانی کارآمدی را به شما ارائه دهم.”
“سلام، اسم من پولینا است. من خوشحال خواهم شد که اطلاعات لازم را برای راه اندازی پروژه خود در حوزه انتخابی در اختیار شما قرار دهم - برای اطلاعات بیشتر با من تماس بگیرید!”
با ما تماس بگیرید
در حال حاضر، خدمات اصلی شرکت ما راه حل های قانونی و مطابق با پروژه های فین تک است. دفاتر ما در ویلنیوس، پراگ و ورشو قرار دارند. تیم حقوقی می تواند در تجزیه و تحلیل حقوقی، ساختار پروژه و مقررات قانونی کمک کند.
شماره ثبت: 08620563
تاریخ: 21.10.2019
تلفن: +420 775 524 175
ایمیل: [email protected]
آدرس: Na Perštýně 342/1, Staré Město, 110 00 پراگ
شماره ثبت: 304377400
تاریخ: 30.08.2016
تلفن: +370 6949 5456
ایمیل: [email protected]
آدرس: Lvovo g. 25 – 702, طبقه 7، ویلنیوس، 09320، لیتوانی
Sp. z o.o
شماره ثبت: 38421992700000
تاریخ: 28.08.2019
ایمیل: [email protected]
آدرس: Twarda 18, طبقه 15، ورشو، 00-824، لهستان
Europe OÜ
شماره ثبت: 14153440–
تاریخ: 16.11.2016
تلفن: +372 56 966 260
ایمیل: [email protected]
آدرس: Laeva 2, تالین، 10111، استونی
لطفا درخواست خود را بگذارید
