مالیات رمزنگاری مجارستان

مجارستان در رتبه 7 در شاخص رقابت‌پذیری مالیاتی بین‌المللی 2022 قرار دارد که نشان‌دهنده کارآمدی چارچوب مالیاتی کشور برای حمایت از عملکرد اقتصادی در سطح ملی است. برای مالیات‌دهندگان مجارستانی، چارچوب مالیاتی ساده و قابل اجراست و به توسعه اقتصادی کمک می‌کند و در عین حال درآمد کافی برای اولویت‌های دولتی از جمله نوآوری را تأمین می‌کند.

سازمان ملی مالیات و گمرک مسئول جمع‌آوری و مدیریت مالیات‌های ملی و اجرای قوانین مالیاتی ملی و اتحادیه اروپا است. مقامات مجارستانی هنوز چارچوب جامع مالیات بر ارزهای دیجیتال را معرفی نکرده‌اند. بنابراین، شرکت‌های ارز دیجیتال که در مجارستان فعالیت می‌کنند موظف به رعایت قوانین مالیاتی عمومی هستند، مگر در مواردی که قوانین خاص اتحادیه اروپا اعمال شود.

در عین حال، اتحادیه اروپا به‌طور مداوم بر روی مقررات کسب‌وکارهای ارز دیجیتال که محصولات و خدمات خود را به مشتریان مقیم کشورهای عضو ارائه می‌دهند، کار می‌کند. مقررات “بازارهای دارایی‌های دیجیتال” (MiCA) یک اقدام برجسته است که در نهایت به‌طور مستقیم در سراسر اتحادیه اروپا اعمال خواهد شد و جایگزین قوانین داخلی فعلی ارز دیجیتال می‌شود. به زودی، کسب‌وکارهای ارز دیجیتال مجارستانی از چارچوب قانونی شفاف، روشن و عادلانه‌ای بهره‌مند خواهند شد که اساساً اطمینان و اعتماد به بازار را فراهم می‌کند.

مجموعه مهم دیگری از قوانین، اصلاحیه‌ای به دستورالعمل همکاری اداری اتحادیه اروپا (DAC) است که به مالیات بر ارزهای دیجیتال مربوط می‌شود. طبق DAC، کسب‌وکارهای ارز دیجیتال موظف به گزارش معاملات مشتریان مقیم اتحادیه اروپا هستند تا از فرار مالیاتی و تقلب جلوگیری کنند. DAC با MiCA و چارچوب گزارش‌دهی دارایی‌های دیجیتال جدید (CARF) که توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) معرفی شده است، هماهنگ است و هدف آن خودکارسازی گزارش‌دهی مالیات بر ارز دیجیتال و تبادل اطلاعات میان مقامات مالیاتی بین‌المللی است.

تغییرات اخیر در قوانین ارز دیجیتال اروپا و بین‌المللی به‌طور تدریجی در کشورهای عضو به‌اجرا درآمده و به طور طبیعی، ممکن است شما بخواهید بدانید چگونه به این موضوع در رابطه با قوانین مجارستان نزدیک شوید. در حالی که قوانین ملی هنوز به‌طور کلی قابل اجرا هستند، بهتر است هر مورد کسب‌وکار ارز دیجیتال را به‌طور جداگانه بررسی کرده و برنامه‌ای دقیق برای انتقال تنظیم کنید که به شما در پیمودن پیچیدگی‌های قوانین موجود و جدید ارز دیجیتال کمک کند و در صورت لزوم از حمایت به موقع برای حفظ کسب‌وکار ارز دیجیتال خود استفاده کنید. بنابراین، ما به شدت به شما توصیه می‌کنیم که با مشاوران حقوقی ما در Regulated United Europe (RUE) تماس بگیرید که علاوه بر اطلاعات ارائه شده در زیر، بینش‌های عملی شخصی‌سازی شده را به شما ارائه خواهند داد.

مزایای سیستم مالیاتی مجارستان

بر اساس سیاست‌های اتحادیه اروپا، مجارستان مشوق مالیاتی توسعه‌ای ارائه می‌دهد که می‌توان آن را برای مدت 13 سال در زمان ثبت اظهارنامه مالیات بر درآمد شرکت‌ها درخواست کرد و اعتبارهای استفاده نشده آن می‌تواند تا 14 سال منتقل شود. میزان مشوق به میزان سرمایه‌گذاری، شامل تعداد شغل‌های ایجاد شده و همچنین منطقه جغرافیایی آن بستگی دارد. مشوق می‌تواند به 80٪ از بدهی مالیات سالانه اعمال شود.

برای واجد شرایط بودن، کسب‌وکارها باید، علاوه بر موارد دیگر، یکی از معیارهای زیر را داشته باشند:

• ارزش خالص جاری سرمایه‌گذاری حداقل 3 میلیارد HUF (تقریباً 7.5 میلیون یورو) باشد
• ارزش خالص جاری سرمایه‌گذاری حداقل 1 میلیارد HUF (تقریباً 2.5 میلیون یورو) در مناطق اولویت‌دار و در طول چهار سال پس از سالی که مشوق مالیاتی استفاده شده است، میانگین تعداد کارکنان شرکت حداقل برابر با میانگین تعداد کارکنان محاسبه شده از داده‌های سه سال مالیاتی پیش از شروع پروژه باشد.
• حداقل 100 میلیون HUF (تقریباً 249,000 یورو) به ارزش جاری در تحقیقات بنیادی، تحقیقات کاربردی یا ابتکارات توسعه آزمایشی سرمایه‌گذاری شود.
• برای شرکت‌های متوسط، حداقل 300 میلیون HUF (تقریباً 748,000 یورو) و برای شرکت‌های کوچک، 200 میلیون HUF (تقریباً 499,000 یورو) باید در یک پروژه واجد شرایط سرمایه‌گذاری شود

کسب‌وکارهای کوچک و متوسط (SMEs)، که به استاندارد اتحادیه اروپا شرکت‌هایی هستند که کمتر از 250 نفر کارکن دارند و درآمد سالانه آن‌ها بیش از 50 میلیون یورو یا ترازنامه سالانه آن‌ها بیش از 43 میلیون یورو نیست، می‌توانند وام از یک موسسه مالی برای تأمین مالی خرید یا تولید دارایی‌های ملموس دریافت کنند و کل مبلغ بهره پرداختی بر روی وام را از مالیات خود کسر کنند. به‌طور کلی، سقف کسر وجود ندارد، اما ممکن است محدودیت‌های دیگری اعمال شود. SMEs همچنین می‌توانند از تعطیلات مالیاتی بهره‌مند شوند، مشروط بر اینکه شرایط خاصی برآورده شود.

مجارستان بیش از 80 توافق‌نامه بین‌المللی در مورد حذف مالیات مضاعف دارد که شرکت‌ها و افراد با حضور بین‌المللی را از مالیات دوباره بر همان درآمد در دو کشور مختلف محافظت می‌کند. این توافق‌نامه‌ها همچنین از فرار مالیاتی جلوگیری کرده و مالیات‌گیری منسجم را تضمین می‌کند. به‌طور کلی، این توافق‌نامه‌ها به سرمایه‌گذاران بین‌المللی اطمینان و فرصت بهینه‌سازی مالیات را فراهم می‌کنند. اگر می‌خواهید بررسی کنید که چگونه توافق‌نامه دوجانبه خاصی می‌تواند به مدل کسب‌وکار ارز دیجیتال شما اعمال شود، در تماس با تیم ما در Regulated United Europe (RUE) تردید نکنید.

مالیات بر درآمد شرکت‌ها

در مجارستان، نرخ مالیات بر درآمد شرکت‌ها 9٪ است که پایین‌ترین نرخ در اتحادیه اروپا و OECD است. شرکت‌های مقیم مالیاتی موظف به پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از منابع خارجی و در مجارستان هستند و غیرمقیم‌ها موظف به پرداخت مالیات بر درآمد حاصل از منابع در مجارستان هستند. یک شرکت به عنوان مقیم مالیاتی در مجارستان طبقه‌بندی می‌شود اگر در مجارستان تأسیس شده باشد، محل مدیریت مؤثر آن در مجارستان واقع شده باشد، یا کسب‌وکار آن از طریق یک تأسیس دائمی در مجارستان انجام شود.

در مورد ارائه و پرداخت اظهارنامه‌های مالیاتی، رژیم خودارزیابی اعمال می‌شود. اظهارنامه‌های مالیات بر درآمد شرکت‌ها باید تا 31 مه سال پس از سال مالیاتی ارائه شود، یا حداکثر پنج ماه پس از پایان سال در مواردی که سال مالی با سال تقویمی مطابقت ندارد. اگر مالیات به‌درستی پرداخت نشود، جریمه مالیاتی 50-200٪ اعمال می‌شود. نرخ پایه بهره تأخیر 5٪ است و جریمه تأخیر کلی به‌طور روزانه توسط سازمان مالیات و گمرک ملی محاسبه می‌شود.

مالیات بر سود سرمایه

در مجارستان، سود سرمایه دریافتی توسط یک شرکت به عنوان درآمد تجاری معمولی تلقی شده و معمولاً با نرخ 9٪ مالیات می‌شود. سود سرمایه ناشی از فروش یا مشارکت به صورت عینی از معافیت مشارکت برخوردار است، اگر مالیات‌دهنده مسؤول حداقل 10٪ از زیرمجموعه را به مدت حداقل 12 ماه در اختیار داشته باشد و خرید مشارکت را به مقامات مالیاتی مجارستان ظرف 75 روز پس از روز خرید گزارش کند. سود سرمایه‌ای که توسط یک سهامدار غیرمقیم از فروش سهام در یک شرکت مجارستانی تحقق یافته است نیز از مالیات معاف است.

برای افراد مقیم، سود سرمایه با نرخ 15٪ مالیات می‌شود که از کمترین مالیات‌ها در اروپا برای سود سرمایه ناشی از فروش یا استخراج ارزهای دیجیتال یا سایر فعالیت‌های مرتبط با ارز دیجیتال است. این باید در اظهارنامه‌های مالیاتی سالانه گنجانده شود. هزینه‌ها می‌توانند از درآمد ناخالص سالانه کسر شوند. مهم است که تبادل ارزهای دیجیتال برای نوع دیگری از ارز دیجیتال موجب وقوع رویداد مالیاتی نمی‌شود. مسئولیت مالیاتی زمانی ایجاد می‌شود که ارزهای دیجیتال به پول فیات تبدیل شوند.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

در مجارستان، نرخ استاندارد VAT برابر با 27٪ است و به‌طور عمومی بر محصولات و خدماتی که به مشتریان مستقر در مجارستان فروخته می‌شود، اعمال می‌شود. صنایع خاصی مشمول نرخ‌های کاهش‌یافته هستند، با این حال، فعالیت‌های ارز دیجیتال معمولاً با نرخ استاندارد مالیات می‌شود. با این حال، چندین فعالیت کلیدی مرتبط با ارز دیجیتال از VAT معاف هستند. اولاً، استخراج ارز دیجیتال ارتباط کافی بین ارائه‌دهنده خدمات و مشتری را تشکیل نمی‌دهد، به همین دلیل رویداد مالیاتی را ایجاد نمی‌کند. ثانیاً، تجارت ارز دیجیتال در دسته خدمات مالی قرار می‌گیرد و بنابراین معاف از VAT است، که مطابق با تصمیم دادگاه عدالت اتحادیه اروپا (CJEU) است.

مالیات بر تبلیغات

اگر کسب‌وکارهای ارز دیجیتال سفارش‌های تبلیغاتی به زبان مجاری بدهند یا خدمات تبلیغاتی ارائه دهند، ممکن است مجبور به پرداخت مالیات بر تبلیغات نیز باشند که نرخ آن می‌تواند تا 40٪ بر اساس مبلغ مالیاتی برسد. این مالیات همچنین ممکن است اگر تبلیغی در یک وب‌سایت مجاری به زبان خارجی منتشر شود، اعمال شود. با این حال، نرخ 0٪ برای فعالیت‌های مالیاتی انجام شده تا تاریخ 31 دسامبر 2023 اعمال می‌شود.

مالیات منبع

هیچ مالیات منبعی بر روی سود سهام، بهره، حق امتیاز و هزینه‌های خدمات فنی پرداختی به شرکت‌های مقیم و غیرمقیم وجود ندارد. افراد مقیم و غیرمقیم با نرخ 15٪ مالیات می‌شوند. در مورد هزینه‌های خدمات فنی، افراد غیرمقیم تنها در صورتی مالیات می‌شوند که خدمات مالیاتی از طریق یک پایگاه ثابت در مجارستان ارائه شود.

مالیات‌های حقوق و دستمزد

در مجارستان، شرکت‌های ارز دیجیتال که کارکنان دارند موظف به ثبت‌نام به‌عنوان کارفرما و کسر مالیات‌های حقوق و دستمزد از حقوق کارکنان خود برای پرداخت به مقامات مالیاتی مربوطه هستند. نرخ مالیات بر درآمد فردی مجارستان 15٪ است و حق بیمه‌های اجتماعی با نرخ 31.5٪ پرداخت می‌شود (13٪ توسط کارفرما و 18.5٪ توسط کارمند). حق بیمه‌های اجتماعی در مجارستان شامل بیمه بیکاری، بیمه سلامت و صندوق‌های بازنشستگی است. فیش‌های پرداخت می‌تواند به‌صورت آنلاین ارائه شود و گزارش‌های حقوق و دستمزد باید به مدت حداقل هفت سال نگهداری شوند.

چگونه در سال 2024 مالیات بر ارز دیجیتال را در مجارستان پرداخت کنم؟

در سال 2024، روند پرداخت مالیات بر درآمد ارزهای دیجیتال در مجارستان نیاز به درک دقیق قوانین و مقررات مالیاتی محلی دارد. در مجارستان، همانند بسیاری از کشورهای دیگر، ارزهای دیجیتال به‌عنوان دارایی‌ها شناخته می‌شوند، به این معنی که درآمد حاصل از فروش یا تبادل آن‌ها مشمول مالیات است. در زیر، بررسی دقیقی از روند پرداخت مالیات بر درآمد ارز دیجیتال در مجارستان برای سال 2024 ارائه شده است.

درک مسئولیت‌های مالیاتی

دسته‌بندی درآمد

درآمد از ارزهای دیجیتال در مجارستان به‌عنوان “درآمد سرمایه‌گذاری” دسته‌بندی می‌شود و مشمول مالیات است. این شامل سودهای حاصل از فروش ارزهای دیجیتال، درآمد از استخراج و بهره و دستمزد حاصل از دارایی‌های دیجیتال است.

نرخ‌های مالیاتی

برای سال 2024، نرخ مالیات بر درآمد ارز دیجیتال در مجارستان 15٪ از درآمد ناخالص است. علاوه بر این، 1.5٪ باید به صندوق بازنشستگی پرداخت شود که نرخ کل مالیات را به 16.5٪ می‌رساند.

محاسبه پایه مالیاتی

برای محاسبه صحیح پایه مالیاتی، ضروری است که تمام معاملات مربوط به ارزهای دیجیتال از جمله تاریخ و قیمت خرید یا دریافت و همچنین تاریخ و قیمت فروش به‌دقت حساب شود. تفاوت بین قیمت فروش و خرید ارز دیجیتال به‌عنوان درآمد ناخالص در نظر گرفته شده و مشمول مالیات است.

نگهداری سوابق

برای ساده‌سازی روند، توصیه می‌شود سوابق دقیقی از تمام معاملات با ارزهای دیجیتال، از جمله دریافت، تبادل و فروش دارایی‌ها نگهداری شود. این به تعیین صحیح مسئولیت‌های مالیاتی و جلوگیری از جریمه‌های احتمالی برای اعلام نادرست کمک می‌کند.

اعلام درآمد

مهلت‌های اعلام

درآمد از ارزهای دیجیتال باید به‌عنوان بخشی از اظهارنامه مالیاتی سالانه اعلام شود. در مجارستان، مهلت برای ارائه اظهارنامه معمولاً 20 مه پس از سال گزارش است.

روند ارائه اظهارنامه

برای اعلام درآمد از ارزهای دیجیتال، لازم است فرم اظهارنامه مالیاتی مناسب پر شود و در آن تمام درآمد حاصل از معاملات با دارایی‌های دیجیتال ذکر شود. خدمات الکترونیکی مالیاتی مجارستان به ساده‌سازی روند اعلام کمک می‌کند.

پرداخت مالیات

پس از ارائه اظهارنامه، مالیات‌دهنده اطلاعیه‌ای از مبلغ مالیات واجب پرداخت دریافت خواهد کرد. پرداخت باید تا تاریخ مقرر انجام شود تا از جریمه‌های دیرکرد و جریمه‌ها جلوگیری شود. در مجارستان، پرداخت‌های مالیاتی می‌تواند از طریق اینترنت بانکینگ، دفاتر پستی یا مستقیماً از طریق دفاتر مالیات انجام شود. سیستم‌های پرداخت الکترونیکی انتقال‌های راحت و سریعی را تضمین می‌کنند.

استفاده از زیان‌ها برای حسابداری مالیاتی

اگر زیانی ناشی از معاملات ارز دیجیتال ایجاد شود، می‌تواند هنگام محاسبه پایه مالیاتی لحاظ شود. در مجارستان، اجازه داده می‌شود زیان‌ها به سال‌های بعد منتقل شود تا پایه مالیاتی کاهش یابد که می‌تواند به کاهش مسئولیت‌های مالیاتی در آینده کمک کند.

اعتبارات مالیاتی و معافیت‌ها

برخی از معاملات ارز دیجیتال ممکن است از مالیات معاف یا مشمول مالیات‌های مطلوب باشند. مهم است که قوانین مربوطه به‌دقت بررسی شوند تا تعیین شود که آیا معاملات خاصی ممکن است واجد شرایط چنین مزایایی باشند یا خیر.

پرسش‌های متداول (FAQ)

• چقدر باید مدارک معاملات ارز دیجیتال را نگهداری کنم؟ در مجارستان، توصیه می‌شود تمام مدارک مربوط به دارایی‌های دیجیتال به مدت حداقل 5 سال پس از معامله نگهداری شود تا در صورت انجام بازرسی مالیاتی، مدرک ارائه شود.
• آیا باید مالیات بپردازم زمانی که یک ارز دیجیتال را به ارز دیجیتال دیگری تبدیل کنم؟ بله، در مجارستان، تبدیل یک ارز دیجیتال به ارز دیجیتال دیگر نیز به‌عنوان تحقق دارایی در نظر گرفته می‌شود و مشمول مالیات است.
• جریمه‌ها برای عدم پرداخت مالیات بر درآمد ارز دیجیتال چیست؟ جریمه‌ها و تنبیه‌ها ممکن است برای عدم پرداخت یا اعلام نادرست درآمد اعمال شود. میزان جریمه‌ها بستگی به شدت تخلف دارد و ممکن است در صورت فرار مالیاتی به‌طور قابل توجهی افزایش یابد.

نتیجه‌گیری

پرداخت مالیات بر درآمد ارز دیجیتال در مجارستان در سال 2024 نیاز به توجه دقیق و درک مقررات مالیاتی محلی دارد. مهم است که سوابق دقیقی از تمام معاملات نگهداری کنید، پایه مالیاتی را به‌درستی محاسبه کنید و اظهارنامه‌های مالیاتی را به موقع ارائه دهید. در صورت لزوم، توصیه می‌شود از مشاوران مالیاتی حرفه‌ای کمک بگیرید تا اطمینان حاصل شود که مالیات‌ها به‌درستی و به‌طور کامل پرداخت می‌شود. در زیر، جدولی با نرخ‌های مالیاتی اصلی در مجارستان برای سال 2024 ارائه شده است. این جدول شامل نرخ‌ها برای افراد، اشخاص حقوقی، VAT و همچنین نرخ‌های مالیاتی ویژه قابل اعمال به درآمد ارز دیجیتال است.

اگر مایلید که مورد کسب‌وکار خاص خود را بررسی کرده و مالیات‌های خود را در مجارستان بهینه کنید، تیم مشاوران حقوقی متخصص و با کیفیت ما در Regulated United Europe (RUE) خوشحال می‌شود که پشتیبانی ویژه و ارزش‌افزوده‌ای در ساختار مالیات‌های شما مطابق با مقررات مجارستان و بین‌المللی ارائه دهد. ما همچنین خدمات تشکیل شرکت‌های ارز دیجیتال مجارستانی، مجوز ارز دیجیتال و خدمات حسابداری مالی ارائه می‌دهیم. همین حالا با ما تماس بگیرید تا مشاوره‌ای شخصی‌سازی شده داشته باشید و زمینه را برای موفقیت کسب‌وکار ارز دیجیتال خود آماده کنید.

همچنین، وکلای Regulated United Europe از پروژه‌های ارز دیجیتال حمایت قانونی می‌کنند و به تطبیق با مقررات MICA کمک می‌کنند.