مالیات رمزنگاری جبل الطارق

جبل‌الطارق در حال حاضر در حال بهبود چارچوب تنظیم مقررات ارز دیجیتال خود است، اما این موضوع نباید مانع از دسترسی شرکت‌های دارای مجوز به محیط مالیاتی مطلوب کشور شود، جایی که مالیات بر سود سرمایه، فروش، هدایا یا ثروت وجود ندارد. حتی مالیات بر ارزش افزوده (VAT) نیز بخشی از چارچوب مالیاتی کشور نیست. مالیات بر سود سهام و مالیات مخصوص ارز دیجیتال نیز تحمیل نمی‌شود، که سوالی را مطرح می‌کند که شرکت‌های ارز دیجیتال به واقع باید چه مالیات‌هایی پرداخت کنند.

بسته به ساختار قانونی و نوع فعالیت‌های خود، شرکت‌های ارز دیجیتال موظف به رعایت اصول مالیاتی فعلی و پرداخت مالیات‌های عمومی زیر هستند:

• مالیات بر شرکت‌ها (CT) – ۱۲.۵%
• بیمه اجتماعی (SI) – ۲۰%
• مالیات بر تمبر (SD) – ۰-۳% برای املاک یا ۱۰ پوند به ازای هر سهم

مالیات‌های جبل‌الطارق توسط دفتر مالیات بر درآمد جمع‌آوری و مدیریت می‌شود و سال مالیاتی از ۱ ژوئیه تا ۳۰ ژوئن به طول می‌انجامد.

در حال حاضر، جبل‌الطارق تنها یک توافق‌نامه در زمینه حذف مالیات مضاعف دارد که با بریتانیا به امضاء رسیده است. علاوه بر این، کشور چندین توافق‌نامه تبادل اطلاعات مالیاتی امضا کرده است که مدل آن توسط سازمان همکاری و توسعه اقتصادی (OECD) برای اجرای شفافیت در مالیات‌های مرزی توسعه یافته است.

معمولاً، درمان مالیاتی به ماهیت فعالیت‌های اقتصادی شرکت و وضعیت اقامت آن بستگی دارد. یک شرکت در جبل‌الطارق به عنوان مقیم مالیاتی محسوب می‌شود اگر از جبل‌الطارق مدیریت و کنترل (با تصمیم‌گیری‌های سطح شرکتی) شود یا از خارج از جبل‌الطارق توسط افرادی که به طور معمول در جبل‌الطارق مقیم هستند، کنترل شود.

فعالیت‌های اقتصادی مرتبط با ارز دیجیتال که در جبل‌الطارق تنظیم شده و باید مشمول مالیات باشند، به شرح زیر است:

• مبادله بین دارایی‌های مجازی و پول فیات
• مبادله بین دارایی‌های مجازی
• انتقالات دارایی‌های مجازی
• مدیریت دارایی‌های مجازی یا ابزارهایی که امکان کنترل دارایی‌های مجازی را فراهم می‌آورند (به عنوان مثال، خدمات کیف پول‌های دیجیتال)
• مشارکت و ارائه خدمات مالی مرتبط با پیشنهاد و/یا فروش دارایی مجازی از سوی یک ناشر

مالیات بر شرکت‌ها

در جبل‌الطارق، مالیات شرکتی تحت قانون مالیات بر درآمد ۲۰۱۰ تنظیم می‌شود. شرکت‌ها معمولاً بر اساس قلمرو مالیات می‌شوند، به این معنی که مالیات شرکتی بر روی سودهای به دست آمده از جبل‌الطارق و ناشی از جبل‌الطارق اعمال می‌شود. به این معنی که فعالیت‌های درآمدزا تنها در صورتی مشمول مالیات شرکتی می‌شوند که عمدتاً در جبل‌الطارق انجام شوند. اگر مطمئن نیستید که فعالیت‌های مرتبط با ارز دیجیتال شما مشمول مالیات هستند یا خیر، تیم Regulated United Europe (RUE) خوشحال می‌شود که مشاوره فردی ارائه دهد.

شرکت‌هایی که درآمد آنها از فعالیت اصلی نیاز به مجوز و مشمول هرگونه قانون جبل‌الطارق (در این مورد تحت سیستم فناوری حسابداری توزیع شده) باشد، و شرکتی که مجوزی از کشور دیگری داشته باشد اما حقوق عبور به جبل‌الطارق را داشته باشد، به عنوان شرکتی محسوب می‌شود که سودهای آن از سودهای به دست آمده و ناشی از جبل‌الطارق مشتق می‌شود.

به طور کلی، هر گونه هزینه‌ای که به درآمد مربوط می‌شود، به عنوان هزینه‌های غیرقابل مالیات ثبت می‌شود، که شامل بهره، بدهی‌های بد، و فرسایش تجهیزات کامپیوتری می‌شود.

شرکت‌های ارز دیجیتال ممکن است بتوانند از مزایای سرمایه‌ای زیر بهره‌مند شوند:

• یک معافیت تا ۶۰,۰۰۰ پوند برای سال اول استفاده از ماشین‌آلات و تجهیزات از زمان خرید یا، در صورت هزینه بالاتر، ۵۰ درصد از هزینه برای آن دوره به طور کامل از مبلغ کسر می‌شود
• خرید تجهیزات کامپیوتری تا ۱۰۰,۰۰۰ پوند یا، در صورت هزینه بالاتر، ۵۰ درصد از هزینه برای آن دوره به طور کامل از مبلغ کسر می‌شود
• پیش‌پرداخت ۲۵ درصد در سال بر اساس ترازنامه

بر اساس قانون مالیات بر درآمد ۲۰۱۰، تمام شرکت‌های ثبت شده در جبل‌الطارق موظف به ارائه اظهارنامه‌های مالیاتی سالانه هستند. مهلت ارائه اظهارنامه‌ها، نه ماه پس از پایان ماهی که دوره گزارش به پایان می‌رسد، است. شرکت‌هایی که درآمد ناخالص سالانه آنها ۱,۲۵۰,۰۰۰ پوند یا بیشتر است، باید اظهارنامه‌های مالیاتی خود را به همراه حساب‌های حسابرسی شده ارائه دهند. اگر درآمد ناخالص سالانه کمتر از ۱,۲۵۰,۰۰۰ پوند باشد، اظهارنامه‌ها باید به همراه حساب‌ها و گزارش حسابداری مستقل ارائه شوند.

بیمه اجتماعی

اگر یک شرکت ارز دیجیتال ثبت شده در جبل‌الطارق همچنین به عنوان کارفرما با خدمات اشتغال ثبت شده باشد و واقعاً کارکنان را استخدام کند، به طور طبیعی باید حق بیمه‌های اجتماعی را پرداخت کند، بدون توجه به مکان کارکنان آن. سهم کارفرما از حق بیمه‌ها بر اساس درصدی از حقوق کارکنان است.

بیمه اجتماعی شامل برنامه‌های زیر است:

• برنامه بیمه حوادث شغلی (پوشش حوادث در محل کار)
• برنامه مزایای کوتاه‌مدت تأمین اجتماعی (مربوط به زایمان، فوت و بیکاری)
• برنامه مزایای بلندمدت تأمین اجتماعی (مربوط به بیوگی، مستمری‌های پیری و مزایای سرپرستی یتیمان)

بر اساس قانون تأمین اجتماعی (بیمه) (اصلاح سهمیه‌های حق بیمه) ۲۰۲۱، شرکت‌ها مشمول قوانین زیر هستند:

• نرخ استاندارد – ۲۰% از حقوق ناخالص
• حق بیمه‌ها به صورت هفتگی پرداخت می‌شود
• حداقل ۲۸ پوند در هفته و حداکثر ۵۰ پوند در هفته
• حداکثر حق بیمه سالانه – ۲,۶۰۰ پوند

معافیت از بیمه اجتماعی در موارد زیر اعمال می‌شود:

• یک کارمند همچنین در جای دیگری در جبل‌الطارق مشغول به کار است و حق بیمه‌های او به طور کامل توسط کارفرمای دیگری پرداخت می‌شود
• یک کارمند دارای گواهی معتبر A1 از یک کشور EEA دیگر است، که حق بیمه‌های او در آنجا پرداخت می‌شود

مالیات بر تمبر

مالیات بر تمبر بر انتقال یا فروش هرگونه املاک واقع در جبل‌الطارق یا سهام در شرکتی که مالک املاک واقع در جبل‌الطارق است، بر اساس ارزش بازار املاک اعمال می‌شود.

نرخ‌ها به شرح زیر است:

• اگر ارزش ملک از ۲۰۰,۰۰۰ پوند تجاوز نکند – ۰%
• اگر ارزش ملک بیش از ۲۰۰,۰۰۰ پوند باشد اما از ۳۵۰,۰۰۰ پوند تجاوز نکند – ۲% بر روی اولین ۲۵۰,۰۰۰ پوند و ۵.۵% بر روی باقیمانده
• اگر ارزش ملک بیش از ۳۵۰,۰۰۰ پوند باشد – ۳% بر روی اولین ۳۵۰,۰۰۰ پوند و ۳.۵% بر روی باقیمانده

اعتبارات مالیاتی و مشوق‌ها

علاوه بر نرخ‌های مالیاتی بسیار مطلوب، جبل‌الطارق مجموعه‌ای از اعتبارات و مشوق‌ها را برای تقویت سرمایه‌گذاری و رشد کسب‌وکار در کشور ارائه می‌دهد.

شرکت‌های ارز دیجیتال می‌توانند از مزایای مالیاتی که برای مسئولین پرداخت مالیات بر شرکت‌ها تحت قانون مالیات بر درآمد ۲۰۱۰ در دسترس است، بهره‌برداری کنند، اما می‌توانند به دفتر مالیاتی اثبات کنند که مالیات بر درآمد را در حوزه قضایی دیگری برای همان سود پرداخت کرده‌اند یا ملزم به پرداخت آن هستند.

در جبل‌الطارق، تمام استارتاپ‌ها می‌توانند ۱۰۰% از یارانه‌های سرمایه‌ای خود را در سال اول فعالیت اقتصادی خود ادعا کنند. استارتاپی که تا ۲۰ کارمند داشته باشد، می‌تواند وام ۱۰۰ پوند به ازای هر کارمند را در سال اول بیمه اجتماعی دریافت کند. کسب‌وکارهای کوچک با تا ۱۰ کارمند نیز می‌توانند این اعتبار را دریافت کنند.

هزینه‌های آموزش کارکنان در مشاغل مرتبط با کار ممکن است از سود شرکت به میزان ۱۵۰ درصد کسر شود.

استارتاپ‌ها همچنین از طریق برنامه ارتقاء استخدام، که کسر اضافی از حقوق ثابت ۵۰ درصد از کارکنان جدید استخدام شده پس از ۱ ژوئیه ۲۰۲۱ را فراهم می‌آورد، پشتیبانی می‌شوند. سیستم مشوق‌هایی نظیر پاداش‌ها، اضافه‌کاری و انواع مختلف کمک‌هزینه‌ها برای کارکنان را مستثنی می‌کند.

شرکت‌های ثبت شده در جبل‌الطارق همچنین می‌توانند کسر ۵۰% از هزینه‌های بازاریابی و تبلیغات را درخواست کنند، به شرطی که بتوانند به اداره مالیات و درآمد اثبات کنند که این هزینه‌ها به دلیل بازاریابی فعال یا تبلیغ کالاها یا خدمات به مصرف‌کنندگان برای تولید درآمد از فعالیت‌های تجاری در جبل‌الطارق یا از جبل‌الطارق صورت گرفته است.

چگونه در سال ۲۰۲۴ مالیات بر ارز دیجیتال را در جبل‌الطارق پرداخت کنم؟

در جبل‌الطارق، که به دنبال تبدیل شدن به یکی از مراکز پیشرو در صنعت بلاک‌چین و ارز دیجیتال است، مالیات بر سودهای ارز دیجیتال تحت یک محیط تنظیم مقررات خاص است. در سال ۲۰۲۴، سیاست مالیاتی جبل‌الطارق همچنان بر جذب سرمایه‌گذاران و شرکت‌ها در دارایی‌های دیجیتال متمرکز است و در عین حال یک محیط مالیاتی شفاف و واضح را فراهم می‌آورد.

مالیات بر معاملات ارز دیجیتال

جبل‌الطارق مالیات بر سود سرمایه، هدایا، ارث یا فروش را تحمیل نمی‌کند، که آن را به مکان جذابی برای سرمایه‌گذاری و تجارت ارز دیجیتال تبدیل می‌کند. با این حال، این بدان معنا نیست که هیچ مسئولیت مالیاتی برای افراد و شرکت‌هایی که با ارز دیجیتال سر و کار دارند، وجود ندارد.

برای افراد

درآمدی که افراد از استخراج یا تجارت ارز دیجیتال به عنوان بخشی از فعالیت‌های عمومی خود کسب می‌کنند، ممکن است مشمول مالیات به عنوان بخشی از مالیات بر درآمد عمومی آنها باشد. لازم به ذکر است که جبل‌الطارق دارای سقف مالیات بر درآمد است که می‌تواند برای تجار و سرمایه‌گذاران بزرگ مطلوب باشد.

برای شرکت‌ها

شرکت‌های ثبت شده در جبل‌الطارق و مشغول به فعالیت‌های ارز دیجیتال، مشمول مالیات بر شرکت‌ها به نرخ استاندارد ۱۰% هستند. این نرخ برای درآمدهایی که هم در داخل و هم خارج از جبل‌الطارق به دست آمده‌اند، اگر فعالیت از جبل‌الطارق مدیریت و کنترل شود، اعمال می‌شود.

تنظیم و مجوز

جبل‌الطارق مجوزهای تخصصی برای شرکت‌های بلاک‌چین و ارز دیجیتال توسعه داده است، که بر نیاز به رعایت استانداردهای بالای شفافیت و حفاظت از مصرف‌کننده تأکید می‌کند. شرکت‌هایی که قصد فعالیت در این حوزه را دارند، باید از طریق فرآیند صدور مجوز عبور کرده و با اداره خدمات مالی جبل‌الطارق (GFSC) تطابق داشته باشند.

گزارش‌دهی و حسابداری

هم افراد و هم مشاغل باید سوابق دقیقی از تمام معاملات ارز دیجیتال برای اهداف گزارش‌دهی مالیاتی نگهداری کنند. اگرچه ارزهای دیجیتال در جبل‌الطارق به عنوان پول قانونی شناخته نمی‌شوند، اما به عنوان دارایی شناخته می‌شوند و درآمد مربوطه باید در اظهارنامه‌های مالیاتی گزارش شود.

نتیجه‌گیری

جبل‌الطارق یکی از پیشرفته‌ترین و دوستدارترین محیط‌های مالیاتی ارز دیجیتال را ارائه می‌دهد و به دنبال تبدیل شدن به یک پیشرو جهانی در تنظیم مقررات بلاک‌چین است. سرمایه‌گذاران و شرکت‌های ارز دیجیتال در جبل‌الطارق می‌توانند از بسیاری از مزایا بهره‌مند شوند، اما باید به دقت با الزامات و مقررات مالیاتی محلی مطابقت داشته باشند. آگاهی از مسئولیت‌های مالیاتی و تعامل فعال با مشاوران مالی محلی می‌تواند به حداکثر رساندن این مزایا و اطمینان از رعایت قوانین کمک کند.

جدول با نرخ‌های اصلی مالیاتی در جبل‌الطارق

این نرخ‌ها ساختار مالیاتی منحصر به فرد جبل‌الطارق را نشان می‌دهند که هدف آن جذب کسب‌وکار و سرمایه‌گذاری به منطقه، به‌ویژه در بخش‌های فناوری مالی و ارزهای دیجیتال است. عدم وجود مالیات بر سود سرمایه، VAT و مالیات بر ارث و هدایا، جبل‌الطارق را به حوزه‌ای جذاب برای بسیاری از سرمایه‌گذاران و کارآفرینان تبدیل می‌کند.

اگر تصمیم دارید از چارچوب مالیاتی جبل‌الطارق بهره‌برداری کنید اما نمی‌دانید از کجا شروع کنید، مشاوران بسیار واجد شرایط و با تجربه Regulated United Europe (RUE) با کمال میل به شما در ساختاردهی مالیات‌هایتان کمک خواهند کرد. ما تلاش می‌کنیم تا اطمینان حاصل کنیم که مشتریان ما نه تنها با مقررات محلی مطابقت داشته باشند، بلکه به شیوه‌ای مالیاتی کارآمد عمل کنند. علاوه بر این، خوشحال می‌شویم که به شما در تشکیل شرکت، مجوز ارز دیجیتال در جبل‌الطارق، آشنا کردن شما با تمامی مقررات ارز دیجیتال در جبل‌الطارق و حسابداری مالی کمک کنیم. هم‌اکنون مشاوره شخصی‌سازی شده رزرو کنید.

همچنین، وکلا از Regulated United Europe پشتیبانی حقوقی برای پروژه‌های ارز دیجیتال ارائه داده و به سازگاری با مقررات MICA کمک می‌کنند.