مالیات رمزنگاری بلغارستان

واقع در قسمت جنوب شرقی اروپا، بلغارستان به عنوان گزینه‌ای مطلوب برای تأسیس و اداره شرکت‌های رمزنگاری در نظر گرفته می‌شود. جنبه بسیار جذاب این حوزه قضائی نرخ مالیات شرکتی به‌طور استثنائی پایین است. به همراه فرصت‌های مالیاتی و تأمین مالی متعدد، این امر محیطی را فراهم می‌آورد که برای رشد و توسعه مداوم کسب‌وکارهای رمزنگاری مناسب است.

مالیات‌های بلغاری توسط وزارت مالیه بلغارستان اداره می‌شود. این وزارتخانه مدیریت شرکت‌های داخلی و خارجی که فعالیت‌های تجاری در کشور انجام می‌دهند را بر عهده دارد.

شرکت‌ها موظف به ارسال اظهارنامه‌های سالانه خود به وزارت مالیه بلغارستان به‌طور سالانه هستند. مالیات شرکتی مطابق با سال مالی شرکت محاسبه می‌شود که در اکثر موارد با سال تقویمی هم‌زمان است. استثنا در این قاعده، شرکت‌های تازه تأسیس هستند که از مقررات ویژه مالیاتی برخوردارند.

در شرایط عادی (زمانی که سال مالی با سال تقویمی هم‌زمان باشد)، اظهارنامه‌های مالیاتی سالانه باید تا پایان مارس سال بعد ارائه شود (یعنی تا پایان مارس 2024 برای سال 2023). نرخ‌های مالیات شرکتی نیز باید تا همان مهلت (پایان مارس) پرداخت شوند.

همچنین باید توجه داشت که سیستم بلغاری به کسب‌وکارها این امکان را می‌دهد که پرداخت‌های پیش‌پرداخت مالیات شرکتی را به‌طور سه‌ماهه یا ماهانه انجام دهند. نکته مهم دیگر این است که هر شرکت باید اظهارنامه مالیاتی سالانه خود را ارائه دهد زیرا اظهارنامه‌های مالیاتی تجمیع‌شده در دسترس نیستند. این نکته برای شرکت‌های هلدینگ اهمیت دارد زیرا بلغارستان رژیم شرکت‌های هلدینگ ندارد.

نرخ‌های مالیاتی استاندارد در بلغارستان:

مالیات بر درآمد شرکتی – 10%

مالیات بر ارزش افزوده (VAT) – 20%

مالیات معوقه – 10%

مشارکت‌های تأمین اجتماعی – 24.3%

بلغارستان بیش از 70 توافق‌نامه بین‌المللی برای حذف مالیات مضاعف دارد که به شما امکان استفاده از نرخ مالیاتی ترجیحی یا معافیت مالیاتی را می‌دهد. برای این کار، باید گواهی اقامت که مکان دفتر مؤدی مالیاتی را برای مقاصد مالیاتی ثابت کند، ارائه دهید.

مالیات بر درآمد شرکتی

شرکت‌های رمزنگاری که مقیم بلغارستان هستند، موظف به پرداخت مالیات بر درآمد شرکتی بر روی درآمد جهانی خود هستند، در حالی که شرکت‌های غیر مقیم فقط بر روی درآمدی که منبع آن در بلغارستان است، مالیات می‌پردازند. اگر دفتر ثبت شده یا محل مدیریت شرکت شما در بلغارستان واقع شده باشد، به عنوان یک مقیم محسوب می‌شود.

در بلغارستان، مالیات شرکتی به انواع درآمد زیر اعمال می‌شود:

• سودهای تجاری؛
• پرداخت‌های سود سهام؛
• سود سرمایه؛
• مالکیت املاک و انتقال مالکیت؛
• درآمد بهره؛
• درآمد حق امتیاز؛
• درآمد منبع خارجی.

مالیات بر ارزش افزوده (VAT)

شرکت‌های رمزنگاری ثبت شده در بلغارستان به طور قانونی موظف هستند که قبل از شروع فعالیت‌های تجاری خود، شماره VAT را دریافت کنند. نرخ استاندارد VAT در بلغارستان در حال حاضر 20% است.

ثبت‌نام برای VAT برای هر کسب‌وکاری که گردش مالی سالانه آن 50,000 BGL یا بیشتر است، اجباری است. برای پرداخت VAT، باید یک حساب بانکی باز شود.

از آنجایی که قوانین بلغارستان با قوانین اتحادیه اروپا هماهنگ است، این کشور از قاعده دیوان عدالت اتحادیه اروپا (CJEU) پیروی می‌کند که بیان می‌کند ارائه خدمات شامل مبادله ارزهای دیجیتال با پول فیات و برعکس از مالیات بر ارزش افزوده معاف است. سایر محصولات و خدمات رمزنگاری ارائه شده در بلغارستان ممکن است مشمول VAT باشند.

مشارکت‌های تأمین اجتماعی

صرف‌نظر از ویژگی‌های فعالیت‌های رمزنگاری برنامه‌ریزی شده، شرکت‌های رمزنگاری که در بلغارستان فعالیت می‌کنند، همچنین باید نرخ‌های مشارکت‌های تأمین اجتماعی را در نظر بگیرند. این مشارکت‌ها برای پوشش دسته‌هایی مانند مستمری، مزایای معلولیت و بیماری، مرخصی زایمان و بیمه صدمات در محل کار جمع‌آوری می‌شوند. پرداخت‌ها به‌صورت ماهانه انجام می‌شود و به‌طور نامساوی بین کارفرما و کارمند تقسیم می‌شود.

در بلغارستان، نرخ فعلی مشارکت‌های تأمین اجتماعی 24.3% است. کارفرما باید 13.72% درصد را بپردازد و باقی‌مانده 10.58 درصد باید توسط کارمند پوشش داده شود. همچنین، تقسیم 4.8% که توسط کارفرما پوشش داده می‌شود و 3.2% که توسط کارمند پوشش داده می‌شود، برای نرخ بیمه سلامت ملی نیز اعمال می‌شود که به‌طور کل 8% از حقوق ناخالص ماهانه است.

مالیات معوقه

نرخ مالیات معوقه در بلغارستان 10% از حقوق ناخالص ماهانه است. این مالیات باید توسط کارفرما به دولت پرداخت و اظهار شود.

اعتبارات مالیاتی و مشوق‌ها

بلغارستان شرایط مطلوبی برای استارتاپ‌ها ارائه می‌دهد و فرصتی برای شناسایی هزینه‌های استارتاپ به‌عنوان هزینه‌های قابل کسر در سال تأسیس شرکت فراهم می‌کند.

علاوه بر این، به منظور تشویق شرکت‌ها به سرمایه‌گذاری در مناطقی با بیکاری بالا، بلغارستان همچنین پیشنهاد می‌کند تا 100% از اعتماد سرمایه‌گذاری جمعی را به‌عنوان بازپرداخت اعطا کند.

چگونه در سال 2024 مالیات بر رمزنگاری را در بلغارستان پرداخت کنم؟

در بلغارستان، مانند بسیاری از کشورهای دیگر، ارزهای دیجیتال در دنیای مالی اهمیت بیشتری پیدا کرده‌اند که توجه مقامات مالیاتی را جلب کرده است. در سال 2024، مالیات بر درآمد از تراکنش‌های رمزنگاری در بلغارستان همچنان در حال تکامل است و به واقعیت‌های جدید اقتصاد دیجیتال سازگار می‌شود. این مقاله نگاهی دقیق به چگونگی پرداخت صحیح مالیات بر درآمد رمزنگاری با استفاده از مقررات و راهنماهای محلی ارائه می‌دهد.

مقررات اساسی مالیات بر ارزهای دیجیتال

در بلغارستان، درآمد از تراکنش‌های رمزنگاری مشمول مالیات طبق قوانین عمومی قانون مالیاتی کشور است. برای سال 2024، نرخ مالیات برای افراد بر روی درآمد رمزنگاری 10 درصد است. این بدان معنی است که تمامی تراکنش‌های رمزنگاری که منجر به درآمد می‌شود، باید اظهار شده و مالیات بر این درآمد پرداخت شود.

مراحل پرداخت مالیات

1- تعیین درآمد مشمول مالیات

اولین مرحله تعیین مقدار درآمد مشمول مالیات از تراکنش‌های رمزنگاری است. این شامل:

• سود از فروش ارز دیجیتال به پول فیات.
• درآمد از مبادله یک ارز دیجیتال با دیگری.
• درآمد از استخراج و استیکینگ.

2. مدارک تراکنش

مؤدی باید مدارک دقیقی برای پشتیبانی از درآمد و هزینه‌های ناشی از تراکنش‌های رمزنگاری نگه‌داری کند. این شامل:

• تاریخ‌های تراکنش.
• هزینه‌های خرید ارز دیجیتال.
• مقادیر فروش یا مبادله.
• سود یا زیان از هر تراکنش.

3. پر کردن اظهارنامه مالیاتی

درآمد از رمزنگاری باید در اظهارنامه مالیاتی سالانه گزارش شود. در بلغارستان، فرم 200 برای سال تقویمی گذشته معمولاً استفاده می‌شود که باید تا 30 آوریل سال جاری ارائه شود.

4. پرداخت مالیات

پس از محاسبه مقدار مالیات بر درآمد، مؤدیان باید مالیات را طبق مهلت‌های مشخص شده در اظهارنامه مالیاتی پرداخت کنند.

نکات مهم

• حسابداری رمزنگاری: مهم است که هر تراکنش به‌دقت حساب‌داری شود تا اطمینان حاصل شود که مالیات به درستی محاسبه می‌شود.
• تغییرات در قوانین: باید توجه داشت که قوانین مالیاتی ممکن است تغییر کنند، بنابراین مهم است که در وب‌سایت رسمی سازمان درآمد ملی (NRA) به‌روز بمانید.

جدول با نرخ‌های مالیاتی اصلی در بلغارستان

همچنین، وکلا از Regulated United Europe حمایت حقوقی برای پروژه‌های رمزنگاری ارائه می‌دهند و به سازگاری با مقررات MICA کمک می‌کنند.