पोलैंड में क्रिप्टोकरेंसी विनियमन

आभासी मुद्राओं की बढ़ती लोकप्रियता के साथ, जिसके भौतिक संकेत बिटकॉइन एटीएम हैं, पोलैंड एक ऐसा क्षेत्राधिकार बन गया है जहां क्रिप्टोकरेंसी व्यवसाय – खनन, बिक्री और क्रिप्टो परिसंपत्तियों की खरीद – को राष्ट्रीय अधिकारियों द्वारा विनियमित और पर्यवेक्षण किया जाता है।

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पोलिश वित्तीय बाज़ार की देखरेख आम तौर पर पोलिश वित्तीय पर्यवेक्षण प्राधिकरण द्वारा की जाती है जो बाजार के प्रभावी कामकाज और विकास को सुनिश्चित करने के साथ-साथ वित्तीय बाजार पर्यवेक्षण के उद्देश्य से बनाए गए कानूनी कृत्यों के मसौदे की तैयारी में भाग लेता है।

क्रिप्टोकरेंसी व्यवसाय अब एक अलग विनियमित क्षेत्र है, जो द्वारा प्रशासित है कर प्रशासन चैंबर जो वर्चुअल मुद्राओं के रजिस्टर नामक क्रिप्टो गतिविधियों का एक रजिस्टर रखता है।

पोलैंड में काम करने वाली क्रिप्टो कंपनियां निम्नलिखित पहलों द्वारा समर्थित हैं:

• ब्लॉकचेन एंड न्यू टेक्नोलॉजीज चैंबर ऑफ कॉमर्स प्रतिनिधित्व करता है लागू पोलिश कानून के तहत उद्योग के हित
• इनोवेशन हब जहां पर्यवेक्षी प्राधिकरण फिनटेक कंपनियों से परामर्श करता है और साथ ही नए फिनटेक स्टार्टअप के विकास का समर्थन करने के लिए वर्चुअल सैंडबॉक्स भी प्रदान करता है

धन शोधन निरोधक और आतंकवाद वित्तपोषण निरोधक कानून

पोलिश क्रिप्टोकरेंसी और अन्य वित्तीय बाजारों में मनी लॉन्ड्रिंग और आतंकवादी वित्तपोषण का मुकाबला करने वाला मुख्य कानूनी अधिनियम 1 मार्च, 2018 का मनी लॉन्ड्रिंग और आतंकवाद के वित्तपोषण का मुकाबला करने वाला अधिनियम है, जिसे पोलिश एएमएल अधिनियम के रूप में भी जाना जाता है।

. यह पोलिश कानून के पहले टुकड़ों में से एक है जो देश में “आभासी मुद्राओं” के एएमएल-विशिष्ट शब्द और उनके विनियमन को परिभाषित करता है। यह निम्नलिखित गतिविधियों को अंजाम देने वाली आभासी मुद्रा संस्थाओं के लिए मौलिक एएमएल सिद्धांतों को निर्धारित करता है:

• आभासी मुद्रा विनिमय
• फिएट मनी के लिए आभासी मुद्राओं का आदान-प्रदान
• क्रिप्टोकरेंसी ब्रोकरेज
• आभासी मुद्राओं (क्रिप्टो वॉलेट) के लिए खाता प्रावधान और रखरखाव सेवाएं

वित्तीय सूचना के जनरल इंस्पेक्टर पोलिश एंटी-मनी लॉन्ड्रिंग और आतंकवाद विरोधी वित्तपोषण प्रणाली में सबसे आगे हैं। इसका उद्देश्य पारदर्शिता बढ़ाना और संदिग्ध लेनदेन से सुरक्षा प्रदान करना है।

संस्था के कार्यों में निम्नलिखित शामिल हैं:

• • पोलिश एएमएल अधिनियम

के अनुपालन को लागू करना

• वित्तीय संस्थाओं से लेनदेन के बारे में जानकारी का अनुरोध करना
• वित्तीय बाजार के उन कर्ताओं के बारे में जानकारी का विश्लेषण करना जो धन शोधन या आतंकवादी वित्तपोषण से जुड़े हो सकते हैं
• लेनदेन स्थगित करना और खाते ब्लॉक करना
• राष्ट्रीय प्राधिकारियों के साथ-साथ विदेशी संस्थाओं के साथ सहयोग करना, जिनके साथ वे सूचना साझा करने के लिए अधिकृत हैं
• धन शोधन और आतंकवादी वित्तपोषण से संबंधित राष्ट्रीय जोखिमों का आकलन और रिपोर्टिंग
• मनी लॉन्ड्रिंग और आतंकवादी वित्तपोषण से निपटने के लिए रणनीति बनाना
• प्रशासनिक दंड लगाना
• सार्वजनिक चैनलों के माध्यम से अपने कार्य क्षेत्र के बारे में जानकारी संप्रेषित करना

आभासी मुद्रा कंपनियां निम्नलिखित प्रक्रियाओं को लागू करने के लिए बाध्य हैं:

• पोलिश एएमएल अधिनियम
• मनी लॉन्ड्रिंग और आतंकवादी वित्तपोषण से निपटने के लिए डिज़ाइन की गई आंतरिक एएमएल प्रक्रियाओं का कार्यान्वयन
• ग्राहक की पहचान और सत्यापन के साथ-साथ संभावित ग्राहक-संबंधित जोखिमों का आकलन करने के लिए बनाई गई केवाईसी प्रक्रियाओं का एकीकरण
• वित्तीय सूचना महानिरीक्षक को रिपोर्ट करना
• एएमएल प्रक्रियाओं को क्रियान्वित करने के लिए जिम्मेदार कंपनी के कर्मचारियों के लिए प्रशिक्षण कार्यक्रम डिजाइन करना और चलाना

प्रतिस्पर्धा और उपभोक्ता संरक्षण

पोलिश कानून के तहत, क्रिप्टोकरेंसी उपभोक्ता संरक्षण के लिए विशिष्ट नियम अभी तक स्थापित नहीं किए गए हैं। हालाँकि, 30 मई 2014 का उपभोक्ता अधिकार अधिनियम उन व्यवसायों की आर्थिक गतिविधियों को नियंत्रित करता है जो लेनदेन के साधनों की परवाह किए बिना उपभोक्ताओं के साथ अनुबंध समाप्त करते हैं, जो इसे आभासी मुद्राओं पर लागू करता है। सभी बाजार सहभागियों की तरह, क्रिप्टोकरेंसी का उपयोग करने वाले व्यवसायों को उपभोक्ताओं के साथ अनुबंध समाप्त करते समय उपभोक्ता अधिकार अधिनियम का पालन करना होगा, जिसका उदाहरण उपभोक्ता अधिकार अधिनियम में निर्धारित मामलों में अनुबंध से हटने के अधिकार का सम्मान करना है।

जब तक आभासी मुद्राएं ई-मनी के रूप में योग्य नहीं होतीं, जिसे भुगतान सेवा माना जाता है, तब तक उनका प्रचलन भुगतान सेवा अधिनियम के अधीन नहीं होगा।

पोलैंड में, क्रिप्टोकरेंसी के लिए कोई विशिष्ट प्रतिस्पर्धा विनियमन नहीं है, हालांकि 16 फरवरी 2007 के प्रतिस्पर्धा और उपभोक्ता संरक्षण अधिनियम के प्रावधान आम तौर पर लागू होते हैं। यह निम्नलिखित कार्यों को पूरा करता है:

• प्रतिस्पर्धा को बढ़ावा देने और संरक्षण का विनियमन
• सार्वजनिक हित में उद्यमियों और उपभोक्ताओं के हितों की रक्षा करना
• प्रतिस्पर्धा-विरोधी प्रथाओं को रोकना
• सामूहिक उपभोक्ता हितों का उल्लंघन करने वाली प्रथाओं को रोकना
• अनुबंधों के मॉडल प्रारूपों के गलत प्रावधानों के अनुप्रयोग को रोकना
• उद्यमियों के प्रतिस्पर्धा-विरोधी संकेन्द्रण और संयोजन को रोकना

लाभ

यूरोपीय संघ में नए क्रिप्टो नियम

यूरोपीय संघ, जिसका पोलैंड हिस्सा है, में क्रिप्टोकरेंसी विनियमन आगे बढ़ रहा है। इसलिए, पोलिश कानून के अलावा, तेजी से विकसित हो रहे यूरोपीय कानूनी ढांचे की निगरानी करना जरूरी है जो कि यूरोपीय संघ में या उससे संचालित होने वाले क्रिप्टोकरेंसी व्यवसायों को विनियमित करने के लिए बनाया जा रहा है।

उदाहरण के लिए, यूरोपीय आयोग वर्तमान में क्रिप्टो व्यवसायों के लिए नई केवाईसी आवश्यकताओं पर काम कर रहा है जो आभासी मुद्रा व्यवसायों को उनके मालिकों की पहचान को पहले से सत्यापित किए बिना अनहोस्ट किए गए वॉलेट के साथ लेनदेन करने से प्रतिबंधित करेगा। आयोग ने 1,000 EUR की वर्तमान सीमा को हटाने का प्रस्ताव दिया है, जिसका अर्थ है कि निकट भविष्य में सभी क्रिप्टो हस्तांतरण केवाईसी प्रक्रियाओं के अधीन होंगे।

आभासी मुद्राओं का रजिस्टर

पोलैंड में क्रिप्टोकरेंसी से संबंधित आर्थिक गतिविधियों में शामिल होने की योजना बनाने वाली कंपनी को कानूनी तौर पर टैक्स एडमिनिस्ट्रेशन चैंबर द्वारा बनाए गए आभासी मुद्राओं के रजिस्टर के साथ पंजीकरण करना आवश्यक है।

निम्नलिखित गतिविधियों में संलग्न कंपनियां रजिस्टर में शामिल होने के लिए बाध्य हैं:

• आभासी मुद्राओं का फिएट मुद्रा के साथ विनिमय
• एक दूसरे के लिए आभासी मुद्राओं का आदान-प्रदान
• आभासी मुद्राओं (वॉलेट) के लिए खातों का प्रावधान और रखरखाव
• आभासी मुद्राओं के आदान-प्रदान के लिए मध्यस्थता (ब्रोकरेज)

ये गतिविधियाँ यह भी निर्धारित करती हैं कि वर्चुअल करेंसी कंपनी को किस प्रकार के लाइसेंस के लिए आवेदन करना चाहिए। किसी कंपनी को एक या सभी लागू लाइसेंस प्राप्त करने की अनुमति है।

रजिस्टर संशोधित केवाईसी प्रक्रियाओं का हिस्सा है। कोई भी कंपनी जो अपनी क्रिप्टो गतिविधियों के लॉन्च से पहले पंजीकरण करने में विफल रहती है, उस पर 100,000 PLN (लगभग 21,646 EUR) का जुर्माना लगाया जा सकता है। अनिवार्य क्रिप्टो-प्राधिकरण प्रक्रिया से गुजरने से पहले, क्रिप्टो व्यवसायों को यह सुनिश्चित करना होगा कि वे विशेष कानूनी आवश्यकताओं का अनुपालन करते हैं।

आभासी मुद्रा कंपनी के लिए आवश्यकताएँ

पोलैंड में क्रिप्टोकरेंसी व्यवसाय के लिए कंपनी स्थापित करने की प्रक्रिया किसी अन्य व्यवसाय के लिए कंपनी स्थापित करने की प्रक्रिया के समान ही है। पोलैंड में क्रिप्टो कंपनी का सबसे लोकप्रिय प्रकार एक सीमित देयता कंपनी (एसपी ज़ू) है जिसे एक या अधिक शेयरधारकों द्वारा स्थापित किया जा सकता है, जिन्हें पोलैंड के विदेशी गैर-निवासी होने की अनुमति है और जिन्हें स्थानीय निदेशक नियुक्त करने की आवश्यकता नहीं है। आवश्यक दस्तावेज़ों और संस्थागत प्रक्रियाओं के प्रावधान के आधार पर, पोलैंड में एक नई कंपनी खोलने में कई सप्ताह लग सकते हैं।

पोलैंड में एक नई सीमित देयता कंपनी खोलने के मुख्य चरण:

• रजिस्ट्री के लिए एक अद्वितीय कंपनी नाम तैयार करना
• दूरस्थ पंजीकरण के मामले में पावर ऑफ अटॉर्नी तैयार करना
• कंपनी के निदेशक/संस्थापक के पासपोर्ट की नोटरीकृत फोटोकॉपी प्राप्त करना, जिसके साथ एक एपोस्टील जुड़ा हुआ है
• गठन विलेख तैयार करना (सीमित देयता कंपनी के लिए संस्थापक दस्तावेज पोलिश नोटरी के सामने तैयार और हस्ताक्षरित होने चाहिए)
• स्थानीय कार्यालय परिसर को पंजीकृत करना एक शर्त है (पट्टा समझौता इसे साबित करने के लिए पर्याप्त होगा), एक आभासी कार्यालय भी एक विकल्प हो सकता है
• पोलैंड में एक कॉर्पोरेट बैंक खाता खोलना
• अधिकृत पूंजी को नए खाते में स्थानांतरित करना, न्यूनतम 5,000 PLN (लगभग 1,084 EUR) है, जो 0,5% नागरिक लेनदेन कर के अधीन है
• एक REGON (सांख्यिकीय) संख्या प्राप्त करना
• एनआईपी (कर पहचान) नंबर प्राप्त करना
• वैट नंबर के लिए आवेदन करना
• राष्ट्रीय न्यायालय रजिस्टर (केआरएस) के साथ कंपनी को पंजीकृत करने के लिए आवेदन प्रस्तुत करना; इसके लिए REGON नंबर, NIP नंबर और सामाजिक बीमा संस्थान के साथ कंपनी के पंजीकरण के लिए आवेदन जैसी जानकारी की आवश्यकता होगी (पंजीकरण शुल्क – 500 PLN (लगभग 108 EUR), विचार में 7 दिन तक का समय लग सकता है)
• कंपनी के प्रबंधन बोर्ड की नियुक्ति

इसके अलावा, वर्चुअल करेंसी के रजिस्टर में पंजीकरण करने से पहले यह प्रदर्शित करना अनिवार्य है कि क्रिप्टो कंपनी ने परिचालन का एक पारदर्शी और विश्वसनीय ढांचा तैयार किया है।

आभासी मुद्रा कंपनी के लिए विशिष्ट आवश्यकताएँ:

• एक व्यवसाय योजना में क्रिप्टो व्यवसाय संचालन के लिए उपयोग किए जाने वाले हार्डवेयर और सॉफ़्टवेयर के बारे में दस्तावेज़ शामिल होना चाहिए
• एएमएल/केवाईसी मानकों को पूरा करने और जोखिम नियंत्रण सुनिश्चित करने के लिए आंतरिक प्रक्रियाएं स्थापित की जानी चाहिए
• एएमएल अधिकारी को नियुक्त करते समय यह आवश्यक है कि वह न तो पोलिश नागरिक हो और न ही पोलैंड का निवासी हो; उसके पास प्रासंगिक व्यावसायिक अनुभव होना एक पूर्वापेक्षा है

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि ये सभी दस्तावेज पोलिश भाषा में प्रस्तुत किए जाने चाहिए, जिसका अर्थ है कि गैर-पोलिश भाषी और गैर-पोलिश दस्तावेज़ मालिकों को शपथ-प्राप्त अनुवादक की सेवाओं की आवश्यकता होगी।

पोलैंड में कंपनी चलाने से संबंधित कई दायित्वों को ऑनलाइन पूरा किया जा सकता है। यदि कंपनी के निदेशक विदेशी नागरिक हैं जिनके पास पोलिश व्यक्तिगत पहचान संख्या PESEL नहीं है, तो वे इसका अनुरोध कर सकते हैं यदि वे विश्वसनीय प्रोफ़ाइल प्राप्त करना चाहते हैं जो आवेदनों पर इलेक्ट्रॉनिक हस्ताक्षर की अनुमति देता है जो उन्हें व्यवसायों के लिए ऑनलाइन सेवाओं का उपयोग करने में सक्षम करेगा।

कंपनी के निदेशकों और संस्थापकों को निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना होगा:

कोई आपराधिक रिकॉर्ड नहीं – कानून प्रवर्तन अधिकारी एक प्रमाण पत्र जारी करना चाहिए जो साबित करे कि निदेशकों और संस्थापकों को कभी भी सार्वजनिक संस्थानों और स्थानीय सरकार, न्याय प्रशासन, दस्तावेजों की विश्वसनीयता, संपत्ति, आर्थिक कारोबार और नागरिक कानून लेनदेन, धन और प्रतिभूतियों में संपत्ति हितों के खिलाफ आपराधिक या कर अपराध का दोषी नहीं ठहराया गया था। व्यापार, या भौतिक या व्यक्तिगत लाभ के लिए किया गया कोई अपराध या जानबूझकर किया गया वित्तीय अपराध।

प्रमाणित व्यावसायिक और/या शैक्षणिक वित्तीय अनुभव – निदेशकों और संस्थापकों को यह प्रदर्शित करना होगा कि उनके पास आभासी मुद्राओं के व्यवसाय में कम से कम 1 वर्ष का अनुभव है; यदि यह शर्त पूरी नहीं हो पाती है, तो उन्हें आभासी मुद्राओं के व्यवसाय से संबंधित कानूनी और व्यावहारिक मुद्दों को कवर करने वाले पाठ्यक्रम में भाग लेना होगा।

आभासी मुद्राओं के रजिस्टर के लिए पंजीकरण प्रक्रिया

पोलैंड में परिचालन शुरू करने से पहले, प्रत्येक क्रिप्टो कंपनी को वर्चुअल करेंसी रजिस्टर में पंजीकरण के लिए क्रिप्टो-प्राधिकरण प्रक्रिया से गुजरना होगा।

आवेदन केवल इलेक्ट्रॉनिक प्लेटफ़ॉर्म ऑफ़ पब्लिक एडमिनिस्ट्रेशन सर्विसेज़ (ePUAP) के ज़रिए इलेक्ट्रॉनिक रूप से सबमिट किए जा सकते हैं। यह तथ्यों के अनुरूप होना चाहिए और इसमें सभी आवश्यक दस्तावेज़ होने चाहिए। यदि सभी शर्तें पूरी होती हैं, तो कर प्रशासन चैंबर आवेदन प्राप्त होने की तारीख से 14 दिनों के भीतर कंपनी को वर्चुअल करेंसी के रजिस्टर में दर्ज कर देगा। त्रुटियों के मामले में, आवेदन में सुधार के लिए आवेदन करने की अनुमति है, लेकिन इससे विचार की प्रक्रिया में देरी हो सकती है।

पोलिश नियामक ने पोलैंड में आभासी मुद्रा कंपनियों के पर्यवेक्षण के लिए किसी भी आवधिक शुल्क की पुष्टि नहीं की है।

आवेदन प्रक्रिया के मुख्य चरण:

• रजिस्टर में प्रवेश के लिए आवेदन की स्वीकृति
• आवेदन का सत्यापन
• रजिस्टर में प्रवेश करना या रजिस्टर में प्रवेश करने से इनकार करने का निर्णय जारी करना

आवेदक की यात्रा के मुख्य चरण:

1. आभासी मुद्राओं के क्षेत्र में गतिविधियों के संचालन के लिए कानून द्वारा आवश्यक शर्तों के अनुपालन की घोषणा तैयार करना
2. कोई आपराधिक रिकॉर्ड नहीं होने की घोषणा तैयार करना
3. ePUAP आवेदन पत्र भरना
4. आवेदन जमा करते समय 616 PLN (लगभग 133 EUR) की राशि में स्टाम्प शुल्क का भुगतान करना (भुगतान की पुष्टि आवेदन पत्र के साथ संलग्न की जानी चाहिए)
   • भुगतान कैटोविस सिटी हॉल के बैंक खाते में किया जाता है: PKO BP SA नंबर 52 1020 2313 2672 0211 1111 1111 (एक टिप्पणी के साथ “आभासी मुद्राओं के क्षेत्र में गतिविधियों के रजिस्टर में प्रविष्टि के लिए शुल्क”)
5. आवेदक वर्चुअल करेंसी रजिस्टर में प्रविष्टि के वर्चुअल प्रमाणपत्र का अनुरोध करने का विकल्प चुन सकता है, जिसे प्रविष्टि प्राप्त करने की तिथि से 7 दिनों के भीतर जारी किया जा सकता है। हालाँकि, आवेदन जमा करते समय इसका भुगतान किया जाना चाहिए; स्टाम्प ड्यूटी 17 PLN (लगभग 4 EUR) है।

आभासी मुद्राओं के रजिस्टर में प्रविष्टि करने से इनकार करने के निर्णय के विरुद्ध अपील करना संभव नहीं है, लेकिन पुनर्विचार के लिए नया आवेदन प्रस्तुत करने की अनुमति है। आवेदन को कैटोविस में कर प्रशासन चैंबर के निदेशक को इलेक्ट्रॉनिक रूप से ePUAP प्लेटफ़ॉर्म के माध्यम से या डाक द्वारा निम्नलिखित पते पर भेजकर प्रस्तुत किया जाता है: उल. पैडेरेवस्कीगो 32बी, 40-282 कैटोविस।

रिपोर्टिंग आवश्यकताएँ

पोलैंड में स्थापित सभी प्रकार की कंपनियां वार्षिक रिपोर्टिंग और ऑडिटिंग आवश्यकताओं का अनुपालन करने के लिए बाध्य हैं। वार्षिक वित्तीय विवरण और वार्षिक आयकर घोषणाएँ e-Tax पर जमा की जानी चाहिए कार्यालय। इसके अलावा, क्रिप्टोकरेंसी कंपनियां वित्तीय सूचना के जनरल इंस्पेक्टर को एएमएल रिपोर्ट जमा करने के लिए बाध्य हैं। वैट रिपोर्टिंग मासिक या त्रैमासिक प्रस्तुत की जाती है।

दूसरी ओर, एक प्रमाणित ऑडिट की आवश्यकता केवल तभी होती है जब एक सीमित देयता कंपनी निम्नलिखित में से कम से कम दो शर्तों को पूरा करती है: वार्षिक शुद्ध राजस्व 5 मिल से अधिक है। EUR, वार्षिक कारोबार 2,5 मिल से अधिक है। EUR, वार्षिक रोजगार 50 या अधिक पूर्णकालिक कर्मचारी है।

पोलैंड में क्रिप्टो विनियमन

आभासी मुद्रा कंपनियों का कराधान

कोई क्रिप्टो-विशिष्ट कर नहीं है, हालांकि पोलैंड में संचालित क्रिप्टोकुरेंसी कंपनियां, अपनी कानूनी संरचना के आधार पर, पहले से मौजूद विभिन्न प्रकार के करों का भुगतान करने के अधीन हैं, जिन्हें कुछ मामलों में बख्शा जा सकता है, यह देखते हुए कि पोलैंड ने 80 से अधिक देशों के साथ दोहरे कराधान से बचने के समझौते किए हैं।

पोलैंड में सीमित देयता कंपनी पर लागू होने वाले सबसे आम करों में कॉर्पोरेट आयकर, व्यक्तिगत आयकर, वैट, स्टाम्प ड्यूटी, रियल एस्टेट टैक्स और उत्पाद शुल्क शामिल हैं। साथ ही, किसी भी अन्य नियोक्ता की तरह, एक आभासी मुद्रा कंपनी, यदि व्यक्तियों को रोजगार देती है, तो उसे पोलिश सरकार को सामाजिक बीमा और स्वास्थ्य बीमा योगदान का भुगतान करना अनिवार्य है।

पोलैंड में मानक कर दरें:

• कॉर्पोरेट आयकर – 19% (यदि वार्षिक राजस्व 2 मिलियन यूरो से अधिक नहीं है, तो 9% की दर लागू होती है)
• व्यक्तिगत आयकर – कर योग्य आय बैंड के आधार पर 17%-32%
• वैट – 23%
• लाभांश रोकथाम कर – 19%

जब पोलैंड में कॉर्पोरेट आयकर का भुगतान करने की बात आती है, तो निम्नलिखित पहलू ध्यान देने योग्य हैं:

• आभासी मुद्रा के अलावा वैध मुद्रा, माल, सेवाओं या संपत्ति अधिकारों के लिए आभासी मुद्रा के आदान-प्रदान से या आभासी मुद्रा के साथ अन्य देनदारियों के भुगतान से प्राप्त राजस्व को पूंजीगत लाभ से राजस्व माना जाएगा।
• अन्य आभासी मुद्रा के बदले प्राप्त आभासी मुद्रा के मूल्य को राजस्व नहीं माना जाता है।
• राजस्व के मामले में, किसी अन्य आभासी मुद्रा के लिए आभासी मुद्रा के विनिमय के संबंध में किए गए खर्च को राजस्व अर्जन लागत नहीं माना जाएगा।
• आभासी मुद्राओं के हस्तांतरण से होने वाली आय किसी दिए गए कर वर्ष में आभासी मुद्राओं के हस्तांतरण से अर्जित कुल राजस्व और राजस्व अर्जन लागत के बीच प्राप्त अंतर है।
• प्रासंगिक दोहरे कर समझौते के तहत तरजीही कर दर या कर छूट का लाभ उठाने के लिए, कर उद्देश्यों के लिए करदाता की सीट का स्थान करदाता से प्राप्त निवास प्रमाण पत्र द्वारा दस्तावेजित किया जाना चाहिए।
• कर वर्ष के अंत में, जो कैलेंडर वर्ष के साथ मेल खाता है, करदाता को कर विवरण में आभासी मुद्राओं के हस्तांतरण से उस कर वर्ष में अर्जित आय का संकेत देना होगा और देय आयकर की गणना करनी होगी।

वैट करदाता के रूप में पंजीकरण करते समय ध्यान देने योग्य मुख्य पहलू:

• यूरोपीय संघ के कानून के अनुसार, क्रिप्टोकरेंसी को पारंपरिक मुद्राओं में बदलने और पारंपरिक मुद्राओं को क्रिप्टोकरेंसी में बदलने से जुड़ी सेवाओं का प्रावधान वैट से मुक्त है।
• अन्य उत्पाद और सेवाएँ वैट के अधीन हैं

आभासी मुद्रा गतिविधियों को निलंबित करना

आभासी मुद्राओं के क्षेत्र में गतिविधियों के निलंबन के मामले में, कोई कंपनी वर्चुअल मुद्राओं को रजिस्टर से हटाने के लिए आवेदन कर सकती है। आवेदन स्टांप शुल्क के अधीन नहीं है। इस मामले में निर्णय अंतिम होने की तारीख से 14 दिनों के भीतर रजिस्टर वर्चुअल करेंसी से हटाए जाने की जानकारी रजिस्टर में दिखाई देगी।

आभासी मुद्रा गतिविधियों के निलंबन पर रिपोर्ट करना अनिवार्य है। आभासी मुद्राओं के क्षेत्र में गतिविधियों के निलंबन की अधिसूचना ePuap के माध्यम से एक इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म जमा करके की जानी चाहिए। इसे गतिविधि के निलंबन की तारीख से 14 दिनों के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए। अधिसूचना में कंपनी को गतिविधियों के निलंबन की तारीख का संकेत देना चाहिए, जो रजिस्ट्री में प्रवेश की तारीख से पहले की नहीं हो सकती है और भविष्य की तारीख नहीं हो सकती है।

रजिस्टर वर्चुअल करेंसी के रखरखाव के लिए जिम्मेदार प्राधिकारी निम्नलिखित अवसरों पर किसी कंपनी को रजिस्टर से हटा सकते हैं:

• केन्द्रीय रजिस्टर और आर्थिक गतिविधि सूचना या राष्ट्रीय न्यायालय रजिस्टर से कंपनी को हटाने की जानकारी प्राप्त करने के बाद
• यदि कोई कंपनी आभासी मुद्रा गतिविधियों को निष्पादित करने के लिए कानून द्वारा अपेक्षित शर्तों को पूरा करने में विफल रहती है
• यदि कोई कंपनी वास्तविक स्थिति से असंगत हो जाती है

पोलैंड

कैपिटल	जनसंख्या	मुद्रा	जीडीपी
वारसॉ	38,036,118	पीएलएन	$19,023

पोलैंड में क्रिप्टो विनियमन 2023

क्रिप्टोकरेंसी की लोकप्रियता और परिणामी नियामक मुद्दों के बावजूद, पोलैंड क्रिप्टोकरेंसी व्यवसायों के लिए अपेक्षाकृत आरामदायक क्षेत्राधिकार बना हुआ है क्योंकि क्रिप्टो-विशिष्ट नियामक विकास धीरे-धीरे राष्ट्रीय स्तर पर उभर रहे हैं, ज्यादातर यूरोपीय संघ नियामक ढांचे के कारण जो पूरे सदस्य पर लागू होता है। राज्य.

नए EU नियम पोलैंड पर लागू

यूरोपीय संघ क्रिप्टो एसेट सर्विस प्रोवाइडर्स (CASP) पर लागू होने वाले नियमों को कड़ा और स्पष्ट करके क्रिप्टो विनियमों को आगे बढ़ाना जारी रखता है, जिसमें पोलैंड से संचालित होने वाली कंपनियाँ और व्यक्ति शामिल हैं। 2022 में, आर्थिक और मौद्रिक मामलों की समिति ने यूरोपीय संसद और यूरोपीय संघ के सदस्यों द्वारा मतदान के लिए क्रिप्टो-एसेट्स (MiCA) विनियमन में बाजारों को मंजूरी दी। बाजार के दुरुपयोग की रोकथाम के लिए MiCA का नियामक ढांचा बाजार में हेरफेर, अंदरूनी जानकारी के अवैध प्रकटीकरण और अंदरूनी व्यापार को प्रतिबंधित करता है और उनसे निपटता है।

इन उपायों में CASP गतिविधियों के संबंध में अंदरूनी जानकारी की बेहतर परिभाषा, तथा निगरानी और प्रवर्तन तंत्र शामिल हैं। MiCA को न केवल कानूनी निश्चितता प्रदान करने, बाजार के दुरुपयोग को रोकने और इस तरह स्थिरता सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है, बल्कि क्रिप्टो-संबंधित उत्पादों और सेवाओं के विकास और अनुकूलन को प्रोत्साहित करने के लिए भी डिज़ाइन किया गया है। वर्तमान में, MiCA में विकेंद्रीकृत वित्त (DeFi) और गैर-परिवर्तनीय टोकन (NFT) शामिल नहीं हैं।

मुख्य परिवर्तनों में से एक पर्यावरणीय जिम्मेदारियों से संबंधित है। जब नए कानून लागू होंगे, तो महत्वपूर्ण CASPs को अपनी व्यावसायिक वेबसाइटों पर अपनी ऊर्जा खपत की मात्रा प्रकाशित करने और राष्ट्रीय अधिकारियों के साथ डेटा साझा करने के लिए बाध्य किया जाएगा। जब अधिक विस्तृत प्रक्रियाओं की बात आती है, तो यूरोपीय प्रतिभूति और बाजार प्राधिकरण (ESMA) जल्द ही नियामक तकनीकी मानकों को पेश करेगा। इस नियम का उद्देश्य क्रिप्टोकरेंसी के उच्च कार्बन पदचिह्न को कम करने में योगदान देना है।

धन शोधन विरोधी नियम धन शोधन विरोधी और आतंकवाद विरोधी वित्तपोषण (एएमएल/सीएफटी) निर्देशों में निर्धारित किए गए हैं, जिन्हें MiCA को ओवरलैप नहीं करना चाहिए। कहा जाता है कि, यूरोपीय बैंकिंग प्राधिकरण (ईबीए) को एक सार्वजनिक रजिस्टर बनाए रखने और गैर-अनुपालन वाले सीएएसपी की उन्नत एएमएल/सीएफटी जांच करने के लिए अधिकृत किया जाएगा। एक गैर-अनुपालन वाला सीएएसपी एक क्रिप्टो व्यवसाय है जिसकी मूल कंपनी उन देशों में पंजीकृत है जिन्हें यूरोपीय संघ द्वारा तीसरे देशों के रूप में वर्गीकृत किया गया है, जिन्हें धन शोधन विरोधी गतिविधियों के लिए उच्च जोखिम माना जाता है, या कर उद्देश्यों के लिए गैर-सहकारी क्षेत्राधिकार माना जाता है।

स्थिर सिक्कों की निगरानी के लिए, यह कार्य यूरोपीय बैंकिंग प्राधिकरण (EBA) को सौंपा जाएगा। यूरोपीय संघ के भीतर काम करने वाले स्थिर सिक्कों के जारीकर्ताओं को 1:1 अनुपात के साथ पर्याप्त तरल भंडार बनाने के लिए बाध्य किया जाएगा, आंशिक रूप से जमा के रूप में। इससे सभी स्थिर सिक्के धारकों को किसी भी समय और निःशुल्क जारीकर्ता द्वारा दावा पेश करने में सक्षम बनाया जा सकेगा। MiCA के नियम 2024 के अंत से पहले पूरी तरह से लागू होने की उम्मीद है और वे सीधे पोलिश क्रिप्टो व्यवसायों पर लागू होंगे।

नियामक सैंडबॉक्स और समर्थन

2022 में, यूरोपीय संघ ने DLT-आधारित बाजार अवसंरचनाओं के लिए पायलट व्यवस्था के लिए अंतिम विनियमन पर सहमति व्यक्त की। यह क्रिप्टोएसेट्स में लेनदेन के व्यापार और निपटान के लिए एक कानूनी ढांचा प्रदान करता है जो वित्तीय साधनों के बाजार निर्देश 2 (MiFID 2) के तहत वित्तीय साधनों के रूप में योग्य हैं। सैंडबॉक्स दृष्टिकोण के समान, पायलट नई तकनीकों के साथ सुरक्षित प्रयोग की सुविधा प्रदान करता है और संभावित बाद के स्थायी ढांचे के लिए साक्ष्य एकत्र करने के साधन के रूप में कार्य करता है।

पायलट को मार्च 2023 में लॉन्च करने की योजना है और 2026 में इसकी समीक्षा की जानी चाहिए। इस बीच, यूरोपीय प्रतिभूति और बाजार प्राधिकरण (ESMA) DLT पर आवेदन के लिए मानक प्रारूप और टेम्पलेट स्थापित करने के उद्देश्य से मसौदा दिशानिर्देशों पर परामर्श करना जारी रखता है और अब कार्यान्वयन में सहायता के लिए प्रश्नोत्तर में लगा हुआ है।

2023 में, पोलिश क्रिप्टो कंपनियों को निम्नलिखित राष्ट्रीय पहलों द्वारा समर्थित किया जाएगा:

• KNF’s इनोवेशन हब – पर्यवेक्षी प्राधिकरण फिनटेक कंपनियों से परामर्श करके और वर्चुअल सैंडबॉक्स प्रदान करके नई तकनीकों के विकास का समर्थन करता है
• ब्लॉकचेन और नई प्रौद्योगिकी चैंबर ऑफ कॉमर्स जो लागू पोलिश कानून के तहत उद्योग के हितों का प्रतिनिधित्व करता है

2023 में पोलैंड में क्रिप्टोकरेंसी लाइसेंस

पोलैंड ने अभी तक लाइसेंसिंग और पर्यवेक्षण शुल्क के साथ एक मजबूत क्रिप्टो लाइसेंसिंग प्रक्रिया शुरू नहीं की है, और कर प्रशासन चैंबर पोलिश क्रिप्टो प्राधिकरण जारी करना जारी रखता है जो एक क्रिप्टोकरेंसी लाइसेंस के बराबर है। यदि आप पोलैंड में क्रिप्टो उत्पाद या सेवाएँ प्रदान करने की योजना बना रहे हैं और आपको क्रिप्टो लाइसेंस की आवश्यकता है, तो आपको पहले वर्चुअल करेंसी के रजिस्टर में शामिल होना होगा जो AML/KYC प्रक्रियाओं का हिस्सा है।

एक अधिकृत पोलिश क्रिप्टो व्यवसाय निम्नलिखित सेवाएँ प्रदान कर सकता है:

• फिएट मुद्राओं और क्रिप्टोकरेंसी का आदान-प्रदान
• विभिन्न क्रिप्टोकरेंसी का आदान-प्रदान
• क्रिप्टो एक्सचेंज ब्रोकरेज
• क्रिप्टोकरेंसी वॉलेट का प्रावधान और रखरखाव

क्रिप्टो प्राधिकरण के लिए आवेदन इलेक्ट्रॉनिक प्लेटफ़ॉर्म ऑफ़ पब्लिक एडमिनिस्ट्रेशन सर्विसेज (ePUAP) के माध्यम से ऑनलाइन प्रस्तुत किए जा सकते हैं। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि उनमें सुसंगत तथ्यात्मक जानकारी होनी चाहिए और सभी आवश्यक दस्तावेज़ों के साथ होना चाहिए। हालाँकि, किसी भी त्रुटि को ठीक किया जा सकता है, हालाँकि इससे आमतौर पर आवेदन प्रक्रिया में देरी होती है। यदि किसी आवेदक को अस्वीकार करने का कोई कारण नहीं है, तो आवेदन प्राप्त होने की तारीख से 14 दिनों के भीतर प्राधिकरण प्रदान किया जाता है।

2023 में एक पोलिश क्रिप्टोकरेंसी कंपनी स्थापित करें

पोलिश क्रिप्टो प्राधिकरण प्राप्त करने का एक तरीका सबसे पहले पोलैंड में एक सीमित देयता कंपनी (Sp. z oo) खोलना है। इसे एक या अधिक शेयरधारकों द्वारा कई हफ्तों के भीतर स्थापित किया जा सकता है। ये सभी पोलैंड के विदेशी अनिवासी हो सकते हैं। किसी स्थानीय निदेशक को नियुक्त करने की भी कोई आवश्यकता नहीं है। एक और महत्वपूर्ण लाभ यह है कि पावर ऑफ अटॉर्नी पर हस्ताक्षर करके दूर से एक नई कंपनी स्थापित करना संभव है।

पोलैंड में एक सीमित देयता कंपनी (Sp. z oo) खोलने के लिए आपको क्या चाहिए:

• निदेशकों और मालिकों के पासपोर्ट की नोटरीकृत और एपोस्टल्ड फोटोकॉपी – हम इस कदम में कुशल तरीके से आपकी सहायता कर सकते हैं
• निर्माण का एक विलेख (संस्थापक दस्तावेजों को पोलिश नोटरी के सामने तैयार और हस्ताक्षरित किया जाना चाहिए)
• कंपनी के लिए एक प्रबंधन बोर्ड
• स्थानीय भौतिक कार्यालय (उदाहरण के लिए, पट्टा समझौता) या आभासी कार्यालय का प्रमाण
• पोलैंड में एक कॉर्पोरेट बैंक खाता
• न्यूनतम अधिकृत पूंजी – 5,000 PLN (लगभग 1,080 EUR)
• एक REGON (सांख्यिकीय) संख्या
• एक एनआईपी (कर पहचान) संख्या
• सामाजिक बीमा संस्थान के साथ कंपनी के पंजीकरण के लिए आवेदन का प्रमाण

कंपनी गठन के लिए आवेदन को आवश्यक दस्तावेजों के साथ राष्ट्रीय न्यायालय रजिस्टर (केआरएस) में जमा करना होगा। पंजीकरण शुल्क 500 PLN (लगभग 108 EUR) है, और आवेदन पर विचार करने में सात दिन तक का समय लग सकता है।

पोलैंड में क्रिप्टोकरेंसी कर 2023

2023 में, अधिकांश कर दरें और नियम समान रहेंगे, हालाँकि, पोलिश कॉर्पोरेट आयकर अधिनियम में संशोधन के कारण कुछ बदलाव क्रिप्टोकरेंसी कंपनियों को प्रभावित कर सकते हैं। सबसे पहले, पूंजीगत लाभ छूट तब भी लागू होगी जब बेची गई कंपनी के पास किसी अन्य कंपनी में कम से कम 5% शेयर हों और जब सहायक कंपनी को विशेष आर्थिक क्षेत्र या पोलिश निवेश क्षेत्र में की गई गतिविधियों से आय पर छूट का लाभ मिलता हो।

दूसरा, न्यूनतम आयकर के कार्यान्वयन को वर्ष के अंत तक निलंबित कर दिया गया है और लाभप्रदता अनुपात जो कॉर्पोरेट आय को न्यूनतम आयकर के अधीन करेगा, अब 1% से 2% तक बढ़ा दिया गया है। तीसरा, टैक्स हेवन में संस्थाओं के साथ लेन-देन के नियमों को भी संशोधित किया गया है, जिसमें टैक्स हेवन कंपनियों के साथ सीधे किए गए लेन-देन के लिए दस्तावेज़ीकरण सीमा को वित्तीय लेनदेन के लिए 2,5 मिलियन PLN (लगभग 532,000 EUR) और गैर-वित्तीय लेनदेन के लिए 500,000 PLN (लगभग 106,500 EUR) तक बढ़ा दिया गया है।

पोलिश क्रिप्टो कराधान ढांचा आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (ओईसीडी) द्वारा की गई सिफारिशों के अनुसार विकसित होता रहेगा, जिसने हाल ही में क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (सीएआरएफ) नामक एक नया अंतरराष्ट्रीय कर पारदर्शिता ढांचा पेश किया है। इसकी कुछ नीतियों को 2023 या उसके बाद पोलिश कानून में स्थानांतरित किया जा सकता है। इसका उद्देश्य सदस्य देशों में असंगत और गुप्त प्रथाओं को समाप्त करके अंतरराष्ट्रीय क्रिप्टो कर रिपोर्टिंग मानकों को बढ़ाना है।

CARF की शुरुआत करके, OECD अंतरराष्ट्रीय स्वचालित क्रिप्टो कर रिपोर्टिंग और करदाता जानकारी साझा करने का प्रस्ताव करता है। सीएआरएफ आवश्यकताएं उन कंपनियों और व्यक्तियों पर लागू होंगी जो क्रिप्टो एक्सचेंज सेवाएं और खुदरा भुगतान लेनदेन सहित अन्य क्रिप्टोकुरेंसी हस्तांतरण से संबंधित सेवाएं प्रदान करती हैं। निकट भविष्य में, CARF ऑनलाइन और ऑफलाइन क्रिप्टो वॉलेट के लिए भी लागू हो सकता है। ये नीतियां वर्तमान में उन क्रिप्टोकरेंसी को बाहर करती हैं जिनका उपयोग भुगतान के साधन या निवेश के रूप में नहीं किया जाता है, साथ ही केंद्रीकृत स्थिर सिक्के भी।

नियामक दंड और निलंबन

यदि कोई क्रिप्टो कंपनी पोलैंड में अपनी आर्थिक गतिविधियां शुरू करने से पहले पोलिश क्रिप्टो प्राधिकरण प्राप्त करने और वर्चुअल मुद्राओं के रजिस्टर का हिस्सा बनने में विफल रहती है, तो उस पर 100,000 PLN (लगभग 21,600 EUR) का जुर्माना लग सकता है।

आर्थिक क्रिप्टो गतिविधियों को निलंबित किया जा सकता है यदि:

• एक कंपनी आभासी मुद्राओं के रजिस्टर से हटाने के लिए आवेदन करती है और ePuap के माध्यम से एक इलेक्ट्रॉनिक फॉर्म जमा करके निलंबन की सूचना देती है
• आभासी मुद्राओं के रजिस्टर के रखरखाव के लिए जिम्मेदार अधिकारी नियामक नियमों का उल्लंघन होने पर किसी कंपनी को रजिस्टर से हटा देते हैं

जब यूरोपीय संघ द्वारा लगाए गए नियमों के अनुसार खुद को ढालने की बात आती है, तो क्रिप्टोकरेंसी कंपनियों को अनुपालन-संबंधी मुद्दों में और भी अधिक सक्षम बनने के लिए तैयार रहना चाहिए। हम आपको याद दिलाना चाहते हैं कि हमारे बेहद कुशल और गतिशील वकीलों की टीम नए नियमों को समझने में आपकी सहायता करने के लिए मौजूद है।

हमारे अत्यधिक अनुभवी और भरोसेमंद वकील आपको आभासी मुद्राओं के रजिस्टर के साथ पंजीकरण करने और पोलैंड में क्रिप्टो लाइसेंस। हम स्थानीय नियमों की बारीकी से निगरानी करते हैं और इसलिए पंजीकरण प्रक्रिया के हर चरण में कुशल तरीके से अपने ग्राहकों का मार्गदर्शन करने के लिए अच्छी तरह से तैयार हैं।

इसके अलावा, विनियमित संयुक्त यूरोप के वकील प्राप्त करने के लिए कानूनी सेवाएं प्रदान करते हैं। यूरोप में क्रिप्टो लाइसेंस.