स्वीडन क्रिप्टो टैक्स

स्वीडन 2022 अंतर्राष्ट्रीय कर प्रतिस्पर्धात्मकता सूचकांक में 12वें स्थान पर है, जो इंगित करता है कि राष्ट्रीय कराधान प्रणाली काफी अच्छी तरह से संरचित है और इसलिए इसका पालन करना आसान है, साथ ही यह देश के आर्थिक प्रदर्शन को बढ़ावा देता है। स्वीडिश क्रिप्टो व्यवसायों के पास प्रणाली का उपयोग करने के सभी अवसर हैं जो स्थायी विकास को बढ़ावा देता है, प्रतिष्ठा की रक्षा करता है, और क्रिप्टो निवेशकों के बीच विश्वास को प्रेरित करता है।

स्वीडिश टैक्स एजेंसी स्वीडन में करों की वसूली और प्रशासन के साथ-साथ संबंधित कर विनियमों के अधिरोपण और कर प्रणाली के दुरुपयोग से समाज की रक्षा के लिए जिम्मेदार है। कर उद्देश्यों के लिए प्राधिकरण के साथ पंजीकरण काफी हद तक व्यवसाय की कानूनी संरचना और आर्थिक गतिविधियों के प्रकार पर निर्भर करता है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कुछ गैर-स्वीडिश कंपनियों को भी स्वीडन में पंजीकरण और करदाता बनने की आवश्यकता हो सकती है।

एजेंसी उच्च कराधान मानकों और पारदर्शिता सुनिश्चित करने के लिए अन्य ईयू कर प्राधिकरणों और अंतर्राष्ट्रीय संगठनों के साथ निकटता से सहयोग करती है। चूंकि स्वीडन आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) का सदस्य है, इसलिए इसे संगठन द्वारा पेश किए गए कर नियमों का पालन करना आवश्यक है। नवीनतम क्रिप्टो-संबंधित परिवर्तन क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) है, जो एक नया अंतर्राष्ट्रीय कर पारदर्शिता ढांचा है, जिसका उद्देश्य अपने सदस्य देशों और उससे आगे क्रिप्टो कराधान और कर रिपोर्टिंग मानकों को बढ़ाना है। यह क्रिप्टो व्यवसायों को स्वचालित रूप से कर-संबंधी जानकारी रिपोर्ट करने के लिए बाध्य करता है जिसे अंतरराष्ट्रीय स्तर पर साझा किया जाता है।

2022 में, कर पारदर्शिता सुनिश्चित करने के लिए, यूरोपीय आयोग ने प्रशासन सहयोग के लिए निर्देश (DAC) में एक नया संशोधन प्रस्तावित किया जो CARF के अनुरूप है और ईयू में सभी क्रिप्टोएसेट सेवा प्रदाताओं के लिए नए नियम पेश करता है। यह महत्वपूर्ण मार्केट्स इन क्रिप्टो-एसेट्स (MiCA) विनियमन और मनी लॉन्ड्रिंग विरोधी निर्देशों के साथ भी सामंजस्य स्थापित करता है। ये नियम कर चोरी और धोखाधड़ी का पता लगाने में सुधार करेंगे क्योंकि वे क्रिप्टो व्यवसायों को ईयू में निवास करने वाले ग्राहकों के लेनदेन की रिपोर्ट करने के लिए बाध्य करते हैं।

स्वीडिश कर प्रणाली के लाभ

स्वीडन के पास एक क्षेत्रीय कर प्रणाली है जो विदेशी देशों में अंतरराष्ट्रीय कंपनियों द्वारा अर्जित विभिन्न प्रकार की आय (जैसे, लाभांश और पूंजीगत लाभ) को स्वीडन में उनकी घरेलू कर आधार से बाहर करती है। इसके अलावा, स्वीडन कंपनियों को कर योग्य लाभ के विरुद्ध ऑफसेट करने और उनकी औसत लाभप्रदता पर कर लगाने के लिए कर हानियों को अनिश्चितकाल के लिए आगे ले जाने की अनुमति देता है।

अंतरराष्ट्रीय उपस्थिति वाले व्यवसायों के दोहरे कराधान और कर चोरी से बचने के लिए, स्वीडन ने दोहरे कराधान को समाप्त करने पर 90 से अधिक अंतर्राष्ट्रीय समझौतों पर हस्ताक्षर किए हैं। वे क्रिप्टो और अन्य व्यवसायों को विदेशी कर क्रेडिट का दावा करने में सक्षम बनाते हैं, बशर्ते कि वे कुछ शर्तों को पूरा करते हों। यदि आपको यकीन नहीं है कि कब और किन करों और आय के प्रकारों पर कोई विशेष समझौता आपके व्यवसाय मामले पर लागू होता है, तो यहाँ Regulated United Europe（RUE） हमारी टीम से संपर्क करें और हम आपके लिए एक व्यक्तिगत परामर्श निर्धारित करेंगे।

अर्थव्यवस्था में विकास और उत्पादकता को प्रोत्साहित करने के लिए, स्वीडन नवोन्मेषी और अग्रणी व्यवसायों को आकर्षित करने और समर्थन करने का प्रयास करता है। नवाचार के प्रति इसकी खुली सोच अनुसंधान और विकास (R&D) गतिविधियों के लिए राष्ट्रीय समर्थन के माध्यम से प्रदर्शित होती है। उदाहरण के लिए, सरकार उन कंपनियों को विशेष रूप से समर्थन देने के लिए सब्सिडी देती है जिनके पास श्रम-गहन R&D है और वेतन कर देयता में कमी के माध्यम से नुकसान-उठाने वाली कंपनियों को समर्थन देती है (R&D स्टाफ के लिए नियोक्ता की सामाजिक सुरक्षा योगदान का 19.59% छूट)। कुल मिलाकर, स्वीडन का नवाचार में निवेश दुनिया में सबसे अधिक है क्योंकि यह व्यापक और विशिष्ट अनुसंधान पर भारी ध्यान केंद्रित करता है जो सबसे जरूरी सामाजिक मुद्दों का समाधान कर सकता है।

स्वीडन में, कोई विरासत और उपहार कर नहीं है, जिसका अर्थ है कि क्रिप्टोएसेट्स को अन्य व्यक्तियों को बिना कर देय घटना को उत्पन्न किए पारित किया जा सकता है। यह निर्धारित करने के लिए कि क्या कोई क्रिप्टो ट्रांसफर एक उपहार है, एक स्वैच्छिक क्रिप्टो ट्रांसफर होना चाहिए और बदले में कोई सेवा नहीं होनी चाहिए।

कॉर्पोरेट आयकर

मानक कॉर्पोरेट आयकर दर 20.6% है जो ईयू में औसत से कम है और इसे और भी कम किया जा सकता है क्योंकि कंपनियों के पास अपने लाभ के 25% तक की कर आवंटन आरक्षित निधि के लिए कटौती योग्य वार्षिक विनियोग करने का विकल्प है। कर निवासी कंपनियां आमतौर पर स्वीडन और विदेश में अर्जित अपनी आय पर कर देने के लिए उत्तरदायी होती हैं। गैर-कर निवासी स्वीडन में अर्जित अपनी आय पर कर देने के लिए बाध्य होते हैं। किसी कंपनी को कर निवासी माना जाता है यदि यह स्वीडिश कंपनियों अधिनियम के अनुसार स्वीडन में स्थापित है। क्रिप्टो कंपनियों पर उनकी अधिकांश क्रिप्टो-संबंधित आय पर कर लगाया जाता है लेकिन कुछ मामलों में छूट दी जा सकती है।

कॉर्पोरेट आयकर उद्देश्यों के लिए, विभिन्न कटौती योग्य व्यय होते हैं। व्यवसायिक आय उत्पन्न करने और बनाए रखने के लिए सामान्य स्टार्टअप खर्च कटौती योग्य होते हैं। संबद्ध कंपनियों को भुगतान किया गया ब्याज भी कटौती योग्य होता है, बशर्ते कि सच्चा लेनदार एक ईईए निवासी हो, एक ऐसे अधिकार क्षेत्र में स्थित हो जो दोहरे कराधान समझौते द्वारा आच्छादित हो, या कम से कम 10% की दर पर ब्याज आय पर कर लगाया जाता हो। हालाँकि, धर्मार्थ योगदान, जुर्माना, दंड और अधिकांश स्वीडिश कर जैसे व्यय कटौती योग्य नहीं होते हैं।

विद्होल्डिंग कर

स्वीडन में, व्यक्तिगत और कॉर्पोरेट निवासियों को भुगतान किए गए लाभांश पर कोई विद्होल्डिंग कर नहीं है। गैर-निवासी कंपनियां और व्यक्ति आम तौर पर 30% विद्होल्डिंग कर दर के अधीन होते हैं। बेशक, जब कोई अंतर्राष्ट्रीय दोहरा कराधान समझौता या ईयू पैरेन्ट-सबसिडियरी निर्देश कम दर निर्दिष्ट करता है, तो लागू कर कम किया जा सकता है। विद्होल्डिंग कर ब्याज, रॉयल्टी, या तकनीकी सेवाओं के शुल्क पर निवास स्थिति की परवाह किए बिना नहीं लगाया जाता है।

पूंजीगत लाभ कर

स्वीडिश आयकर अधिनियम के अनुसार, क्रिप्टोकरेंसी अन्य संपत्तियों की श्रेणी में आती हैं। कर प्राधिकरण क्रिप्टोएसेट्स को कानूनी निविदा नहीं मानता है और व्यक्तियों द्वारा की गई क्रिप्टोएसेट्स की किसी भी बिक्री या निपटान पर 30% की दर से पूंजीगत लाभ कर लगाया जाता है। कर वर्ष के दौरान हुई किसी भी पूंजी हानि के 70% को पूंजीगत लाभ के विरुद्ध ऑफसेट करना और कर कटौती का दावा करना संभव है।

निम्नलिखित क्रिप्टो गतिविधियाँ कर योग्य हैं:

• फिएट मनी के लिए क्रिप्टोकरेंसी बेचना और विनिमय करना
• एक प्रकार की क्रिप्टोकरेंसी को दूसरी के लिए व्यापार करना
• क्रिप्टोकरेंसी उधार देना
• क्रिप्टोकरेंसी के लिए उत्पादों या सेवाओं को बेचना

निवासी कंपनी में शेयरों की व्यावसायिक बिक्री से प्राप्त पूंजीगत लाभ कर से मुक्त हैं। एक गैर-निवासी कंपनी में रखे गए शेयरों की बिक्री भी कर से मुक्त हो सकती है, बशर्ते कि विदेशी कंपनी की संरचना एक स्वीडिश लिमिटेड लाइबिलिटी कंपनी या एक स्वीडिश आर्थिक संघ के समान हो और शेयरधारिता व्यावसायिक हो। कर योग्य पूंजीगत लाभ को अन्य व्यावसायिक आय के रूप में माना जाता है और इसे मानक कॉर्पोरेट कर दर पर कर लगाया जाता है।

मूल्य वर्धित कर

स्वीडन में, मानक VAT दर 25% है और यह ईयू VAT निर्देश के साथ संरेखित है। क्रिप्टो कंपनियों को आम तौर पर VAT भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करने की आवश्यकता होती है लेकिन उनमें से कई क्रिप्टो व्यवसायों के लिए विशिष्ट छूट का लाभ उठा सकते हैं। उदाहरण के लिए, एक स्वीडिश नागरिक के मामले के कारण, ईयू में क्रिप्टोकरेंसी VAT मुक्त हैं। 2015 में, यूरोपीय संघ के न्यायालय (CJEU) ने फैसला सुनाया कि क्रिप्टोकरेंसी को फिएट मनी में बदलना एक वित्तीय सेवा माना जाता है और इसलिए इसे कानूनी निविदा (बैंकनोट और सिक्के) के साथ VAT मुक्त होना चाहिए।

अन्य क्रिप्टो-संबंधित उत्पादों और सेवाओं की बिक्री सामान्य नियमों के तहत VAT के अधीन हो सकती है। इसमें प्रचार गतिविधियाँ, हार्डवेयर और सॉफ्टवेयर विकास और रखरखाव शामिल हैं। हालांकि, क्रिप्टो माइनिंग एक कर योग्य घटना नहीं बनती है क्योंकि पर्याप्त ग्राहक-विक्रेता संबंध नहीं है।

छोटे व्यवसाय VAT थ्रेशोल्ड का लाभ उठा सकते हैं जो उनके कर बोझ को कम कर सकते हैं क्योंकि वे VAT भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करने के लिए बाध्य नहीं होते हैं। छोटे स्वीडिश व्यवसायों के लिए VAT पंजीकरण के लिए थ्रेशोल्ड वार्षिक टर्नओवर 80,000 SEK (लगभग 7,000 EUR) है। स्वीडन में स्थायी स्थापना के बिना गैर-स्वीडिश कंपनियों को स्वीडिश ग्राहकों को अपने उत्पादों और सेवाओं को बेचना शुरू करते ही VAT भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करना चाहिए।

स्वीडन में पेरोल कर

हर क्रिप्टो कंपनी जो लोगों को रोजगार देती है, उसे कानूनी रूप से स्वीडिश टैक्स एजेंसी के साथ एक नियोक्ता के रूप में पंजीकृत होना चाहिए और स्वीडिश सामाजिक बीमा एजेंसी और स्वीडिश पेंशन एजेंसी को योगदान देना चाहिए। सामाजिक सुरक्षा दर 38.42% है, जहाँ नियोक्ता 31.42% का भुगतान करते हैं, और कर्मचारियों को शेष 7% का भुगतान करना होता है। नियोक्ताओं को मासिक आधार पर नियोक्ता योगदान और PAYE कर रिटर्न भरना होता है और PAYE कर रिटर्न सेवा के माध्यम से भुगतान और कर कटौती की रिपोर्ट करनी होती है। PAYE कर रिटर्न में, एक नियोक्ता को कर्मचारियों और नियोक्ता कंपनी दोनों के बारे में जानकारी प्रदान करनी होती है।

नियोक्ता की 31.42% दर में निम्नलिखित शामिल हैं:

• स्वास्थ्य बीमा – 3.55%
• सेवानिवृत्ति पेंशन – 10.21%
• पैतृक बीमा – 2.60%
• व्यावसायिक चोट – 0.20%
• उत्तरजीवी पेंशन – 0.60%
• श्रम बाजार शुल्क – 2.65%
• सामान्य पेरोल कर – 11.62%

कुल व्यक्तिगत आयकर दर 52% है और नियोक्ताओं द्वारा अपने कर्मचारियों की ओर से इसे रोक लिया जाता है। इसमें राष्ट्रीय आयकर और नगरपालिका आयकर शामिल होते हैं। जबकि बाद वाला हमेशा 32% होता है, यदि आय 598,500 SEK (लगभग 52,000 EUR) से अधिक नहीं होती है तो राष्ट्रीय आयकर लागू नहीं होता है। एक बार जब यह थ्रेशोल्ड पार हो जाता है, तो 20% दर लागू होती है। ये दरें स्वीडन में काम करने वाले गैर-निवासियों पर लागू नहीं होती हैं जो 25% की फ्लैट दर के अधीन होते हैं।

2024 में स्वीडन में क्रिप्टो पर कर कैसे भुगतान करें?

स्वीडन में, क्रिप्टोकरेंसी आय का कराधान स्वीडिश टैक्स एजेंसी (स्काटेवरकेट) द्वारा विनियमित किया जाता है। 2024 के अनुसार, क्रिप्टोकरेंसी के संबंध में कर कानून में नवाचारों और अपडेट को ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है। नीचे 2024 के लिए स्वीडन में क्रिप्टोकरेंसी आय के कराधान के मुख्य पहलुओं का एक अवलोकन है, जो प्रत्याशित अपडेट और वर्तमान नियमों के आधार पर तैयार किया गया है।

क्रिप्टोकरेंसी आय की परिभाषा

स्वीडन में, क्रिप्टोकरेंसी से आय को पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया जाता है और कराधान के अधीन होता है। ऐसी आय में शामिल हैं, लेकिन सीमित नहीं हैं:

• क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री से लाभ
• माइनिंग से आय
• वस्तुओं या सेवाओं के भुगतान के रूप में क्रिप्टोकरेंसी प्राप्त करना

कर दरें

स्वीडन में पूंजीगत लाभ पर कर दर सामान्यतः 30 प्रतिशत होती है। हालाँकि, हाल के कर सुधारों के अनुसार दरों में संभावित परिवर्तनों पर ध्यान देना आवश्यक है।

आय की घोषणा

1. रिपोर्टिंग: सभी क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन को एक कर रिटर्न में घोषित किया जाना चाहिए। इसमें प्रत्येक लेनदेन का विवरण शामिल होता है: खरीद की तारीख, बिक्री, लाभ या हानि।
2. SEK में रूपांतरण: कर रिपोर्टिंग उद्देश्यों के लिए, क्रिप्टोकरेंसी आय और व्यय को लेनदेन की तारीख पर विनिमय दर पर स्वीडिश क्रोना (SEK) में परिवर्तित किया जाना चाहिए।
3. हानियों का लेखांकन: क्रिप्टोकरेंसी व्यापार से हुई हानियों का उपयोग पूंजीगत लाभ के कर आधार को कम करने के लिए किया जा सकता है, लेकिन नियमों और सीमाओं की अलग-अलग जांच की जानी चाहिए।

विशेष मामले

• माइनिंग: क्रिप्टोकरेंसी माइनिंग से आय को सामान्यतः व्यक्तिगत व्यावसायिक आय माना जाता है और यह आपकी कुल आय के आधार पर विभिन्न दरों पर कर लगाई जाती है।
• स्टेकिंग और डि-फाई: स्टेकिंग या विकेन्द्रीकृत वित्त (DeFi) से आय भी कर योग्य होती है और इसे कर रिटर्न में घोषित किया जाना चाहिए।

कर लाभ और छूट

कुछ क्रिप्टोकरेंसी गतिविधियाँ छूट या बहिष्करण के अधीन हो सकती हैं, परिस्थितियों के आधार पर। हालाँकि, सामान्य नियम के रूप में, स्वीडन में अधिकांश क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन कराधान के अधीन होते हैं।

निष्कर्ष

स्वीडन में क्रिप्टोकरेंसी कर कानून विकसित होता रहता है। कर अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए, स्वीडिश टैक्स एजेंसी से नवीनतम अपडेट का पालन करना और यदि आवश्यक हो तो पेशेवर कर सलाहकारों से परामर्श करना महत्वपूर्ण है। क्रिप्टोकरेंसी संपत्तियों का जिम्मेदार प्रबंधन और आय की सही घोषणा कर समस्याओं से बचने और कर दायित्वों का अनुकूलन करने में मदद करेगा।

स्वीडन में मुख्य कर दरों के साथ तालिका:

ये दरें स्वीडन में सामान्य कराधान संरचना को दर्शाती हैं और सरकारी कर नीति और देश की आर्थिक स्थिति के आधार पर परिवर्तन के अधीन हो सकती हैं।

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