संपत्ति कर चेक गणराज्य 2025

चेक गणराज्य में संपत्ति कर (daň z nemovitých věcí) एक वार्षिक अनिवार्य भुगतान है, जिसे “अचल संपत्ति कर अधिनियम संख्या 338/1992 Sb.” द्वारा विनियमित किया गया है। यह कर स्थानीय कर है और उस नगरपालिका के बजट के पक्ष में लगाया जाता है जहाँ कर योग्य वस्तु स्थित होती है। अचल संपत्ति कर दो भागों में विभाजित है: भूमि कर और भवन एवं संरचनाओं पर कर, जिसमें आवासीय और वाणिज्यिक संपत्ति, इंजीनियरिंग संरचनाएँ और निर्माण के लिए निर्धारित अंडेवेलप्ड प्लॉट शामिल हैं। यह कर उस वर्ष के 1 जनवरी तक संपत्ति के पंजीकृत मालिक, चाहे व्यक्ति हो या कानूनी इकाई, द्वारा भुगतान किया जाता है।

भूमि कर के लिए कर आधार (tax base) क्षेत्रफल (वर्ग मीटर में) को भूमि के प्रकार (कृषि भूमि, विकास भूमि, वन, तालाब, अन्य) के अनुसार निर्धारित दर से गुणा करके तय किया जाता है। नगरपालिका को स्थानीय गुणांक (local coefficient) का उपयोग करके आधार दर बढ़ाने का अधिकार है, जो क्षेत्र की मूल्य और बुनियादी ढांचे के स्तर को दर्शाता है। भवनों के लिए कर आधार संपत्ति के कुल निर्मित क्षेत्र के आधार पर तय किया जाता है। आवासीय भवनों के लिए प्रति वर्ग मीटर 2 CZK की आधार दर लागू होती है, जबकि व्यावसायिक और भंडारण क्षेत्रों के लिए – 5 CZK या अधिक, कार्यात्मक उद्देश्य के अनुसार। व्यापारिक गतिविधियों में प्रयुक्त वाणिज्यिक भवनों के लिए दर 10 CZK प्रति वर्ग मीटर तक हो सकती है। गैरेज, अलग भवन और अधूरा निर्माण भी अलग दरों के अधीन होते हैं।

नगरपालिका को सामान्य गुणांक (všeobecný koeficient) लागू करके कर दरों को समायोजित करने का अधिकार है, जिससे कर भार आधार मूल्य का पाँच गुना तक बढ़ सकता है। ऐसे गुणांक वार्षिक रूप से तय किए जाते हैं और स्थानीय नियमों में प्रकाशित किए जाते हैं। उदाहरण के लिए, प्राग और ब्रनो में कम आबादी वाले क्षेत्रों की तुलना में उच्च गुणांक लागू किए जाते हैं। संपत्ति अधिग्रहण, क्षेत्र में परिवर्तन, उपयोग में परिवर्तन या कर आधार को प्रभावित करने वाले पुनर्निर्माण की स्थिति में कर रिटर्न जमा करने का दायित्व उत्पन्न होता है। यह घोषणा संबंधित संपत्ति के स्थान पर स्थानीय कर सेवा (Tax Service) के उपविभाग में अगले वर्ष की 31 जनवरी तक जमा की जानी चाहिए। अगले वर्षों में, यदि कोई परिवर्तन नहीं होता है, तो कर स्वतः गणना किया जाता है। कर का भुगतान वार्षिक रूप से 31 मई तक किया जाता है। यदि कर राशि 5,000 CZK से अधिक है, तो भुगतान दो समान किश्तों में किया जा सकता है – 31 मई और 30 नवंबर तक। भुगतान बैंक ट्रांसफर, क्यूआर कोड, कर प्रशासन की ऑनलाइन प्रणाली या चेक पोस्ट ऑफिस शाखा के माध्यम से किया जा सकता है।

समान नियम कानूनी इकाईयों पर भी लागू होते हैं, लेकिन बड़े रियल एस्टेट पोर्टफोलियो के मामले में संपत्तियों का केंद्रीकृत लेखांकन, सामान्यीकृत घोषणा (generalized declaration) प्रस्तुत करना और विभिन्न नगरपालिकाओं में सही दरों के अनुप्रयोग पर नियंत्रण आवश्यक होता है। संपत्ति का सही वर्गीकरण विशेष ध्यान का विषय है – भवन के उद्देश्य का निर्धारण गलत होने पर कर का पुनर्गणना और दंड लगाया जा सकता है। कुछ संपत्ति श्रेणियाँ पूरी या आंशिक रूप से कर मुक्त हो सकती हैं। उदाहरण के लिए, धार्मिक भवन, स्कूल, स्वास्थ्य देखभाल सुविधाएँ, राजनयिक मिशनों की संपत्ति और केवल गैर-लाभकारी चैरिटेबल गतिविधियों के लिए प्रयुक्त संपत्ति।

चेक गणराज्य में अचल संपत्ति कर परंपरागत रूप से यूरोपीय संघ में सबसे कम रहता है, जो देश में संपत्ति का मालिक होना निवासियों और विदेशी निवेशकों दोनों के लिए आकर्षक बनाता है। हालांकि, हाल के वर्षों में बड़े शहरों और पर्यटन क्षेत्रों में स्थानीय गुणांकों में संशोधन करके वाणिज्यिक संपत्ति पर कर भार बढ़ाने की प्रवृत्ति देखी गई है।

इस प्रकार, चेक गणराज्य में अचल संपत्ति कर एक पारदर्शी और पूर्वानुमेय स्थानीय कर प्रणाली है। इसका गणना वस्तु की वस्तुनिष्ठ भौतिक विशेषताओं पर आधारित होती है, स्थानीय परिस्थितियों के अनुसार समायोजित की जाती है, और कर अनुशासन का पालन करने से कर अधिकारियों की ओर से कोई दावा नहीं आता और संपत्ति के मालिक की कानूनी स्थिति स्थिर रहती है।

2025 के लिए अचल संपत्ति कर रिटर्न कब जमा करें?

अचल संपत्ति कर रिटर्न पिछली वर्ष के अंत में जमा किया जाता है। हालाँकि, यह अग्रिम रूप से वैध होता है, अर्थात आप इसे उस वर्ष के लिए जमा करते हैं जब आप कर का भुगतान करेंगे। उदाहरण के लिए, यदि आपने 2024 में संपत्ति खरीदी है, तो आप 2025 की रिटर्न 2025 की शुरुआत में जमा करेंगे और 2025 के दौरान कर का भुगतान करेंगे।

2025 के लिए (2024 की घटनाओं के आधार पर), रिटर्न सोमवार, 31 जनवरी 2025 तक जमा किया जाना चाहिए:

• यदि आपने 2024 में संपत्ति प्राप्त की है।
• यदि आप लंबे समय से संपत्ति के मालिक हैं और 2024 में कर मूल्यांकन से संबंधित परिस्थितियों में कोई परिवर्तन हुआ है, उदाहरण:
  • भूमि का क्षेत्रफल (संपत्ति रजिस्टर की समीक्षा के आधार पर)
  • भूमि का प्रकार
  • भवन का उपयोग
  • अतिरिक्त निर्माण या विस्तार
  • संपत्ति का आंशिक निपटान
• यदि आपने संपत्ति का हिस्सा दान या बेचा है और अभी भी उसी काउंटी में कोई संपत्ति है, तो आपको कर रिटर्न जमा करना होगा।

यदि आप अब संपत्ति के मालिक नहीं हैं (दान, बिक्री या अन्य तरीके से), तो आपको कर कार्यालय को सूचित करना चाहिए।

कर रिटर्न जमा करने की आवश्यकता नहीं है:

• यदि आपने पहले से संपत्ति कर रिटर्न जमा किया है और कर निर्धारण से संबंधित परिस्थितियों में कोई परिवर्तन नहीं हुआ है।
• यदि संपत्ति में केवल कारक (factor) का परिवर्तन हुआ है, तो भी रिटर्न जमा करने की आवश्यकता नहीं है। कर कार्यालय स्वचालित रूप से गणना करेगा और सही कर राशि का भुगतान करने के लिए दस्तावेज़ भेजेगा।

2025 में संपत्ति के स्वामित्व में परिवर्तन 2026 के रिटर्न में दिखाई देगा।

रिटर्न उस कर कार्यालय में जमा किया जाता है जहाँ संबंधित संपत्ति स्थित है। यदि आपके पास विभिन्न क्षेत्रों में कई संपत्तियाँ हैं, तो प्रत्येक क्षेत्र के लिए एक अलग रिटर्न जमा करें (समान क्षेत्र की संपत्तियाँ एक रिटर्न में जमा की जा सकती हैं)।

2025 के लिए अचल संपत्ति कर की समय सीमा

5,000 CZK तक का कर 31 मई 2025 तक भुगतान किया जाना चाहिए।

5,000 CZK से अधिक कर का भुगतान:

• कृषि उत्पादन और मत्स्य पालन में लगे करदाताओं के लिए: 31 अगस्त और 30 नवंबर 2025 तक
• अन्य करदाताओं के लिए: 31 मई और 30 नवंबर 2025 तक

चेक गणराज्य में अचल संपत्ति कर क्या है?

संपत्ति कर का उद्देश्य अचल संपत्ति रजिस्टर में पंजीकृत भूमि, कर योग्य संरचनाएँ और कर योग्य इकाइयाँ हैं।

संपत्ति कर में शामिल हैं:

• भूमि कर
• भवन और संरचनाओं पर कर

2025 के लिए संपत्ति कर निर्धारित करने में निर्णायक स्थिति 1 जनवरी 2025 की स्थिति है। 2025 में होने वाले परिवर्तन 2026 के रिटर्न में दिखाई देंगे।

करदाता अपने कर रिटर्न में स्वयं संपत्ति कर की गणना करने के लिए बाध्य हैं, इसके लिए अपने भूमि, भवन और संरचनाओं के सभी आवश्यक दस्तावेज़ों (जैसे रियल एस्टेट रजिस्ट्री से निष्कर्ष, निर्माण अनुमति, विरासत और उपहार दस्तावेज़, बिक्री और खरीद अनुबंध, लेखांकन डेटा) का उपयोग करें।

चेक गणराज्य में संपत्ति कर कौन देता है?

करदाता व्यक्ति या कानूनी इकाई हो सकता है।

भूमि कर का भुगतान करने वाला:

• भूमि का मालिक
• चेक गणराज्य द्वारा स्वामित्व वाली भूमि: राज्य संस्थान या भूमि उपयोग करने का अधिकार रखने वाली कानूनी इकाई
• ट्रस्ट फंड, यूनिट इन्वेस्टमेंट फंड और पेंशन कंपनी द्वारा प्रबंधित फंड की भूमि: फंड स्वयं
• डेवलपर (अधिकृत निर्माता) यदि भूमि पर निर्माण अधिकार है
• लिज़ या रेंट पर ली गई भूमि का किराएदार/अधिग्रहक

1. सरलीकृत प्रक्रिया में रजिस्टर्ड
2. स्टेट लैंड ऑफिस या स्टेट मटीरियल रिज़र्व्स ऑफिस के अधीन
3. निजीकरण निर्णय के आधार पर वित्त मंत्रालय को हस्तांतरित

• यदि भूमि का मालिक अज्ञात है तो भूमि उपयोगकर्ता

भवन और संरचनाओं का करदाता:

• कर योग्य भवन या इकाई का मालिक
• चेक गणराज्य के स्वामित्व में भवन/इकाई: राज्य संस्थान या उपयोग करने का अधिकार रखने वाली कानूनी इकाई
• ट्रस्ट फंड, म्यूचुअल फंड और रिटायरमेंट कंपनी द्वारा प्रबंधित फंड में कर योग्य संरचना/इकाई: फंड
• नॉन-रेजिडेंशियल संरचना वाली कर योग्य इकाई का लीज़धारक या किराएदार, या गैर-आवासीय किराए/लिज़ पर दी गई संरचना का लीज़धारक

1. यदि स्टेट लैंड ऑफिस या स्टेट मटीरियल रिज़र्व्स ऑफिस इसके प्रबंधन के लिए सक्षम है
2. या इसे निजीकरण निर्णय के आधार पर वित्त मंत्रालय को हस्तांतरित किया गया हो

2025 में चेक गणराज्य में संपत्ति कर में परिवर्तन

संपत्ति का आकार और प्रकार के अलावा, कर निम्नलिखित कारकों पर निर्भर करता है:

• स्थानीय गुणांक (local coefficient)

नगरपालिका अंतिम कर राशि को प्रभावित कर सकती है (यदि गुणांक 1 से कम हो तो कटौती सहित)। नगरवार स्थानीय गुणांकों की सूची वित्त विभाग की वेबसाइट पर उपलब्ध है।

• नगरपालिका के आकार के अनुसार गुणांक
• 2024 का मुद्रास्फीति कारक (inflation factor)

सरकार की एक अन्य पहल मुद्रास्फीति गुणांक (inflation coefficient) की शुरुआत है, जो मूल्य सूचकांक (price index) में वृद्धि के आधार पर गणना की जाएगी। इस प्रकार, संपत्ति कर को वार्षिक रूप से मुद्रास्फीति के अनुसार इंडेक्स किया जाएगा।

कृषि भूमि के लिए मुद्रास्फीति गुणांक हमेशा 1 होता है (मूल आधार में पहले से ही शामिल है)।

वित्त मंत्रालय अगले कर वर्ष से पूर्व, 30 जून तक, कानून और अंतर्राष्ट्रीय संधियों के संग्रह में नोटिस के रूप में मुद्रास्फीति गुणांक में बदलाव की घोषणा करेगा। मुद्रास्फीति गुणांक वार्षिक आधार पर अधिकतम 20% तक बढ़ सकता है। 2024 कर अवधि के लिए मुद्रास्फीति गुणांक 1 निर्धारित किया गया है (कानून के संक्रमणकालीन प्रावधान) और 2025 में भी इसे बनाए रखा जाएगा।