मोंटेनेग्रो क्रिप्टो टैक्स

मोंटेनेग्रो, जो बाल्कन का एक छोटा सा क्षेत्राधिकार है, यूरोप में सबसे प्रतिस्पर्धी कर प्रणालियों में से एक का दावा करता है क्योंकि इसका कर भार अन्य यूरोपीय देशों की तुलना में कम है, जबकि यह एक स्थिर व्यापार वातावरण भी प्रदान करता है। क्रिप्टो जैसी नवाचारशील व्यवसायों के लिए, इसका मतलब है कि अत्याधुनिक विचारों के साथ प्रयोग करने के लिए काफी अवसर हैं, एक काफी ढीले और बिना नियमन वाले सिस्टम के भीतर। साथ ही, यह ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है कि मोंटेनेग्रो वर्तमान में यूरोपीय संघ के साथ बातचीत कर रहा है क्योंकि यह अगले कुछ वर्षों में संगठन में शामिल होने का लक्ष्य रखता है, जिससे सख्त कर नियम, जिसमें राष्ट्रीय और विदेशी अधिकारियों को स्वचालित कर रिपोर्टिंग शामिल है, लागू होंगे।

मोंटेनेग्रो टैक्स प्रशासन राष्ट्रीय प्राधिकरण है जो कर संग्रह, निरीक्षण और अनुपालन प्रवर्तन के लिए जिम्मेदार है। इसका मूल परिचालन सिद्धांत कर देयताओं के लिए स्व-मूल्यांकन है, जिसका मतलब है कि व्यवसायों और व्यक्तियों को आमतौर पर वार्षिक कर रिटर्न जमा करने की आवश्यकता होती है। वर्तमान में, प्राधिकरण के पास क्रिप्टो कराधान के लिए कोई विशिष्ट नियम नहीं हैं, जिसके कारण प्रत्येक क्रिप्टो व्यवसाय को सामान्य कराधान ढांचे को लागू करके अपनी स्थिति व्यक्तिगत रूप से निर्धारित करनी चाहिए। हमारी टीम Regulated United Europe (RUE) यहां हमेशा मदद के लिए तैयार है।

मोंटेनेग्रिन कर प्रणाली के लाभ

मोंटेनेग्रो ने अपने मुख्य व्यापारिक साझेदारों के साथ दोहरे कराधान को समाप्त करने पर 40 से अधिक अंतर्राष्ट्रीय समझौतों पर हस्ताक्षर किए हैं, जो सीमा-पार आय स्रोत करने वाले व्यवसायों को दो बार कर लगाए जाने से बचाते हैं। वे नियम प्रदान करते हैं कि किस देश के पास व्यवसाय या व्यक्ति को अपने राष्ट्रीय कराधान ढांचे के भीतर कर लगाने का अधिकार है। इस तरह, मोंटेनेग्रो अंतर्राष्ट्रीय निवेशकों को आकर्षित करने का प्रयास करता है जो उपचार की निश्चितता और अनुकूलित कराधान की तलाश में हैं।

एक अन्य महत्वपूर्ण लाभ कॉर्पोरेट आय कर से छूट है, जो उन नव स्थापित व्यवसायों पर लागू होती है जो मोंटेनेग्रो के अविकसित नगरपालिकाओं में विशेष रूप से संचालन करते हैं। छूट कंपनी की कर योग्य आय के पहले 200,000 EUR को कवर करती है, और यह व्यवसाय के पहले आठ वर्षों के लिए उपलब्ध है, जो कि एक क्रिप्टो व्यवसाय को परिपक्व करने के लिए पर्याप्त होना चाहिए।

इसके अलावा, मोंटेनेग्रो निम्नलिखित कानून और नियमावली के अनुसार नवाचारशील व्यवसायों को एक विशेष कराधान वातावरण प्रदान करता है:

• नवाचार गतिविधि अधिनियम
• अनुसंधान और नवाचार विकास के लिए प्रोत्साहनों पर अधिनियम
• नवाचार गतिविधि के रजिस्ट्री पर नियमावली
• अनुसंधान और नवाचारों के विकास के लिए प्रोत्साहन उपायों के लाभार्थी की स्थिति प्राप्त करने की निकटतम शर्तों पर नियमावली

पात्र नवाचारशील कंपनियां कॉर्पोरेट आय कर, व्यक्तिगत आय कर, अधिभार, सामाजिक बीमा योगदान, निर्माण भूमि के सामुदायिक उपकरणों के लिए शुल्क, राज्य-स्वामित्व वाली अचल संपत्ति के उपयोग, और अचल संपत्ति कर से संबंधित प्रोत्साहनों का लाभ उठा सकती हैं। प्रोत्साहनों की उपलब्धता मुख्य रूप से कंपनी की कानूनी संरचना और व्यवसाय मॉडल द्वारा निर्धारित की जाती है। उदाहरण के लिए, स्टार्टअप्स और स्पिनऑफ्स अपनी स्थापना की तारीख के बाद पांच साल तक अपने कर्मचारियों और अन्य संलग्न व्यक्तियों के लिए व्यक्तिगत आय कर और अधिभार से छूट सकते हैं। वे प्रोत्साहन देने के निर्णय के जारी होने के तीन साल बाद तक नियोक्ता के सामाजिक बीमा योगदान से भी छूट सकते हैं।

कॉर्पोरेट आय कर से छूट निम्नलिखित कंपनियों पर भी लागू होती है:

• वे कंपनियां जो नवाचार गतिविधि के रजिस्ट्री में पंजीकृत हैं और अपने लाभ को नवाचारशील, वैज्ञानिक, और अनुसंधान परियोजनाओं में पुनर्निवेश करती हैं
• वे कंपनियां जो अपने लाभ को स्टार्टअप्स या स्पिनऑफ्स के शेयरों की खरीद में पुनर्निवेश करती हैं
• वे कंपनियां जो अपने लाभ को वैज्ञानिक अनुसंधान संस्थानों और नवाचार अवसंरचना की संस्थाओं को दान करती हैं, बशर्ते कि दान विशिष्ट रूप से परियोजनाओं और वैज्ञानिक अनुसंधान अवसंरचना के लिए किया गया हो
• वे कंपनियां जो अपने लाभ को मोंटेनेग्रिन सरकार द्वारा स्थापित नवाचार कोष या मोंटेनेग्रो में अन्य निवेश कोष में पुनर्निवेश करती हैं जो नवाचार गतिविधियों में निवेश करती हैं

कॉर्पोरेट आय कर

मोंटेनेग्रो में, कॉर्पोरेट आय कर की दर प्रगतिशील है और यह प्राप्त लाभ के आधार पर 9% से 15% तक होती है। कर निवासी कंपनियों को मोंटेनेग्रो और विदेश में उनके स्रोतित आय पर कर लगाया जाता है, और गैर-निवासियों को मोंटेनेग्रो में उनके स्रोतित आय या उनके मोंटेनेग्रो स्थायी प्रतिष्ठान के लिए प्राप्त आय पर कर लगाया जाता है। एक कंपनी को कर उद्देश्यों के लिए निवासी माना जाता है यदि इसे मोंटेनेग्रिन कानून के तहत शामिल किया गया है, या मोंटेनेग्रो में इसका प्रभावी प्रबंधन स्थान है जहां मुख्य कार्यकारी निर्णय लिए जाते हैं।

दरें निम्नलिखित हैं:

• यदि लाभ 100,000 EUR तक है – दर 9% है
• यदि लाभ 100,000 EUR से अधिक है लेकिन 1.5 मिलियन EUR से कम है – कर 9,000 EUR है प्लस 100,000 EUR से ऊपर के लाभ पर 12%
• यदि लाभ 1.5 मिलियन EUR से अधिक है – कर 177,000 EUR है प्लस 1.5 मिलियन EUR से ऊपर के लाभ पर 15%

मूल्य-वर्धित कर (VAT)

मोंटेनेग्रो में, मानक VAT दर 21% है और इसे मोंटेनेग्रो में बेचे जाने वाले उत्पादों और सेवाओं पर लागू किया जाता है। राष्ट्रीय VAT नियम यूरोपीय संघ के 6वें VAT निर्देश के साथ संरेखित हैं, जिसका मतलब है कि VAT उपभोक्ता के निवास देश की सरकार को भुगतान किया जाता है।

VAT आधार को नकद, उत्पादों, या सेवाओं के रूप में प्राप्त मुआवजे के आधार पर गणना की जाती है, और उत्पादों या सेवाओं की प्रदान की गई प्रतिपूर्ति और ऐसे प्रत्यक्ष लागत जैसे कमीशन, पैकेजिंग, और परिवहन। यदि मुआवजा नकद में नहीं दिया जाता है, तो VAT आधार आपूर्ति के समय प्राप्त उत्पादों, संपत्तियों, या सेवाओं के बाजार मूल्य के आधार पर गणना की जाएगी, जो कि क्रिप्टोकरेंसी के मामले में हो सकता है।

यदि कंपनी का वार्षिक कारोबार 30,000 EUR से कम है, तो VAT दाता के रूप में पंजीकरण स्वैच्छिक है। एक बार यह सीमा पार हो जाने के बाद, VAT दाता के रूप में पंजीकरण करना अनिवार्य हो जाता है। इसके अलावा, एक बार जब कोई कंपनी मोंटेनेग्रो में VAT दाता के रूप में पंजीकृत हो जाती है, तो उसे कम से कम तीन वर्षों के लिए रजिस्टर से हटाने के लिए आवेदन करने की अनुमति नहीं होती है। देय व्यवसायों को मासिक आधार पर VAT जमा करना और भुगतान करना चाहिए।

पूंजी लाभ कर

कंपनियों के लिए, पूंजी लाभ को कर योग्य आय में शामिल किया जाता है और प्रगतिशील पूंजी आय कर के अनुसार कर लगाया जाता है, जो 9% से 15% तक होता है। व्यक्तियों के लिए पूंजी लाभ 15% की दर से कर लगाया जाता है। पूंजी लाभ की गणना विक्रय मूल्य से खरीद मूल्य और संबंधित बिक्री लागत और शुल्क घटाकर की जाती है। वर्तमान में, पूंजी लाभ कर के संबंध में कोई क्रिप्टो-विशिष्ट नियम नहीं हैं, और आपको अपनी कर देयता निर्धारित करने के लिए एक कर विशेषज्ञ द्वारा अपनी विशेष स्थिति का आकलन करवाना चाहिए।

रोक कर (Withholding Tax)

मानक रोक कर 15% है जो आमतौर पर मोंटेनेग्रो में स्रोतित आय पर लगाया जाता है और गैर-निवासियों को वितरित किया जाता है। कर योग्य आय के प्रकारों में लाभांश, ब्याज, पूंजी लाभ, बौद्धिक संपदा अधिकारों के लिए शुल्क, बाजार अनुसंधान और परामर्श शुल्क, और लेखा परीक्षा सेवा शुल्क शामिल हैं। मोंटेनेग्रिन कर निवासियों को वितरित किए गए लाभांश और शेयरों से लाभ भी कर योग्य होते हैं, लेकिन मोंटेनेग्रिन कर निवासियों को ब्याज और रॉयल्टी पर कर नहीं देना होता है। एक लागू दोहरे कराधान समझौते के तहत कर दर को कम किया जा सकता है या छूट दी जा सकती है, बशर्ते कि कर योग्य आय के प्राप्तकर्ता आय पर स्वामित्व साबित कर सके और संबंधित विदेशी कर प्राधिकरण द्वारा जारी एक कर निवास प्रमाण पत्र हो।

मोंटेनेग्रो में पेरोल कर

कर्मचारी वेतन पर विभिन्न राष्ट्रीय कर और नगरपालिका अधिभार लगाए जाते हैं और इसलिए मोंटेनेग्रो में लोगों को रोजगार देने वाली प्रत्येक क्रिप्टो कंपनी को एक नियोक्ता के रूप में पंजीकृत करना चाहिए जो कर्मचारियों की ओर से करों की गणना, रोक और जमा करता है। रोके जाने वाले करों में व्यक्तिगत आय कर और सामाजिक सुरक्षा योगदान शामिल हैं जो स्वास्थ्य देखभाल, पेंशन, बेरोजगारी, और विकलांगता को कवर करते हैं।

व्यक्तिगत आय कर की दरें प्रगतिशील हैं और वेतन पर निम्नानुसार लागू होती हैं:

• 700 EUR तक के सकल वेतन कर मुक्त हैं
• 701 EUR और 1,000 EUR के बीच के सकल वेतन – 9%
• 1,001 EUR से ऊपर के सकल वेतन – 15%

सामाजिक सुरक्षा योगदान को नियोक्ता और कर्मचारी दोनों द्वारा संयुक्त रूप से भुगतान किया जाता है। नियोक्ताओं द्वारा भुगतान किए गए योगदानों को परिचालन लागत के रूप में माना जाता है, जबकि कर्मचारियों द्वारा भुगतान किए गए योगदानों को सकल वेतन से घटाया जाता है। वार्षिक पेंशन और विकलांगता बीमा योगदान 54,553 EUR पर सीमित हैं, और बाकी के योगदान सीमित नहीं हैं।

मोंटेनेग्रिन नियोक्ता निम्नलिखित दरों के सामाजिक सुरक्षा योगदान के अधीन हैं:

• पेंशन और विकलांगता बीमा – 5.5%
• बेरोजगारी बीमा – 0.5%

मोंटेनेग्रिन क्रिप्टो कंपनियों के कर्मचारी निम्नलिखित दरों के अधीन हैं:

• पेंशन और विकलांगता बीमा – 15%
• बेरोजगारी बीमा – 0.5%

मोंटेनेग्रो में 2024 में क्रिप्टो पर कर कैसे चुकाएं?

2024 में, मोंटेनेग्रो डिजिटल संपत्तियों के बढ़ते प्रसार के जवाब में क्रिप्टोकरेन्सी आय पर कर लगाने के अपने दृष्टिकोणों को विकसित करना जारी रखता है। सरकार का लक्ष्य क्रिप्टोकरेन्सी लेनदेन के लिए एक निष्पक्ष और पारदर्शी कर प्रणाली बनाना है, जो उनकी अनूठी विशेषताओं और देश की अर्थव्यवस्था के लिए उनकी संभावनाओं को ध्यान में रखते हुए हो।

क्रिप्टोकरेन्सी आय का कराधान

मोंटेनेग्रो में, क्रिप्टोकरेन्सी ट्रेडिंग और डिजिटल संपत्तियों के साथ अन्य लेनदेन से होने वाली आय को सामान्य कर सिद्धांतों के अनुसार कर योग्य माना जाता है। इसका मतलब है कि क्रिप्टोकरेन्सी से आय को पूंजीगत लाभ या व्यावसायिक गतिविधियों के रूप में माना जा सकता है और उनकी प्रकृति के आधार पर कर लगाया जा सकता है।

आय की घोषणा

करदाताओं को अपनी वार्षिक कर रिटर्न में अपनी क्रिप्टोकरेन्सी आय की घोषणा करनी होती है। आय को सही ढंग से वर्गीकृत करना और कर आधार की गणना करते समय संबंधित खर्चों को ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है। आय प्राप्त करने के समय क्रिप्टोकरेन्सी की विनिमय दर का उपयोग राष्ट्रीय मुद्रा में राशियों को परिवर्तित करने के लिए किया जाना चाहिए।

कर दरें

• व्यक्तिगत आय कर: क्रिप्टोकरेन्सी आय को व्यक्तियों के लिए मानक आय कर दर पर कर लगाया जा सकता है, जो मोंटेनेग्रो में 15% तक है।
• कॉर्पोरेट कर: वे कानूनी संस्थाएं जो क्रिप्टोकरेन्सी में सौदा करती हैं, उन पर 9% की मानक कॉर्पोरेट कर दर लागू होती है।

पूंजीगत लाभ कर

क्रिप्टोकरेन्सी की बिक्री से होने वाले लाभ जो मूल अधिग्रहण लागत से अधिक होते हैं, उन पर पूंजीगत लाभ कर लगाया जा सकता है। हालांकि, पूंजीगत लाभ कर के विवरण और दरें स्पष्ट की जानी चाहिए क्योंकि वे वर्तमान कर कानून के आधार पर बदल सकती हैं।

VAT और अन्य कर

वर्तमान में, मोंटेनेग्रो में क्रिप्टोकरेन्सी लेनदेन पर VAT लागू नहीं होता है, लेकिन क्रिप्टोकरेन्सी बाजार के विकास और अंतर्राष्ट्रीय सिफारिशों के जवाब में कर नीति को समायोजित किया जा सकता है।

निष्कर्ष

सामान्य तौर पर, 2024 में मोंटेनेग्रो में क्रिप्टोकरेन्सी आय का कराधान आय के वर्गीकरण और सभी लेनदेन के दस्तावेजीकरण पर सावधानीपूर्वक ध्यान देने की आवश्यकता है। करदाताओं को सलाह दी जाती है कि वे कर दायित्वों का पालन सुनिश्चित करने और कर भुगतान को अनुकूलित करने के लिए पेशेवर लेखाकारों या कर सलाहकारों से परामर्श लें। क्रिप्टोकरेन्सी बाजार और कर कानूनों की गतिशील प्रकृति को देखते हुए, यह अद्यतित रहने और कर रणनीतियों को तदनुसार अनुकूलित करने के लिए महत्वपूर्ण है।

मोंटेनेग्रो में मुख्य कर दरों के साथ तालिका

ये दरें आर्थिक विकास का समर्थन करने और निवेश को आकर्षित करने के लिए मोंटेनेग्रो की कर नीति को दर्शाती हैं। देश अपेक्षाकृत कम कर दरें प्रदान करता है, जो इसे व्यवसायों और व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए आकर्षक बनाता है।

 

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