लातविया क्रिप्टो टैक्स

लातविया में एक निरंतर बढ़ती और नवाचार-उन्मुख अर्थव्यवस्था है, जहां क्रिप्टो उद्यमी नए व्यवसाय शुरू कर सकते हैं, यह जानते हुए कि उन्हें राष्ट्रीय कर ढांचे का पालन करने में आसानी होगी, और यह व्यवसाय के विकास को बाधित नहीं करेगा क्योंकि लातवियाई कर प्रणाली 2022 के अंतर्राष्ट्रीय कर प्रतिस्पर्धा सूचकांक में दूसरे स्थान पर है।

लातविया गणराज्य का राज्य राजस्व सेवा करदाताओं के पंजीकरण, करों की संग्रहण, साथ ही कर उद्देश्यों के लिए कर गणना विधियों और लेखांकन विनियमों के विकास और अनुमोदन के लिए जिम्मेदार है। प्राधिकरण अंतर्राष्ट्रीय और ईयू समझौतों और विनियमों के तहत अंतर्राष्ट्रीय कर प्राधिकरणों के साथ समन्वय और सूचना का आदान-प्रदान भी करता है।

ईयू के नए नियमों में से एक है प्रशासनिक सहयोग पर ईयू की निर्देशिका (DAC) में संशोधन। यूरोपीय आयोग ने सभी क्रिप्टोएसेट सेवा प्रदाताओं के लिए एक नया रिपोर्टिंग ढांचा पेश किया है जो ईयू में काम कर रहे हैं। वे क्रिप्टो व्यवसायों को ईयू में निवास करने वाले ग्राहकों के लेनदेन की रिपोर्ट करने की आवश्यकता है ताकि क्रिप्टो ट्रेडों और प्राप्त आय की ट्रैकिंग की सुविधा मिल सके, जिससे कर चोरी और धोखाधड़ी का पता लगाने में सुधार हो सके।

DAC को क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) के साथ समन्वित किया गया है जिसे OECD द्वारा क्रिप्टो कर रिपोर्टिंग और अंतर्राष्ट्रीय कर प्राधिकरणों के बीच जानकारी-साझाकरण को स्वचालित करने के लिए घोषित किया गया है। इसके अलावा, DAC को मार्केट्स इन क्रिप्टो-एसेट्स (MiCA) विनियमों के साथ भी संरेखित किया गया है, जिसका उद्देश्य क्रिप्टो व्यवसायों को कानूनी स्पष्टता प्रदान करना है, जिसमें कराधान भी शामिल है।

इन और अन्य कारणों से, लातवियाई क्रिप्टो उद्यमियों को यह सुनिश्चित करना चाहिए कि सभी क्रिप्टो लेनदेन कंपनी के लेखांकन रिकॉर्ड में सामान्य लेखांकन मानकों के साथ पूरी तरह से परिलक्षित हों। लेखांकन उद्देश्यों के लिए, क्रिप्टोकरेंसी को वित्तीय उपकरण या वित्तीय संपत्तियों के रूप में नहीं माना जाता है, बल्कि उन्हें चालू संपत्तियों में स्टॉक के रूप में दर्ज किया जाना चाहिए। कुल मिलाकर, क्रिप्टोकरेंसी को उन वस्तुओं के समान श्रेणी में रखा जा सकता है जिन्हें विनिमय के साधन के रूप में उपयोग किया जा सकता है, बशर्ते कि विनिमय करने वाले पक्ष सहमत हों।

लातविया के पास दोहरे कराधान को समाप्त करने पर 60 से अधिक अंतर्राष्ट्रीय द्विपक्षीय समझौते हैं। इसलिए, अंतर्राष्ट्रीय उपस्थिति वाले लातवियाई क्रिप्टो उद्यमी यह उम्मीद कर सकते हैं कि उनके पास अपनी आय को दो अलग-अलग देशों में कराधान से बचाने के लिए सभी आवश्यक उपकरण होंगे, साथ ही संभावित रूप से कर दरों को कम करने के लिए भी। समझौतों में आमतौर पर यह बताया गया है कि किस देश को राष्ट्रीय कर ढांचे के तहत एक करदाता पर कर लगाने का अधिकार है।

कॉर्पोरेट आय कर

लातवियाई कर प्रणाली के सबसे उल्लेखनीय लाभों में से एक है सभी अवितरित कॉर्पोरेट मुनाफे को कॉर्पोरेट आय कर से छूट। यह लातविया में कर निवासी कंपनियों और गैर-निवासी कंपनियों के लातविया-पंजीकृत स्थायी प्रतिष्ठानों के लिए उपलब्ध है। छूट सक्रिय और निष्क्रिय आय को कवर करती है, और अधिकांश प्रकार की संपत्तियों (जैसे शेयर और प्रतिभूतियों) की बिक्री से प्राप्त पूंजी लाभ को कवर करती है। कॉर्पोरेट मुनाफे पर केवल तभी कर लगाया जाता है जब उन्हें लाभांश के रूप में वितरित किया जाता है या लाभांश के रूप में वितरित किया जाना चाहिए।

लातविया में, मानक कॉर्पोरेट आय कर दर 20% है, लेकिन प्रभावी दर 25% है क्योंकि सांविधिक दर लागू करने से पहले कर योग्य आधार को 0.8 गुणांक से विभाजित किया जाता है। निवासी कंपनियों पर उनके लातविया और विदेशों में प्राप्त आय से वितरित मुनाफे पर कर लगाया जाता है, जबकि गैर-निवासियों के स्थायी प्रतिष्ठानों पर केवल लातविया में प्राप्त आय से वितरित मुनाफे पर कर लगाया जाता है। आमतौर पर, एक कंपनी को लातविया का निवासी माना जाता है यदि यह लातविया में गठित है। क्रिप्टो कंपनियों को सामान्य कराधान नियमों का पालन करना आवश्यक है, क्योंकि कॉर्पोरेट आय कर पर कानून में क्रिप्टो-विशिष्ट विनियमों का उल्लेख नहीं है।

वर्तमान वर्ष के लिए लाभांश पर लगाए गए कॉर्पोरेट आय कर के खिलाफ कर आधार में शामिल आय पर विदेश में भुगतान किए गए करों की अनुमति विदेशी कर क्रेडिट के रूप में दी जाती है। कोई भी अप्रयुक्त कर क्रेडिट आगे ले जाया जा सकता है, लेकिन यह विदेश में कर लगाए गए आय के लिए लातवियाई कर से अधिक नहीं हो सकता है और इसे संबंधित विदेशी कर प्राधिकरण द्वारा अधिकृत किया जाना चाहिए।

क्रिप्टो कंपनियां दान राहत से भी लाभ उठा सकती हैं, बशर्ते कि उन्हें लातविया या ईयू/ईईए सदस्य देश में या लातविया के साथ दोहरे कराधान समझौते वाले देश में गैर-लाभकारी संगठनों को किया गया हो। दान करने वाली कंपनी पिछले वर्ष के बाद करों के बाद लाभ के 5% तक कर आधार से दान को बाहर करके अपने कुल दान पर राहत ले सकती है। राहत लेने का एक और तरीका है कि पिछले वर्ष में भुगतान किए गए राष्ट्रीय सामाजिक बीमा योगदान पर कुल सकल वेतन का 2% तक कर आधार से दान को बाहर किया जाए। राहत लेने का तीसरा तरीका है कि लाभांश पर कॉर्पोरेट आय कर को दान की गई राशि के 85% तक कम किया जाए।

माइक्रो-बिजनेस कर

माइक्रो-बिजनेस कर अधिनियम के अनुसार, नए स्थापित और परिपक्व हो रहे व्यवसाय माइक्रो-बिजनेस का दर्जा प्राप्त कर सकते हैं और माइक्रो-बिजनेस कर के लिए पंजीकरण कर सकते हैं, बशर्ते कि कुछ आवश्यकताएं पूरी हों। विशेष कर का उद्देश्य छोटे व्यवसायों के विकास को प्रोत्साहित करना और व्यवसाय के गठन और संचालन से संबंधित नौकरशाही और लागतों को कम करके कर नियमों का पालन करना है।

माइक्रो-बिजनेस करदाता की कराधान अवधि एक कैलेंडर वर्ष है, और माइक्रो-बिजनेस कर माइक्रो-बिजनेस की कराधान अवधि के कारोबार पर लगाया जाता है। कर की गणना माइक्रो-बिजनेस की कराधान अवधि के कारोबार को एक उपयुक्त कर दर से गुणा करके की जाती है।

दरें निम्नानुसार हैं:

• सालाना 25,000 यूरो तक के कारोबार के लिए – 25%
• सालाना 25,000 यूरो से अधिक के कारोबार के लिए – 40%

माइक्रो-बिजनेस कर में माइक्रो-बिजनेस मालिक के लिए अनिवार्य सामाजिक बीमा योगदान और आर्थिक गतिविधि से माइक्रो-बिजनेस राजस्व के हिस्से के संबंध में माइक्रो-बिजनेस मालिक के लिए व्यक्तिगत आय कर शामिल है। एक व्यक्ति एकमात्र मालिकाना या व्यक्तिगत उपक्रम के पंजीकरण के लिए आवेदन पर माइक्रो-बिजनेस करदाता का दर्जा प्राप्त करने के लिए आवेदन कर सकता है, जो लातविया में नए क्रिप्टो व्यापारियों और क्रिप्टो खनिकों के लिए अच्छा काम कर सकता है।

विद्होल्डिंग कर

लातविया में, मानक विद्होल्डिंग कर दर 20% है, और यह आम तौर पर प्रबंधन और परामर्श शुल्क और ब्लैकलिस्टेड क्षेत्रों में पंजीकृत व्यवसायों को भुगतान पर लागू होती है। रियल एस्टेट की बिक्री से प्राप्त आय पर या रियल एस्टेट कंपनी में शेयरों की बिक्री से प्राप्त आय पर आम तौर पर 3% दर लागू होती है। लातविया में स्थित रियल एस्टेट के किराए या पट्टे से प्राप्त आय पर 5% दर लागू होती है।

गैर-निवासी कंपनियों को वितरित किए गए लाभांश पर कोई विद्होल्डिंग कर नहीं है, क्योंकि वितरण किए जाने पर वे कॉर्पोरेट आय कर के अधीन होते हैं। गैर-निवासी कंपनियों को भुगतान किए गए ब्याज पर कोई विद्होल्डिंग कर नहीं लगाया जाता है, जब तक कि प्राप्तकर्ता सूचीबद्ध कम-कर क्षेत्रों में पंजीकृत नहीं है, जिसमें 20% दर लागू होती है। इसके अलावा, गैर-निवासी कंपनियों को भुगतान किए गए पेटेंट रॉयल्टी और कुछ कॉपीराइट रॉयल्टी पर कोई विद्होल्डिंग कर नहीं है, जब तक कि वे सूचीबद्ध कम-कर क्षेत्रों में पंजीकृत प्राप्तकर्ता को भुगतान नहीं किए जाते हैं और 20% दर के अधीन होते हैं। तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क पर कर नहीं लगाया जाता है।

पूंजीगत लाभ कर

कंपनियों के लिए, पूंजीगत लाभ कॉर्पोरेट आय कर आधार में शामिल होते हैं, जिसमें क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री से प्राप्त पूंजीगत लाभ भी शामिल हैं। व्यक्तियों के लिए, लातविया में क्रिप्टोकरेंसी को व्यक्तिगत संपत्ति के रूप में कर लगाया जाता है और इसलिए 10% दर लागू होती है। अन्य यूरोपीय न्यायालयों की तुलना में, यह एक बहुत ही अनुकूल दर है। कर योग्य लाभ की गणना करते समय, विज्ञापन, बैंकिंग शुल्क, इंटरनेट डोमेन शुल्क, और लेनदेन शुल्क जैसे खर्चों को ध्यान में रखा जा सकता है।

मूल्य वर्धित कर

लातविया में मानक VAT दर 21% है, और यह क्रिप्टो-संबंधित आर्थिक गतिविधियों पर लागू हो सकती है। चूंकि यह एक उपभोग कर है, इसे कर योग्य क्रिप्टो उत्पादों और सेवाओं की कीमत में शामिल किया जाना चाहिए और अंततः उपभोक्ताओं द्वारा भुगतान किया जाना चाहिए। उत्तरदायी कंपनियों को VAT कर योग्य लेनदेन करने से पहले VAT करदाता के रूप में पंजीकरण करना आवश्यक है। पंजीकरण SRS इलेक्ट्रॉनिक घोषणा प्रणाली (EDS) के माध्यम से दूरस्थ रूप से पूरा किया जा सकता है।

हालांकि क्रिप्टो एक्सचेंज टैक्स जैसी सेवाओं पर कर लगाया जाता है, क्रिप्टोकरेंसी को फिएट मनी में और इसके विपरीत, और क्रिप्टोकरेंसी को अन्य क्रिप्टोकरेंसी में बदलने पर VAT से छूट दी जाती है, जैसा कि यूरोपीय संघ के न्यायालय (CJEU) के निर्णय में कहा गया है, जिसने फैसला सुनाया कि बिटकॉइन जैसी क्रिप्टोकरेंसी को VAT उद्देश्यों के लिए फिएट मनी के रूप में माना जाना चाहिए।

लातविया में पेरोल कर

लातवियाई नियोक्ताओं को अपने कर्मचारियों के वेतन से अनिवार्य राज्य सामाजिक बीमा योगदान और व्यक्तिगत आय कर को रोकना आवश्यक है। मानक अनिवार्य राज्य सामाजिक बीमा योगदान दर 34.09% है, जिसमें 23.59% नियोक्ताओं द्वारा और 10.50% कर्मचारियों द्वारा भुगतान किया जाता है। इसके अतिरिक्त, यदि आय 78,100 यूरो से अधिक हो जाती है तो एक एकजुटता कर लगाया जाता है। यह अनिवार्य राज्य सामाजिक बीमा योगदान के समान तरीके और दरों पर मासिक आधार पर देय है, हालांकि प्रभावी एकजुटता कर दर 25% है।

लातविया में एक प्रगतिशील व्यक्तिगत आय कर प्रणाली है, और प्रगतिशील दर वार्षिक आय के स्तर पर आधारित है। 20% दर उन आय पर लागू होती है जो 20,004 यूरो से अधिक नहीं होती हैं। 20,004 यूरो और 78,100 यूरो के बीच की आय पर 23% दर पर कर लगाया जाता है। 78,100 यूरो से अधिक की आय पर 31% दर पर कर लगाया जाता है।

लातविया में 2024 में क्रिप्टो पर कर कैसे चुकाएं?

2024 में, लातविया में क्रिप्टोकरेंसी आय का कराधान निवेशकों और डिजिटल संपत्तियों के उपयोगकर्ताओं का ध्यान आकर्षित करना जारी रखता है। स्थानीय कर नियमों और दायित्वों को समझना प्रभावी वित्तीय प्रबंधन और कर कानूनों के अनुपालन में संभावित दंड से बचने के लिए महत्वपूर्ण है। नीचे 2024 के लिए लातविया में क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर चुकाने की प्रक्रिया का एक अवलोकन है।

लातविया में क्रिप्टोकरेंसी कराधान की मूल बातें

लातविया में, क्रिप्टोकरेंसी से आय को उसके स्रोत और प्रकृति के आधार पर माना जाता है। आम तौर पर, आय पूंजीगत लाभ, व्यावसायिक आय या अन्य आय की श्रेणियों में आ सकती है। कर दरें और घोषणा आवश्यकताएं करदाता की विशिष्ट स्थिति पर निर्भर करती हैं।

पूंजीगत लाभ कर

क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री से आय जो प्रारंभिक निवेश की राशि से अधिक है, उसे पूंजीगत लाभ के रूप में कर लगाया जाता है। 2024 में, लातविया में पूंजीगत लाभ कर दर 20% है। करदाताओं को अपने पूंजीगत लाभ की गणना स्वयं करनी होती है और उन्हें कर रिटर्न में अंकित करना होता है।

माइनिंग से आय का कराधान

क्रिप्टोकरेंसी माइनिंग से आय को आम तौर पर व्यावसायिक आय माना जाता है और व्यावसायिक आय के लिए लागू दरों के अनुसार कर लगाया जाता है। यह ध्यान में रखना महत्वपूर्ण है कि कर देयताओं में केवल आय कर ही नहीं बल्कि सामाजिक योगदान भी शामिल हो सकते हैं।

VAT और क्रिप्टोकरेंसी

2024 तक, लातविया में क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन आम तौर पर VAT से मुक्त हैं। यह सामान्य यूरोपीय प्रथा और यूरोपीय न्यायालय के निर्णयों के अनुरूप है।

क्रिप्टोकरेंसी से आय की घोषणा

क्रिप्टोकरेंसी आय की घोषणा करने के लिए, लातवियाई करदाताओं को एक कर रिटर्न भरना होगा जिसमें उनके कर वर्ष की सभी आय को अंकित करना होगा। लातविया में कर रिटर्न दाखिल करने की समय सीमा आम तौर पर रिपोर्टिंग अवधि के बाद के वर्ष की 1 अप्रैल होती है।

महत्वपूर्ण विचार

• लेनदेन लेखांकन: सभी क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन का सटीक और विस्तृत रिकॉर्ड रखना अनिवार्य है ताकि कर रिटर्न और गणनाओं की सटीकता सुनिश्चित की जा सके।
• हानियों का उपयोग: लातविया में, क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन से होने वाली हानियों का उपयोग पूंजीगत लाभ के कर आधार को कम करने के लिए किया जा सकता है, लेकिन नियम भिन्न हो सकते हैं, इसलिए सावधानीपूर्वक अध्ययन की आवश्यकता है।
• विशेषज्ञों से परामर्श: कर कानूनों की जटिलता और क्रिप्टोकरेंसी बाजार के तेजी से विकास को देखते हुए, अद्यतित जानकारी और सलाह के लिए एक योग्य कर सलाहकार से संपर्क करने की अत्यधिक सिफारिश की जाती है।

निष्कर्ष

लातविया में क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर चुकाने के लिए सटीक रिकॉर्ड रखना, कर कानूनों की समझ और समय पर आय की घोषणा की आवश्यकता होती है। स्थानीय नियमों और दिशानिर्देशों का पालन करके, करदाता संभावित दंड से बच सकते हैं और अपने कर देयताओं का अनुकूलन कर सकते हैं।

2024 के लिए लातविया में मुख्य कर दरों के साथ तालिका। इस तालिका में व्यक्तिगत आय कर दरें, कॉर्पोरेट कर, VAT, और क्रिप्टोकरेंसी आय पर लागू पूंजीगत लाभ कर दरें शामिल हैं।

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