इटली क्रिप्टो टैक्स

इटली दुनिया की 8वीं सबसे बड़ी अर्थव्यवस्था है और विशेष रूप से नवाचार-उन्मुख है क्योंकि सरकार अनुसंधान और विकास (R&D) पहलों पर प्रति वर्ष 25 बिलियन यूरो से अधिक खर्च करती है, जिससे यह देश यूरोप में R&D में शीर्ष निवेशकों में 4वें स्थान पर है। क्रिप्टो कंपनियां भी इस प्रकार के वित्तीय समर्थन का दावा कर सकती हैं, जिसमें विभिन्न प्रकार की अन्य कर छूट शामिल हैं।

राजस्व एजेंसी इटली में कर अनुपालन सुनिश्चित करने के लिए जिम्मेदार है। एजेंसी की जिम्मेदारियों में कर राजस्व का संग्रह, करदाताओं को सेवाएं और सहायता प्रदान करना, और कर चोरी का मुकाबला करने के उद्देश्य से आकलन और निरीक्षण शामिल हैं। हालाँकि, इटली ने अभी तक क्रिप्टो-विशिष्ट कराधान ढांचा पेश नहीं किया है, और सामान्य कराधान नियम लागू होते हैं।

कर निवासी इटली और विदेशों में प्राप्त आय पर कर लगाए जाते हैं, और गैर-निवासी कंपनियों पर केवल इटली में प्राप्त आय पर कर लगाया जाता है। यदि किसी कंपनी का पंजीकृत कार्यालय, प्रभावी प्रबंधन का स्थान, या मुख्य व्यावसायिक गतिविधियाँ वित्तीय वर्ष के अधिकांश भाग के लिए इटली में हैं तो उसे इटली का कर निवासी माना जाता है। एक विदेशी कंपनी जिसके पास किसी इतालवी कंपनी में नियंत्रणकारी हिस्सेदारी है, और जिसका नियंत्रण इतालवी निवासी के पास है या बोर्ड ऑफ डायरेक्टर्स के बहुमत का प्रतिनिधित्व करने वाले इतालवी निवासियों द्वारा प्रबंधित किया जाता है, उसे भी इटली में प्रभावी प्रबंधन का स्थान माना जाता है।

कर राहत

एक निष्पक्ष और आकर्षक व्यावसायिक माहौल बनाने के लिए, इटली ने आय और पूंजी के दोहरे कराधान को समाप्त करने पर 90 से अधिक अंतर्राष्ट्रीय समझौतों पर हस्ताक्षर किए हैं। यदि लागू घरेलू कराधान पारंपरिक आधार से अधिक है, तो गैर-निवासी करदाता पारंपरिक प्रावधानों के अनुसार भुगतान किए गए और बकाया करों के सभी या कुछ हिस्से की वापसी का दावा करने के हकदार हैं। समझौते प्रत्येक आय श्रेणी के कराधान को विनियमित करते हैं, और दावे लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी और अन्य आय के लिए किए जा सकते हैं।

पूंजी अनुदान, सॉफ्ट लोन और कर क्रेडिट के रूप में कर प्रोत्साहन उपलब्ध हैं। उनकी पहुंच प्रोत्साहन के प्रकार पर निर्भर करती है। यदि कुछ शर्तें पूरी होती हैं, तो इटली में कुछ कर प्रोत्साहन स्वचालित रूप से उपलब्ध कराए जाते हैं। दूसरों के लिए आवेदन करना या बातचीत करना आवश्यक होता है।

प्रत्यक्ष विदेशी निवेश आकर्षित करने के लिए, इतालवी सरकार विभिन्न प्रकार की कर राहतें प्रदान करती है, जिनमें महिलाओं और युवा व्यक्तियों के रोजगार के लिए विशेष रूप से रोजगार कर क्रेडिट शामिल हैं, विशेष अमूर्त संपत्तियों से प्राप्त आय पर कर में कमी, और ऊर्जा दक्षता के लिए करों में कमी शामिल हैं। अनुसंधान एवं विकास के लिए भारी समर्थन का अनुवाद निजी निवेशों के लिए 25% कर क्रेडिट में होता है, जो विश्वविद्यालयों या अनुसंधान संस्थानों के भीतर किए गए परियोजनाओं के लिए 50% तक बढ़ जाता है, और मशीनरी और पूंजीगत वस्तुओं में निवेश के लिए 15% तक बढ़ जाता है। कुछ क्षेत्रों, जैसे कि दक्षिणी इटली, में लाभ भिन्न हो सकते हैं, जहाँ सार्वजनिक समर्थन अधिक होता है।

कॉर्पोरेट आय कर और क्षेत्रीय उत्पादन कर

इटली में दो कॉर्पोरेट कर हैं – कॉर्पोरेट आय कर (IRES) 24% दर पर, और क्षेत्रीय उत्पादन कर (IRAP) 3.9% दर पर। दोनों के लिए वार्षिक कर रिटर्न वित्तीय वर्ष के अंत के 11 महीनों के भीतर इलेक्ट्रॉनिक रूप से दाखिल किए जाने चाहिए। कॉर्पोरेट करों का अग्रिम भुगतान दो बार किया जाता है। पहली किस्त पिछले वर्ष में भुगतान किए गए करों की राशि का 40% होती है। दूसरी किस्त पिछले वर्ष के कर की 60% होती है। आमतौर पर एक कंपनी को ये अग्रिम भुगतान वित्तीय वर्ष के 6वें महीने के अंत तक और 11वें महीने के अंत तक करना होता है।

क्रिप्टो गतिविधियों पर कॉर्पोरेट करों के आवेदन के संबंध में, राजस्व एजेंसी ने निम्नलिखित व्याख्या प्रदान की है:

• क्रिप्टोकरेंसी ट्रेडिंग से प्राप्त मुनाफे को कंपनी के वित्तीय विवरणों में शामिल किया जाना चाहिए क्योंकि वे कॉर्पोरेट आय कर और क्षेत्रीय उत्पादन कर के अधीन हैं
• किसी भी कर हानि को उसी वित्तीय वर्ष में प्राप्त लाभ के खिलाफ समायोजित किया जा सकता है, और यदि कर हानियाँ लाभ से अधिक हैं, तो उन्हें संबंधित आय के 80% की सीमा के अधीन आगामी वर्षों में आगे बढ़ाया जा सकता है
• खनन से प्राप्त क्रिप्टोकरेंसी को प्राप्ति पर उनके बाजार मूल्य पर कॉर्पोरेट आय कर के अधीन होना चाहिए
• यूटिलिटी टोकन के रूप में प्रारंभिक सिक्का पेशकश (ICO) जारी करना एक कर योग्य घटना नहीं है
• यूटिलिटी टोकन से संबंधित उत्पादों या सेवाओं की आपूर्ति से प्राप्त आय पर कॉर्पोरेट आय कर देय होगा
• सुरक्षा टोकन के लिए कोई विशिष्ट कर उपचार नहीं है

यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इटली में क्रिप्टोएसेट्स के उपचार को नियंत्रित करने वाला ईयू कानूनी ढांचा भी लागू होता है। यदि आप इतालवी कराधान प्रणाली को प्रभावित करने वाले ईयू-व्यापी विनियमों के बारे में अधिक जानना चाहते हैं, तो कृपया हमारी टीम से संपर्क करें और हम विस्तृत सलाह और कार्रवाई योग्य अंतर्दृष्टि साझा करेंगे।

अधिवहन कर

अधिवहन कर का अनुप्रयोग और दरें कई कारकों पर निर्भर करती हैं। निवासी व्यक्ति को भुगतान किए गए लाभांश आमतौर पर 26% अधिवहन कर के अधीन होते हैं। निवासी कंपनी द्वारा गैर-निवासी व्यक्ति या स्थायी स्थापना वाली कंपनी को भुगतान किए गए लाभांश, ब्याज और रॉयल्टी आमतौर पर 26% दर पर अंतिम बाहरी अधिवहन कर के अधीन होते हैं।

कर राशि को प्रासंगिक अंतर्राष्ट्रीय दोहरे कराधान समझौते के प्रावधानों या प्रासंगिक ईयू निर्देशों के तहत कम किया जा सकता है या समाप्त किया जा सकता है यदि गैर-निवासी कंपनी किसी अन्य ईयू देश की निवासी है। ईयू या ईईए देश की निवासी कंपनियों को वितरित लाभांश पर 1.2% का घरेलू अंतिम अधिवहन कर लगाया जाता है।

पूंजीगत लाभ कर

दिसंबर 2022 में, इतालवी सीनेट ने क्रिप्टो लाभ के लिए नए कर नियमों को अधिकृत किया। 2023 से, जब भी किसी व्यक्ति को 2,000 यूरो से अधिक का लाभ होता है, तो 26% कर लागू होता है। क्रिप्टोएसेट्स के निपटान या स्वामित्व में परिवर्तन के परिणामस्वरूप पूंजीगत लाभ या हानि होती है। विभिन्न लेनदेन को निपटान माना जा सकता है जब पूंजीगत लाभ या हानि की गणना की जानी चाहिए।

उदाहरणों में निम्नलिखित शामिल हैं:

• फिएट मुद्रा के लिए क्रिप्टोएसेट्स बेचना
• एक क्रिप्टोकरेंसी को दूसरी क्रिप्टोकरेंसी के लिए या स्थिर मुद्रा या एनएफटी जैसी क्रिप्टोएसेट्स के लिए व्यापार करना
• उत्पादों या सेवाओं के भुगतान के लिए क्रिप्टोकरेंसी का उपयोग करना

मूल्य संवर्धित कर

इटली की मानक वैट दर 22% है। यह इटली में प्रदान किए गए उत्पादों और सेवाओं पर, साथ ही आयात पर लगाया जाता है। कुछ मामलों में, सामुदायिक अधिग्रहण भी वैट के अधीन होते हैं। कुछ क्रिप्टो-संबंधित गतिविधियों के लिए वैट दायित्व उत्पन्न होता है, हालांकि, राजस्व एजेंसी यूरोपीय संघ के न्यायालय (CJEU) के निर्णय का पालन करती है जिसने कुछ साल पहले क्रिप्टो एक्सचेंज सेवाओं को मुद्रा छूट के आधार पर वैट से मुक्त

कर दिया था।

राजस्व एजेंसी ने यह भी स्पष्ट किया है कि ICOs पर वाउचर पर लागू वैट उपचार समान लागू होता है, जिसका अर्थ है कि ICO के तहत टोकन जारी करना वैट उद्देश्यों के लिए कर योग्य नहीं है। टोकन के उपयोग पर वैट लागू होता है।

इसके अलावा, यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि 2022 में यूरोपीय आयोग की वैट समिति ने क्रिप्टोएसेट्स से उत्पन्न वैट देनदारियों की समीक्षा की, जिसमें भुगतान, सुरक्षा और यूटिलिटी टोकन शामिल हैं। खनन, फोर्जिंग, एयरड्रॉप, और टोकन संशोधन जैसी गतिविधियाँ वैट के दायरे से बाहर रहती हैं। जब क्रिप्टो वॉलेट की बात आती है, तो जब शुल्क के लिए क्रिप्टो वॉलेट सेवाएँ प्रदान की जाती हैं, तो वे वैट के दायरे में आती हैं। क्रिप्टोकरेंसी में भुगतान किए गए उत्पादों या सेवाओं की आपूर्ति को फिएट मुद्रा में भुगतान की गई आपूर्ति के समान ही माना जाता है।

सामाजिक सुरक्षा योगदान

सामाजिक सुरक्षा योगदान के भुगतान के नियम मुख्य रूप से रोजगार संबंध पर निर्भर करते हैं, और क्रिप्टो कंपनियों को विशेष रूप से स्टाफ और अधिकारियों के लिए नियमों को ध्यान में रखना चाहिए। योगदान नियोक्ताओं और कर्मचारियों द्वारा संयुक्त रूप से किया जाता है। इतालवी नियोक्ताओं को योगदान का भुगतान करने में सक्षम होने के लिए इतालवी सामाजिक सुरक्षा प्रशासन के साथ पंजीकरण कराने का दायित्व है।

कुल सामाजिक सुरक्षा दर कर्मचारी के सकल वेतन का लगभग 40% है, जिसमें नियोक्ता 30% का भुगतान करता है, और कर्मचारी को 10% का भुगतान करना होता है। कुल दर का 33% राष्ट्रीय पेंशन योजना में जमा किया जाता है, शेष राशि ज्यादातर बेरोजगारी कोष, मातृत्व कोष, सामाजिक गतिशीलता कोष, बीमारी कोष (अधिकारियों पर लागू नहीं), और अस्थायी बेरोजगारी मुआवजा कोष (अधिकारियों पर लागू नहीं) में जाती है।

नया वैश्विक कर पारदर्शिता ढांचा

इतालवी क्रिप्टो व्यवसाय मालिकों को कराधान के अंतर्राष्ट्रीय परिदृश्य का सावधानीपूर्वक अध्ययन करना चाहिए, क्योंकि इटली को लगातार बदलने वाले अंतर्राष्ट्रीय विनियमों की विविधता का पालन करना अनिवार्य है। आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) ने हाल ही में एक नया अंतर्राष्ट्रीय कर पारदर्शिता ढांचा, जिसे क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) कहा जाता है, पेश किया है, जिसका उद्देश्य स्वचालित कर रिपोर्टिंग और अंतर्राष्ट्रीय प्राधिकरणों के बीच करदाता जानकारी साझा करके क्रिप्टो कराधान और कर रिपोर्टिंग मानकों को बढ़ाना है।

CARF मानक उन कंपनियों और व्यक्तियों पर लागू होंगे जो ग्राहकों की ओर से या ग्राहकों के लिए क्रिप्टो-टू-क्रिप्टो, क्रिप्टो-टू-फिएट-मनी और फिएट-मनी-टू-क्रिप्टो विनिमय लेनदेन और क्रिप्टोकरेंसी ट्रांसफर (जिसमें खुदरा भुगतान लेनदेन शामिल हैं) से संबंधित सेवाएं प्रदान करते हैं। इसलिए, सभी इतालवी क्रिप्टो व्यवसाय मालिकों को राजस्व एजेंसी को कर से संबंधित जानकारी को सही ढंग से रिपोर्ट करने के लिए तैयार रहना चाहिए, जिसे विदेशी कर अधिकारियों के साथ क्रिप्टो लेनदेन और करदाताओं पर जानकारी का आदान-प्रदान करने के लिए अधिकृत किया गया है।

2024 में इटली में क्रिप्टो पर कर कैसे चुकाएं?

2024 में, इटली में क्रिप्टोकरेंसी आय का कराधान निवेशकों और इन डिजिटल संपत्तियों के उपयोगकर्ताओं के लिए एक गर्म विषय बना हुआ है। इतालवी कर कानून क्रिप्टोकरेंसी की बदलती दुनिया के अनुकूल होने के लिए विकसित हो रहा है, और आय को सही ढंग से घोषित करने और कर चुकाने के लिए इन परिवर्तनों से अवगत रहना महत्वपूर्ण है। इस लेख में, हम इटली में क्रिप्टोकरेंसी आय के कराधान से संबंधित प्रक्रियाओं और दायित्वों का विस्तृत अवलोकन प्रदान करेंगे।

क्रिप्टोकरेंसी कराधान के बुनियादी प्रावधान

इटली में, क्रिप्टोकरेंसी से प्राप्त आय का उपचार गतिविधि की प्रकृति के अनुसार किया जाता है और यह पूंजीगत लाभ, स्व-नियोजित आय या अन्य प्रकार की आय जैसी विभिन्न कर श्रेणियों में आ सकता है। इन श्रेणियों के अनुसार कर दरें और शर्तें भिन्न होती हैं।

पूंजीगत लाभ कर

यदि एक क्रिप्टोकरेंसी को लाभ में बेचा जाता है, तो बिक्री मूल्य और खरीद मूल्य के बीच का अंतर पूंजीगत लाभ माना जाता है और कर के अधीन होता है। इटली में, पूंजीगत लाभ पर कर की दर 26% है। इसमें क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री, अन्य संपत्तियों के लिए विनिमय और सामान और सेवाओं के भुगतान के लिए क्रिप्टोकरेंसी का उपयोग शामिल है।

आय घोषणा

क्रिप्टोकरेंसी आय की घोषणा करने के लिए, करदाताओं को वार्षिक कर रिटर्न पूरा करना होगा, जिसमें सभी क्रिप्टोकरेंसी-संबंधित लेनदेन सूचीबद्ध होंगे। सभी क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन का विस्तृत रिकॉर्ड रखना महत्वपूर्ण है, जिसमें लेनदेन की तिथियां, खरीदी और बेची गई राशियाँ, खरीद और बिक्री मूल्य शामिल हैं, ताकि घोषणा की सटीकता सुनिश्चित की जा सके।

कर कटौती और हानियाँ

क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन से होने वाली हानियों के मामले में, करदाता इन हानियों का उपयोग अन्य निवेशों से पूंजीगत लाभ करों को समायोजित करने के लिए कर सकते हैं। हानियों को भविष्य के वर्षों में भविष्य के पूंजीगत लाभ से घटाने के लिए आगे बढ़ाया जा सकता है।

व्यावसायिक व्यापारियों के लिए विशेषताएँ

जो लोग अपने मुख्य कार्य के रूप में क्रिप्टोकरेंसी का व्यापार कर रहे हैं, उनके लिए आय स्व-नियोजित आय के रूप में अर्हता प्राप्त कर सकती है और आय की राशि के आधार पर अलग-अलग दरों पर कर लगाया जा सकता है। ऐसे मामलों में, करदाताओं को सभी लेनदेन का विस्तृत रिकॉर्ड रखना आवश्यक होता है और वे सामाजिक सुरक्षा योगदान का भुगतान करने के लिए उत्तरदायी हो सकते हैं।

कर दायित्वों का पालन

इटली में कर दायित्वों का पालन करने के लिए, सभी क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन का सटीक रिकॉर्ड रखना, विधायी परिवर्तनों को समझने के लिए नियमित रूप से कर सलाहकारों से परामर्श करना और समय पर कर रिटर्न दाखिल करना महत्वपूर्ण है, ताकि कर कानूनों का पालन न करने पर संभावित जुर्माने और दंड से बचा जा सके।

निष्कर्ष

इटली में क्रिप्टोकरेंसी आय का कराधान एक सावधानीपूर्वक दृष्टिकोण और कर विधान की गहन समझ की आवश्यकता होती है। क्रिप्टोकरेंसी बाजार के गतिशील विकास और कर विधान में निरंतर बदलाव को देखते हुए, करदाताओं को नवीनतम समाचारों और सर्वोत्तम प्रथाओं के साथ अद्यतित रहना आवश्यक है ताकि 2024 में अपने कर दायित्वों को अनुकूलित किया जा सके।

2024 के लिए इटली में मुख्य कर दरों के साथ तालिका, जिसमें व्यक्तियों के लिए दरें, कॉर्पोरेट कर, वैट और क्रिप्टोकरेंसी आय पर लागू पूंजीगत लाभ कर दरें शामिल हैं।

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