हंगरी क्रिप्टो टैक्स

हंगरी 2022 के अंतरराष्ट्रीय कर प्रतिस्पर्धात्मकता सूचकांक में 7वें स्थान पर है, जो काफी उल्लेखनीय है क्योंकि यह दर्शाता है कि देश का कराधान ढांचा राष्ट्रीय स्तर पर आर्थिक प्रदर्शन का समर्थन करने के लिए पर्याप्त कुशल है। हंगरी के करदाताओं के लिए, कराधान ढांचा अनुपालन में आसान है, और यह आर्थिक विकास को बढ़ावा देता है जबकि सरकार के प्राथमिक क्षेत्रों के लिए पर्याप्त राजस्व भी सुनिश्चित करता है, जिसमें नवाचार शामिल है।

राष्ट्रीय कर और सीमा शुल्क प्रशासन राष्ट्रीय करों के संग्रह और प्रशासन, साथ ही राष्ट्रीय और ईयू कर कानूनों के कार्यान्वयन के लिए जिम्मेदार है। हंगरी प्राधिकरण ने अभी तक एक व्यापक क्रिप्टो-कराधान ढांचा पेश नहीं किया है। इसलिए, हंगरी में संचालन करने वाली क्रिप्टो कंपनियों को सामान्य कर नियमों का पालन करने के लिए बाध्य किया गया है, सिवाय उन मामलों के जहां विशिष्ट ईयू कानून लागू होते हैं।

इस बीच, ईयू सदस्य देशों में रहने वाले ग्राहकों को अपने उत्पाद और सेवाएं प्रदान करने वाले क्रिप्टो व्यवसायों के विनियमन पर लगातार काम कर रहा है। ईयू के मार्केट्स इन क्रिप्टो-एसेट्स (MiCA) विनियमन एक महत्वपूर्ण कदम है जो अंततः पूरे ईयू में सीधे लागू होगा और मौजूदा घरेलू क्रिप्टो कानून को बदल देगा। जल्द ही, हंगरी के क्रिप्टो व्यवसाय उन लोगों में से होंगे जो स्पष्ट, पारदर्शी, और अधिक निष्पक्ष नियामक ढांचे से लाभान्वित होंगे जो अनिवार्य रूप से निश्चितता प्रदान करते हैं और बाजार में विश्वास बनाने में मदद करते हैं।

एक अन्य महत्वपूर्ण नियमों का सेट ईयू के प्रशासनिक सहयोग पर निर्देश (DAC) में संशोधन है जो क्रिप्टो कराधान से संबंधित है। DAC के अनुसार, क्रिप्टो व्यवसायों को ईयू में रहने वाले ग्राहकों के लेनदेन की रिपोर्ट करनी होती है ताकि कर चोरी और धोखाधड़ी का पता लगाया जा सके और उन्हें रोका जा सके। DAC को MiCA और नए क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) के साथ समन्वित किया गया है, जिसे आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) द्वारा क्रिप्टो कर रिपोर्टिंग और अंतर्राष्ट्रीय कर प्राधिकरणों के बीच जानकारी साझा करने को स्वचालित करने के उद्देश्य से पेश किया गया है।

क्रिप्टो कानून में हालिया यूरोपीय और अंतर्राष्ट्रीय बदलाव सदस्य देशों में धीरे-धीरे लागू हो रहे हैं और स्वाभाविक रूप से, आप यह सोच रहे होंगे कि हंगरी के कानून के संबंध में इसे कैसे निपटाएं। जबकि राष्ट्रीय कानून अभी भी सामान्य रूप से लागू होते हैं, यह प्रत्येक क्रिप्टो व्यवसाय के मामले की व्यक्तिगत रूप से जांच करना और एक विस्तृत संक्रमण योजना तैयार करना सबसे अच्छा है जो आपको मौजूदा और नए क्रिप्टो नियमों के भूलभुलैया में नेविगेट करने में मदद कर सकता है, साथ ही अपने क्रिप्टो व्यवसाय को बनाए रखने के लिए समय पर समर्थन मांग सकते हैं। इसलिए, हम दृढ़ता से सलाह देते हैं कि आप Regulated United Europe (RUE) में हमारे कानूनी सलाहकारों से संपर्क करें जो नीचे दी गई जानकारी के अलावा व्यक्तिगत रूप से क्रियाशील अंतर्दृष्टि साझा करेंगे।

हंगरी कर प्रणाली के लाभ

ईयू नीतियों के अनुरूप, हंगरी विकास कर प्रोत्साहन प्रदान करता है जिसे कॉर्पोरेट आय कर रिटर्न दाखिल करते समय 13 वर्षों की अवधि के लिए दावा किया जा सकता है और इसके अप्रयुक्त क्रेडिट को 14 वर्षों तक आगे बढ़ाया जा सकता है। प्रोत्साहन की राशि निवेश की सीमा पर निर्भर करती है, जिसमें यह कितनी नौकरियां पैदा करता है, साथ ही इसका भौगोलिक क्षेत्र भी शामिल है। प्रोत्साहन वार्षिक कर देयता के 80% पर लागू किया जा सकता है।

पात्र होने के लिए, व्यवसायों को, अन्य बातों के अलावा, निम्नलिखित मानदंडों में से एक को पूरा करना चाहिए:

• निवेश का शुद्ध वर्तमान मूल्य कम से कम 3 बिलियन HUF (लगभग 7.5 मिलियन EUR) है
• निवेश का शुद्ध वर्तमान मूल्य प्राथमिकता वाले क्षेत्रों में कम से कम 1 बिलियन HUF (लगभग 2.5 मिलियन EUR) है और जिस वर्ष में कर प्रोत्साहन का लाभ उठाया जाता है उसके बाद चार वर्षों के दौरान, कंपनी के कर्मचारियों की औसत संख्या परियोजना की शुरुआत से पहले के तीन कर वर्षों के डेटा से गणना की गई औसत कर्मचारियों की संख्या के बराबर रहती है।
• मूलभूत अनुसंधान, अनुप्रयुक्त अनुसंधान, या प्रायोगिक विकास पहलों में वर्तमान मूल्य में कम से कम 100 मिलियन HUF (लगभग 249,000 EUR)।
• मध्यम आकार की कंपनियों के लिए, कम से कम 300 मिलियन HUF (लगभग 748,000 EUR) या छोटी कंपनियों के लिए, 200 मिलियन HUF (लगभग 499,000 EUR) का निवेश एक योग्य परियोजना में किया जाना चाहिए

छोटे और मध्यम व्यवसाय (SMEs), जो ईयू मानक के अनुसार, ऐसी कंपनियां हैं जिनके पास 250 से कम कर्मचारी हैं, और जिनकी वार्षिक राजस्व 50 मिलियन EUR से अधिक नहीं है या जिनका वार्षिक बैलेंस शीट 43 मिलियन EUR से अधिक नहीं है, वे मूर्त संपत्तियों के अधिग्रहण या उत्पादन के लिए वित्तीय संस्थान से ऋण ले सकते हैं और अपने कर देयता से ऋण पर भुगतान किए गए ब्याज की कुल राशि को घटा सकते हैं। सामान्यत: कोई कटौती सीमा नहीं होती है, लेकिन अन्य प्रतिबंध लागू हो सकते हैं। एसएमई कुछ शर्तों के पूरा होने पर कर अवकाश का भी लाभ उठा सकते हैं।

हंगरी में दोहरे कराधान के उन्मूलन पर 80 से अधिक अंतरराष्ट्रीय समझौते हैं, जो कंपनियों और व्यक्तियों को दो अलग-अलग देशों में एक ही आय पर दो बार कराधान से बचाते हैं। वे कर चोरी को भी रोकते हैं और निरंतर कराधान सुनिश्चित करते हैं। कुल मिलाकर, ये समझौते अंतर्राष्ट्रीय निवेशकों को निश्चितता और कर अनुकूलन का अवसर प्रदान करते हैं। यदि आप अपने क्रिप्टो व्यवसाय मॉडल पर किसी विशिष्ट द्विपक्षीय समझौते को कैसे लागू किया जा सकता है, यह जानना चाहते हैं, तो Regulated United Europe (RUE) में हमारी टीम से संपर्क करने में संकोच न करें।

कॉर्पोरेट आय कर

हंगरी में, कॉर्पोरेट आय कर की दर 9% है जो ईयू और OECD में सबसे कम है। कर निवासी कंपनियों को विदेश और हंगरी में स्रोत से आय पर कर का भुगतान करने के लिए बाध्य किया गया है, और गैर-निवासी हंगरी में स्रोत से आय पर कर का भुगतान करने के अधीन हैं। एक कंपनी को हंगरी में कर निवासी के रूप में वर्गीकृत किया जाता है यदि यह हंगरी में शामिल है, यदि इसका प्रभावी प्रबंधन का स्थान हंगरी में स्थित है, या जिसका व्यवसाय हंगरी में एक स्थायी प्रतिष्ठान के माध्यम से संचालित होता है।

कर रिटर्न दाखिल करने और भुगतान करने के मामले में, एक आत्म-मूल्यांकन शासन लागू होता है। कॉर्पोरेट आय कर रिटर्न को कर वर्ष के बाद के वर्ष के 31 मई तक, या उन मामलों में वर्ष के अंत से पांच महीने के भीतर, जब वित्तीय वर्ष कैलेंडर वर्ष से मेल नहीं खाता, जमा करना होगा। यदि कर कम भुगतान किया जाता है, तो 50-200% कर दंड लगाया जाता है। देर से भुगतान ब्याज की आधार दर 5% है और कुल देर से भुगतान दंड का राष्ट्रीय कर और सीमा शुल्क प्रशासन द्वारा दैनिक आधार पर गणना की जाती है।

पूंजीगत लाभ कर

हंगरी में, एक कंपनी द्वारा प्राप्त पूंजीगत लाभ को साधारण व्यावसायिक आय के रूप में माना जाता है और आमतौर पर 9% की दर से कर लगाया जाता है। भागीदारी की बिक्री या इन-काइंड योगदान से प्राप्त पूंजीगत लाभ भागीदारी छूट के लिए पात्र होते हैं यदि उत्तरदायी करदाता सहायक का कम से कम 10% 12 महीने के लिए रखता है और अधिग्रहण के दिन के बाद 75 दिनों के भीतर अधिग्रहण की रिपोर्ट हंगरी कर प्राधिकरणों को करता है। हंगरी कंपनी में शेयरों की बिक्री से गैर-निवासी शेयरधारक द्वारा प्राप्त पूंजीगत लाभ भी कर मुक्त होते हैं।

निवासी व्यक्तियों के लिए, पूंजीगत लाभ पर 15% की दर से कर लगाया जाता है जो यूरोप में सबसे कम करों में से एक है जो क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री या खनन या अन्य क्रिप्टो-संबंधित गतिविधियों से प्राप्त पूंजीगत लाभ पर लागू होता है। इसे वार्षिक कर रिटर्न में शामिल किया जाना चाहिए। वार्षिक सकल राजस्व से लागतें घटाई जा सकती हैं। महत्वपूर्ण रूप से, क्रिप्टोकरेंसी को किसी अन्य प्रकार की क्रिप्टोकरेंसी में बदलने से कर योग्य घटना नहीं होती है। क्रिप्टोकरेंसी को फिएट पैसे में बदलने पर कर देयता उत्पन्न होती है।

मूल्य वर्धित कर (VAT)

हंगरी में, मानक वैट दर 27% है और आमतौर पर हंगरी में स्थित ग्राहकों को बेचे जाने वाले उत्पादों और सेवाओं पर लागू होती है। चयनित उद्योगों को घटित दरों के लिए पात्र हैं, हालांकि, क्रिप्टो गतिविधियों पर आमतौर पर मानक दर से कर लगाया जाता है। यह कहा गया है कि कई महत्वपूर्ण क्रिप्टो-संबंधित गतिविधियाँ वैट-मुक्त हैं। सबसे पहले, क्रिप्टो खनन सेवा प्रदाता और ग्राहक के बीच एक पर्याप्त संबंध का गठन नहीं करता है, यही कारण है कि यह कर योग्य घटना को ट्रिगर नहीं करता है। दूसरे, क्रिप्टो ट्रेडिंग वित्तीय सेवाओं की श्रेणी में आती है और इसलिए वैट-मुक्त है, जो यूरोपीय संघ न्यायालय (CJEU) के निर्णय के अनुरूप है।

विज्ञापन कर

यदि क्रिप्टो व्यवसाय हंगेरियाई भाषा में विज्ञापनों के लिए आदेश देते हैं या विज्ञापन सेवाएं प्रदान करते हैं, तो उन्हें विज्ञापन कर का भुगतान करने की आवश्यकता हो सकती है, जिसकी दर कर योग्य राशि के आधार पर 40% तक हो सकती है। यदि किसी विदेशी भाषा में हंगेरियाई वेबसाइट पर विज्ञापन प्रकाशित किया जाता है तो कर भी लागू हो सकता है। हालाँकि, कर योग्य गतिविधियों पर 31 दिसंबर 2023 तक 0% दर लागू होती है।

रोक कर

लाभांश, ब्याज, रॉयल्टी, और तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क पर निवासी और गैर-निवासी कंपनियों को भुगतान किए जाने वाले किसी भी रोक कर का भुगतान नहीं किया जाता है। निवासी और गैर-निवासी व्यक्तियों पर 15% की दर से कर लगाया जाता है। तकनीकी सेवाओं के लिए शुल्क के संबंध में, गैर-निवासी व्यक्तियों पर केवल तभी कर लगाया जाता है जब कर योग्य सेवाएं हंगरी में एक स्थिर आधार के माध्यम से प्रदान की जाती हैं।

वेतन कर

हंगरी में, क्रिप्टो कंपनियां जो लोगों को रोजगार देती हैं, उन्हें नियोक्ताओं के रूप में पंजीकरण करने और अपने कर्मचारियों के वेतन से वेतन करों को रोकने और उन्हें संबंधित कर प्राधिकरणों को जमा करने की आवश्यकता होती है। हंगरी की व्यक्तिगत आय कर दर 15% है, और सामाजिक सुरक्षा योगदान 31.5% की दर से भुगतान किए जाते हैं (13% नियोक्ता द्वारा और 18.5% कर्मचारी द्वारा)। हंगरी में सामाजिक सुरक्षा योगदान बेरोजगारी बीमा, स्वास्थ्य बीमा, और पेंशन फंड को कवर करते हैं। वेतन स्लिप्स ऑनलाइन प्रदान की जा सकती हैं, और वेतन रिपोर्ट को कम से कम सात वर्षों के लिए बनाए रखा जाना चाहिए।

2024 में हंगरी में क्रिप्टो पर कर कैसे दें?

2024 में, हंगरी में क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर का भुगतान करने की प्रक्रिया में स्थानीय कर कानूनों और विनियमों की गहन समझ की आवश्यकता होती है। हंगरी में, कई अन्य देशों की तरह, क्रिप्टोकरेंसी को संपत्ति के रूप में मान्यता दी गई है, जिसका अर्थ है कि उनकी बिक्री या विनिमय से होने वाली आय कर के अधीन है। 2024 के लिए हंगरी में क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर का भुगतान करने की प्रक्रिया का विस्तृत अवलोकन नीचे दिया गया है।

कर दायित्वों को समझना

आय की श्रेणीकरण

हंगरी में क्रिप्टोकरेंसी से आय को “निवेश आय” के रूप में वर्गीकृत किया गया है और यह कर के अधीन है। इसमें क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री से लाभ, खनन से आय, और क्रिप्टोएसेट्स से प्राप्त ब्याज और पारिश्रमिक शामिल हैं।

कर दरें

2024 के लिए, हंगरी में क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर की दर सकल आय का 15% है। इसके अतिरिक्त, पेंशन फंड में 1.5% का योगदान किया जाना चाहिए, जिससे कुल कर दर 16.5% हो जाती है।

कर आधार की गणना

कर आधार को सही ढंग से गणना करने के लिए, क्रिप्टोकरेंसी से संबंधित सभी लेनदेन का सटीक हिसाब रखना आवश्यक है, जिसमें खरीद या प्राप्ति की तारीख और कीमत, साथ ही बिक्री की तारीख और कीमत शामिल है। क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री और खरीद मूल्य के बीच का अंतर सकल आय माना जाएगा और कर के अधीन होगा।

रिकॉर्ड रखना

प्रक्रिया को सरल बनाने के लिए, क्रिप्टोकरेंसी से संबंधित सभी लेनदेन का विस्तृत रिकॉर्ड रखना अनुशंसित है, जिसमें प्राप्ति, विनिमय और बिक्री शामिल हैं। यह कर दायित्वों को सटीक रूप से निर्धारित करने और गलत घोषणा के लिए संभावित दंड से बचने में मदद करेगा।

आय घोषणा

घोषणा की समय सीमा

क्रिप्टोकरेंसी से होने वाली आय को वार्षिक कर रिटर्न का हिस्सा घोषित करना आवश्यक है। हंगरी में, घोषणा दाखिल करने की समय सीमा आमतौर पर रिपोर्टिंग वर्ष के बाद 20 मई होती है।

घोषणा दाखिल करने की प्रक्रिया

क्रिप्टोकरेंसी से आय घोषित करने के लिए, उपयुक्त कर घोषणा फॉर्म भरना आवश्यक है और इसमें क्रिप्टोएसेट्स के साथ लेनदेन से प्राप्त सभी आय को इंगित करना होगा। हंगरी कर सेवा घोषणा प्रक्रिया को सरल बनाने के लिए इलेक्ट्रॉनिक सेवाएं प्रदान करती है।

कर का भुगतान

घोषणा दाखिल करने के बाद, करदाता को देय कर राशि की सूचना प्राप्त होगी। देर से भुगतान के दंड और जुर्माने से बचने के लिए भुगतान समय सीमा तक किया जाना चाहिए। हंगरी में, कर भुगतान इंटरनेट बैंकिंग, डाकघरों या सीधे कर कार्यालयों के माध्यम से किया जा सकता है। इलेक्ट्रॉनिक भुगतान प्रणालियाँ सुविधाजनक और त्वरित स्थानांतरण सुनिश्चित करती हैं।

कर लेखांकन के लिए हानियों का उपयोग

यदि क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन के परिणामस्वरूप हानि होती है, तो इसे कर आधार की गणना करते समय ध्यान में रखा जा सकता है। हंगरी में, हानियों को भविष्य के वर्षों में आगे ले जाने की अनुमति है ताकि कर आधार को कम किया जा सके, जो भविष्य में कर दायित्वों को न्यूनतम करने के लिए उपयोगी हो सकता है।

कर क्रेडिट और छूट

कुछ क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन कर से मुक्त या अनुकूल कराधान के अधीन हो सकते हैं। यह निर्धारित करने के लिए लागू कानूनों की सावधानीपूर्वक समीक्षा करना महत्वपूर्ण है कि क्या विशेष लेनदेन ऐसे लाभों के लिए पात्र हैं।

अक्सर पूछे जाने वाले प्रश्न (FAQ)

• मुझे क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन पर दस्तावेज़ीकरण कितने समय तक रखना चाहिए? हंगरी में, यह अनुशंसा की जाती है कि कर ऑडिट की स्थिति में सबूत प्रदान करने के लिए लेनदेन के बाद कम से कम 5 वर्षों तक क्रिप्टोएसेट्स से संबंधित सभी दस्तावेज़ रखे जाएं।
• क्या मुझे एक क्रिप्टोकरेंसी को दूसरी में बदलने पर कर का भुगतान करना होगा? हां, हंगरी में, एक क्रिप्टोकरेंसी को दूसरी में बदलना भी संपत्ति का एहसास माना जाता है और कराधान के अधीन होता है।
• क्रिप्टोकरेंसी आय पर करों का भुगतान न करने पर क्या दंड है? आय की गलत घोषणा या भुगतान न करने पर जुर्माने और दंड लगाए जा सकते हैं। जुर्माने की राशि अपराध की डिग्री पर निर्भर करती है और कर चोरी के मामले में काफी बढ़ सकती है।

निष्कर्ष

2024 में हंगरी में क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर का भुगतान करने के लिए स्थानीय कर विनियमों की सावधानीपूर्वक ध्यान और समझ की आवश्यकता होती है। सभी लेनदेन का सटीक रिकॉर्ड रखना, कर आधार की सही गणना करना और समय पर कर रिटर्न दाखिल करना महत्वपूर्ण है। यदि आवश्यक हो, तो यह सुनिश्चित करने के लिए पेशेवर कर सलाहकारों से सलाह लेना उचित है कि कर सही और पूरी तरह से भुगतान किए गए हैं। नीचे हंगरी के लिए 2024 के मुख्य कर दरों की एक तालिका है। इस तालिका में व्यक्तियों, कानूनी संस्थाओं, वैट, साथ ही क्रिप्टोकरेंसी आय पर लागू विशेष कर दरें शामिल हैं।

यदि आप हंगरी में अपने विशिष्ट व्यावसायिक मामले की जांच करना चाहते हैं और अपने करों को अनुकूलित करना चाहते हैं, तो Regulated United Europe (RUE) में हमारे समर्पित और गुणवत्ता-केंद्रित कानूनी सलाहकारों की टीम आपको हंगरी और अंतर्राष्ट्रीय विनियमों के अनुसार अपने करों को संरचित करने में अनुकूलित, मूल्य वर्धित समर्थन प्रदान करने में खुशी होगी। हम हंगरी में क्रिप्टो कंपनी गठन, क्रिप्टो लाइसेंसिंग, और वित्तीय लेखांकन सेवाएं भी प्रदान करते हैं। व्यक्तिगत परामर्श का समय निर्धारित करने और एक सफल क्रिप्टो व्यवसाय के लिए मंच स्थापित करने के लिए अभी हमसे संपर्क करें।

इसके अलावा, Regulated United Europe के वकील क्रिप्टो परियोजनाओं के लिए कानूनी समर्थन प्रदान करते हैं और MiCA विनियमों के अनुकूलन में मदद करते हैं।