फ़्रांस क्रिप्टो टैक्स

चूंकि फ्रांस क्रिप्टो व्यवसायों के लिए एक प्रमुख यूरोपीय केंद्र बनना चाहता है, इसलिए इसकी कराधान प्रणाली को नवाचार और निवेश को आकर्षित करने के लिए संरचित किया गया है। सरकार और आबादी आर्थिक पारिस्थितिकी तंत्र में क्रिप्टोएसेट्स के उपयोग को खुले तौर पर अपनाती है, और इसलिए क्रिप्टो उद्यमियों के पास अपने व्यवसायों को बनाने और बनाए रखने के लिए बहुत सारे अवसर हैं।

फ्रांस में, सार्वजनिक वित्त महानिदेशालय (DGFiP) कराधान और सार्वजनिक लेखांकन से संबंधित राष्ट्रव्यापी प्रक्रियाओं और कार्यों के प्रबंधन के लिए जिम्मेदार है। प्राधिकरण सार्वजनिक राजस्व एकत्र करता है, सामान्य और विशिष्ट कराधान मामलों के लिए व्याख्यात्मक निर्देश जारी करता है, साथ ही सार्वजनिक व्यय के नियंत्रण और भुगतान से संबंधित नियमों और प्रक्रियाओं को डिज़ाइन और लागू करता है। AML/CFT विनियमों और डिजिटल संपत्ति कराधान के नियमों के अनुरूप, यह निजी और सार्वजनिक व्यक्तियों द्वारा किए गए क्रिप्टो लेनदेन का रिकॉर्ड भी रखता है। कर उद्देश्यों के लिए, DGFiP क्रिप्टोकरंसी सहित क्रिप्टोएसेट्स को चल संपत्ति के रूप में मानता है, जो प्रतिभूतियों और बांडों के उपचार के समान है।

कर राहत

फ्रांस ने दोहरे कराधान के उन्मूलन पर 100 से अधिक अंतर्राष्ट्रीय समझौतों पर हस्ताक्षर किए हैं। वे कॉर्पोरेट और व्यक्तिगत आय कर, सामाजिक सुरक्षा योगदान और अन्य पेरोल करों को कवर करते हैं। ब्याज, लाभांश और रॉयल्टी पर अधिमान्य दरों के आधार पर कर लगाया जाता है। कुल मिलाकर, ये समझौते विदेशी निवेशकों को अधिक सुरक्षा प्रदान करते हैं और करों के अनुकूलन की अनुमति देते हैं, जिससे दायित्वों का बोझ कम होता है। अभिनव स्टार्टअप के विकास को प्रोत्साहित करने के उद्देश्य से, फ्रांस अनुसंधान और विकास (आर एंड डी) गतिविधियों में लगे व्यवसायों के लिए प्रतिस्पर्धी कराधान भी प्रदान करता है। पात्र व्यवसाय आर एंड डी कर क्रेडिट प्राप्त कर सकते हैं, जो कैलेंडर वर्ष के दौरान किए गए आर एंड डी व्यय के आधार पर निर्धारित किया जाता है। उपलब्ध आर एंड डी कर क्रेडिट कैलेंडर वर्ष के दौरान किए गए पात्र व्यय का 30% है, जो 100 मिलियन यूरो तक पहुँच सकता है, और कुछ अवसरों पर, इस राशि से 5% अतिरिक्त दिया जा सकता है। नवाचार व्यय के लिए कर क्रेडिट पात्र व्यय का 20% है, जो प्रति वर्ष 400,000 यूरो तक हो सकता है।

आम तौर पर, पेटेंट पंजीकरण, अचल संपत्तियों के मूल्यह्रास, तकनीकी विकास की निगरानी और बीमा अनुबंधों से संबंधित व्यय को पात्र आर एंड डी व्यय माना जाता है। दिए गए कर क्रेडिट को पात्र व्यवसाय द्वारा देय कॉर्पोरेट कर के विरुद्ध ऑफसेट किया जाता है।

इसके अलावा, 31 दिसंबर 2022 से पहले स्थापित किए गए नए व्यवसाय, जो R&D गतिविधियों में निवेश करते हैं, और जिनके पास अभिनव स्टार्टअप (JEI) या विश्वविद्यालय स्टार्टअप (JEU) का दर्जा है, वे कई करों से छूट प्राप्त कर सकते हैं।

नए व्यवसायों के लिए छूट इस प्रकार हैं:

• पहले वित्तीय वर्ष या पहली अवधि के लिए व्यक्तिगत आयकर या कॉर्पोरेट कर से पूरी छूट जब उन पर मुनाफे पर कर लगाया जाता है (यह 12 महीने से अधिक नहीं हो सकता है), उसके बाद अगले वर्ष के लिए 50% छूट जब पात्र व्यक्ति लाभ पोस्ट करते हैं
• स्थानीय सरकार द्वारा निर्णय के बाद सात वर्षों के लिए स्थानीय आर्थिक योगदान (CET) और संपत्ति कर

क्रिप्टो ट्रेडर्स का वर्गीकरण

फ्रांस में, विभिन्न प्रकार के क्रिप्टो ट्रेडर्स अलग-अलग करों के अधीन हैं। इसलिए, यदि आप ऐसी गतिविधियों में संलग्न हैं, तो यह निर्धारित करने के लिए समय निकालें कि आपका व्यवसाय किस श्रेणी में आता है। फ्रांसीसी कर कानून यह निर्दिष्ट नहीं करता है कि यह कैसे तय किया जाए कि गतिविधि कभी-कभार की जाती है या नियमित आधार पर, और यह मामला-दर-मामला आधार पर निर्धारित किया जाता है। प्राधिकरण आम तौर पर कुल निवेशित राशि, कुल व्यापारिक मात्रा और लेन-देन की आवृत्ति जैसे कारकों को ध्यान में रखता है।

DGFiP क्रिप्टो ट्रेडर्स को इस प्रकार वर्गीकृत करता है:

• कभी-कभार ट्रेड करने वाले – 30% की दर से सिंगल फिक्स्ड लेवी (PFU) या फ्लैट टैक्स, जिसमें 12.8% व्यक्तिगत आयकर और 17.2% सामाजिक सुरक्षा योगदान शामिल है (उच्च आय वाले लोगों को अतिरिक्त 4% का भुगतान करने के लिए बाध्य किया जा सकता है)
• पेशेवर ट्रेडर्स – नियमित क्रिप्टो ट्रेडिंग गतिविधियों से जुड़े पूंजीगत लाभ पर 0-45% की दर से औद्योगिक और वाणिज्यिक लाभ (BIC) कर लगाया जाता है

यह ध्यान देने योग्य है कि क्रिप्टो माइनिंग पर थोड़े अलग कर नियम लागू होते हैं, जो 45% की दर से गैर-वाणिज्यिक लाभ (BNC) कर के अधीन है। यदि पिछले वर्ष के दौरान टर्नओवर 70,000 यूरो से अधिक नहीं है, तो क्रिप्टो माइनर्स माइक्रो बीएनसी टैक्स के लिए पात्र हैं, जिसका अर्थ है कि आय का केवल 66% ही कर के अधीन है।

कुछ शर्तों के तहत, कभी-कभार ट्रेडर प्रगतिशील कर दर चुन सकते हैं। यदि आप इन श्रेणियों को और अधिक जानना चाहते हैं और अपने विशिष्ट मामले का निर्धारण करना चाहते हैं, तो कृपया रेगुलेटेड यूनाइटेड यूरोप (RUE) में हमारी समर्पित कानूनी टीम से संपर्क करें।

कॉर्पोरेट टैक्स

फ्रांस में, मानक कॉर्पोरेट टैक्स दर 25% है। टैक्स निवासी कंपनियों को फ्रांस के क्षेत्र में प्राप्त अपनी आय पर कर का भुगतान करना पड़ता है, जबकि विदेशी व्यावसायिक गतिविधियों से प्राप्त आय को आम तौर पर फ्रांसीसी कर आधार से बाहर रखा जाता है। गैर-निवासी कंपनियों को फ्रांस में या फ्रांसीसी स्थायी प्रतिष्ठानों (पीई) के माध्यम से की जाने वाली व्यावसायिक गतिविधियों के माध्यम से प्राप्त आय पर फ्रांसीसी कॉर्पोरेट टैक्स का भुगतान करना पड़ता है, साथ ही फ्रांस में स्थित अचल संपत्ति से प्राप्त आय पर भी। कर निवास आमतौर पर यह पहचान कर निर्धारित किया जाता है कि कोई कंपनी फ्रांसीसी वाणिज्यिक कानूनों के तहत निगमित है या नहीं।

छोटी और मध्यम आकार की कंपनियाँ (SME) जिनका टर्नओवर 7,63 मिलियन यूरो से अधिक नहीं है, वे पहले 42,500 यूरो के मुनाफ़े पर लगाई जाने वाली 15% की कम दर के लिए पात्र हैं। एक और महत्वपूर्ण शर्त यह है कि कंपनी की शेयर पूंजी पूरी तरह से चुकता होनी चाहिए, और इस पूंजी का कम से कम 75% प्राकृतिक व्यक्तियों का होना चाहिए।

पूंजीगत लाभ कराधान

चूँकि DGFiP क्रिप्टोएसेट्स को चल संपत्ति के रूप में मानता है, इसलिए वे पूंजीगत लाभ कराधान के अधीन हैं। फ्रांस में, चल संपत्तियाँ पूंजीगत लाभ कर और सामाजिक शुल्क के अधीन हैं। पूंजीगत लाभ कर फ्रांस के निवासियों और गैर-निवासियों पर लागू होता है, और कुछ शर्तों के तहत, यह क्रिप्टोएसेट्स की बिक्री या हस्तांतरण पर किए गए लाभ का लगभग 40% काट सकता है। बिक्री तब होती है जब क्रिप्टोएसेट्स को फिएट करेंसी के लिए बेचा जाता है।

क्रिप्टो से प्राप्त लाभ पर लागू पूंजीगत लाभ कर की दर आपकी ट्रेडिंग गतिविधियों की आवृत्ति के आधार पर भिन्न होती है। फ्लैट कैपिटल गेन्स टैक्स की दर 19% है, और सोशल चार्ज की दर 17.2% है जो 36.2% है। सौभाग्य से, करदाता विभिन्न कर भत्तों का लाभ उठा सकते हैं और यहां तक ​​कि कर-मुक्त भी हो सकते हैं, बशर्ते कि वे कुछ आवश्यकताओं को पूरा करें।

कैपिटल गेन्स टैक्स के संबंध में, क्रिप्टो-टू-क्रिप्टो लेनदेन (एक क्रिप्टोसेट को दूसरे के लिए ट्रेड करना) को कर योग्य घटना नहीं माना जाता है। इसका मतलब है कि क्रिप्टो स्टेकिंग, क्रिप्टो माइनिंग, उधार, उधार या लिक्विडिटी पूल जैसे DeFi लेनदेन कैपिटल गेन्स टैक्स के लिए देयता को ट्रिगर नहीं करते हैं।

मूल्य वर्धित कर

फ्रांस में, मानक वैट दर 20% है जो यूरोपीय संघ के निर्देशों के अनुरूप है और फ्रांस में बेचे जाने वाले उत्पादों और सेवाओं पर लगाया जाता है। क्रिप्टो से जुड़ी हर गतिविधि पर कर नहीं लगता है, हालांकि, ज़्यादातर फ्रांसीसी कंपनियों को वैट भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण कराना ज़रूरी है, अगर उनके द्वारा सप्लाई किए गए उत्पादों की कीमत 34,600 यूरो से ज़्यादा है या उनकी सप्लाई की गई सेवाओं की कीमत 86,900 यूरो से ज़्यादा है।

यूरोपीय संघ के न्यायालय (CJEU) के फ़ैसले के अनुसार, क्रिप्टो एक्सचेंज सेवाएँ (फ़िएट मनी में एक्सचेंज सहित) वैट के अधीन नहीं हैं, क्योंकि वे वैट उद्देश्यों के लिए वित्तीय सेवाओं की श्रेणी में आती हैं।
आपूर्तिकर्ता और ग्राहक के बीच संविदात्मक संबंध की अनुपस्थिति के कारण खनन वैट के अधीन नहीं है। साथ ही, जब कोई वैट भुगतानकर्ता खनन गतिविधियाँ करता है, तो किसी भी संबंधित व्यय (जैसे खनन गतिविधियों के लिए उपयोग किए जाने वाले तकनीकी उपकरण या बिजली की खपत) से वैट कटौती के लिए कोई पात्रता नहीं होती है।

यूरोपीय और वैश्विक कर विनियम

फ्रांस विभिन्न यूरोपीय और वैश्विक संगठनों का सदस्य है जो कराधान मानक निर्धारित करते हैं जो आमतौर पर राष्ट्रीय नियमों को प्रतिस्थापित करते हैं और परिणामस्वरूप कराधान दक्षता, स्थिरता और पारदर्शिता बढ़ाते हैं। इसलिए, फ्रांसीसी क्रिप्टो व्यवसायों को अपने कराधान दायित्वों को विधिवत पूरा करने के लिए यूरोपीय और वैश्विक विनियमों की सावधानीपूर्वक जांच करनी चाहिए।

यूरोपीय संघ के प्रशासनिक सहयोग पर निर्देश (DAC) को सदस्य देशों में निष्पक्ष और कुशल कराधान सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है। यह यूरोपीय संघ के निवासियों द्वारा क्रिप्टोएसेट्स के माध्यम से उत्पन्न आय या राजस्व से संबंधित यूरोपीय संघ के कर अधिकारियों के बीच सूचना की रिपोर्टिंग और आदान-प्रदान को कवर करने के लिए निर्धारित है। यह क्रिप्टो-एसेट्स (MiCA) विनियमन में बाजारों के साथ संरेखित है और MiCA की प्राधिकरण आवश्यकताओं पर निर्भर करता है, जो क्रिप्टोएसेट सेवा प्रदाताओं को अतिरिक्त प्रशासनिक बोझ का सामना करने से रोकता है।

इसके अलावा, DAC8 क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) के अनुरूप भी है, जिसे हाल ही में आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) द्वारा अनुमोदित किया गया है, जिसमें इसके कॉमन रिपोर्टिंग स्टैंडर्ड में संशोधन भी शामिल हैं। इस ढांचे का उद्देश्य अंतरराष्ट्रीय अधिकारियों के बीच स्वचालित कर रिपोर्टिंग और करदाता सूचना साझाकरण शुरू करके क्रिप्टो कराधान और कर रिपोर्टिंग मानकों को बढ़ाना है। CARF मानक प्राकृतिक और कानूनी व्यक्तियों पर लागू होते हैं जो क्रिप्टो एक्सचेंज (फ़िएट मनी सहित) और क्रिप्टो ट्रांसफ़र से संबंधित सेवाएँ प्रदान करते हैं।

मैं 2024 में फ़्रांस में क्रिप्टो पर कर कैसे चुकाऊँ?

2024 में, फ़्रांस में क्रिप्टोकरेंसी आय पर करों का भुगतान करने की प्रक्रिया करदाताओं और कर अधिकारियों दोनों द्वारा विशेष जांच का विषय बनी हुई है। फ़्रांस, कई अन्य देशों की तरह, निष्पक्ष और कुशल कर संग्रह सुनिश्चित करने के लिए एक पारदर्शी और समझने योग्य क्रिप्टोकरेंसी कराधान प्रणाली बनाने की तलाश कर रहा है। यहाँ 2024 के लिए फ़्रांस के निवासियों के लिए क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर का भुगतान करने के लिए एक विस्तृत मार्गदर्शिका दी गई है।

क्रिप्टोकरेंसी की कर स्थिति को समझना

करदाताओं के लिए पहला कदम यह समझना है कि फ़्रांस के कर अधिकारी क्रिप्टोकरेंसी को किस तरह वर्गीकृत करते हैं। नवीनतम अपडेट के अनुसार, क्रिप्टोकरेंसी आय को पूंजीगत लाभ (या हानि) के रूप में माना जा सकता है और इस स्थिति के अनुसार कराधान के अधीन है। इसमें फ़िएट मनी के लिए क्रिप्टोकरेंसी के आदान-प्रदान और सामान या सेवाओं की खरीद के लिए क्रिप्टोकरेंसी के उपयोग से जुड़े लेनदेन दोनों शामिल हैं।

कर योग्य आय का निर्धारण

कर योग्य आय का निर्धारण करने के लिए, कर वर्ष के दौरान किए गए सभी लेनदेन को ध्यान में रखना आवश्यक है। क्रिप्टोकरेंसी की प्रारंभिक अधिग्रहण लागत और इसकी बिक्री या उपयोग की लागत को ध्यान में रखते हुए, प्रत्येक लेनदेन से लाभ या हानि की सटीक गणना करना महत्वपूर्ण है। सटीक कर गणना की सुविधा के लिए फ़्रांस के करदाताओं को अपने सभी क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन का विस्तृत रिकॉर्ड रखना चाहिए।

कर दरें

2024 में, फ़्रांस में क्रिप्टोकरेंसी पूंजीगत लाभ पर कर की दर 30% है। इस दर में आयकर और सामाजिक योगदान दोनों शामिल हैं। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि कर दरें परिवर्तन के अधीन हैं, इसलिए कर अधिकारियों से नवीनतम अपडेट का पालन करना महत्वपूर्ण है।

आय घोषणा

क्रिप्टोकरेंसी आय घोषित करने के लिए, करदाताओं को कर सेवा द्वारा प्रदान किया गया एक विशेष फ़ॉर्म भरना होगा। इस फ़ॉर्म में, वर्ष के दौरान प्राप्त सभी आय, साथ ही गणना किए गए कर को इंगित करना आवश्यक है। घोषणा को निर्धारित समय सीमा के भीतर प्रस्तुत किया जाना चाहिए, आमतौर पर रिपोर्टिंग वर्ष के बाद के वर्ष के मध्य मई तक।

दस्तावेजों का रखरखाव

क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन से संबंधित सभी दस्तावेजों को बनाए रखना महत्वपूर्ण है, जिसमें खरीद और बिक्री का प्रमाण, विनिमय रसीदें और कोई अन्य प्रासंगिक जानकारी शामिल है। घोषित आय और निपटान को सत्यापित करने के लिए कर अधिकारियों को इन दस्तावेजों की आवश्यकता हो सकती है।

संभावित छूट और बहिष्करण

कुछ क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन विशिष्ट परिस्थितियों के आधार पर कर प्रोत्साहन या छूट के लिए योग्य हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, क्रिप्टोकरेंसी के दीर्घकालिक स्वामित्व से आपको कम कर दर मिल सकती है। संभावित लाभों और आपके कर बोझ के अनुकूलन के बारे में जानकारी के लिए कर सलाहकार से परामर्श करना उचित है।

निष्कर्ष

2024 में फ्रांस में क्रिप्टोकरेंसी लाभ पर करों का भुगतान करने के लिए सावधानीपूर्वक योजना और विवरण पर ध्यान देने की आवश्यकता होती है। सभी कर आवश्यकताओं का अनुपालन करना और क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन का सटीक रिकॉर्ड रखना संभावित दंड से बचने और कर कानूनों के अनुपालन को सुनिश्चित करने में मदद करेगा। फ्रांस में, कर प्रणाली में व्यक्तिगत आयकर, पूंजीगत लाभ कर, मूल्य वर्धित कर (वैट) और अन्य सहित विभिन्न प्रकार के कर शामिल हैं।

फ्रांस में 2024 में मुख्य कर दरें

यदि आप फ्रांस में एक स्थायी क्रिप्टो व्यवसाय विकसित करने की तैयारी कर रहे हैं, तो Regulated United Europe (RUE) में समर्पित और गुणवत्ता-केंद्रित कानूनी सलाहकारों की हमारी टीम आपको स्थानीय और अंतर्राष्ट्रीय नियमों के अनुसार अपने करों की संरचना करने में अनुरूप, मूल्यवर्धित सहायता प्रदान करने में प्रसन्न होगी। हम फ्रेंच क्रिप्टो कंपनी गठन, क्रिप्टो लाइसेंसिंग, और वित्तीय लेखा सेवाएं भी प्रदान करते हैं। व्यक्तिगत परामर्श बुक करने के लिए अभी हमसे संपर्क करें।

साथ ही, Regulated United Europe के वकील क्रिप्टो परियोजनाओं के लिए कानूनी सहायता प्रदान करते हैं और MICA विनियमन के अनुकूलन में मदद करते हैं।