डेनमार्क क्रिप्टो टैक्स

डेनमार्क को कर उद्देश्यों के लिए एक अनुकूल क्षेत्र माना जाता है, क्योंकि यहाँ कर प्रोत्साहन, अंतर्राष्ट्रीय कर समझौतों का एक बड़ा नेटवर्क और प्रभावी नियंत्रण तंत्र हैं जो अर्थव्यवस्था की रक्षा करते हैं और व्यवसायों को स्थायी रूप से बढ़ने की अनुमति देते हैं, लेकिन साथ ही नवाचार को बढ़ावा देते हैं।

डेनमार्क टैक्स एजेंसी राष्ट्रीय कर विनियमों को लागू करने और व्यक्तियों और व्यवसायों से करों का समय पर संग्रह करने के लिए जिम्मेदार है। कई कार्यों के अलावा, प्राधिकरण धोखाधड़ी से निपटता है, कराधान नियमों को स्पष्ट करता है, और अंतर्राष्ट्रीय कर चोरी को रोकने और निष्पक्ष कराधान सुनिश्चित करने के लिए विदेशी कर अधिकारियों के साथ सहयोग करता है। साथ ही, यह पहले से ही क्रिप्टो कराधान के लिए नियम प्रकाशित करने में कामयाब रहा है।

कर प्राधिकरण क्रिप्टोकरेंसी को फिएट मनी नहीं मानता है और इसके बजाय उन्हें सट्टा संपत्ति के रूप में वर्गीकृत करता है, जिसका अर्थ है कि क्रिप्टोकरेंसी से संबंधित कुछ गतिविधियाँ कर योग्य घटनाओं को ट्रिगर कर सकती हैं। करों की गणना किए गए निवेश की प्रकृति, अर्जित लाभ और नगरपालिका के आधार पर की जाती है जिसमें क्रिप्टो व्यवसाय आधारित है। सटीक और निष्पक्ष गणना सुनिश्चित करने के लिए, सभी क्रिप्टो लेनदेन का ट्रैक रखना और उनका दस्तावेजीकरण करना सबसे महत्वपूर्ण है।

प्राधिकरण के अनुरोध पर निम्नलिखित जानकारी उजागर की जानी चाहिए:

• क्रिप्टो वॉलेट प्रदाता के बारे में जानकारी, जिसमें समझौता और सार्वजनिक कुंजी शामिल है
• क्रिप्टोकरेंसी होल्डिंग्स और लेनदेन के रिकॉर्ड
• क्रिप्टोकरेंसी की खरीद और बिक्री को प्रदर्शित करने वाले बैंक स्टेटमेंट
• रिपोर्ट की गई क्रिप्टोकरेंसी के स्वामित्व का प्रमाण
• क्रिप्टोकरेंसी गतिविधियों से संबंधित ईमेल और अन्य पत्राचार
• क्रिप्टोकरेंसी से जुड़े ऑर्डर, भुगतान, खरीद और बिक्री के रिकॉर्ड

डेनिश कर प्रणाली के लाभ

डेनमार्क में दोहरे कराधान के उन्मूलन पर 80 से अधिक अंतर्राष्ट्रीय समझौते हैं। वे यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किए गए हैं कि विभिन्न देशों में आर्थिक गतिविधियों में लगे व्यवसायों और व्यक्तियों को एक ही आय पर दो बार कर चुकाने से बचाया जाए। इसके अलावा, वे कर चोरी को खत्म करने और पारदर्शिता को बढ़ावा देने का प्रयास करते हैं। ये समझौते हर कर योग्य घटना के लिए विस्तृत कराधान नियम निर्दिष्ट नहीं करते हैं और इसके बजाय, वे यह निर्धारित करते हैं कि किस देश को राष्ट्रीय कराधान ढांचे के भीतर करदाता पर कर लगाने का अधिकार है। डेनमार्क में भी बहुत सारे कर प्रोत्साहन हैं जिनके लिए क्रिप्टो व्यवसाय पात्र हो सकते हैं। उदाहरण के लिए, अनुसंधान और विकास (आरएंडडी) व्यय को तुरंत लिखा जा सकता है या कोई व्यवसाय उसी वर्ष और उसके बाद के चार वर्षों में सीधी रेखा मूल्यह्रास के आधार पर कर मूल्यह्रास लेने का विकल्प चुन सकता है। हालाँकि घाटे में चल रहे व्यवसाय आरएंडडी व्यय को तुरंत लिखने का लाभ नहीं उठा सकते हैं, फिर भी वे नकारात्मक कर योग्य आय के कॉर्पोरेट आयकर मूल्य के बराबर भुगतान के लिए आवेदन करके लाभ उठाने का एक तरीका खोज सकते हैं। भुगतान 5,5 मिलियन डीकेके (लगभग 737,000 यूरो) से अधिक नहीं हो सकता है, जो 25 मिलियन डीकेके (3 मिलियन यूरो) के आरएंडडी व्यय से जुड़े कर नुकसान के अनुरूप है। R&D व्यय के लिए कर कटौती वर्तमान में 108% है और वर्ष 2026 तक 110% तक पहुँच जानी चाहिए। हालाँकि, डेनिश कर एजेंसी से नकद भुगतान के अनुरोध में केवल वास्तव में किए गए R&D व्यय को ही शामिल किया जा सकता है। 100% से अधिक की कटौती के शेष को नकारात्मक कर योग्य आय के रूप में माना जाता है जो शुद्ध परिचालन घाटे को बढ़ाता है, जिसे आगे बढ़ाया जा सकता है।

एक और उल्लेखनीय लाभ कुछ क्रिप्टो लेनदेन पर कर लगाना है क्योंकि उनमें से काफी कुछ कर-मुक्त हैं, उदाहरण के लिए:

• फ़िएट मनी के साथ क्रिप्टोकरेंसी खरीदना
• क्रिप्टोकरेंसी रखना
• एक ही व्यक्ति के स्वामित्व वाले वॉलेट के बीच क्रिप्टोकरेंसी स्थानांतरित करना
• डेनिश अधिकारियों द्वारा अनुमोदित चैरिटी को क्रिप्टोकरेंसी दान करना
• हार्ड फ़ॉर्किंग

छूट के बावजूद, लेन-देन पर नज़र रखना अभी भी महत्वपूर्ण है, उदाहरण के लिए, क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री या किसी अन्य कर योग्य घटना के बाद किसी लाभ या हानि की गणना करने की आवश्यकता हो सकती है। साथ ही, कुछ क्रिप्टो आर्थिक गतिविधियों को अभी तक स्पष्ट नहीं किया गया है, और रिकॉर्ड रखना पेशेवर कर सलाहकारों से परामर्श करने में उपयोगी हो सकता है। यदि आप विस्तृत प्रतिक्रिया प्राप्त करना चाहते हैं, तो कृपया Regulated United Europe (RUE) में हमारी समर्पित टीम से संपर्क करें।

कॉर्पोरेट आयकर

मानक कॉर्पोरेट आयकर दर 22% है। डेनमार्क की निवासी कंपनियाँ दुनिया भर की आय पर कर के अधीन हैं, लेकिन विदेशों में स्थित स्थायी प्रतिष्ठानों और अचल संपत्ति के माध्यम से प्राप्त आय पर कर नहीं लगाया जाता है। गैर-निवासी कंपनियों को केवल डेनमार्क में प्राप्त आय पर कर का भुगतान करना आवश्यक है। एक कंपनी को डेनमार्क का कर निवासी माना जाता है यदि वह डेनिश कानूनों के तहत स्थापित है और कंपनी रजिस्टर के साथ पंजीकृत है, या डेनमार्क में प्रभावी प्रबंधन का स्थान है। कर योग्य आय की गणना व्यावसायिक गतिविधियों के टर्नओवर से ब्याज और मूल्यह्रास जैसे व्यावसायिक व्ययों को घटाकर की जाती है। क्रिप्टो कंपनियों पर आयकर के लिए सामान्य कानून के अनुसार कर लगाया जाता है।

कर रिटर्न लेखा वर्ष की समाप्ति के बाद छह महीने के भीतर डिजिटल रूप से जमा किए जाते हैं। कंपनियों को 20 मार्च और 20 नवंबर तक दो समान किस्तों में चालू वर्ष के आधार पर देय कॉर्पोरेट आयकर का भुगतान करना होगा। भुगतान की गणना पिछले तीन वर्षों के अंतिम कॉर्पोरेट आयकर के औसत का 50% लेकर की जाती है। अंतिम कर बिल का भुगतान अगले वर्ष 20 नवंबर तक किया जाता है।

पूंजीगत लाभ कर

कंपनियों के लिए, पूंजीगत लाभ पर कॉर्पोरेट आयकर की 22% दर से कर लगाया जाता है। बॉन्ड और ऋणों से पूंजीगत लाभ, और सूचीबद्ध गैर-समूह या गैर-सहायक शेयरों की बिक्री कर योग्य है, और आम तौर पर, मूर्त और अमूर्त संपत्तियों की बिक्री कर योग्य है।

निम्नलिखित पर कोई पूंजीगत लाभ कर लागू नहीं होता है:

• डेनिश कॉर्पोरेट शेयरधारकों द्वारा गैर-सूचीबद्ध शेयरों की बिक्री
• किसी समूह या सहायक कंपनी द्वारा सूचीबद्ध शेयरों की बिक्री
• विदेशी शेयरधारकों द्वारा किसी तीसरे पक्ष को डेनिश कंपनी में शेयरों की बिक्री
• परिसमापन और मोचन आय बशर्ते कि प्राप्तकर्ता कुछ शर्तों को पूरा करता हो

व्यक्तियों के लिए, पूंजीगत लाभ पर 42% की दर से कर लगाया जाता है। स्थिर मुद्राओं सहित क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री और व्यापार को वित्तीय अनुबंधों के रूप में माना जाता है और इसलिए वे कर योग्य हैं। बिक्री के बाद, प्रत्येक व्यक्तिगत लेनदेन के लिए लाभ या हानि की गणना करना आवश्यक है, क्योंकि एक क्रिप्टो लेनदेन से होने वाले नुकसान को दूसरे क्रिप्टो लेनदेन से प्राप्त लाभ से घटाना संभव नहीं है। एक प्रकार की क्रिप्टोकरेंसी का दूसरे प्रकार की क्रिप्टोकरेंसी के लिए विनिमय भी कर योग्य है, क्योंकि इसे कर उद्देश्यों के लिए बिक्री लेनदेन के रूप में माना जाता है। कई खरीद की गणना पहले-आए-पहले-जाए (FIFO) पद्धति का उपयोग करके की जाती है, जिसका अर्थ है कि जो क्रिप्टोकरेंसी पहले खरीदी गई थीं, वे सबसे पहले बेची जाने वाली हैं।

मूल्य वर्धित कर

डेनमार्क में, मानक वैट दर 25% है, और यह आम तौर पर डेनमार्क में प्रदान किए जाने वाले उत्पादों और सेवाओं की सभी आपूर्तियों पर लगाया जाता है। आपूर्तिकर्ता वैट के संग्रह और रिपोर्टिंग के लिए जिम्मेदार हैं। डेनिश वैट गैर-ईयू क्षेत्रों से आयात, ईयू सदस्य राज्यों से अंतर-समुदाय अधिग्रहण और विदेशी आपूर्तिकर्ताओं से अधिकांश सेवाओं की खरीद पर भी लगाया जाता है।

कर योग्य व्यक्ति आम तौर पर चालान/क्रेडिट पद्धति का उपयोग करके अपने आपूर्तिकर्ताओं द्वारा लगाए गए वैट को वसूल कर सकते हैं, बशर्ते कि लेनदेन से संबंधित खरीद वैट के अधीन हो। वैट को देय वैट में कटौती के रूप में या एक अलग आवेदन जमा करके वसूल किया जा सकता है।

जबकि कई क्रिप्टो-संबंधित आर्थिक गतिविधियाँ वैट के अधीन हैं, क्रिप्टो एक्सचेंज गतिविधियाँ वैट-मुक्त हैं, जो यूरोपीय संघ के न्यायालय (CJEU) द्वारा किए गए निर्णय के अनुरूप है। 2015 में, न्यायालय ने फैसला सुनाया कि क्रिप्टोकरेंसी को फिएट मनी में बदलने को वैट उद्देश्यों के लिए एक वित्तीय सेवा के रूप में माना जाना चाहिए और इसलिए कानूनी निविदा के साथ-साथ वैट-मुक्त होना चाहिए।

डेनमार्क में, मानक विदहोल्डिंग टैक्स दर 22% है और आम तौर पर रॉयल्टी, लाभांश और ब्याज पर लगाया जाता है। यदि भुगतान करने वाली कंपनी पात्र है तो अक्सर दर को लागू दोहरे कराधान समझौते के अनुसार कम किया जा सकता है।

निम्नलिखित मामलों में विदहोल्डिंग टैक्स को या तो समाप्त कर दिया जाता है या कम कर दिया जाता है:

• किसी अन्य यूरोपीय संघ के देश में मूल कंपनी को दिए गए लाभांश या ऐसे देश जिसके साथ डेनमार्क का दोहरा कराधान समझौता है या जब यूरोपीय संघ का मूल-सहायक निर्देश लागू होता है, छूट प्राप्त है
• किसी ऐसी कंपनी को दिया गया ब्याज जो यूरोपीय संघ में कर निवासी है या ऐसे देश जिसके साथ डेनमार्क का दोहरा कराधान समझौता है, छूट प्राप्त है
• यदि पोर्टफोलियो शेयरधारक ऐसे देश में स्थित है जिसके साथ डेनमार्क का कर सूचना विनिमय समझौता है, तो दर तदनुसार कम हो जाती है और उच्च दर और निम्न दर के बीच का अंतर पुनः प्राप्त करने योग्य होता है

उपहार कर

डेनमार्क में, उपहार कर की दर 15% है। बच्चों, नाती-नातिनों या माता-पिता को हस्तांतरित उपहार और 71,500 DKK (लगभग 10,000 EUR) की वार्षिक सीमा से अधिक नहीं, या बच्चों के जीवनसाथी को हस्तांतरित उपहार और 25,000 DKK (लगभग 3000 EUR) से अधिक नहीं, कर से मुक्त हैं। क्रिप्टो उपहारों पर भी यही सिद्धांत लागू होते हैं।

मैं 2024 में डेनमार्क में क्रिप्टो पर कर कैसे चुकाऊँ?

2024 में, डेनमार्क क्रिप्टोकरेंसी के कराधान के लिए अपने नियमों और दृष्टिकोणों को विकसित करना जारी रखता है, जिसका उद्देश्य क्रिप्टोकरेंसी बाजार के नवाचार और विकास को बढ़ावा देते हुए उनके व्यापार और निवेश से प्राप्त आय का उचित कराधान सुनिश्चित करना है। डेनमार्क में क्रिप्टोकरेंसी के कराधान को डेनिश टैक्स अथॉरिटी (SKAT) द्वारा विनियमित किया जाता है, जो करदाताओं के लिए मार्गदर्शन और नियम प्रदान करता है। यह लेख 2024 में डेनमार्क में क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर का भुगतान करने के तरीके के बारे में विस्तृत जानकारी प्रदान करेगा।

कर देनदारियों को समझना

डेनमार्क क्रिप्टोकरेंसी आय को “व्यक्तिगत आय” या “पूंजीगत आय” के रूप में वर्गीकृत करता है, जो निवेशक की गतिविधि की प्रकृति पर निर्भर करता है। यह अंतर कर की दर और आय की घोषणा कैसे की जाती है, यह निर्धारित करने के लिए महत्वपूर्ण है।

व्यक्तिगत आय पर कराधान

यदि क्रिप्टोकरेंसी ट्रेडिंग या अन्य क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन किसी व्यक्तिगत गतिविधि का हिस्सा हैं, तो इन लेनदेन से होने वाली आय पर व्यक्तिगत आय के रूप में कर लगाया जाता है। कर की दरें अलग-अलग हो सकती हैं, लेकिन आम तौर पर वे उच्च होती हैं, क्योंकि वे अन्य प्रकार की व्यक्तिगत आय के लिए होती हैं।

पूंजीगत लाभ पर कराधान

जहां क्रिप्टोकरेंसी से होने वाली आय को पूंजीगत लाभ के रूप में माना जाता है, जैसे कि दीर्घकालिक निवेश में, ऐसे लाभ एक अलग दर के अधीन होते हैं, जो आम तौर पर व्यक्तिगत आय पर दर से कम होती है।

कर का भुगतान करने के चरण

1. स्थिति का निर्धारण: आपको यह निर्धारित करने की आवश्यकता है कि आपकी क्रिप्टोकरेंसी आय को व्यक्तिगत या पूंजीगत लाभ के रूप में वर्गीकृत किया गया है या नहीं।
2. दस्तावेज़ीकरण: सभी क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन का सटीक रिकॉर्ड रखना महत्वपूर्ण है, जिसमें दिनांक, राशि और विनिमय दर अंतर शामिल हैं। यह जानकारी आपकी कर योग्य आय की गणना करने के लिए आवश्यक होगी।
3. आय की गणना: क्रिप्टोकरेंसी ट्रेडिंग से अपनी कुल आय या हानि की गणना करने के लिए अपने दस्तावेज़ों का उपयोग करें। कर वर्ष के दौरान हुए किसी भी लाभ को शामिल करें और किसी भी नुकसान को घटाएँ।
4. कर रिटर्न दाखिल करना: क्रिप्टोकरेंसी आय को आपके वार्षिक कर रिटर्न में रिपोर्ट किया जाना चाहिए। सुनिश्चित करें कि आप क्रिप्टोकरेंसी आय की रिपोर्टिंग के लिए SKAT के निर्देशों का सावधानीपूर्वक पालन करें।
5. कर का भुगतान: घोषणा और कर गणना दाखिल करने के बाद, SKAT द्वारा जारी किए गए चालान के अनुसार कर का भुगतान करें।

महत्वपूर्ण बिंदु

• कानून में परिवर्तन: क्रिप्टोकरेंसी के संबंध में डेनिश कर कानून में नवीनतम परिवर्तनों के साथ अद्यतित रहें, क्योंकि नियम बदल सकते हैं।
• सॉफ़्टवेयर का उपयोग: कर तैयारी को सरल बनाने के लिए क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन को रिकॉर्ड करने के लिए विशेष सॉफ़्टवेयर का उपयोग करने पर विचार करें।
• पेशेवरों से परामर्श: यदि आपके पास कोई जटिल कर मामला है या आप इस बारे में अनिश्चित हैं कि क्रिप्टोकरेंसी आय को उचित तरीके से कैसे घोषित किया जाए, तो कर सलाहकार से परामर्श करना उचित है।

निष्कर्ष

डेनमार्क में क्रिप्टोकरेंसी पर कर लगाने के लिए स्थानीय कर नियमों पर सावधानीपूर्वक ध्यान देने और समझने की आवश्यकता होती है। साफ-सुथरे दस्तावेज़ रखने और SKAT की सिफारिशों का पालन करके, निवेशक और व्यापारी यह सुनिश्चित कर सकते हैं कि वे कर अनुपालन कर रहे हैं और गलत आय घोषणा के लिए संभावित दंड से बच सकते हैं।

 

डेनमार्क में मुख्य कर दरों वाली तालिका

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