क्रोएशिया क्रिप्टो टैक्स

क्रोएशियाई सरकार प्रभावी कराधान सुनिश्चित करने का प्रयास करती है जो नवाचार को पनपने की अनुमति देता है, और साथ ही बेहतर सार्वजनिक सेवाओं और सार्वजनिक निवेश के लिए राजस्व सुरक्षित करता है। जबकि क्रिप्टो व्यवसाय अभी भी कराधान पर व्यापक और अधिक विशिष्ट मार्गदर्शन की प्रतीक्षा कर रहे हैं, उन्हें पहले से ही उत्तरदायी करदाता माना जाता है, और इसलिए मानक क्रोएशियाई और यूरोपीय संघ कराधान नियम लागू होते हैं।

आम तौर पर, क्रोएशिया उन देशों में से है जो क्रिप्टो अपनाने के लिए सबसे अधिक खुले हैं। क्रोएशियाई आबादी विभिन्न क्षेत्रों – होटल, संग्रहालय, नगर पालिकाओं, गैस स्टेशनों और ऑनलाइन स्टोर में भुगतान के वैध साधन के रूप में क्रिप्टोकरेंसी को अपनाती है। क्रिप्टो-संबंधित कई गतिविधियों पर इस आधार पर कर लगाया जाता है कि क्रिप्टोकरेंसी का स्रोत क्या है और मालिक की कानूनी स्थिति क्या है।

कर प्रशासन करों के प्रशासन के लिए जिम्मेदार आधिकारिक निकाय है, जिसमें कर विनियमों का कार्यान्वयन भी शामिल है। मुख्य कार्यों में कर रजिस्टरों का रखरखाव और आधिकारिक अभिलेखों में रखे गए तथ्यों पर दस्तावेज़ जारी करना, करों और अनिवार्य योगदानों का मूल्यांकन और संग्रह, और कर ऑडिट का निष्पादन शामिल है। प्राधिकरण प्रासंगिक यूरोपीय संघ के निर्देशों और अंतर्राष्ट्रीय नियमों को भी लागू करता है।

क्रोएशियाई कर प्रणाली के लाभ

क्रोएशियाई कर प्रणाली कॉर्पोरेट कराधान को अनुकूलित करने और एक स्थायी तरीके से नए और अभिनव व्यवसायों का निर्माण करने के लिए बहुत सारे अवसर प्रदान करती है। उदाहरण के लिए, क्रोएशिया ने दोहरे कराधान के उन्मूलन पर लगभग 70 अंतर्राष्ट्रीय समझौतों पर हस्ताक्षर किए हैं, जो दो या अधिक अनुबंधित देशों के बीच कराधान अधिकारों से संबंधित हैं। वे अंतरराष्ट्रीय उपस्थिति वाले व्यवसायों को अपनी विभिन्न प्रकार की आय को विभिन्न देशों में दो बार कर लगाए जाने से बचाने में सक्षम बनाते हैं। इसके अलावा, समझौते सीमा पार कर चोरी को रोकने के लिए भी डिज़ाइन किए गए हैं।

नवाचार में निवेश निवेश संवर्धन अधिनियम के अनुसार समर्थित हैं, जो व्यवसाय सहायता गतिविधियों, उच्च-मूल्य सेवाओं, अभिनव परियोजनाओं और विनिर्माण और प्रसंस्करण गतिविधियों को कवर करता है। क्रोएशिया में पंजीकृत अभिनव कंपनियों के लिए विभिन्न प्रोत्साहन और राहत उपलब्ध हैं।

उच्च-प्रौद्योगिकी उपकरणों की खरीद के मामले में, एक गैर-वापसी योग्य अनुदान उपलब्ध है जो खरीद द्वारा किए गए वास्तविक पात्र व्यय का 20% है, लेकिन 3,770,000 HRK (लगभग 500,000 EUR) से अधिक नहीं हो सकता है। यदि कोई कंपनी अभिनव परियोजना के संबंध में नई नौकरियां पैदा करती है तो अतिरिक्त अनुदान उपलब्ध है।

क्रोएशिया में, कई स्वीकार्य कर कटौती हैं जिनका क्रिप्टो व्यवसाय लाभ उठा सकते हैं। आम तौर पर, स्टार्टअप व्यय को उस वित्तीय वर्ष में कॉर्पोरेट आयकर उद्देश्यों के लिए व्यय माना जाता है जिसमें वे किए जाते हैं, और यही वह समय होता है जब उन्हें घटाया जाना होता है। संबंधित कंपनियों के बीच ऋण पर ब्याज व्यय भी वित्त मंत्रालय द्वारा निर्दिष्ट राशि तक घटाया जा सकता है।

कॉर्पोरेट आयकर

कॉर्पोरेट आयकर की मानक दर 18% है। क्रोएशियाई कर-निवासी कंपनियों को क्रोएशिया और विदेशों में प्राप्त मुनाफे पर कर का भुगतान करना अनिवार्य है, जबकि गैर-निवासी कंपनियों पर केवल क्रोएशिया में प्राप्त मुनाफे पर कर लगाया जाता है। कर निवासी वे कंपनियाँ हैं जिनका पंजीकृत कार्यालय क्रोएशिया के रजिस्टर में दर्ज है, या जिनके व्यवसाय के प्रभावी प्रबंधन और नियंत्रण का स्थान क्रोएशिया में स्थित है।

क्रिप्टोकरेंसी से प्राप्त आय कॉर्पोरेट आयकर के अधीन है क्योंकि कंपनी के क्रिप्टो बिक्री मूल्य और खरीद मूल्य के बीच के अंतर को क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री से प्राप्त आय माना जाता है। यदि क्रिप्टो कंपनी का वार्षिक राजस्व 7,5 मिलियन से अधिक नहीं है। HRK (लगभग 995,421 EUR), 10% की कम दर लागू होती है क्योंकि इसे तब एक छोटे व्यवसाय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है।

जब क्रिप्टोकरंसी क्रिप्टो माइनिंग प्रक्रिया के परिणामस्वरूप प्राप्त की जाती है, तो उन्हें कर योग्य आय माना जाता है। क्रिप्टो एक्सचेंज प्लेटफ़ॉर्म पर फ़िएट मनी से जुड़ी क्रिप्टो ट्रेडिंग गतिविधियों से होने वाले मुनाफ़े पर भी कर लगाया जाता है। कराधान के आधार की गणना बिक्री मूल्य से खरीद मूल्य घटाकर की जाती है।

अधिकांश अन्य क्रिप्टो-संबंधित सेवाओं पर सामान्य कानून के अनुसार कर लगाया जाता है। उदाहरण के लिए, क्रिप्टो एक्सचेंजों को मार्केटिंग या प्रमोशन सेवाओं का प्रावधान, और क्रिप्टो माइनिंग हार्डवेयर की सर्विसिंग कॉर्पोरेट आयकर के अधीन हैं। क्रिप्टोकरेंसी को वित्तीय संपत्ति के रूप में रखना और किसी अन्य प्रकार की क्रिप्टोकरेंसी के लिए क्रिप्टोकरेंसी का आदान-प्रदान करना कर योग्य घटना को ट्रिगर नहीं करता है।

पूंजीगत लाभ कर

कॉर्पोरेट पूंजीगत लाभ मानक कॉर्पोरेट आयकर दर के अधीन हैं, और व्यक्तियों के लिए मानक पूंजीगत लाभ कर दर 10% है जो ब्याज और लाभांश सहित पूंजीगत लाभ पर लगाया जाता है। कर योग्य राशि की गणना पिछले वर्ष में प्राप्त पूंजीगत लाभ से संबंधित लेनदेन लागत, शुल्क और पूंजीगत हानि को घटाकर की जाती है। क्रिप्टोएसेट्स की बिक्री से प्राप्त पूंजीगत लाभ कर-मुक्त होते हैं यदि उन्हें कम से कम दो वर्षों तक रखा जाता है।

मूल्य वर्धित कर

क्रोएशिया में मानक वैट दर 25% है जो क्रोएशिया में बेचे जाने वाले अधिकांश उत्पादों और सेवाओं पर लगाया जाता है। सभी प्रासंगिक वैट नियम यूरोपीय संघ के वैट निर्देश के प्रावधानों के अनुरूप हैं। हालांकि हर क्रिप्टो-संबंधित गतिविधि वैट देयता को ट्रिगर नहीं करती है, आम तौर पर, क्रिप्टो कंपनियों को कर प्रशासन के साथ वैट भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करने के लिए बाध्य किया जाता है।

विदेशी निवेशकों के लिए, दूरस्थ बिक्री गतिविधियों में लगी कंपनियों को छोड़कर, कोई वैट सीमा पंजीकरण नहीं है। क्रोएशिया में स्थित ग्राहकों को उत्पाद और सेवाएँ बेचने वाली ई-कॉमर्स कंपनियों को क्रोएशिया में वैट भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करना होगा, जैसे ही उनका वार्षिक राजस्व 270,000 HRK (लगभग 36,000 EUR) तक पहुँच जाता है।

यूरोपीय संघ के न्यायालय (CJEU) के निर्णय और वैट निर्देश के अनुच्छेद 135(1)(e) के प्रावधानों के अनुरूप, क्रोएशिया क्रिप्टोकरेंसी पर वैट नहीं लगाता है क्योंकि उन्हें वैट उद्देश्यों के लिए भुगतान के कानूनी साधन के रूप में माना जाता है। 2015 में, CJEU ने क्रिप्टोकरेंसी को बैंकनोट और वैध मुद्रा के रूप में उपयोग किए जाने वाले सिक्कों के समान श्रेणी में रखा था।

अन्य प्रासंगिक नियम निम्नलिखित गतिविधियों को कवर करते हैं:

• खनन गतिविधियों से प्राप्त क्रिप्टोकरेंसी वैट के दायरे से बाहर हैं क्योंकि ग्राहक और प्रदान की गई सेवाओं के बीच कोई पर्याप्त लिंक नहीं है
• जब क्रिप्टोएसेट्स को उत्पादों और सेवाओं के लिए एक्सचेंज किया जाता है तो क्रिप्टो लेनदेन की स्थिति में कोई वैट देय नहीं होता है
• क्रिप्टोकरेंसी में किसी भी लेनदेन की व्यवस्था करने या उसे अंजाम देने के लिए क्रिप्टोकरेंसी के मूल्य से ऊपर लगाए गए शुल्क भी वैट-मुक्त हैं

कर कटौती

क्रोएशिया में, कर कटौती की दर 10% है, लेकिन अगर कोई लागू दोहरा कराधान समझौता या यूरोपीय संघ का कानून कम दर या छूट निर्धारित करता है तो इसे कम किया जा सकता है या छूट दी जा सकती है। समझौतों का लाभ उठाने में सक्षम होने के लिए, एक कंपनी को आवश्यकताओं की एक सूची को पूरा करना होगा।

यूरोपीय संघ की मूल कंपनी को दिए जाने वाले लाभांश और अन्य लाभ-शेयर वितरण, जो कम से कम दो निर्बाध वर्षों के लिए वितरण कंपनी की पूंजी का कम से कम 10% हिस्सा रखते हैं, वे विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन नहीं हैं। यदि दो साल की आवश्यकता पूरी नहीं होती है, तो छूट तब लागू हो सकती है जब कोई बैंक कर के लिए गारंटी जारी करता है जो कि आवश्यकता पूरी न होने पर देय होगा।

कर उद्देश्यों के लिए गैर-सहकारी क्षेत्राधिकार के निवासियों को वितरित लाभांश पर 20% की बढ़ी हुई दर लगाई जाती है, जिसकी सूची यूरोपीय संघ द्वारा संकलित की जाती है। अपवाद लागू होते हैं यदि गैर-सहकारी क्षेत्राधिकार का क्रोएशिया के साथ कर समझौता है।

पेरोल टैक्स

हर नियोक्ता की तरह, क्रिप्टो कंपनियों को भी व्यक्तिगत आयकर और सामाजिक सुरक्षा योगदान में कटौती के आधार पर अपने कर्मचारियों के वेतन का एक प्रतिशत रोकना कानूनी रूप से आवश्यक है। यदि कोई नियोक्ता व्यक्तिगत आयकर अधिनियम के अनुसार क्रिप्टोकरेंसी में वेतन का भुगतान करता है, तो ऐसे भुगतानों को वस्तु के रूप में लाभ माना जाता है, और वेतन हस्तांतरण के दिन भुगतान की गई क्रिप्टोकरेंसी के बाजार मूल्य के आधार पर इस प्रकार के भुगतान के लिए प्रासंगिक करों की गणना की जाती है।

क्रोएशियाई व्यक्तिगत आयकर दरें इस प्रकार हैं:

• 360,00 HRK (लगभग 47,780 EUR) तक सालाना – 20%
• 360,00 HRK (लगभग 47,780 EUR) से अधिक सालाना – 30%

क्रोएशियाई सामाजिक सुरक्षा प्रणाली में सेवानिवृत्ति पेंशन, स्वास्थ्य और बेरोजगारी बीमा, कार्य दुर्घटना बीमा और पैतृक अवकाश शामिल हैं। नियोक्ता अपने कर्मचारियों के सकल वेतन का 16.5% स्वास्थ्य बीमा कोष में भुगतान करने के लिए बाध्य हैं। हालांकि, जो कंपनियां बिना किसी पेशेवर अनुभव वाले या 30 वर्ष से कम आयु के कर्मचारियों को स्थायी रूप से नियुक्त करती हैं, उन्हें 1-5 वर्षों के लिए स्वास्थ्य बीमा योगदान से छूट मिल सकती है।

चैंबर ऑफ कॉमर्स योगदान

कंपनी के आकार के आधार पर, नियोक्ताओं को क्रोएशियाई चैंबर ऑफ कॉमर्स को मासिक सदस्यता शुल्क का भुगतान करना आवश्यक है। इस उद्देश्य के लिए, कंपनियों को उनकी संपत्ति के मूल्य, कुल आय और कंपनी के आकार के अनुसार तीन श्रेणियों में विभाजित किया गया है। पहली श्रेणी को अब योगदान का भुगतान करने की बाध्यता नहीं है, जब तक कि वे कुछ लाभों के बदले में ऐसा करने का विकल्प नहीं चुनते। ये वे कंपनियाँ हैं जिनकी कुल संपत्ति 1 मिलियन यूरो से अधिक नहीं है, कुल राजस्व 2 मिलियन यूरो है, और जिनके पास 50 से कम स्थायी कर्मचारी हैं। अन्य श्रेणियों की कंपनियों को अभी भी कई सौ यूरो तक का योगदान देना होगा।

मैं 2024 में क्रोएशिया में क्रिप्टो पर कर कैसे चुकाऊँ?

2024 में, क्रोएशिया में क्रिप्टोकरेंसी आय पर कराधान निवेशकों और कर अधिकारियों का ध्यान आकर्षित करना जारी रखेगा क्योंकि वे डिजिटल अर्थव्यवस्था की नई वास्तविकताओं के अनुकूल होने की कोशिश कर रहे हैं। क्रोएशिया ने क्रिप्टोकरेंसी की बढ़ती लोकप्रियता को पहचानते हुए इन आय के कराधान में पारदर्शिता और निष्पक्षता सुनिश्चित करने के लिए कई नियम विकसित किए हैं। यह लेख स्थानीय कानून और मार्गदर्शन के आधार पर 2024 में क्रोएशिया में क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर का उचित भुगतान करने के तरीके का विस्तृत विवरण प्रदान करता है।

क्रोएशिया में क्रिप्टोकरेंसी कराधान के मूल सिद्धांत

क्रोएशियाई कानून कराधान के संदर्भ में क्रिप्टोकरेंसी को “भुगतान के अन्य साधन” के रूप में मानता है। क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन से होने वाली आय इसकी प्रकृति (जैसे पूंजीगत लाभ, क्रिप्टोकरेंसी खनन से आय) के आधार पर कराधान के अधीन है।

क्रिप्टोकरेंसी से होने वाली आय पर कर का भुगतान कैसे करें

1. कर योग्य आय का निर्धारण

सबसे पहले, आपको कर अवधि के लिए क्रिप्टोकरेंसी से अपनी कुल कर योग्य आय निर्धारित करनी होगी। इसमें शामिल हैं:

• क्रिप्टोकरेंसी की बिक्री से लाभ।
• खनन राजस्व।
• माल या सेवाओं के भुगतान के रूप में क्रिप्टोकरेंसी प्राप्त करना।

2. सभी लेन-देन का दस्तावेज़ीकरण

एक महत्वपूर्ण कदम क्रिप्टोकरेंसी से जुड़े सभी लेन-देन का विस्तृत दस्तावेज़ीकरण करना है, जिसमें लेन-देन की तारीख, खरीद और बिक्री मूल्य और प्राप्त लाभ या हानि शामिल है। कर की उचित गणना करने के लिए इस डेटा की आवश्यकता होगी।

3. कर की गणना

क्रोएशियाई कानून के तहत, व्यक्तियों के लिए पूंजीगत लाभ पर कर की दर 12% है। कर आधार संपत्ति की बिक्री मूल्य और खरीद मूल्य के बीच के अंतर के रूप में निर्धारित किया जाता है।

4. कर रिटर्न जमा करना और कर का भुगतान

करदाताओं को नियत तिथि (आमतौर पर अगले वर्ष के फरवरी के अंत तक) तक क्रोएशियाई कर सेवा को अपनी क्रिप्टोकरेंसी आय पर कर रिटर्न जमा करना और गणना किए गए कर का भुगतान करना आवश्यक है।

बारीकियाँ और सिफारिशें

• रिकॉर्ड रिटेंशन: कर अधिकारियों द्वारा संभावित ऑडिट के लिए क्रिप्टोकरेंसी लेनदेन से संबंधित सभी दस्तावेजों को कम से कम 5 साल तक बनाए रखने की सिफारिश की जाती है।

कानून में बदलाव

यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि कर कानून परिवर्तन के अधीन है, विशेष रूप से क्रिप्टोकरेंसी जैसे तेजी से विकसित हो रहे क्षेत्र में। इसलिए, क्रोएशियाई कर सेवा और अन्य आधिकारिक स्रोतों से नवीनतम समाचार और अपडेट का पालन करना महत्वपूर्ण है। यह संभव है कि क्रिप्टोकरेंसी आय पर करों की गणना और भुगतान के संबंध में नए नियम या दिशानिर्देश पेश किए जाएंगे।

सिफारिशें

• पेशेवरों से परामर्श करें: क्रिप्टोकरेंसी के कराधान में जटिलता और निरंतर परिवर्तनों को देखते हुए, किसी योग्य कर सलाहकार या लेखा परीक्षक से परामर्श करना उचित है जो क्रिप्टोकरेंसी में विशेषज्ञता रखता हो।
• लेखा स्वचालन: क्रिप्टोकरेंसी लेखांकन सॉफ़्टवेयर का उपयोग कर उद्देश्यों के लिए लेनदेन की जानकारी एकत्र करने और संग्रहीत करने की प्रक्रिया को बहुत सरल बना सकता है।

निष्कर्ष

2024 में क्रोएशिया में क्रिप्टोकरेंसी आय के कराधान के लिए दस्तावेज़ीकरण और कर गणना पर सावधानीपूर्वक ध्यान देने की आवश्यकता है। बुनियादी सिद्धांतों और आवश्यकताओं को समझना, साथ ही कर अधिकारियों द्वारा संभावित ऑडिट की तैयारी करना, गलतियों और दंड से बचने में मदद करेगा। क्रिप्टोक्यूरेंसी बाजार के तेजी से विकास और कानून में संभावित बदलावों को देखते हुए, क्रोएशिया में कराधान पर नवीनतम समाचार और मार्गदर्शन के साथ अद्यतित रहना महत्वपूर्ण है।

क्रोएशिया में मुख्य कर दरों वाली तालिका

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