ऑस्ट्रिया क्रिप्टो टैक्स

2022 अंतर्राष्ट्रीय कर प्रतिस्पर्धात्मकता सूचकांक में ऑस्ट्रिया 18वें स्थान पर है, जो एक काफी उचित रूप से संरचित कराधान प्रणाली का संकेत है जो नए व्यवसायों के विकास में बाधा नहीं डालता है, साथ ही सरकार की प्राथमिकताओं को कुशलतापूर्वक निधि देता है। प्राथमिकताओं में नवीन व्यवसायों को बढ़ावा देना शामिल है, यही कारण है कि क्रिप्टो उद्यमियों को इस क्षेत्राधिकार का पता लगाने के लिए मजबूर महसूस करना चाहिए।

द कर प्राधिकरण ऑस्ट्रियादेश भर में करों के संग्रह और प्रशासन के लिए जिम्मेदार है और आम तौर पर क्रिप्टो गतिविधियों को कर योग्य मानता है। कर वर्ष कैलेंडर वर्ष के साथ मेल खाता है और 1 जनवरी से 31 दिसंबर तक चलता है। यदि कर और कंपनी के वित्तीय वर्ष अलग-अलग हैं, तो वार्षिक कर निर्धारण संबंधित कैलेंडर वर्ष में समाप्त होने वाले वित्तीय वर्ष के दौरान प्राप्त मुनाफे पर आधारित होता है।

कर राहत

ऑस्ट्रिया में, अनुसंधान और विकास (आर एंड डी) कर प्रोत्साहन की उदारता लगातार बढ़ रही है। देश वॉल्यूम-आधारित R&D टैक्स क्रेडिट के माध्यम से R&D कर राहत प्रदान करता है। क्रेडिट की मानक दर आर एंड डी खर्चों का 14% है, जो खर्च किए जाने के समय पूरी तरह से कटौती योग्य होती है। केवल ऑस्ट्रिया में की गई अनुसंधान एवं विकास गतिविधियाँ ही प्रोत्साहन के लिए पात्र हैं।

R&D क्रेडिट प्राप्त करने के लिए, R&D खर्चों को सत्यापित करने के लिए एक विशेषज्ञ रिपोर्ट की आवश्यकता होती है। यह रिपोर्ट ऑस्ट्रियाई रिसर्च प्रमोशन ऑर्गनाइजेशन (एफएफजी) द्वारा जारी की गई है। उपअनुबंधित R&D की स्थिति में R&D टैक्स क्रेडिट भी उपलब्ध है। हालाँकि, उप-अनुबंधित R&D व्यय अधिकतम 1 मिल तक सीमित हैं। EUR प्रतिवर्ष।

सीमा पार गतिविधियों में संलग्न व्यवसायों को दो अलग-अलग देशों द्वारा दो बार कर लगाने से रोकने के लिए, ऑस्ट्रिया ने दोहरे कराधान के उन्मूलन पर अंतर्राष्ट्रीय समझौतोंकी एक विस्तृत सूची। वे विनियमित करते हैं कि कौन सा देश कर एकत्र कर सकता है और किसे नहीं लेना चाहिए। केवल ऑस्ट्रिया के निवासी ही इन समझौतों का लाभ उठा सकते हैं।

यदि ऐसा कोई समझौता यह निर्धारित करता है कि किसी अन्य देश को कंपनी पर कर लगाने का अधिकार है, तो यह उस देश के कर कानून के अनुसार किया जाता है और इसलिए ऑस्ट्रियाई कर प्राधिकरण इस पर सलाह नहीं दे सकता है। यदि आपको किसी विशिष्ट देश के संबंध में अधिक स्पष्टीकरण की आवश्यकता है, तो हमारी टीम यहां Regulated United Europe (RUE) आपकी सहायता करने में प्रसन्न होगी, क्योंकि हम सभी यूरोपीय न्यायालयों और अंतरराष्ट्रीय पर बारीकी से नजर रखते हैं। कर कानून.

कॉर्पोरेट आयकर

ऑस्ट्रिया में, मानक कॉर्पोरेट आयकर दर 24% है, भले ही मुनाफा बरकरार रखा जाए या वितरित किया जाए। ऑस्ट्रियाई कर निवासी कंपनियों पर उनकी घरेलू और विदेशी आय पर कर लगाया जाता है। किसी कंपनी को कर निवासी माना जाता है यदि उसका पंजीकृत कार्यालय या प्रभावी प्रबंधन का स्थान ऑस्ट्रिया में है। गैर-ऑस्ट्रियाई कर निवासी ऑस्ट्रिया में प्राप्त आय पर सीमित कराधान के अधीन हैं। ऐसे व्यवसाय जिनकी मुख्य गतिविधि क्रिप्टो ट्रेडिंग या एक्सचेंज है, सामान्य शर्तों के तहत कर के अधीन हैं।

जो कंपनियाँ कर-हानि की स्थिति में हैं, वे न्यूनतम कॉर्पोरेट आयकर का भुगतान करती हैं, जिसे बिना किसी समय सीमा के आगे बढ़ाया जा सकता है और भविष्य के कॉर्पोरेट आयकर दायित्वों के विरुद्ध जमा किया जा सकता है। 30 जून 2013 के बाद स्थापित सीमित देयता कंपनियों (जीएमबीएच) के लिए, न्यूनतम कर पहले पांच वर्षों के लिए प्रति वार्षिक तिमाही 125 यूरो और अगले पांच वर्षों के लिए 250 यूरो प्रति तिमाही है। संयुक्त स्टॉक कंपनियों (एजी) के लिए, न्यूनतम कर 875 यूरो प्रति वार्षिक तिमाही है।

विदहोल्डिंग टैक्स

कंपनी के शेयरधारकों को वितरित घरेलू लाभांश आम तौर पर निगमों के लिए 25% और व्यक्तिगत प्राप्तकर्ताओं के लिए 27.5% की दर से विदहोल्डिंग टैक्स के अधीन होते हैं। घरेलू जमा खाते में भुगतान किया जाने वाला विदेशी लाभांश भी 27.5% की दर के अधीन है। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि विदेशी जमा खातों पर भुगतान किया गया लाभांश भी 27.5% की दर के अधीन है और इसे कर रिटर्न में शामिल किया जाना चाहिए।

कई मामलों में, जहां निपटान लाभ या पूंजीगत संपत्ति से आय विदेश से प्राप्त होती है, वहां लागू दोहरे कराधान समझौते का उल्लेख करना संभव है। हालाँकि, दोहरे कराधान समझौते के बावजूद, विदेशी लाभांश पर विदेशी भुगतान वाले कर को अधिकतम 15% तक जमा किया जा सकता है।

पूंजीगत लाभ कर

पर्यावरण की दृष्टि से जिम्मेदार कर सुधार के अनुसार, क्रिप्टोकरेंसी के कराधान पर नए नियम मार्च 2022 में लागू हुए। दीर्घकालिक लाभ सहित क्रिप्टोकरेंसी होल्डिंग्स को अब पूंजीगत संपत्ति से आय माना जाता है और 27.5% की विशेष दर से कर लगाया जाता है। . हालाँकि, यदि क्रिप्टोकरेंसी 28 फरवरी 2021 से पहले खरीदी गई है तो दीर्घकालिक लाभ कर-मुक्त है। दीर्घकालिक लाभ तब माना जाता है जब क्रिप्टोकरेंसी को एक वर्ष से अधिक समय तक रखा गया हो।

ऑस्ट्रियाई आयकर अधिनियम क्रिप्टोकरेंसी को ऐसे मूल्य के डिजिटल प्रतिनिधित्व के रूप में परिभाषित करता है जो किसी केंद्रीय बैंक या अन्य राज्य निकाय द्वारा निर्धारित या गारंटीकृत नहीं है, जो आवश्यक रूप से कानूनी मुद्रा से बंधे नहीं हैं, और किसी की कानूनी स्थिति नहीं रखते हैं। मुद्रा, लेकिन प्राकृतिक या कानूनी व्यक्तियों द्वारा विनिमय के साधन के रूप में स्वीकार की जाती है और इसे इलेक्ट्रॉनिक माध्यम से स्थानांतरित, संग्रहीत या व्यापार किया जा सकता है।

इसमें सभी सार्वजनिक रूप से पेश किए गए भुगतान टोकन, साथ ही स्थिर सिक्के शामिल हैं, जिनका मूल्य कानूनी मुद्रा से जुड़ा हुआ है। परिभाषा में अपूरणीय टोकन (एनएफटी) और परिसंपत्ति-समर्थित टोकन शामिल नहीं हैं, क्योंकि उन पर अंतर्निहित परिसंपत्तियों या प्रतिभूतियों की प्रकृति के आधार पर कर लगाया जाता है।

मूल्य वर्धित कर

ऑस्ट्रिया में, मानक वैट दर 20% है और आम तौर पर ऑस्ट्रिया में बेचे जाने वाले सभी उत्पादों और सेवाओं पर और इंट्रा-सामुदायिक अधिग्रहण के मामले में लगाया जाता है। वैट भुगतानकर्ता के रूप में पंजीकरण करने के लिए, एक क्रिप्टो कंपनी को एक आवेदन भरना होगा और इसे ऑस्ट्रियाई कर प्राधिकरण को जमा करना होगा। हालाँकि, कुछ मामलों में वैट भुगतान के लिए पंजीकरण करना अनिवार्य नहीं है। उदाहरण के लिए, ऑस्ट्रिया में उपभोक्ताओं को इंटरनेट पर उत्पाद बेचने वाली ईयू वैट-पंजीकृत कंपनियों के लिए, प्रति वर्ष 35,000 यूरो की वैट पंजीकरण सीमा है।

यूरोपीय संघ के न्यायालय (सीजेईयू) के फैसले के अनुरूप, वैट उद्देश्यों के लिए क्रिप्टोकरेंसी का आदान-प्रदान और व्यापार कर-मुक्त है। ऐसा इसलिए है क्योंकि इस संदर्भ में, क्रिप्टोकरेंसी को पारंपरिक मुद्राओं के रूप में माना जाता है। हालाँकि, कई अन्य क्रिप्टो-आधारित या क्रिप्टो-संबंधित व्यवसाय मॉडल वैट के लिए उत्तरदायी हैं और इसलिए उन्हें वैट रिटर्न जमा करना चाहिए।

वार्षिक वैट रिटर्न के अलावा, व्यवसायों को निम्नलिखित भी जमा करना होगा:

• जब टर्नओवर 100,000 EUR से अधिक हो जाता है, तो कंपनी मासिक वैट रिटर्न दाखिल करने के लिए बाध्य होती है
• जब टर्नओवर 30,000 EUR और 100,000 EUR के बीच होता है, तो ऐसी कंपनी को त्रैमासिक वैट रिटर्न दाखिल करना होता है

जब वार्षिक कारोबार 30,000 यूरो से कम होता है, तो कंपनी को वैट लगाने और समय-समय पर वैट रिटर्न जमा करने से छूट मिलती है।

सामाजिक बीमा योगदान

यदि कोई ऑस्ट्रियाई क्रिप्टो कंपनी लोगों को रोजगार देती है, तो उसे सभी कर्मचारियों को स्वास्थ्य बीमा कोष के साथ पंजीकृत करना आवश्यक है, जो तब दुर्घटनाओं, पेंशन, बेरोजगारी बीमा और अन्य प्रासंगिक मामलों के लिए जिम्मेदार संस्थानों को सूचित करेगा। कर में बीमारी, काम के लिए अक्षमता, विकलांगता, पैतृक अवकाश, बेरोजगारी, वृद्धावस्था पेंशन, रखरखाव प्रदान करने के लिए उत्तरदायी व्यक्ति की मृत्यु, जीवित बचे लोगों की पेंशन, नर्सिंग देखभाल और सामाजिक लाभ शामिल हैं। सामाजिक बीमा योगदान का भुगतान नियोक्ताओं और कर्मचारियों द्वारा किया जाता है। नियोक्ता कर्मचारियों के वेतन का 21.03% भुगतान करते हैं, और कर्मचारियों को 18.12% का भुगतान करना पड़ता है।

सभी बीमा फंड ऑस्ट्रियाई सुरक्षा संस्थानों के मुख्य संघ में शामिल हैं, जो राष्ट्रीय सामाजिक बीमा के सामान्य हितों का प्रतिनिधित्व करता है। एसोसिएशन ऑस्ट्रियाई सामाजिक बीमा से संबंधित गतिविधियों के व्यापक समन्वय के लिए जिम्मेदार है।

नियोक्ताओं को अपने कर्मचारियों के वेतन के आधार पर उनके सामाजिक बीमा योगदान की गणना करनी चाहिए और उन वेतन से कटौती करनी चाहिए। नियोक्ता का योगदान और कर्मचारी का योगदान दोनों को अगले महीने की 15 तारीख तक सभी कर्मचारियों के लिए सामूहिक रूप से स्वास्थ्य बीमा प्रदाता को हस्तांतरित किया जाना चाहिए।

यूरोपीय और वैश्विक कर नियम

ऑस्ट्रियाई कराधान प्रणाली यूरोपीय संघ और अंतर्राष्ट्रीय कराधान नियमों के साथ अच्छी तरह से सुसंगत है, जिसका अर्थ है कि ऑस्ट्रियाई क्रिप्टो व्यवसायों को भी अंतर्राष्ट्रीय कराधान परिवर्तनों से परिचित होना चाहिए और बारीकी से निगरानी करनी चाहिए।

निम्नलिखित नियामक ढाँचे ध्यान में रखने योग्य हैं:

• यूरोपीय संघ का प्रशासनिक सहयोग पर निर्देश (डीएसी), जिसे संघ के भीतर निष्पक्ष और कुशल कराधान सुनिश्चित करने के लिए पेश किया गया था और क्रिप्टो-एसेट्स (एमआईसीए) विनियमन में ऐतिहासिक बाजारों के साथ गठबंधन किया गया है
• क्रिप्टो-एसेट रिपोर्टिंग फ्रेमवर्क (CARF) जिसे हाल ही में आर्थिक सहयोग और विकास संगठन (OECD) द्वारा अनुमोदित किया गया है, और अंतरराष्ट्रीय अधिकारियों के बीच कर रिपोर्टिंग और करदाता जानकारी साझा करने को स्वचालित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है

मैं 2024 में ऑस्ट्रिया में क्रिप्टो पर कर का भुगतान कैसे करूँ?

2024 में, ऑस्ट्रियाई कर प्रणाली अभी भी 1 मार्च 2022 तक शुरू की गई क्रिप्टोकरेंसी आय के कराधान के मौजूदा दृष्टिकोण का समर्थन करती है। इन नियमों के तहत, क्रिप्टोकरेंसी को प्रतिभूतियों के बराबर किया जाता है, जो निवेशकों को पारंपरिक वित्तीय उपकरणों और दोनों में निवेश के लिए एक समान वातावरण प्रदान करता है। डिजिटल संपत्ति। इस निर्णय का उद्देश्य क्रिप्टोकरेंसी में निवेश की पारदर्शिता और पहुंच बढ़ाना है, जिससे इस क्षेत्र में विश्वास बढ़ेगा।

क्रिप्टोकरेंसी और प्रतिभूतियों के लिए पूंजीगत लाभ कर की दर 27.5% है। इसका मतलब है कि 28 फरवरी 2021 के बाद खरीदी गई बिटकॉइन और अन्य क्रिप्टोकरेंसी में निवेश से होने वाले पूंजीगत लाभ पर इस दर से कर लगाया जाएगा। यह ध्यान रखना महत्वपूर्ण है कि इस तिथि से पहले खरीदी गई क्रिप्टोकरेंसी कर योग्य नहीं हैं, क्योंकि उन्हें “पुरानी” संपत्ति माना जाता है जिसके लिए एक कैलेंडर वर्ष की सट्टा अवधि पहले ही समाप्त हो चुकी है।

क्रिप्टोकरंसी के लिए एक सामंजस्यपूर्ण कर दर के अलावा, ऑस्ट्रिया कर के बोझ को कम करने के उद्देश्य से व्यक्तियों के लिए विभिन्न प्रकार की कर कटौती प्रदान करता है। ऐसी कटौतियों में परिवहन भत्ते, पारिवारिक भत्ते, एकल माता-पिता और बड़े परिवारों के लिए भत्ते शामिल हैं। ये उपाय करदाताओं की वित्तीय स्थिति को कम करते हैं, जिससे देश के आर्थिक विकास में योगदान मिलता है।

कुल मिलाकर, ऑस्ट्रिया ने डिजिटल अर्थव्यवस्था के विकास के अनुकूल होने के प्रयास में क्रिप्टोकरेंसी के कराधान के लिए एक प्रगतिशील दृष्टिकोण का प्रदर्शन किया है। सामान्य कर प्रणाली में क्रिप्टोकरंसी का एकीकरण निवेशकों के लिए अनुकूल माहौल बनाने और अंतरराष्ट्रीय वित्तीय बाजार में देश की स्थिति को मजबूत करने में मदद करता है।

ऑस्ट्रिया में मुख्य कर दरों वाली तालिका