Réglementation des crypto-monnaies à Malte

Malte, une île autoproclamée de blockchain, est l’une des rares juridictions de l’Union européenne (UE) à disposer d’un cadre réglementaire explicite pour les actifs et services cryptographiques, car il y a plusieurs années, le gouvernement maltais a pris la décision de reconnaître et de réglementer formellement les entreprises liées aux cryptomonnaies. dans l’intérêt du développement du secteur des technologies innovantes à Malte.

Tout comme les autres prestataires de services financiers à Malte, les entreprises de crypto-monnaie sont supervisées par la Malta Financial Services Authority (MFSA), qui est chargée de protéger l’intégrité du secteur des services financiers et de maintenir la stabilité au sein du secteur financier pour le bénéfice et la protection des consommateurs.

Loi sur l’Autorité maltaise de l’innovation numérique

Le gouvernement de Malte vise à accélérer le développement de Malte en tant que centre d’excellence pour les activités liées à l’innovation en appliquant la loi sur l’Autorité maltaise de l’innovation numérique (Loi MDIA) du 15 juillet 2018. Elle fait référence à la création de l’Autorité maltaise de l’innovation numérique ( MDIA), qui soutient l’innovation technologique à Malte en assurant la liaison avec les autorités nationales compétentes et en appliquant les réglementations relatives aux personnes, à la numérisation.

Les principaux objectifs et principes de MDIA sont :

• Promouvoir des politiques publiques propices à l’innovation technologique
• Promouvoir le développement et l’utilisation de technologies innovantes
• Protéger la réputation de Malte en matière de technologies innovantes
• Harmonisation des réglementations nationales avec les normes et lois internationales
• Partenariat avec d’autres régulateurs en matière de LBC/FT, de protection des données et de concurrence loyale
• Promouvoir la transparence et le contrôle dans l’utilisation des technologies innovantes

Loi sur les arrangements et services technologiques innovants

En adoptant la Loi sur les mécanismes technologiques innovants et les services (ITAS) le 1er novembre 2018, le gouvernement de Malte a renforcé son attention sur la normalisation de la réglementation des nouvelles technologies en rapide évolution. L’ITAS est mise en œuvre par l’AMDI.

La Loi ITAS contient les dispositions suivantes :

• Principes d’inscription des fournisseurs de services technologiques innovants
• Directives pour la conduite des fournisseurs de services technologiques innovants (intégrité, transparence et connaissance)
• Nomination et fonctions de l’agent résident dans le cas où les demandeurs ne sont pas résidents de Malte

La Loi ITAS définit les solutions technologiques innovantes comme des logiciels et architectures utilisés dans la conception et la fourniture de la DLT, qui est habituellement, mais pas nécessairement :

• Utilisation d’un grand livre distribué, décentralisé, général et/ou répliqué
• Peut être public, privé ou mixte
• Permis, non autorisé ou hybride
• Fournit un niveau élevé de protection contre les interférences rétroactives, de sorte que l’historique des transactions ne peut pas être remplacé
• Chiffré
• Est en cours de test

La Loi ITAS définit les services technologiques innovants comme suit :

• Services d’examen ou d’audit mentionnés dans cette loi, en référence aux mécanismes technologiques innovants fournis par les auditeurs système
• Services administratifs techniques mentionnés dans cette loi, en référence aux mécanismes technologiques innovants fournis par les administrateurs techniques

La Loi sur la prévention du blanchiment d’argent

Les principes LBC/FT sont consacrés dans la Loi sur la prévention du blanchiment d’argent du 23 septembre 1994 et les Règlements sur la prévention du blanchiment d’argent et le financement du terrorisme du 1er janvier 2018, appliqués par l’Unité d’Analyse Financière (UAF) qui fonctionne comme un régulateur des services technologiques innovants pertinents. De plus, l’UAF dispose de procédures de mise en œuvre qui ont également force obligatoire.

Pour surveiller le respect de la législation LBC/FT pertinente, le GAFI est autorisé à collecter, traiter, analyser et diffuser les données soumises par les entreprises réglementées.

Avantages

LA LOI SUR LES ACTIFS FINANCIERS VIRTUELS

La base du cadre réglementaire maltais des crypto-monnaies est la loi sur les actifs financiers virtuels (VFA) du 1er novembre 2018, qui couvre la classification des actifs distribués Ledger Technology (DLT), des actifs financiers virtuels (VFS) et fixe les règles pour les entreprises, fournir des produits ou services DLT, y compris des licences de crypto-monnaie.

Selon la loi VFA, les actifs DLT font référence aux jetons virtuels, aux VF, à la monnaie électronique et aux instruments financiers qui dépendent intrinsèquement du DLT ou l’utilisent.

VFA est défini comme toute forme d’enregistrement numérique de l’environnement utilisé comme support numérique de l’unité de compte ou de stockage de valeur et il ne s’agit pas d’un jeton virtuel, d’une monnaie électronique ou d’un instrument financier.

Le cadre réglementaire du DFA distingue trois types de permis : l’enregistrement des agents WFA, l’enregistrement des documents et déclarations des prestataires de services WFA.

Agents WFA

Lorsqu’un émetteur de VFA a l’intention soit d’enregistrer un livre blanc, soit de demander une licence de fournisseur de services VFA, il doit nommer un agent VFA qui conseillera l’entreprise sur ses obligations, veillera au respect de toutes les exigences applicables, prévues dans le DFA. Agir et recevoir et conserver toute la documentation. La liste des agents enregistrés de l’AFA est disponible dans le registre des services financiers du MFA.

L’agent de l’AFA est habilité à exercer des activités professionnelles : a) d’avocat, d’expert-comptable ou de commissaire aux comptes, b) d’un cabinet d’avocats, d’expert-comptable ou de commissaire aux comptes ou de prestataire de services aux entreprises ; c) une organisation juridique entièrement détenue et contrôlée par des personnes mentionnées aux paragraphes (a) ou (b), que ce soit à Malte ou dans une autre juridiction reconnue. Il peut également y avoir toute autre catégorie de personnes possédant des permis, des qualifications et/ou une expérience qui, de l’avis du ministère des Affaires étrangères, sont compétentes pour exercer les fonctions prescrites.

Livre blanc

Toute personne ayant l’intention d’émettre un DFA au public à Malte ou depuis Malte est tenue de préparer un livre blanc conforme aux exigences de la loi DFA et de l’enregistrer auprès de l’IFAS. Le livre blanc officiel est valable 6 mois.

Chaque livre blanc doit être rédigé en anglais, daté, indiquer les informations requises et inclure une déclaration du conseil d’administration confirmant que le livre blanc est conforme aux exigences de la loi DFA.

L’agent désigné du DFAE remplira le formulaire d’inscription et confirmera au ministère des Affaires étrangères que le livre blanc est conforme à la loi DFAE, et indiquera les hypothèses qu’il a formulées et les réserves qu’il pourrait avoir sur toute question concernant le livre blanc, pour examen. par le ministère des Affaires étrangères.

Le formulaire d’inscription se divise en deux étapes à remplir par l’agent de l’AFA. Après la soumission de la première phase, le MAE procède à un examen préliminaire de la documentation soumise. Une fois l’examen terminé, le demandeur est autorisé à passer à la deuxième étape du processus d’inscription.

La première phase comprend les parties suivantes :

• Données de l’agent VFA et du candidat (le candidat peut être encore en cours de formation au moment de l’envoi de la candidature)
• Détails du VFA et détails du livre blanc
• Frais et déclaration

La deuxième phase comprend les parties suivantes :

• Structure organisationnelle
• Propriétaires-bénéficiaires et propriétaires de breaks qualifiés
• Contrôle interne
• Fonctionnaires

Toutes les parties doivent être appuyées par des pièces justificatives. Si cela ne suffit pas, le MFA peut décider de demander au demandeur de fournir toute information et/ou documentation complémentaire par l’intermédiaire de son agent AFA.

Fournisseurs de services VFA

Les prestataires de services VFA sont des entreprises basées à Malte qui fournissent des services liés au VFA tels que définis dans la loi VFA. Ils sont liés par les principes suivants :

• Faites des affaires honnêtement et fidèlement
• Communiquer avec leurs investisseurs de manière équitable et indisciplinée
• Conduire nos affaires avec les compétences, le soin et la diligence requis
• Être capable d’identifier et de gérer les conflits d’intérêts qui peuvent survenir ;
• Mécanismes efficaces en place pour protéger les fonds des investisseurs
• Tous ses systèmes et protocoles d’accès de sécurité sont conformes aux normes internationales pertinentes
• Considérer comme une entité coopérant volontaire avec le ministère des Affaires étrangères et d’autres organismes concernés

Licence de fournisseur de services VFA

Les entreprises souhaitant fournir des services VFA doivent demander une licence via un agent VFA enregistré en soumettant un formulaire de demande en ligne pour fournisseur de services VFA.

Types de licences de cryptomonnaie :

• Classe 1 (capital autorisé requis – 50 000 EUR ou 25 000 EUR avec PII) – conseillers financiers, autorisés à recevoir et transférer des ordres liés aux VFA et à offrir des conseils en investissement
• Classe 2 (capital autorisé requis – 125 000 EUR) – fourniture de portefeuilles cryptographiques, échanges de pair à pair, gestion de portefeuilles d’investissement
• Classe 3 (capital autorisé requis – 730 000 EUR) – traders et transactions de gré à gré, teneurs de marché, sauf échange VFA
• Classe 4 (capital autorisé requis – 730 000 EUR) – licence la plus étendue permettant les opérations VFA liées au contrôle de l’argent des clients ainsi qu’à l’échange de cryptomonnaies de tout type

Frais d’enregistrement :

• Classe 1 – 3 000 EUR
• Classe 2 – 5 000 EUR
• Classe 3 – 7 000 EUR
• Classe 4 – 12 000 EUR

Frais de surveillance annuels :

• Classe 1 – à partir de 2 750 EUR
• Classe 2 – à partir de 4 500 EUR
• Classe 3 – à partir de 6 000 EUR
• Classe 4 – à partir de 25 000 EUR

Exigences pour les demandeurs

Tout d’abord, le demandeur doit soit enregistrer la société soit être originaire d’une juridiction reconnue et ouvrir un bureau à Malte dans le seul but d’agir en tant que titulaire d’une licence dont les activités réelles sont compatibles avec la description des services VFA autorisés.

La structure opérationnelle de l’entreprise doit prévoir des procédures internes de contrôle de la conformité (LBC/FT, protection des actifs des clients, cybersécurité, protection des données, etc.).

Pour déterminer si la nature des activités du demandeur relève du champ d’application de la loi AFW, tous les demandeurs doivent passer un test d’instrument financier par l’intermédiaire d’un agent AFA sélectionné. Le test se compose de trois catégories – jetons virtuels, instruments financiers et monnaie électronique. Si l’activité du demandeur n’est liée à aucune de ces trois catégories, elle relève par défaut de la catégorie UFA.

Les candidats doivent réussir un test d’admissibilité et de capacité et répondre aux critères d’intégrité, de compétence et de capacité financière. De plus, ces exigences de base doivent être constamment respectées après l’ouverture de l’entreprise. L’évaluation doit être effectuée par :

• Personne figurant dans la demande
• Bénéficiaire effectif
• Membre du conseil d’administration
• Directeur général
• Responsable LBC/FT
• Agent de conformité
• Gestionnaire des risques
• Toute autre personne qui gérera les activités VFA du demandeur

Processus de demande

Les entreprises souhaitant soit enregistrer leur livre blanc soit demander un fournisseur de services DFA doivent présenter une demande par l’intermédiaire d’un agent DFA enregistré. La liste des agents AFA enregistrés est disponible dans le registre des services financiers de l’AFM. En fonction du fait que l’AFAD nécessite des documents supplémentaires, le processus de demande peut durer de trois à six mois.

Étapes à suivre avant de soumettre le formulaire de demande :

• Obtenir l’adresse à Malte nécessaire pour envoyer des avis ou des documents au demandeur conformément à la loi
• Les propriétaires effectifs, les propriétaires admissibles, les administrateurs et les gestionnaires principaux du demandeur doivent soumettre un questionnaire personnel

Le processus de demande se compose de trois étapes :

• Étape préparatoire
• Le demandeur doit envoyer un avis écrit au ministère des Affaires étrangères par l’intermédiaire de l’agent AFA de son intention de demander la licence AFA
• Après réception de l’avis, le ministère des Affaires étrangères organise une réunion préliminaire avec le demandeur, qui a ensuite 60 jours pour soumettre la demande
• Étape de pré-licence
• Si le ministère des Affaires étrangères est satisfait des informations incluses dans la demande et de l’achèvement de l’évaluation de l’aptitude et de la condition physique, il délivre un permis principal, valable trois mois
• Le demandeur dispose de trois mois pour résoudre les problèmes soulevés et remplir les préconditions de licence définies dans le principe d’approbation
• Après avoir rempli toutes les exigences, l’IFAD délivre une licence au fournisseur de services AFW
• Phase post-licence et pré-activité
• Les nouveaux titulaires de licence peuvent être tenus de respecter les exigences post-licence avant de commencer leurs activités dans les 12 mois suivant la date de délivrance de la licence de fournisseur de services AFW

La demande doit être accompagnée des documents suivants :

• Structure unifiée (informations sur les propriétaires directs et indirects de l’association ainsi que sur les bénéficiaires effectifs)
• Résumé du plan d’affaires (détails généraux sur l’entreprise, justification de la demande de licence DFA spécifique et informations de gestion)
• Mémoire ou Statut et Règlement du Conseil
• Formulaire de déclaration (relatif à une déclaration de fiabilité des informations fournies et à un avis de confidentialité)
• Questionnaire des actionnaires de l’entreprise (inclut Personne Autorisée, Historique Réglementaire, Structure Corporative, etc.)
• Évaluation d’éligibilité (détails sur l’individu proposé, problèmes de compétence, conflits d’intérêts potentiels)
• Évaluation de l’externalisation (détails sur l’externalisation, mécanismes et personnes responsables)

Aperçu de la régulation des cryptomonnaies à Malte

COMMENT OUVRIR UNE ENTREPRISE DE CRYPTOMONNAIE À MALTE

Une des structures légales les plus courantes pour les entreprises de cryptomonnaies à Malte est une société à responsabilité limitée (Ltd), qui peut être enregistrée en 9 semaines.

Une nouvelle société peut être enregistrée auprès du Registre des entreprises de Malte (MBR) soit par les actionnaires soit par leurs représentants autorisés tels que des avocats ou des comptables.

Exigences pour une société à responsabilité limitée :

• 1-50 actionnaires (aucun actionnaire local requis)
• Capital social minimum applicable à une classe VFA pertinente doit être possédé
• Une adresse de bureau enregistrée localement, cependant, un bureau opérationnel n’est pas légalement requis
• Au moins un directeur
• Un secrétaire de société qui n’a pas besoin d’être résident à Malte
• Un agent de conformité, un responsable LBC/FT et un gestionnaire des risques (sans exigences de nationalité)

Documents requis :

• Un mémorandum et des statuts
• Formulaire BO1 contenant des détails sur l’identification des bénéficiaires effectifs de la société
• Preuve de l’adresse du bureau enregistré localement
• Preuve du capital social transféré (par exemple, un bordereau de dépôt bancaire)
• Copies notariées des passeports des actionnaires

Étapes clés pour ouvrir une entreprise de cryptomonnaie à Malte :

• Vérification et réservation d’un nom de société unique qui doit se terminer par Ltd
• Ouverture d’un compte bancaire
• Transfert du capital social autorisé
• Règlement des frais d’enregistrement
• Soumission des documents d’enregistrement auprès du MBR
• Obtention d’un certificat d’enregistrement du MBR permettant le début des activités de la société
• Demande de licence de fournisseur de services VFA
• Inscription aux impôts auprès du Commissioner for Revenue (CFR)

EXIGENCES DE DÉCLARATION

Toutes les sociétés à responsabilité limitée maltaises doivent préparer des états financiers annuels audités, qui sont également requis pour l’établissement des déclarations fiscales annuelles. L’audit est réalisé par des auditeurs indépendants enregistrés auprès du Conseil local des comptables et conformes aux normes internationales d’audit (ISA).

Un rapport annuel doit être préparé pour chaque anniversaire de l’enregistrement de la société. Le formulaire de déclaration doit être soumis à l’IDB dans les 42 jours suivant la date de son achèvement. Le formulaire de remboursement doit être accompagné d’un paiement de 100 à 1 400 EUR (selon le capital autorisé).

De plus, une copie des rapports annuels ainsi qu’une copie du rapport de l’audit et du rapport des administrateurs doivent être fournis. Les comptes annuels doivent être approuvés dans les 10 mois suivant la fin de l’exercice financier, suivis d’une période de grâce de 42 jours.

Des exemptions d’audit s’appliquent aux nouvelles entreprises qui répondent aux critères suivants :

• Le chiffre d’affaires annuel maximum de l’entreprise ne dépasse pas 80 000 EUR ou un montant proportionnel si la période comptable pertinente ne dépasse pas 12 mois
• Tous les actionnaires de l’entreprise remplissent les critères de qualification des actionnaires ; l’actionnaire est réputé remplir les exigences de qualification s’il a accompli sa formation au moins 3 ICF ou niveau équivalent, centre d’information sur la reconnaissance des qualifications de Malte, qui a achevé de telles études pas plus tôt que 3 ans à compter de la date de constitution de la société

CADRE FISCAL

Malte compte plus de 70 conventions internationales de double imposition, ce qui en fait une juridiction attractive. En outre, les sociétés VFA peuvent obtenir des éclaircissements sur les directives fiscales spécifiques à la cryptographie émises par le bureau CFR. Ils déterminent l’application des taux de l’impôt sur le revenu, du droit de timbre et de la TVA aux transactions ou arrangements liés aux actifs DLT.

Les principes fiscaux de VFA précisent que le traitement de la TVA, du droit de timbre et de l’impôt sur le revenu sur tout actif DLT dépendra du but d’utilisation de l’actif, et non de la catégorie d’actif. Par exemple, les opérations soumises à la TVA doivent être analysées sur la base de la nature de l’activité, du statut des parties concernées et des circonstances spécifiques de chaque cas particulier.

À des fins fiscales, les actifs DLT sont répartis dans les catégories suivantes :

• Pièces de monnaie : crypto-monnaies, constituant fonctionnellement l’équivalent cryptomisé de la monnaie fiduciaire (créées pour être utilisées comme moyen de paiement ou d’échange, ou pour fonctionner comme moyen de préservation de la valeur)
• Jetons financiers : équivalents à des actions, des obligations, des parts d’organismes de placement collectif ou des produits dérivés
• Jetons utilitaires : l’utilité, la valeur ou l’utilisation sont limitées uniquement à l’acquisition de biens ou de services, soit exclusivement au sein de la plate-forme DLT sur laquelle ou sur laquelle ils sont émis, soit au sein du réseau limité de plates-formes DLT

Taux d’imposition standards à Malte :

• Impôt sur le revenu des sociétés : 35 %
• Taxe sur la valeur ajoutée : 18 %
• Droit de timbre : 2 à 5 %

Exemples d’avantages fiscaux :

• Conformément aux directives fiscales de la VFA, les fonds générés par l’émission de jetons financiers au moment de l’offre initiale ne sont pas soumis à l’impôt sur les sociétés.
• Le régime fiscal des transactions impliquant des pièces, telles que Bitcoin, est identique au régime fiscal des transactions avec de la monnaie fiduciaire, de sorte que les bénéfices provenant de transferts isolés de cryptomonnaie ne sont pas imposés.
• Les prestataires de services VFA à Malte peuvent postuler au programme des professionnels hautement qualifiés (HQP), qui leur permet de bénéficier d’un taux d’imposition forfaitaire de 15 % jusqu’à un rendement maximum de 5 millions d’euros. Tout excédent du montant spécifié est exonéré de taxe

Nos avocats hautement expérimentés et fiables seront ravis de vous fournir un accompagnement personnalisé dans la création d’une société de cryptomonnaie à Malte et dans l’obtention d’une licence de fournisseur de services VFA. Nous surveillons de près les réglementations locales et sommes donc bien équipés pour guider nos clients à chaque étape du processus.

ÉTABLIR UNE ENTREPRISE DE CRYPTOMONNAIE À MALTE

À Malte, les entreprises de cryptomonnaies opèrent dans un cadre réglementaire bien conçu visant à protéger les clients, les investisseurs, l’intégrité du marché et la réputation du pays. Les exigences pour une entreprise de cryptomonnaie maltaise entièrement licenciée sont donc élevées. Si vous êtes bien préparé à les rencontrer, vous débloquerez sûrement les nombreux avantages de cette juridiction favorable aux cryptos.

Avantages notables de l’environnement des affaires à Malte :

• Système fiscal favorable (telles que des incitations fiscales comme un impôt sur les sociétés efficace faible (5-7%), des accords internationaux pour éviter la double imposition et une TVA relativement basse)
• Malte est membre de l’UE, ce qui ouvre les portes à tout le marché de l’UE
• Une main-d’œuvre bien éduquée et orientée vers l’innovation qui peut stimuler votre entreprise
• L’anglais est l’une des langues officielles à Malte, ce qui facilite l’incorporation et l’exploitation
• Un système bancaire fiable – Malte se classe 17ème dans l’Indice de compétitivité mondiale 2017-2018 pour la fiabilité bancaire

La principale législation régissant les sociétés à Malte est la Companies Act de 1995, largement basée sur la United Kingdom Companies Act de 1985 et conforme aux directives de l’UE pertinentes. Elle régule des questions telles que l’incorporation, la gestion et l’insolvabilité.

Le registre public des sociétés maltaises est géré par le Malta Business Register (MBR), responsable de l’enregistrement des sociétés et des documents commerciaux, de la délivrance de certificats, de la collecte de frais et amendes et de la publication des avis.

L’Administration financière de Malte (MFSA), superviseur des entreprises de cryptomonnaies maltaises, est un autre organisme avec lequel vous devez être prêt à traiter pour établir une entreprise de cryptomonnaie entièrement licenciée à Malte. Sa responsabilité principale est de garantir la conformité avec les dispositions de lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme.

Vous n’avez pas besoin d’être citoyen de Malte pour bénéficier des mêmes droits liés à l’établissement et à la gestion d’une entreprise de crypto à Malte.

Types d’entités commerciales maltaises

Les sociétés à responsabilité limitée – société à responsabilité limitée (Ltd) et société anonyme à responsabilité limitée (Plc) – conviennent généralement bien à la plupart des modèles commerciaux liés à la cryptographie. Ces types d’entreprises peuvent permettre aux actionnaires de profiter des activités de la société sans assumer personnellement la responsabilité des dettes ou autres passifs de la société.

Exigences générales pour le nom de l’entreprise :

• Ne doit pas être similaire au nom d’une autre société, ce qui entraînerait la confusion
• Les autorités rejettent tout nom jugé offensant ou indésirable
• L’autorité rejettera également un nom qui a été réservé pour l’enregistrement d’une autre société pas plus de trois mois avant la date de la seconde demande

Les documents suivants sont requis pour l’établissement d’une société à Malte :

• Mémorandum d’association
• Statuts
• Photocopies certifiées des passeports des actionnaires
• Formulaire BO1 contenant des informations détaillées sur l’identification des propriétaires-bénéficiaires de la société
• Confirmation de l’adresse du bureau enregistré localement
• Certificat de transfert de capital social (par exemple, relevé bancaire)

Le mémorandum d’association de toute société à responsabilité limitée devrait inclure :

• Déclarant que c’est une société privée
• Nom de la société
• Noms et adresses de chaque souscripteur
• Adresse du siège social à Malte et adresse e-mail de l’entreprise
• Facilités de l’entreprise
• Taille du capital social autorisé avec lequel la société demande l’enregistrement
• Le nombre et la valorisation des actions, ainsi que le nombre d’actions détenues par chaque souscripteur et le montant d’argent payé pour chaque action (si le capital social est divisé en actions classées, les droits associés à chaque action doivent être spécifiés)
• Nombre de directeurs, noms et adresses
• Comment la société sera représentée, y compris les personnes responsables de la représentation
• Noms et adresses des premiers secrétaires de la société
• Le cas échéant – période pendant laquelle une société est établie

Les documents suivants doivent être joints au mémorandum d’association d’une société par actions (Plc) :

• Total ou estimation de tous les coûts de démarrage à payer par la société avant d’être autorisée à démarrer ses activités, y compris ceux liés aux opérations nécessaires pour obtenir une autorisation
• Description de tout avantage accordé à toute personne ayant participé à la formation de la société ou aux transactions nécessaires pour obtenir l’autorisation avant que la société ne soit autorisée à commencer ses activités

Les exigences pour le capital social autorisé dépendent du type d’activité crypto planifiée. Actuellement, ils sont divisés en classes suivantes :

• Classe 1 (conseillers financiers ayant le droit de recevoir et de transférer des ordres liés à VFA et d’offrir des conseils en investissement) – 50 000 EUR ou 25 000 EUR avec PII
• Classe 2 (provision de crypto-portefeuilles, échange peer-to-peer, gestion de portefeuilles d’investissement) – 125 000 EUR
• Classe 3 (traders et négociateurs sans ordonnance, teneurs de marché, sauf échange VFA) – 730 000 EUR
• Classe 4 (contrôle des fonds des clients ainsi que tout type d’échange de cryptomonnaies) – 730 000 EUR

Société privée à responsabilité limitée (Ltd)

L’une des structures juridiques les plus courantes des sociétés de crypto-monnaie à Malte est la société privée à responsabilité limitée (Ltd), qui est généralement sélectionnée pour gérer des petites et moyennes entreprises.

Les principales exigences pour une société privée à responsabilité limitée (SARL) :

• Son nom doit se terminer par les mots Private Limited Company ou le mot Limited ou son acronyme Ltd
• 1 à 50 actionnaires (aucun actionnaire local requis)
• Le capital autorisé minimum applicable à la catégorie appropriée de VFA doit être
• Adresse du siège social local, toutefois, un siège actif n’est pas légalement requis
• Au moins un réalisateur
• Secrétaire d’une entreprise qui n’a pas besoin de résider à Malte
• Responsable de la conformité, responsable de la LBC/FT et responsable de la gestion des risques (aucune condition de nationalité)

Une société privée à responsabilité limitée (SARL) peut être exemptée de l’audit si elle répond aux critères suivants :

• Le chiffre d’affaires annuel maximum de l’entreprise ne dépasse pas 80 000 EUR ou un montant proportionnel si la période de reporting n’excède pas 12 mois
• Tous les actionnaires d’une entreprise répondent aux critères de qualification d’actionnaire ; un actionnaire sera considéré comme répondant aux critères s’il a terminé sa formation au moins au niveau IWC 3 ou équivalent, reconnu par le Centre d’information maltais pour la reconnaissance des qualifications, au plus tôt trois ans à compter de la date de constitution. de l’entreprise

Pour bénéficier de cette exonération, l’entreprise doit en faire la demande à la BID dans les six mois suivant la fin de la période de référence pour laquelle l’exonération doit s’appliquer.

Société ouverte à responsabilité limitée (PLC)

Si vous envisagez de démarrer une entreprise de cryptographie à plus grande échelle, envisagez de constituer une société publique à responsabilité limitée (PLC), qui peut émettre des actions pour lever des capitaux et dont les actions peuvent être vendues en bourse.

Les principales exigences pour la société publique à responsabilité limitée (Plc) :

• Le nom doit se terminer par les mots Public Limited Company ou leur abréviation Plc
• Au moins deux actionnaires (nombre illimité d’actionnaires)
• Au moins deux administrateurs, qui formeront un conseil d’administration responsable du bon déroulement des activités externes et internes, qui devront signer un acte constitutif et une charte pour exprimer leur accord pour exercer les fonctions d’administrateur
• Secrétaire
• Au moins 25 % du capital doit être transféré avant l’enregistrement
• Un auditeur résidant à Malte et inscrit auprès du Conseil des comptables de Malte doit être nommé par les administrateurs de l’entreprise, quelle que soit la taille de l’entreprise.

Une société par actions (Plc) est tenue de préparer un bilan, un état des profits et pertes, des rapports des administrateurs et des commissaires aux comptes, qui refléteraient une compréhension claire de la situation financière de l’entreprise, des bénéfices et des pertes, ainsi que des actifs et Passifs. Les comptes vérifiés doivent être soumis aux membres de l’Assemblée générale pour approbation dans les sept mois suivant la fin de la période de référence concernée et soumis à la BID.

Toute entité juridique – société privée à responsabilité limitée (Ltd) et société publique à responsabilité limitée (Plc) – peut être créée en tant que société commerciale ou société holding. Alors que le premier constitue un choix naturel pour ceux qui envisagent d’acheter et de vendre des produits ou des services et supporte tous les risques et responsabilités associés, le second possède simplement des actifs (c’est-à-dire des actions et de la propriété intellectuelle) et est sélectionné à des fins telles que la distribution de revenus entre actionnaires à un taux d’imposition effectif, le partage des actifs et la minimisation de la double imposition.

Ce que vous devez faire

Vous pouvez enregistrer une nouvelle société dans un délai de trois mois, à condition que toute la documentation nécessaire soit soigneusement préparée et correctement soumise. Si vous ne souhaitez pas vous rendre à Malte, la signature d’une procuration est une solution efficace.

Pour créer une entreprise de cryptomonnaie à Malte, suivez ces étapes :

• Vérifiez et réservez un nom de société unique
• Cherchez un espace de bureau à Malte (il peut également s’agir d’un bureau virtuel) et obtenez une adresse légale où les autorités maltaises pourront délivrer des avis ou des documents conformément à la loi
• Ouvrez un compte bancaire local
• Transfert du capital social requis pour la classe choisie d’opérations cryptographiques
• Payez les frais d’enregistrement de la société
• Présentez une demande d’enregistrement de la société avec les documents nécessaires à l’IDB
• Obtenez un certificat d’enregistrement auprès de l’IDB
• Enregistrement de l’entreprise auprès du Commissaire aux finances (CFR) à des fins fiscales
• Demandez une licence de fournisseur de VFA

Votre entreprise ne peut commencer ses opérations à Malte ou depuis Malte que si elle est entièrement agréée par la MFSA. Pour lancer le processus de demande, envoyez un avis écrit de vos intentions à la MFSA par l’intermédiaire de l’agent VFA choisi, qui sera responsable de l’ensemble du processus de demande, y compris la soumission du formulaire de demande de prestataire de services VFA en ligne.

Fiscalité des entreprises de cryptomonnaies à Malte

L’administration fiscale est effectuée par le CFR, qui a émis des lignes directrices pour l’application de l’impôt sur le revenu, des droits de timbre et de la TVA aux activités liées aux actifs basés sur la technologie de registre distribué (DLT). La règle fondamentale est que la TVA, les droits de timbre et l’impôt sur le revenu sur tout actif DLT dépendent de l’usage qui en est fait plutôt que de la catégorie d’actif.

Les entreprises de cryptomonnaies maltaises sont généralement soumises aux taxes suivantes :

• Impôt sur les sociétés (CIT) – 35% (régulé par la Income Tax Management Act)
• Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) – 18% (régulé par la Value Added Tax Act)
• Droit de timbre (SD) – 2%-5% (régulé par la Duty On Documents And Transfers Act)
• Cotisations de sécurité sociale (CSS) – les taux varient en fonction de l’âge, du salaire et d’autres conditions de l’employé (régulé par la Social Security Act)

La valeur fiscale des transactions avec des actifs DLT est déterminée par référence à la valeur marchande des actifs DLT. Les paiements effectués ou reçus en cryptomonnaie sont traités comme des paiements dans n’importe quelle autre devise aux fins de l’impôt sur les sociétés. Pour assurer l’application correcte de l’impôt sur les sociétés, il est nécessaire de tenir des registres adéquats des transactions liées aux actifs DLT. Les valeurs exprimées en cryptomonnaie doivent être converties en comptes en monnaie fiduciaire, dans lesquels le contribuable soumet des états financiers.

De nombreuses activités liées aux actifs DLT sont exonérées de TVA, par exemple :

• Si un crypto-actif sert d’instrument de paiement accepté par certains opérateurs, il est traité comme de la monnaie fiduciaire, ce qui signifie que l’échange de cryptomonnaies contre d’autres cryptomonnaies ou de l’argent fiduciaire est exempté de TVA
• Le minage de cryptomonnaie lui-même n’est pas assujetti à la TVA s’il n’y a pas de destinataire, mais si les fournisseurs de services de minage de cryptomonnaies sont rémunérés pour des actions telles que la vérification des transactions, le taux normal de TVA s’applique
• Si des jetons financiers sont émis uniquement dans le but de lever des capitaux, ils sont exonérés de TVA, car l’activité ne considère pas la fourniture de produits ou de services

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