Réglementation crypto à Gibraltar
Gibraltar est un exemple de juridiction qui a introduit des règles visant à attirer les sociétés de blockchain et de cryptographie. L’approche de Gibraltar a été qualifiée de « progressiste » et, par conséquent, le pays est devenu la juridiction préférée de nombreuses sociétés de crypto-monnaie.
Cadre réglementaire DLT
Gibraltar a élaboré une législation spéciale connue sous le nom de Système de réglementation DLT ( Distributed Ledger Technology) qui est entrée en vigueur le 1er janvier 2018 et s’applique aux entreprises DLT, c’est-à-dire qu’elle n’est soumise à aucune réglementation ou autre cadre juridique, qui utilise un registre distribué (DLT). technologie pour transférer ou stocker des objets de valeur appartenant à d’autres personnes. Les activités qui nécessitent des licences DLT comprennent les échanges cryptographiques, les fournisseurs de services de bourses et de stockage d’actifs en crypto-monnaie, les fournisseurs de bourses en crypto-monnaie et les plateformes de négociation basées sur le DLT qui facilitent l’achat et la vente de biens et de services. Les entreprises et activités soumises à d’autres cadres réglementaires continueront d’être réglementées dans ce cadre. Les distributeurs, y compris les bourses de crypto-monnaie et les dépositaires, doivent être autorisés et agréés par la Gibraltar Financial Services Commission ( GFSC) en tant que fournisseurs DLT.
Réglementation des cryptomonnaies à Gibraltar
EXIGENCES DLT
L’approche du régulateur de Gibraltar concernant le DLT exige que les fournisseurs de DLT suivent neuf principes élaborés pour garantir que les résultats réglementaires souhaités sont atteints, y compris la protection des investisseurs. L’Autorité de régulation de Gibraltar doit répondre aux neuf exigences de base suivantes :
- Le HFC doit garantir que le candidat et les personnes associées au candidat sont en mesure de mener à bien les activités pertinentes du DLT. Les principaux éléments identifiés par les HFC sont : (i)l’intégrité ; (ii) aptitudes, compétences, diligence et expérience ; et (iii) la situation financière ;
- Portez toute l’attention voulue aux intérêts et aux besoins de vos clients et communiquez avec eux honnêtement, clairement et sans consentement mutuel. Le fournisseur de DLT doit, entre autres, tout mettre en œuvre pour réduire les risques associés à l’utilisation du DLT et appliquer les meilleures pratiques dans ses opérations ;
- Maintenir des ressources financières et non financières suffisantes : DLT doit s’assurer qu’elle dispose de ressources financières suffisantes et de niveaux de capital contrôlés et suffisants pour soutenir ses objectifs commerciaux ;
- Gérer, contrôler et mener efficacement leurs activités avec la diligence requise, y compris une gestion appropriée des risques pour leurs activités et leurs clients, ce qui implique l’adoption de pratiques prospectives appropriées de gestion des risques ;
- Disposer de mécanismes efficaces pour protéger les actifs et l’argent des clients lorsqu’ils en sont responsables : les fournisseurs de DLT doivent prendre les précautions nécessaires pour protéger les actifs des clients, et les actifs stockés doivent être séparés des propres actifs du vendeur ;
- Il existe des mécanismes de gouvernance d’entreprise efficaces : les fournisseurs de DLT doivent appliquer des procédures strictes de gouvernance d’entreprise qui incluent (a) la structure du conseil d’administration, y compris sa composition, afin de garantir un équilibre et une combinaison appropriés de compétences et d’expériences pour compléter l’activité ; (b) application adéquate du principe des quatre yeux (séparation des différentes fonctions, contrôle croisé, double signature, double contrôle des actifs, etc.) et (c) application du bon sens et des instructions de Gibraltar ;
- Veiller à ce que tous les systèmes et protocoles d’accès sécurisé répondent à des normes élevées ;
- Prévention de la criminalité financière : les fournisseurs de DLT doivent mettre en place des systèmes pour prévenir, détecter et divulguer les risques de criminalité financière tels que le blanchiment d’argent et la lutte contre le financement du terrorisme (LAB/CFT). Les fournisseurs de DLT devraient adopter et mettre en œuvre des mesures préventives appropriées contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme, adaptées à leurs risques, et les fournisseurs de DLT devraient également signaler les transactions suspectes, le cas échéant ; et
- Être durable et élaborer des plans d’urgence pour une liquidation ordonnée et solvable de leur entreprise.
Ces exigences et conditions s’appliqueront également à l’octroi de licences aux bourses de crypto-monnaie qui négocient uniquement des actifs virtuels. L’avantage est qu’il n’y a aucune restriction sur la fourniture de services uniquement aux investisseurs professionnels.
Gibraltar se classe au troisième rang en termes de gestionnaires de fonds spéculatifs de crypto-monnaie (après les États-Unis et le Royaume-Uni, et Hong Kong en quatrième position). Gibraltar est également le quatrième foyer le plus populaire pour les fonds spéculatifs cryptographiques. Un développement positif a été la création de Gibraltar New Technologies Association (GANT), qui regroupait les principaux cabinets d’avocats, comptables et entreprises technologiques de Gibraltar. GANT a pour mission non seulement d’accélérer le développement de la blockchain et du DLT, mais aussi d’accroître le prestige des « nouvelles technologies ».
Aperçu de la régulation des cryptomonnaies à Gibraltar
| Délai de traitement |
6 mois | Frais annuels de supervision | à partir de 11 800 € |
| Frais de dossier |
à partir de 11 800 EUR | Employé local | Au moins 2 |
| Capital social requis | 24 000 EUR | Bureau physique | Requis |
| Impôt sur les sociétés | 12,5% | Audit comptable | Requis |
Réglementation POD/FT
En 2018, la loi de Gibraltar sur le produit du crime de 2015 a été modifiée pour étendre les obligations en vertu de la POC/FT aux entreprises qui tirent des revenus de toute forme de vente d’actifs numériques tokenisés, que ce soit pour leur propre compte ou pour le compte d’une autre personne. Les fournisseurs DLT licenciés doivent également se conformer à la loi sur le produit du crime et aux instructions pertinentes émises par la Commission des services financiers de Gibraltar.
La cinquième directive européenne anti-blanchiment (5AMLD) s’applique à Gibraltar et a été transposée dans les lois de Gibraltar en vertu des dispositions de la loi de 2015 sur le produit du crime (amendement) 2020. La 5AMLD a inclus les prestataires de services qui échangent entre les monnaies virtuelles et les monnaies fiduciaires, ainsi que les fournisseurs de portefeuilles de garde dans la réglementation AML/CTF. Cependant, en 2017, Gibraltar avait déjà réglementé cette activité. Selon les lois de Gibraltar, toute personne utilisant la DLT pour stocker ou transférer des biens appartenant à une autre personne est déjà soumise à la quatrième directive anti-blanchiment. Gibraltar n’a pas inclus les dispositions de la 5AMLD pour les prestataires de services de cryptomonnaie et les fournisseurs de portefeuilles de cryptomonnaie, car ces prestataires de services ont déjà des obligations en vertu de la GPO et de la FT en tant que fournisseurs de DLT.
Réglementation des ICO
Les règles DLT ne réglementent pas spécifiquement les ICO, bien qu’ils puissent être soumis aux règles de valeurs mobilières existantes. Gibraltar a publié des propositions pour réglementer les ICO en mars 2018. Les règles proposées couvriraient la promotion et la vente de jetons cryptographiques, les plateformes de marché secondaire et les services d’investissement liés aux jetons, et réglementeraient certaines activités liées à la cryptographie, réalisées à Gibraltar ou en dehors. Le régime proposé couvrirait les actifs virtuels au-delà de la DLT et la législation sur les services financiers et les valeurs mobilières de Gibraltar.
Il est important de noter que le GFSC a déclaré qu’il ne souhaite pas et ne se voit pas comme un régulateur capable de prescrire ce qui semble « bon » lors de la vente de jetons. Le GFSC préfère permettre au marché des sponsors autorisés de proposer différentes options sur la qualité de l’ICO.
Il n’y a pas de plans de gestion individuels à Hong Kong. Au lieu de cela, les régulateurs ont adopté une approche pragmatique selon laquelle la SFC détermine le statut de la réglementation des ICO au cas par cas, en fonction de leurs caractéristiques de protection traditionnelle. Si les jetons sont considérés comme des « valeurs mobilières », toute partie traitant ou conseillant sur les jetons doit avoir une licence ou un enregistrement auprès de la SFC. Cela, bien sûr, est clairement incompatible avec la position réglementaire en Chine continentale, mais loin d’être aussi progressif et proactif que les efforts à Gibraltar, où Hong Kong est le centre des approches réglementaires.
Les activités à réglementer en vertu des propositions (si elles sont réalisées à Gibraltar ou à partir de Gibraltar) comprennent :
- La promotion, la vente et la distribution de jetons ;
- Les plateformes de trading sur le marché secondaire ; et
- La fourniture d’investissements symboliques et de services connexes.
Les propositions introduiront également une exigence pour le « sponsor autorisé » de tous les ICO offerts publiquement et réglementeront le comportement et imposeront des obligations aux sponsors autorisés, opérateurs de jetons sur le marché secondaire.
Cependant, les propositions ne réglementeront pas les marqueurs d’émetteurs ou de promoteurs, ni la technologie sous-jacente. Au lieu de cela, la réglementation sera effectuée en exigeant des sponsors autorisés, des échanges de cryptomonnaies et des prestataires de services qu’ils se conforment aux nouvelles règles.
L’objectif du régime de gouvernance proposé serait de réduire les risques associés à ces activités. Dans le cas du financement participatif symbolique, cela nécessitera une divulgation complète et précise, tandis que le marché des plateformes secondaires sera soumis à des règles garantissant un comportement ordonné et approprié. Des exigences de compétence s’appliqueront aux prestataires de services d’investissement. La HCFC serait le régulateur approprié pour le POD/FT, et les dispositions des règles DLT s’appliqueraient aux entreprises soumises aux nouvelles règles de marqueurs.
Promotion, vente et distribution de jetons
La première partie des règles proposées régirait la promotion sur le marché primaire, la vente et la distribution de jetons qui ne sont pas des valeurs mobilières (qui sont déjà soumises à la législation existante sur les valeurs mobilières, comme dans le cas de Hong Kong), les dons directs ou les donations utilisant les règles. Cela couvre les activités
- qui impliquent ou impliquent qu’elles sont faites de Gibraltar ;
- conçues pour attirer l’attention ou l’accès de toute personne à Gibraltar ;
- réalisées par des affiliés étrangers d’organisations enregistrées à Gibraltar (dans ce cas, la personne de Gibraltar serait responsable) ; ou
- réalisées par des agents étrangers et des fiduciaires agissant au nom d’organisations enregistrées à Gibraltar ou au nom de personnes physiques résidant habituellement à Gibraltar (dans ce cas, la personne responsable est la personne de Gibraltar).
Selon les propositions, ces jetons sont généralement appelés jetons de service ou d’accès, qui offrent des produits ou services commerciaux (qui peuvent ne pas exister au moment de la vente des jetons). Les jetons qui fonctionnent uniquement comme une monnaie virtuelle décentralisée (comme le Bitcoin) ou comme une monnaie numérique émise par la banque centrale (CBDC) seront exclus de cette partie des règles. Cependant, les jetons hybrides (qui ont une fonction économique de base à la fois de monnaie virtuelle et de quelque chose d’autre) seront concernés.
Sauf si des détails supplémentaires sont inclus dans la législation proposée ou le guide, les propositions actuelles apportent peu de clarté sur les jetons qui seront soumis à la nouvelle législation et aux lois existantes sur les valeurs mobilières, qui resteront non réglementés. Ainsi, la réglementation des propositions d’ICO nécessitera encore une analyse de la nature des droits attachés aux marqueurs et de leur utilisation prévue. Du point de vue européen, l’équivalent le plus proche du concept américain de valeur mobilière est probablement une unité dans un régime d’investissement collectif. Actuellement, il n’y a aucune indication quant à la façon dont ce concept est appliqué aux ICO. Il n’est pas clair d’après les propositions de Gibraltar si elles couvriront tous les « jetons de service » indépendamment de leur possibilité de vente sur le marché secondaire.
Règles de divulgation
Les règles proposées pour la promotion, la vente et la distribution de jetons exigeront une divulgation adéquate, précise et équilibrée, afin que toute personne envisageant d’acheter des jetons sur le marché primaire puisse prendre une décision éclairée. Les règles peuvent prescrire que, au minimum, la divulgation soit appropriée et sous quelle forme (par exemple, dans un document factuel clé de pas plus de 2 pages). Les IDP de Gibraltar peuvent de temps à autre publier des instructions sur les règles de divulgation.
Réglementation des crimes financiers
Les entreprises qui reçoivent toute forme de revenu de jetons pour leur propre compte ou celui d’une autre personne ont été incluses dans l’amendement de la loi sur le produit du crime de 2015 (POCA), qui est entré en vigueur en mars 2018. Ainsi, les émetteurs sont déjà légalement tenus de réaliser des contrôles AML et CTF sur les acheteurs de jetons.
Sponsors autorisés
Les règles proposées établiront un régime pour l’autorisation et la supervision des sponsors symboliques (sponsors autorisés) qui seront responsables de s’assurer du respect de cette partie des règles. Un sponsor autorisé devrait être nommé pour chaque offre publique de jetons annoncée, vendue ou distribuée à Gibraltar ou depuis Gibraltar. Les sponsors autorisés peuvent être nommés en tant que propagandistes de Gibraltar ou propagandistes de la proposition, où qu’ils soient.
Les sponsors autorisés doivent posséder la connaissance et l’expérience des ICO, ainsi que l’intelligence et les informations administratives sur Gibraltar. Ils seraient autorisés à déléguer une partie de leur travail à d’autres parties, y compris des expéditions offshore, mais resteraient directement responsables envers les GFC pour les actions de leurs délégués.
Manuel de règles
Selon le régime proposé, les auteurs autorisés devraient disposer d’un ou plusieurs ensembles de règles pour les propositions qu’ils soutiennent. Les sponsors autorisés sont considérés comme les mieux placés pour identifier les meilleures pratiques en ce qui concerne les propositions qu’ils soutiennent, et sont libres d’appliquer différents codes à différentes catégories de jetons et d’offres. Les codes de pratique peuvent couvrir des questions telles que l’application et la distribution des recettes de vente.
Le code de pratique doit être inclus dans les accords des sponsors autorisés avec leurs clients ICO. La soumission des codes de pratique fera partie du processus de demande de licence de parrainage. Un rapport préliminaire sur les modifications des codes de pratique est requis et sera traité de la même manière que les autres développements commerciaux importants.
Il est suggéré que ces règles définissent les principes régissant le contenu des règles. Les sponsors autorisés auront le droit, sous réserve d’approbation, d’établir leurs propres méthodologies pour la mise en œuvre des principes.
Registres des sponsors autorisés, codes de pratique, clients des sponsors et jetons
Le GFSC établira et maintiendra un registre public des sponsors autorisés et de leurs codes de conduite (passés et présents).
Le GFSC ajoutera au registre public les informations suivantes sur les offres publiques faites par les sponsors autorisés des propositions publiques auxquelles ils participent :
- le(s) client(s) pour lesquels ils travaillent ;
- les jetons inclus dans l’offre ;
- le code de pratique applicable à la proposition ; et
- tout intérêt qu’ils et leurs partenaires ont dans les jetons offerts.
Nouvelle activité contrôlée et infraction
Une nouvelle activité supervisée par un sponsor autorisé est proposée, et la publicité, la vente ou la distribution de jetons à Gibraltar ou depuis Gibraltar sans respecter les exigences suivantes sera considérée comme une infraction :
- Exigence pour un sponsor autorisé ;
- Exigence d’un enregistrement actuel dans le registre public ;
- Certaines obligations de divulgation ; et
- Dispositions pertinentes de la POCA, le cas échéant.
La promotion, la vente et la distribution de l’offre publique de jetons ne peuvent être effectuées qu’une seule fois pendant que l’offre est dans le registre.
Activité sur le marché secondaire
Les propositions incluent la régulation des plateformes de marché secondaire opérant à Gibraltar ou à l’extérieur de Gibraltar qui sont utilisées pour le trading de jetons et, dans la mesure où elles ne sont pas couvertes par d’autres réglementations, leurs dérivés. Les règles visent à garantir que ces marchés fonctionnent de manière équitable, transparente et efficace et que les transactions organisées ne se déroulent que sur des plateformes réglementées.
Les règles proposées définiront des exigences pour :
- Divulgation publique des activités de trading ;
- Divulgation des transactions au GFSC ; et
- Supervision spécifique des positions de jetons et de dérivés de jetons.
Ces règles couvriront le marché secondaire du trading de tous les actifs numériques tokenisés, y compris les monnaies virtuelles, et modéliseront, dans la mesure du possible, la plateforme de marché conformément à MiFID 2 et au Règlement sur les marchés d’instruments financiers et amendements (MiFIR).
Marchés secondaires autorisés pour les jetons
Les propositions incluent l’ajout de nouvelles activités contrôlées pour exploiter la plateforme de marché secondaire utilisée pour le trading de jetons et leurs dérivés. Le GFSC autorisera et contrôlera les opérateurs du marché secondaire des jetons, ainsi que maintiendra un registre public de ces opérateurs.
Investissements en jetons et services de soutien
La législation proposée inclurait de nouvelles activités supervisées pour la fourniture d’investissements et de services supplémentaires liés aux jetons à Gibraltar ou depuis Gibraltar et, dans la mesure où elles ne sont pas prévues par d’autres réglementations, leurs dérivés.
Cette partie des règles est destinée à fournir des conseils sur l’investissement dans les jetons, les monnaies virtuelles et les monnaies numériques émises par la banque centrale, y compris :
- Recommandations générales (présentation équitable et neutre des faits concernant les investissements et services en jetons) ;
- Recommandations de produits (représentation sélective et subjective des avantages et inconvénients des investissements et services spécifiques en jetons) ;
- et conseils personnels (tenant compte des besoins et des circonstances spécifiques de l’investisseur particulier).
Nos avocats hautement qualifiés et fiables seront heureux de vous fournir un soutien individuel pour vous inscrire au Registre des Monnaies Virtuelles et obtenir une licence de cryptomonnaie à Gibraltar. Nous suivons de près les réglementations locales et sommes donc bien préparés pour guider efficacement nos clients à chaque étape du processus d’inscription.
CRÉER UNE SOCIÉTÉ CRYPTO À GIBRALTAR
Si vous recherchez des juridictions cryptographiques matures qui peuvent offrir un cadre réglementaire solide, regardez Gibraltar, le territoire britannique d’outre-mer, qui a été parmi les premiers pays à reconnaître et réglementer les cryptomonnaies. Le gouvernement continue d’améliorer la législation nationale afin que le secteur puisse bénéficier d’une réglementation plus claire et continuer à gagner la confiance des investisseurs et des clients.
Les entreprises de Gibraltar sont régies par la loi sur les sociétés de 2014, qui était alignée sur les directives de l’UE lorsque le pays faisait partie de l’UE et est régulièrement modifiée pour refléter les dernières normes internationales. L’enregistrement des sociétés de Gibraltar est régi par la loi sur les sociétés de 1984.
La juridiction de Gibraltar présente de nombreux avantages, notamment :
- Les revenus provenant de l’extérieur de Gibraltar ne sont pas imposés, ni sur les plus-values, les dividendes, les ventes, les cadeaux ou la richesse, et la TVA ne fait pas non plus partie du système fiscal du pays.
- Il est connu pour sa stabilité et son ouverture à l’innovation
- Une infrastructure commerciale bien développée avec des services publics de classe mondiale
- Les administrateurs nommés ont le droit
- Processus simplifié de création d’entreprise
- Coûts d’exploitation compétitifs
- Main d’œuvre hautement qualifiée et productive
Avantages
Réglementation des cryptomonnaies au niveau national à partir de 2018
Toutes les transactions de crypto-monnaie sont réglementées par le droit de l’UE
Système fiscal flexible et avantageux
Opportunités de crédit pour les start-ups crypto
TYPES D’ENTITÉS COMMERCIALES
Pour gérer une entreprise de cryptographie entièrement sous licence à Gibraltar, vous devez créer soit une société privée à responsabilité limitée (LTD), soit une société publique à responsabilité limitée (PLC). Il n’y a aucune exigence de résidence pour les fondateurs, les actionnaires et les administrateurs, bien que l’autorité concédante s’attend à ce que la haute direction réside à Gibraltar.
La principale différence entre les sociétés publiques et privées réside dans le fait que les actions des sociétés publiques sont émises par le biais d’une offre publique initiale (IPO) et sont négociées sur des bourses publiques, tandis que les actions des sociétés privées ne sont pas proposées au placement public.
La Loi sur les sociétés 2014 contient les définitions et règles suivantes concernant le niveau de responsabilité personnelle des propriétaires d’entreprises :
Une société est une société à responsabilité limitée si la responsabilité de ses associés est limitée par ses statuts et cette limitation peut être limitée par des actions ou une garantie.
- Si la responsabilité des membres d’une société est limitée au montant, le cas échéant, des actions qu’ils possèdent, la société est limitée aux actions
- La société est limitée à une garantie lorsque chaque membre s’engage à payer le montant précisé dans les actes constitutifs en cas d’insolvabilité ou de cessation d’activités
- Une société de garantie limitée peut également détenir des capitaux propres
Documents requis pour l’enregistrement d’une société à Gibraltar :
- Statuts
- Acte d’association
- Plan commercial détaillé incluant le modèle commercial, les objectifs, le plan marketing, les prévisions financières, les stratégies commerciales, etc.
- Confirmation de l’identité des fondateurs, actionnaires et administrateurs
- Confirmation de l’adresse de chaque membre de l’entreprise (relevé bancaire ou facture de services publics reçu au cours des trois derniers mois)
- Procuration si la société est créée à distance
L’acte constitutif de toute entreprise doit inclure les éléments suivants :
- Nom approprié de l’entreprise
- Déclaration selon laquelle la société aura un siège social à Gibraltar
- Affirmer que la responsabilité de ses membres est limitée
- Que l’entreprise soit publique ou privée
- Si l’entreprise est limitée par la garantie, le document doit préciser les détails et les conditions des cotisations de chaque membre, comme leur obligation de contribuer aux actifs de l’entreprise en cas de retrait.
- Si la société dispose d’un capital social, le document doit contenir des informations sur le montant du capital social avec lequel la société doit être immatriculée, et sur la division du capital social en actions d’un montant fixe, ainsi que le noms de chaque actionnaire et numéros d’actions correspondants
Les statuts doivent être signés par chaque actionnaire en présence d’au moins un témoin, qui doit attester de sa signature.
Société privée à responsabilité limitée (SARL)
La société à responsabilité limitée (LLC) est l’une des entités juridiques les plus courantes à Gibraltar. Il peut être constitué dans un délai d’une semaine par une ou plusieurs personnes morales ou physiques sans restriction de résidence ou de citoyenneté.
Exigences pour une société privée à responsabilité limitée (SARL) ayant l’intention de se lancer dans des activités liées à la cryptographie :
- Au moins un actionnaire de n’importe quelle nationalité (pas de condition de résidence)
- Au moins un administrateur qui doit jouir d’une réputation irréprochable et participer activement aux activités commerciales de l’entreprise (sans condition de résidence)
- Capital social minimum (versé) : 100 GBP (environ 117 EUR), mais il est finalement déterminé par la complexité du modèle commercial de cryptographie
- Au moins deux membres du personnel à Gibraltar, dont l’un doit être un membre principal du personnel en plus du directeur
- Secrétaire local
- Site professionnel
- Plate-forme de travail
- Siège social à Gibraltar
Une telle société doit soumettre des états financiers annuels et lorsque ses ventes annuelles dépassent 500 000 GBP (environ 586 000 EUR), elle doit nommer un auditeur local enregistré auprès de la Gibraltar Financial Services Commission (GFSC).
Société ouverte à responsabilité limitée (PLC)
Une société par actions (JSC) peut être créée et est entièrement détenue par des étrangers. Si tous les documents sont en règle, une nouvelle entreprise peut être créée dans un délai de deux semaines.
Exigences pour une société publique à responsabilité limitée (PLC) ayant l’intention de se lancer dans des activités liées à la cryptographie :
- Au moins deux administrateurs (sans restrictions de nationalité ou de résidence)
- Au moins sept actionnaires (sans restrictions de citoyenneté)
- Le capital social minimum (versé) est de 20 500 GBP (environ 24 000 EUR), mais il est finalement déterminé par la complexité du modèle commercial de cryptographie
- Secrétaire de la société
- Site professionnel
- Plate-forme de travail
- Siège social à Gibraltar
Lorsque votre société de cryptographie est pleinement opérationnelle, n’oubliez pas de conserver des enregistrements cohérents de toutes vos opérations commerciales pendant au moins six ans, qui incluent les éléments suivants :
- Transactions en crypto-monnaie
- Accords concernant l’achat d’actions d’une société
- Équipements, machines et actifs achetés, y compris les reçus d’achat (vous pouvez demander un avantage en capital)
- Facture de vente
- Relevés bancaires
- Dettes dues ou dues par l’entreprise
- Détails des avantages sociaux
L’entreprise doit nommer un auditeur local qui effectuera le contrôle légal des comptes et soumettra des états financiers annuels audités.
Quelle que soit l’entreprise que vous choisissez, veuillez noter que tous les documents qui ne sont pas en anglais doivent être accompagnés d’une traduction notariée en anglais. Si vous recherchez un traducteur agréé ou un notaire, contactez-nous et nous serons heureux de vous aider.
Gibraltar
Capitale |
Population |
Devise |
PIB |
| Gibraltar | 34 003 | GIP | £50 941 |
Ce que vous devez faire
Pour établir une entreprise cryptographique entièrement autorisée à Gibraltar, les étapes suivantes doivent être suivies :
- Réserver un nom d’entreprise unique auprès de Companies House Gibraltar, qui délivrera un certificat d’enregistrement du nom de l’entreprise
- Trouver un bureau à Gibraltar où votre personnel local sera basé et où toute la correspondance légale et gouvernementale sera livrée
- Ouvrir un compte bancaire d’entreprise auprès de la Banque de Gibraltar
- Transférer le capital social sur le nouveau compte bancaire
- Payer des frais d’enregistrement de 100 GBP (environ 117 EUR)
- Paiement supplémentaire de 10 GBP (environ 12 EUR) sur le capital social
- Soumettre tous les documents nécessaires avec la demande d’enregistrement de l’entreprise à Companies House Gibraltar
- Enregistrement auprès du Bureau des Impôts (entreprises et employés)
- Enregistrement auprès du Service de l’Emploi
- Une fois l’entreprise enregistrée, demander une licence crypto
Votre entreprise cryptographique doit obtenir une licence complète des autorités de Gibraltar avant de pouvoir commencer ses opérations. La licence cryptographique ou licence de fournisseur de DLT, dont le principal objectif est de se conformer aux règles AML/CFT, est délivrée par le GFSC, qui est également responsable de la supervision générale des participants au marché cryptographique.
Le processus d’obtention d’une licence cryptographique à Gibraltar est bien structuré, transparent et efficace, mais peut être coûteux en fonction de la nature de l’activité sous licence, les frais pouvant varier de 11 800 € à 35 000 €. Le traitement d’une demande prend environ trois mois, à condition qu’elle soit correctement remplie.
Le processus de demande se compose des étapes suivantes :
- Participation préliminaire
- Évaluation initiale de la demande
- Déclaration complète et présentation
Une liste complète des frais d’État liés à l’entreprise payable à Companies House Gibraltar peut être trouvée ici.
Fiscalité des sociétés de cryptographie à Gibraltar
Il n’y a pas de taxe sur les cryptomonnaies à Gibraltar. Toutes les sociétés de cryptographie sont tenues d’adhérer à des principes fiscaux communs et, dans la plupart des cas, paient des impôts généraux, qui sont collectés et administrés par l’Internal Revenue Service. L’année fiscale s’étend du 1er juillet au 30 juin.
Les sociétés de cryptographie de Gibraltar sont généralement responsables des taxes générales suivantes :
Impôt sur les sociétés (IST) – 12,5
Assurance Sociale (SI) – 20
Droit de timbre (SD) – 0 à 3 % pour les biens immobiliers ou 10 GBP (environ 12 EUR) par action
Le régime fiscal dépend en fin de compte de la nature de l’activité économique de l’entreprise et de son statut de résidence. Une société est considérée comme un résident fiscal de Gibraltar si elle est gérée et contrôlée (par le biais de décisions d’entreprise) depuis Gibraltar ou depuis l’extérieur de Gibraltar par des résidents permanents de Gibraltar.
L’impôt sur les sociétés est régi par la loi de 2010 sur l’impôt sur le revenu et est prélevé sur les bénéfices provenant des revenus gagnés à Gibraltar. Cela signifie que si vos activités économiques génératrices de revenus sont exercées en dehors de Gibraltar, votre société de cryptographie n’est pas redevable de l’impôt sur les sociétés.
Si votre société de cryptographie possède une licence à Gibraltar ou une licence dans un autre pays mais a été transférée à Gibraltar, ses revenus sont automatiquement considérés comme une source à Gibraltar et sont donc soumis à l’impôt sur les sociétés.
En tant que résident fiscal, vous pouvez bénéficier de nombreuses réductions fiscales et allègements fiscaux, qui peuvent devenir un accélérateur non négligeable lors de la première année d’exploitation.
Les subventions en capital à Gibraltar sont les suivantes :
- Une prime pouvant aller jusqu’à 60 000 GBP (environ 69 600 EUR) pour la première année d’exploitation des machines et équipements lors de l’achat ou, à un coût plus élevé, 50 % du coût pour la période est entièrement déduite
- Achat de matériel informatique jusqu’à 100 000 GBP (environ 116 000 EUR) ou, en cas de coûts plus élevés, 50 % du coût pour cette période est entièrement déduit
- Réserve de 25 % par an sur la base du bilan
En vertu de l’ordonnance de 2021 sur la sécurité sociale (assurance) (modification des contributions), si votre entreprise est enregistrée à Gibraltar, elle est généralement responsable du paiement des cotisations hebdomadaires de sécurité sociale, quelle que soit la localisation des employés, à condition qu’ils soient inscrits auprès du Service d’emploi. Les contributions commencent à partir de 28 GBP (environ 33 EUR) par semaine et ne peuvent pas dépasser 50 GBP (environ 58 EUR) par semaine.
Une startup de 20 employés et une petite entreprise comptant jusqu’à 10 employés peuvent demander un crédit de 100 GBP (environ 116 EUR) pour un employé au cours de la première année au titre de l’assurance sociale. En outre, les start-ups sont soutenues par le Programme de promotion de l’emploi, qui prévoit une déduction supplémentaire de 50 pour cent du salaire fixe des nouveaux salariés embauchés après le 1er juillet 2021.
Les frais de formation des travailleurs à des métiers liés au travail peuvent être déduits du bénéfice de l’entreprise à hauteur de 150 pour cent.
Gibraltar n’a qu’un seul accord international sur l’élimination de la double imposition, signé avec le Royaume-Uni. Les sociétés de cryptographie peuvent toujours profiter de l’exonération fiscale dont bénéficient ceux qui doivent payer l’impôt sur les sociétés en vertu de la loi de l’impôt sur le revenu de 2010, mais peuvent prouver à l’Inland Revenue Board qu’elles ont payé ou sont obligées de payer de l’impôt sur le revenu dans un autre pays. juridiction sur les mêmes bénéfices.
Support aux startups de crypto à Gibraltar
Les sociétés de cryptographie enregistrées à Gibraltar peuvent bénéficier de plusieurs initiatives créées pour soutenir le développement de produits et services cryptographiques et autres basés sur la blockchain. L’un d’entre eux est le groupe New Technologies in Education (NTiE), formé par le gouvernement en partenariat avec l’Université de Gibraltar et plusieurs grandes entreprises de crypto-monnaie. Le groupe vise à proposer des technologies éducatives blockchain qui sont sans aucun doute le moteur de l’innovation orientée entreprise.
Une autre initiative remarquable est le Groupe Innovation et Développement du GCF, dont le rôle est de promouvoir et de faciliter l’innovation en clarifiant les questions réglementaires et en aidant les entrepreneurs à développer des stratégies efficaces d’entrée sur le marché pour leurs produits et services.
Notre équipe d’avocats dévoués et soucieux de la qualité se fera un plaisir de vous fournir un accompagnement personnalisé et à valeur ajoutée dans la création d’une société de cryptomonnaie à Gibraltar, y compris en soumettant une demande de licence cryptographique. Dès le début du processus, vous bénéficierez du soutien d’experts dans le domaine de l’évolution rapide de la législation en matière de LBC/FT, de création de sociétés, de reporting et de conseil fiscal. Contactez-nous dès aujourd’hui pour obtenir une offre personnalisée.
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