Règlementations cryptographiques en Bulgarie

La Bulgarie présente de nombreux avantages qui pourraient intéresser les entrepreneurs qui ont besoin de plus de latitude pour mettre en œuvre un nouveau projet de cryptographie et améliorer la structure interne en cours de route. Les autorités bulgares, à savoir la Banque nationale bulgare (BNB) et la Commission de surveillance financière (FSC), adoptent une approche libérale à l’égard des entreprises de cryptographie et leur permettent de se développer dans le cadre réglementaire général existant. Aujourd’hui, les principales réglementations applicables sont liées aux directives anti-blanchiment d’argent imposées par l’UE, mais on s’attend à ce que la Bulgarie adopte bientôt des réglementations cryptographiques plus complètes à l’échelle de l’UE, en synchronisation avec les autres États membres.

Dès 2023 ou 2024, la nouvelle réglementation sur les marchés de crypto-actifs (MiCA) devrait entrer en vigueur dans tous les pays de l’UE, ce qui garantira la clarté et la cohérence de la réglementation.  Essentiellement, MiCA est conçu pour empêcher l’utilisation abusive des crypto-actifs et des services et couvre les responsabilités environnementales, les délits d’initiés, une surveillance plus stricte des pièces stables et des fournisseurs de services d’actifs cryptographiques (CASP) non conformes, ainsi que des domaines plus critiques.

Un autre changement important introduit en 2022 est la directive relative à la réglementation pilote des infrastructures de marché DLT (PDMIR). Le projet pilote DLT sera disponible à partir de mars 2023 et fournira un cadre juridique pour la négociation et le règlement des transactions sur des crypto-actifs qui, en vertu de la directive 2 sur les marchés d’instruments financiers (MiFID 2), sont classés comme instruments financiers. Le projet pilote DLT fonctionnera comme un bac à sable réglementaire et offrira aux entreprises éligibles la possibilité d’expérimenter des systèmes de négociation et de règlement d’instruments financiers basés sur la blockchain.

Avant que les règles de l’UE ne soient applicables en Bulgarie, les entrepreneurs en cryptographie peuvent toujours accéder au marché bulgare selon des règles assouplies et prendre le temps de construire leur entreprise selon une norme mondiale, y compris l’installation de mécanismes de contrôle interne et de sécurité qui, tôt ou tard, seront mis en place. devenir obligatoire dans la majorité des juridictions réputées.

Avantages de la juridiction bulgare

Développer une activité de cryptographie dans une juridiction qui ne dispose pas d’un ensemble de règles spécifiques à la cryptographie signifie qu’une grande partie de la législation existante doit être interprétée par des avocats aussi qualifiés que notre équipe ici chez Regulated United. Europe (RUE) qui peut aider un nouvel entrepreneur à comprendre quelles règles sont spécifiquement applicables au projet de cryptographie prévu. Cela dit, il est assez facile de constater les avantages en un coup d’œil.

Les entreprises bulgares de cryptographie peuvent bénéficier des avantages suivants :

• Processus de création d’entreprise et d’octroi de licences rapide, ce qui permet d’économiser de l’argent et du temps qui peuvent être consacrés à la croissance de l’entreprise.
• L’ensemble du processus d’octroi de licence peut être effectué à distance et il n’est pas nécessaire de consacrer du temps à visiter le pays
• Des exigences de capital initiales très faibles signifient qu’un nouvel entrepreneur peut lancer le projet sans avoir recours à de vastes initiatives de mobilisation de capitaux.
• Il n’est pas nécessaire d’ouvrir un bureau local ni d’embaucher du personnel local, ce qui donne à une nouvelle entreprise la liberté de fonctionner à distance.
• Pas de frais élevés d’application de cryptographie ni de frais de supervision qui donnent à l’entreprise la possibilité d’investir davantage dans le développement du nouveau projet
• La Bulgarie est une juridiction de l’UE réputée, connue pour être l’un des membres les plus disciplinés en matière budgétaire
• Comme elle fait partie de l’UE, une licence bulgare ouvre les portes au reste du marché de l’UE, composé de 27 pays.
• Ouvert à l’innovation et à l’expérimentation technologique malgré l’absence de bacs à sable réglementaires soutenus par le gouvernement ou d’initiatives de soutien à l’échelle nationale

Loi sur les Mesures de Lutte contre le Blanchiment d’Argent (MAMLA)

La principale loi régissant les entreprises de crypto-monnaies en Bulgarie est la Loi sur les Mesures de Lutte contre le Blanchiment d’Argent (MAMLA) qui régule les mesures de prévention et de détection des actions liées au blanchiment de l’argent acquis par le biais ou en relation avec une activité criminelle. Elle transpose partiellement les dispositions de la 5ème Directive de l’Union Européenne sur le Blanchiment d’Argent (5AMLD), qui a introduit des règles supplémentaires pour prévenir l’utilisation des systèmes financiers pour le blanchiment d’argent, le financement du terrorisme et d’autres crimes financiers.

Pour la première fois, la MAMLA définit officiellement les monnaies virtuelles, ce qui est une indication de l’adoption croissante de solutions de paiement innovantes. Conformément à la 5AMLD, une monnaie virtuelle est définie comme une représentation numérique de valeur qui n’est pas émise ou garantie par une banque centrale ou un organisme public, qui n’est pas nécessairement liée à la monnaie légale et n’a pas de statut juridique de monnaie, mais qui est acceptée par des personnes physiques ou morales comme moyen d’échange et peut être transférée, stockée et échangée électroniquement. Un fournisseur de portefeuilles cryptographiques entre également en jeu et est défini comme une personne physique ou morale qui fournit des services pour la protection des clés cryptographiques privées de ses clients pour la détention, le stockage et le transfert de monnaies virtuelles.

Une des obligations générales pour toutes les entreprises enregistrées en Bulgarie, qui s’applique également aux entreprises de crypto-monnaies, est de déclarer leur bénéficiaire effectif ultime et la structure de contrôle. Un bénéficiaire effectif est défini comme une personne physique qui possède ou contrôle en dernier ressort une personne morale ou une autre entité, ou une personne ou des personnes pour le compte desquelles une transaction ou une activité est réalisée.

La MAMLA spécifie les règles pour l’identification des clients, ainsi que la collecte, le stockage et la divulgation des données. Elle exige des entreprises de crypto-monnaies qu’elles établissent et mettent en œuvre des procédures de diligence raisonnable à l’égard de la clientèle et de connaissance du client. Les procédures de diligence raisonnable à l’égard de la clientèle peuvent être effectuées à des niveaux simplifiés, avancés et complexes, en fonction des montants des transactions. Cependant, une diligence raisonnable complexe est obligatoire et doit être effectuée lorsque la transaction dépasse 30 000 BGN (environ 15 000 EUR), que cette transaction soit effectuée en une seule opération ou que les données disponibles suggèrent que plusieurs opérations ou transactions sont liées.

Une entreprise de crypto-monnaies doit identifier chaque client en obtenant des preuves et, lorsque une opération ou une transaction est effectuée par l’intermédiaire d’un représentant, l’entreprise de crypto-monnaies est tenue de demander des preuves des pouvoirs du représentant et d’identifier la personne représentée. La procédure d’identification varie en fonction du type de client. Les personnes physiques doivent présenter un document d’identité et l’enregistrement de son type, numéro et émetteur, ainsi que le nom, l’adresse, le numéro civil et la date de naissance. Les personnes morales doivent être invitées à présenter une déclaration officielle du registre respectif, et lorsque cette personne n’est pas soumise à l’enregistrement, à présenter une copie du document d’incorporation et de l’enregistrement du nom, de la résidence, de l’adresse et du représentant.

Les informations collectées doivent être conservées et documentées conformément aux politiques internes établies. Elles doivent être utilisées pour surveiller les clients et les transactions afin de détecter et de prévenir le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme. Toute activité, client ou transaction suspecte doit être signalée à la Direction du Renseignement Financier de l’Agence d’État pour la Sécurité Nationale en temps opportun. Dans tous les cas, l’autorité doit également être informée des paiements supérieurs à 30 000 BGN (environ 15 000 EUR).

Pour pouvoir répondre à ces exigences, une entreprise de crypto-monnaies doit créer des politiques internes et établir des procédures internes efficaces qui peuvent être démontrées lors du processus de licence, ainsi que tout au long de la prestation de services. Dans ce cas, un département de conformité AML/CFT dédié peut être formé, mais il est également possible d’exercer d’autres formes de contrôles internes pour respecter les obligations légales par l’intermédiaire des directeurs, gestionnaires et représentants. Nos consultants juridiques peuvent vous conseiller sur les solutions les plus adaptées pour votre entreprise de crypto-monnaies.

Législation sur la protection des consommateurs

En Bulgarie, les relations entre les entreprises et les clients sont strictement réglementées, mais il est important de noter que la loi sur la protection des consommateurs ne s’applique que si les crypto-actifs ne sont pas acquis à des fins d’investissement (c’est-à-dire dans un but lucratif). Dans tous les cas, chaque société de cryptographie doit respecter des principes tels que la véracité, l’exhaustivité, la clarté et l’exhaustivité des informations.

Les règles essentielles protégeant les clients bulgares sont les suivantes :

• Chaque société de cryptographie est tenue de publier les informations préliminaires en ligne et de les fournir aux consommateurs avant la fourniture des services, soit par écrit, soit d’une autre manière appropriée pour que le consommateur les comprenne.
• Les clauses abusives et les pratiques trompeuses ne sont pas non plus autorisées et doivent être évitées et évitées par l’entreprise (par exemple, un contrat ne peut pas inclure une clause autorisant uniquement le fournisseur à résilier le contrat sans motif, car cela est considéré comme injuste, ou un l’entreprise ne peut pas prétendre avoir une licence crypto si ce n’est pas le cas)
• Tout matériel commercial ou autre matériel promotionnel doit être facilement identifiable en tant que tel, clair et véridique, y compris le nom du fournisseur ; toute publicité non sollicitée nécessite le consentement préalable des consommateurs
• Les consommateurs ont le droit de résilier le contrat sans donner de motif, sans indemnisation ni pénalité et sans supporter aucun frais, dans les 14 jours suivant la conclusion du contrat (ce droit doit être clairement communiqué par le fournisseur de services de cryptographie avant de conclusion du contrat)
• Le fournisseur de services de cryptographie est tenu d’informer le consommateur de chaque modification des conditions générales dans un délai de sept jours à compter de la date d’entrée en vigueur de la modification et de demander au client d’être d’accord ou de ne pas l’accepter (dans ce cas, le client a le droit d’annuler). le contrat sans aucun frais ou maintenir les anciennes conditions générales)
• Un consommateur a le droit de déposer une plainte auprès de la Commission bulgare pour la protection des consommateurs et de ses comités de résolution des litiges ou de choisir un autre moyen de résoudre un litige (ce droit, y compris les coordonnées des organes de résolution des litiges, doit être clairement communiqué par le fournisseur de services cryptographiques avant de conclure le contrat)

Autres législations nationales pertinentes

En Bulgarie, conformément à la loi sur les marchés d’instruments financiers (MFIA), les crypto-actifs ne sont pas classés comme instruments financiers. Au lieu de cela, ils sont traités comme des marchandises et leurs échanges sont réglementés par la loi sur les obligations et les contrats et la loi sur le commerce. La principale règle applicable est que le contrat d’une opération de vente oblige le vendeur à transférer la propriété de la possession ou un droit d’une autre nature à l’acheteur pour un prix convenu.

Conformément au Commerce Act, si une personne physique achète des crypto-monnaies, leur transfert n’est pas considéré comme une transaction commerciale. Par conséquent, les litiges concernant les transactions sur crypto-actifs sont traités conformément à la procédure générale de réclamation au lieu de la procédure des litiges commerciaux en vertu du Code de procédure civile bulgare.

Les réglementations générales en matière de publicité protègent non seulement les clients mais aussi les concurrents. Une société de cryptographie doit se conformer à la législation générale pertinente, par exemple la loi sur la protection de la concurrence, ce qui signifie que les messages trompeurs ou la publicité comparative causant un préjudice aux concurrents sont strictement interdits pour les cryptoactifs et les autres sociétés. De plus, la loi interdit les accords entre acteurs du marché ou les pratiques qui pourraient fausser ou restreindre une concurrence loyale dans le secteur des cryptomonnaies ou dans l’ensemble du marché financier.

Les dispositions de la loi bulgare sur la protection des données personnelles (PDPA) s’appliquent aux sociétés de cryptographie bulgares qui traitent les données des clients. Elle fixe les règles relatives à l’obtention et à la conservation de copies de documents d’identité personnels, au traitement de données à grande échelle, à la collecte de données sur les personnes de moins de 14 ans, etc. La Commission pour la protection des données personnelles est une autorité de contrôle chargée de faire respecter les règles en matière de protection des données personnelles et, ce faisant, elle s’efforce de prévenir les menaces à l’ordre et à la sécurité publics. Il est important de noter que les règles PDPA ne peuvent pas abroger les règles du Règlement général sur la protection des données (RGPD) à l’échelle de l’UE.

Bulgarie

Capitale	Population	Monnaie	PIB
Sofia	6,520,314	BGN	12,505 USD

Licence Crypto en Bulgarie

La Bulgarie n’a pas de licence spécifique pour les crypto-monnaies ni de restrictions spécifiques à cet égard, mais conformément à la MAMLA, une autorisation spécifique est toujours requise et agir sans celle-ci est considéré comme une activité illégale. Toute entreprise de crypto-monnaies, qu’il s’agisse d’une personne physique ou morale étrangère, souhaitant accéder au marché bulgare est tenue d’obtenir une licence de l’Agence Nationale des Revenus (NRA), qui, entre autres responsabilités, gère les impôts et les cotisations de sécurité sociale, ainsi que collecte d’autres créances publiques et privées de l’État.

Les entreprises de crypto-monnaies fournissant les services suivants doivent obtenir une autorisation de la NRA :

• Échange de crypto-actifs contre un autre type de crypto-actif
• Échange de crypto-actifs contre de l’argent fiat et vice versa
• Services de garde des clés cryptographiques privées au nom des clients
• Services de détention, stockage et transfert de crypto-actifs

En ce qui concerne la documentation requise, les personnes physiques et morales, en fonction de leur statut, doivent fournir des documents d’identification légèrement différents. Cependant, les documents suivants relatifs à l’entreprise sont obligatoires dans tous les cas :

• Une description détaillée du site Web de l’entreprise de crypto-monnaies et du logiciel utilisé, y compris une application mobile, utilisée pour proposer les produits et services crypto prévus
• Une description complète des produits et services liés aux crypto-monnaies envisagés
• Une liste des pays où les services liés aux crypto-monnaies sont prévus
• Des informations sur la participation à des activités transfrontalières ou à une entreprise transfrontalière (au sens de la législation de l’UE)

Pour obtenir une licence crypto en Bulgarie, les étapes suivantes doivent être suivies :

• L’enregistrement d’une entreprise en Bulgarie
• La préparation d’une description détaillée des services crypto prévus
• La mise en œuvre de procédures internes de lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme conformes aux directives de l’UE
• Le lancement d’un site Web d’entreprise conforme et, le cas échéant, d’une application mobile
• Le paiement des frais d’enregistrement de 50 BGN (environ 25 EUR) à la NRA
• La soumission d’un formulaire de demande électronique qui doit être signé avec une signature électronique qualifiée accompagnée de la documentation requise

Si une demande est acceptée, une entreprise de crypto-monnaies est inscrite dans le registre public, tenu par la NRA, et se voit délivrer un Certificat d’Enregistrement dans un délai d’un mois, ce qui est très rapide comparé à d’autres juridictions européennes. Le certificat équivaut à une licence crypto qui permet à l’entreprise autorisée ou à un entrepreneur individuel d’offrir des services crypto en Bulgarie conformément à la législation générale. Chaque demandeur réussi est informé de la délivrance du certificat par les fonctionnaires de la NRA. Le certificat est délivré électroniquement et signé avec une signature électronique qualifiée.

Il est très important de noter qu’une fois le certificat délivré, tous les processus et procédures légalement requis doivent être maintenus à jour. Toute modification ou difficulté doit être signalée à l’autorité. De plus, une entreprise de crypto-monnaies doit informer la NRA de toute information pertinente modifiée (changement de nom, changement de site Web, adresse résidentielle ou commerciale, etc.) afin que l’autorité puisse mettre à jour ses dossiers et le registre public en conséquence.

Comment ouvrir une entreprise bulgare

Les entreprises bulgares sont généralement réglementées par la loi commerciale bulgare qui couvre les types de structure juridique des entreprises, la constitution en société, les exigences en matière de capital, etc. En fonction de votre modèle commercial, de votre portée et du capital initial possédé, vous pouvez choisir parmi des structures juridiques telles qu’une société à responsabilité limitée, une société par actions fermée ou une société en commandite.

Une société à responsabilité limitée est l’un des choix les plus pratiques car elle présente de nombreux avantages. Tout d’abord, le capital social initial n’est que de 2 BGN (environ 1 EUR). Elle peut être constituée par toute personne physique ou morale étrangère et même si une adresse enregistrée en Bulgarie est requise, un bureau virtuel est une solution viable. La société doit être dirigée par au moins un directeur général qui peut être le même que l’actionnaire. Il n’y a aucune condition de citoyenneté ou de résidence. La collecte et la vérification de tous les documents requis, ainsi que l’enregistrement de la société auprès du registre du commerce de l’agence d’enregistrement, peuvent prendre jusqu’à deux mois.

Lorsque vous remplissez la demande d’enregistrement de la société, il vous sera demandé de soumettre des documents tels qu’un certificat du nom de la société, des photocopies des propriétaires et des directeurs généraux, les statuts et un relevé bancaire local indiquant le capital initial déposé. Nous pouvons vous aider à préparer tous les documents requis, y compris l’authentification notariée et la traduction certifiée, et garantir que la demande est soumise correctement.

Les frais d’État pour l’enregistrement d’une société s’élèvent à 55 BGN (environ 28 EUR), payables au registre du commerce de l’agence d’enregistrement. Il vous sera également demandé de régler des frais pour des services tels que la réservation du nom de société conforme, mais tous ces coûts sont faciles à absorber par rapport à d’autres juridictions européennes. Dans l’ensemble, une entreprise bulgare fait partie des formes d’entreprise les moins chères d’Europe.

Fiscalité des entreprises de cryptographie

Les sociétés de cryptographie doivent s’inscrire en tant que contribuables afin de payer les impôts généraux. L’impôt sur le revenu des sociétés n’est que de 10 % et, dans le cas des sociétés résidentes, est prélevé sur les bénéfices provenant d’activités commerciales (par exemple, commerce ou échange de crypto-actifs, ou exploitation minière) réalisées en Bulgarie et à l’étranger. Le taux du prélèvement à la source est de 5 % et est prélevé sur les dividendes distribués aux actionnaires de la société.

Étant donné qu’une entreprise de cryptographie emploie également des personnes, il est obligatoire de les enregistrer comme cotisants aux assurances sociales. Le taux de cotisation de sécurité sociale est de 24,3%, dont 13,72% sont payés par les employeurs et 10,58% par les salariés. Le taux de l’assurance maladie nationale est de 8%, dont 4,8% sont payés par les employeurs et 3,2% par les salariés.

Les entreprises bulgares dont le chiffre d’affaires dépasse 50 000 BGN (environ 25 600 EUR) au cours de 12 périodes de déclaration consécutives doivent s’inscrire comme assujetties à la TVA. De nombreuses activités commerciales liées à la cryptographie sont imposées au taux de TVA standard de 20 %. Seules les crypto-monnaies sont exonérées de TVA dans l’ensemble de l’UE, car elles sont considérées comme équivalentes à la fourniture de services financiers.

Divers autres abattements et allégements fiscaux sont également disponibles pour les sociétés bulgares de cryptographie. Par exemple, la Bulgarie compte environ 70 accords internationaux sur l’élimination de la double imposition, qui permettent d’éviter les doubles impositions et d’optimiser la fiscalité des entreprises.

RÉGLEMENTATION DES CRYPTOMONNAIES EN BULGARIE

Exigences de Déclaration

Les entreprises bulgares doivent respecter les obligations légales de déclaration financière spécifiées dans la Loi sur la comptabilité de 2015 et la Loi sur l’audit financier indépendant de 2016. Bien que les cryptoactifs n’aient pas à être inclus dans les déclarations fiscales, chaque entreprise est tenue de déclarer ces avoirs dans son bilan financier annuel.

L’exemption d’audit s’applique aux entreprises qui ne dépassent pas au moins deux des paramètres suivants :

• Total des actifs – 2 millions BGN (environ 1 million EUR)
• Total des revenus – 4 millions BGN (environ 2 millions EUR)
• Nombre moyen annuel d’employés – 50

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