Taxe cryptographique de Gibraltar

Gibraltar est actuellement en train de renforcer son cadre réglementaire pour les cryptomonnaies, mais cela ne devrait pas empêcher les entreprises de crypto licenciées d’accéder à un environnement fiscal favorable où les taxes ne sont pas prélevées sur les gains en capital, les ventes, les dons ou la fortune. Même la TVA ne fait pas partie du cadre fiscal du pays. Aucun impôt sur les dividendes ni impôt spécifique sur les cryptos n’est imposé, ce qui soulève la question des taxes que les entreprises de crypto doivent réellement payer.

En fonction de leur structure juridique et de leurs activités, les entreprises de crypto sont tenues de respecter les principes fiscaux actuels et de payer les taxes générales suivantes :

• Impôt sur les sociétés (CT) – 12,5%
• Assurance sociale (SI) – 20%
• Droit de timbre (SD) – 0-3% pour l’immobilier ou 10 GBP par action

Les taxes à Gibraltar sont collectées et administrées par le Bureau de l’impôt sur le revenu, et l’année fiscale va du 1er juillet au 30 juin.

Actuellement, Gibraltar n’a qu’un seul accord sur l’élimination de la double imposition, conclu avec le Royaume-Uni. De plus, le pays a signé plusieurs accords d’échange d’informations fiscales, dont le modèle a été développé par l’Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) pour permettre la mise en œuvre de la transparence dans la fiscalité transfrontalière.

Généralement, le traitement fiscal dépend de la nature des activités économiques de l’entreprise et de son statut de résidence. Une entreprise est considérée comme résidente fiscale à Gibraltar si elle est gérée et contrôlée (par la prise de décisions au niveau de l’entreprise) depuis Gibraltar ou depuis l’extérieur de Gibraltar par des personnes résidant normalement à Gibraltar.

Les activités économiques liées aux cryptos suivantes sont réglementées à Gibraltar et devraient être soumises à taxation :

• Échange entre actifs virtuels et monnaie fiduciaire
• Échange entre actifs virtuels
• Transferts d’actifs virtuels
• Administration d’actifs virtuels ou d’instruments permettant le contrôle d’actifs virtuels (par exemple, services de portefeuille crypto)
• Participation et fourniture de services financiers liés à l’offre et/ou à la vente d’un actif virtuel par un émetteur

Impôt sur les sociétés

À Gibraltar, l’impôt sur les sociétés est régi par la loi sur l’impôt sur le revenu de 2010. Les entreprises sont généralement taxées sur une base territoriale, ce qui signifie que l’impôt sur les sociétés est prélevé sur les profits réalisés et dérivés de Gibraltar. Cela signifie que les activités génératrices de revenus sont soumises à l’impôt sur les sociétés uniquement si elles sont principalement menées à Gibraltar. Si vous n’êtes pas sûr que vos activités liées aux cryptos soient imposées, l’équipe de Regulated United Europe (RUE) se fera un plaisir de vous fournir des conseils personnalisés.

Une entreprise dont le revenu provient d’une activité principale nécessitant une licence et soumise à une loi de Gibraltar (dans ce cas sous le système de technologie de la comptabilité distribuée) est considérée comme une entreprise dont les profits sont tirés des profits accumulés et dérivés de Gibraltar.

En règle générale, toutes les dépenses engagées par rapport aux revenus sont enregistrées comme des dépenses non imposables, ce qui inclut les intérêts, les mauvaises créances, l’usure de l’équipement informatique, etc.

Les entreprises de crypto peuvent bénéficier des avantages en capital suivants :

• Une allocation pouvant aller jusqu’à 60 000 GBP pour la première année d’exploitation de machines et d’équipements à partir du moment de l’achat, ou, en cas de coût plus élevé, 50 % du coût pour cette période est entièrement déduit du montant
• Achat d’équipements informatiques jusqu’à 100 000 GBP ou, en cas de coût plus élevé, 50 % du coût pour la période est entièrement déduit du montant
• Réserve de 25 % par an sur une base de bilan

Selon la loi sur l’impôt sur le revenu de 2010, toutes les entreprises enregistrées à Gibraltar doivent déposer des déclarations fiscales annuelles. La date limite est de neuf mois après la fin du mois au cours duquel se termine la période de déclaration. Les entreprises ayant un revenu brut annuel de 1 250 000 GBP ou plus doivent soumettre leurs déclarations fiscales accompagnées de comptes vérifiés. Si le revenu brut annuel est inférieur à 1 250 000 GBP, les déclarations doivent être soumises avec les comptes accompagnés d’un rapport comptable indépendant.

ASSURANCE SOCIALE

Si une entreprise de crypto enregistrée à Gibraltar est également enregistrée en tant qu’employeur auprès du Service de l’emploi et emploie effectivement du personnel, elle devra nécessairement verser des cotisations d’assurance sociale, indépendamment de l’emplacement de ses employés. La part de l’employeur dans les cotisations est basée sur un pourcentage du salaire d’un employé.

L’assurance sociale comprend les régimes contributifs suivants :

• Le régime d’assurance contre les accidents du travail (couvre les accidents au travail)
• Le régime des prestations à court terme de la sécurité sociale (lié à la maternité, au décès et au chômage)
• Le régime des prestations à long terme de la sécurité sociale (lié à la veuvage, aux pensions de vieillesse et aux prestations pour les tuteurs d’orphelins)

Selon le Texte de loi sur la sécurité sociale (Amendement des cotisations) 2021, les entreprises sont soumises aux règles suivantes :

• Taux standard – 20 % du salaire brut
• Les cotisations sont payables chaque semaine
• Au moins 28 GBP par semaine et pas plus de 50 GBP par semaine
• Contribution annuelle maximale – 2 600 GBP

L’exemption de l’assurance sociale s’applique dans les cas suivants :

• Un employé est également employé ailleurs à Gibraltar et ses cotisations sont entièrement payées par un autre employeur
• Un employé détient un certificat A1 valide délivré par un autre pays de l’EEE, où ses cotisations sont payées

DROIT DE TIMBRE

Le droit de timbre est prélevé sur le transfert ou la vente de tout bien immobilier situé à Gibraltar ou d’actions dans une société détenant un bien immobilier situé à Gibraltar, sur une somme basée sur la valeur marchande du bien immobilier.

Les taux varient comme suit :

• Si la valeur du bien ne dépasse pas 200 000 GBP – 0 %
• Si la valeur du bien est supérieure à 200 000 GBP mais ne dépasse pas 350 000 GBP – 2 % sur les premiers 250 000 GBP et 5,5 % sur le solde
• Si le bien est évalué à plus de 350 000 GBP – 3 % sur les premiers 350 000 GBP et 3,5 % sur le solde

CRÉDITS D’IMPÔT ET INCITATIFS

En plus des taux d’imposition très favorables, Gibraltar propose toute une gamme de crédits et d’incitatifs pour stimuler l’investissement et la croissance des entreprises dans le pays.

Les entreprises de crypto peuvent bénéficier des avantages fiscaux disponibles pour ceux qui sont responsables du paiement de l’impôt sur les sociétés en vertu de la loi sur l’impôt sur le revenu de 2010, mais peuvent prouver au bureau des impôts qu’elles ont payé ou sont tenues de payer l’impôt sur le revenu dans une autre juridiction pour le même profit.

À Gibraltar, toutes les start-ups peuvent réclamer 100 % de leurs subventions en capital admissibles la première année de leur activité économique. La start-up, avec jusqu’à 20 employés, peut obtenir un prêt de 100 GBP par employé la première année d’assurance sociale. Les petites entreprises avec jusqu’à 10 employés peuvent également bénéficier de cette subvention.

Le coût de la formation des travailleurs dans les métiers liés au travail peut être déduit du profit de l’entreprise à 150 %.

Les start-ups bénéficient également du Programme de promotion de l’emploi, qui prévoit une déduction supplémentaire sur le salaire fixe de 50 % pour les nouveaux employés embauchés après le 1er juillet 2021. Le système exclut les incitations telles que les primes, les heures supplémentaires et diverses allocations pour les employés.

Les entreprises enregistrées à Gibraltar peuvent également réclamer une déduction de 50 % des coûts de marketing et de publicité, à condition de pouvoir prouver à l’Administration fiscale et à l’Administration fiscale, que ces coûts ont été engagés à la suite d’un marketing actif ou de la commercialisation de biens ou services destinés à générer des revenus provenant des activités commerciales à Gibraltar ou de Gibraltar.

Comment payer les impôts sur les cryptos à Gibraltar en 2024 ?

À Gibraltar, qui aspire à devenir l’un des principaux centres pour les industries de la blockchain et des cryptomonnaies, la taxation des gains en cryptomonnaies est soumise à un environnement réglementaire spécifique. En 2024, la politique fiscale de Gibraltar reste axée sur l’attraction des investisseurs et des entreprises dans les actifs numériques, tout en offrant un environnement fiscal clair et transparent.

Taxation des Transactions en Cryptomonnaies

Gibraltar ne prélève pas d’impôt sur les gains en capital, les dons, les héritages ou les ventes, ce qui en fait un lieu attrayant pour investir et échanger des cryptomonnaies. Cependant, cela ne signifie pas une absence totale de responsabilité fiscale pour les individus et les entreprises traitant des cryptomonnaies.

Pour les Individus

Les revenus gagnés par les individus grâce à l’extraction ou au commerce de cryptomonnaies dans le cadre de leurs activités générales peuvent être soumis à imposition dans le cadre de l’impôt sur le revenu ordinaire. Il est important de noter que Gibraltar dispose d’un seuil maximal d’impôt sur le revenu, ce qui peut être avantageux pour les grands traders et investisseurs.

Pour les Entreprises

Les entreprises constituées à Gibraltar et engagées dans des activités liées aux cryptomonnaies sont soumises à l’impôt sur les sociétés au taux standard de 10 %. Cela s’applique aux revenus générés à la fois à l’intérieur et à l’extérieur de Gibraltar si l’activité est gérée et contrôlée depuis Gibraltar.

Réglementation et Licences

Gibraltar a développé des licences spécialisées pour les entreprises de blockchain et de cryptomonnaies, mettant en avant la nécessité de respecter des normes élevées de transparence et de protection des consommateurs. Les entreprises souhaitant opérer dans ce domaine doivent suivre un processus de licence et se conformer à l’Autorité des Services Financiers de Gibraltar (GFSC).

Déclaration et Comptabilité

Tant les particuliers que les entreprises doivent tenir des registres précis de toutes les transactions de cryptomonnaies à des fins de déclaration fiscale. Bien que les cryptomonnaies ne soient pas considérées comme des monnaies légales à Gibraltar, elles sont reconnues comme des actifs et les revenus qui y sont associés doivent être déclarés dans les déclarations fiscales.

Conclusion

Gibraltar offre l’un des environnements fiscaux les plus progressistes et favorables aux cryptomonnaies, visant à devenir un leader mondial dans la régulation de la blockchain. Les investisseurs et les entreprises de cryptomonnaies à Gibraltar peuvent bénéficier de nombreux avantages, mais doivent respecter scrupuleusement les exigences et réglementations fiscales locales. La connaissance des obligations fiscales et l’engagement actif auprès des conseillers fiscaux locaux peuvent aider à maximiser ces avantages et garantir la conformité.

Tableau des principaux taux d’imposition à Gibraltar

Ces taux reflètent la structure fiscale unique de Gibraltar visant à attirer les entreprises et les investissements dans la région, notamment dans les secteurs de la technologie financière et des cryptomonnaies. L’absence d’impôt sur les gains en capital, de TVA et d’impôt sur les successions et les dons fait de Gibraltar une juridiction attrayante pour de nombreux investisseurs et entrepreneurs.

Si vous êtes déterminé à profiter du cadre fiscal de Gibraltar mais que vous ne savez pas par où commencer, les consultants hautement qualifiés et expérimentés de Regulated United Europe (RUE) seront ravis de vous aider à structurer vos impôts. Nous nous efforçons de garantir que nos clients non seulement respectent les réglementations locales, mais opèrent également de manière fiscalement efficace. De plus, nous sommes plus qu’heureux de vous aider dans la création d’entreprise, l’obtention d’une licence crypto à Gibraltar, de vous familiariser avec toutes les réglementations en matière de cryptomonnaies à Gibraltar et la comptabilité financière. Réservez dès maintenant une consultation personnalisée.

De plus, les avocats de Regulated United Europe fournissent un soutien juridique pour les projets de cryptomonnaies et aident à l’adaptation aux réglementations MICA.