VORTEILE DER BULGARISCHEN GERICHTSBARKEIT

Der Aufbau eines Krypto-Unternehmens in einer Rechtsordnung, die keine kryptospezifischen Regeln hat, bedeutet, dass viele der bestehenden Gesetze von qualifizierten Anwälten wie unserem Team hier bei Regulated United Europe (RUE) interpretiert werden müssen , die einem neuen Unternehmer helfen können, zu verstehen, welche Regeln speziell auf das geplante Krypto-Projekt anwendbar sind. Dennoch sind die Vorteile auf den ersten Blick recht einfach zu erkennen.

Das bulgarische Kryptogeschäft kann von folgenden Vorteilen profitieren:

• Schneller Firmengründungs- und Lizenzierungsprozess, der Geld und Zeit spart, die in das Unternehmenswachstum investiert werden können
• Der gesamte Lizenzierungsprozess kann aus der Ferne abgeschlossen werden, und es ist nicht erforderlich, Zeit für eine Reise in das Land aufzuwenden.
• Sehr geringer Anfangskapitalbedarf bedeutet, dass ein neuer Unternehmer das Projekt ohne umfangreiche Kapitalbeschaffungsinitiativen starten kann
• Es besteht keine Notwendigkeit, ein lokales Büro zu eröffnen und lokales Personal einzustellen, was einem neuen Unternehmen die Freiheit gibt, aus der Ferne zu operieren
• Keine hohen Krypto-Antrags- oder Aufsichtsgebühren, was dem Unternehmen die Möglichkeit gibt, mehr in die Entwicklung des neuen Projekts zu investieren
• Bulgarien ist ein angesehener EU-Staat und gilt als eines der finanzpolitisch diszipliniertesten Mitgliedsländer.
• Da Bulgarien Teil der EU ist, öffnet eine bulgarische Lizenz die Türen zum Rest des EU-Marktes, der aus 27 Ländern besteht.
• Offen für Innovationen und technologische Experimente, auch wenn es keine staatlich geförderten Testlabore oder landesweiten Förderinitiativen gibt

GESETZ ÜBER MASSNAHMEN GEGEN GELDWÄSCHE (GELDWÄSCHEGESETZ

Das wichtigste Gesetz zur Regulierung von Kryptounternehmen in Bulgarien ist das Gesetz über Maßnahmen gegen Geldwäsche (MAMLA ), das die Maßnahmen zur Prävention und Aufdeckung von Handlungen im Zusammenhang mit der Geldwäsche regelt, die durch oder im Zusammenhang mit einer kriminellen Aktivität erworben wurden. Es setzte die Bestimmungen der 5. EU-Geldwäscherichtlinie ( 5AMLD ) teilweise um, die zusätzliche Regeln zur Verhinderung der Nutzung von Finanzsystemen für Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung und andere Finanzkriminalität einführte.

MAMLA definiert virtuelle Währungen erstmals offiziell, was ein Hinweis auf die zunehmende Akzeptanz innovativer Zahlungslösungen ist. In Übereinstimmung mit der 5. Geldwäscherichtlinie wird eine virtuelle Währung als eine digitale Wertdarstellung definiert, die nicht von einer Zentralbank oder einer öffentlichen Stelle ausgegeben oder garantiert wird, nicht unbedingt mit einem gesetzlichen Zahlungsmittel verbunden ist und keinen gesetzlichen Status einer Währung hat, aber von natürlichen oder juristischen Personen als Tauschmittel akzeptiert wird und elektronisch übertragen, gespeichert und gehandelt werden kann. Ein Anbieter von Krypto-Wallets kommt ebenfalls ins Spiel und wird als eine natürliche oder juristische Person definiert, die im Auftrag ihrer Kunden Dienste zum Schutz privater kryptografischer Schlüssel zum Besitz, zur Speicherung und zur Übertragung virtueller Währungen bereitstellt.

Eine der allgemeinen Verpflichtungen aller in Bulgarien registrierten Unternehmen, die auch für Kryptounternehmen gilt, besteht darin, ihren wirtschaftlichen Eigentümer und ihre Kontrollstruktur offenzulegen. Ein wirtschaftlicher Eigentümer ist definiert als eine natürliche Person, die letztendlich eine juristische Person oder eine andere Einheit besitzt oder kontrolliert, oder als eine oder mehrere Personen, in deren Namen eine Transaktion oder Aktivität durchgeführt wird.

MAMLA legt Regeln für die Identifizierung von Kunden sowie für die Datenerfassung, -speicherung und -offenlegung fest. Es verlangt von Kryptounternehmen, dass sie Verfahren zur Kundensorgfaltspflicht und zur Kundenkenntnis einführen und durchführen. Kundensorgfaltspflichtverfahren können auf vereinfachter, fortgeschrittener und komplexer Ebene durchgeführt werden, abhängig von den Beträgen innerhalb der Transaktionen. Eine komplexe Due Diligence ist jedoch Standard und muss durchgeführt werden, wenn eine Transaktion 30.000 BGN (ca. 15.000 EUR) übersteigt, unabhängig davon, ob diese Transaktion in einer einzigen Transaktion durchgeführt wird oder wenn verfügbare Daten darauf hindeuten, dass mehrere Transaktionen oder Vorgänge zusammenhängen.

Ein Kryptounternehmen muss jeden Kunden durch Einholung von Nachweisen identifizieren. Wenn eine Operation oder Transaktion durch einen Vertreter durchgeführt wird, ist das Kryptounternehmen verpflichtet, einen Nachweis der Vertretungsbefugnis anzufordern und die vertretene Person zu identifizieren. Das Verfahren zur Identifizierung variiert je nach Art des Kunden. Natürliche Personen müssen einen Ausweis und eine Registrierung mit Art, Nummer und Aussteller sowie Name, Adresse, Personennummer und Geburtsdatum vorlegen. Juristische Personen müssen aufgefordert werden, eine offizielle Erklärung aus dem jeweiligen Register vorzulegen. Wenn eine solche Person nicht registrierungspflichtig ist, muss sie eine Kopie der Gründungsurkunde und Registrierung mit Name, Wohnsitz, Adresse und Vertreter vorlegen.

Die gesammelten Informationen müssen gemäß den festgelegten internen Richtlinien aufbewahrt und dokumentiert werden. Sie sollten zur Überwachung der Kunden und Transaktionen verwendet werden, um Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung aufzudecken und zu verhindern. Alle verdächtigen Aktivitäten, Kunden und Transaktionen müssen der Finanzaufklärungsdirektion der Staatlichen Agentur für nationale Sicherheit rechtzeitig gemeldet werden. In jedem Fall sollte die Behörde auch über Zahlungen über 30.000 BGN (ca. 15.000 EUR) informiert werden.

Um diese Anforderungen erfüllen zu können, muss ein Kryptounternehmen interne Richtlinien erstellen und wirksame interne Verfahren etablieren, die während des Lizenzierungsprozesses sowie während der gesamten Erbringung von Dienstleistungen nachgewiesen werden können. In diesem Fall kann eine spezielle AML/CFT-Compliance-Abteilung eingerichtet werden, es ist jedoch auch möglich, andere Formen interner Kontrollen durchzuführen, um den gesetzlichen Verpflichtungen durch die Geschäftsführer, Manager und Vertreter nachzukommen. Unsere Rechtsberater können Sie zu den am besten geeigneten Lösungen für Ihr Kryptounternehmen beraten.

VERBRAUCHERSCHUTZGESETZE

In Bulgarien sind die Beziehungen zwischen Unternehmen und Kunden streng geregelt. Es ist jedoch wichtig zu beachten, dass das Verbraucherschutzgesetz nur gilt, wenn Kryptoassets nicht zu Anlagezwecken (d. h. zum gewinnbringenden Handel) erworben werden. In jedem Fall muss jedes Kryptounternehmen Grundsätze wie Wahrhaftigkeit, Vollständigkeit, Klarheit und Vollständigkeit der Informationen einhalten.

Die wesentlichen Regeln zum Schutz bulgarischer Kunden lauten wie folgt:

• Jedes Kryptounternehmen ist verpflichtet, die vorläufigen Informationen online zu veröffentlichen und sie den Verbrauchern vor der Erbringung der Dienstleistungen entweder schriftlich oder auf eine andere geeignete Weise zur Verfügung zu stellen, damit der Verbraucher sie verstehen kann.
• Unfaire Bedingungen und irreführende Praktiken sind ebenfalls nicht zulässig und sollten vom Unternehmen vermieden und verhindert werden (beispielsweise darf ein Vertrag keine Klausel enthalten, die es nur dem Anbieter erlaubt, den Vertrag ohne Angabe von Gründen zu kündigen, da dies als unfair angesehen wird, oder ein Unternehmen darf nicht behaupten, eine Krypto-Lizenz zu besitzen, wenn dies nicht der Fall ist).
• Jedes kommerzielle oder sonstige Werbematerial muss als solches leicht erkennbar, klar und wahrheitsgetreu sein und den Namen des Anbieters enthalten; jede unerwünschte Werbung bedarf der vorherigen Zustimmung der Verbraucher.
• Verbraucher haben das Recht, innerhalb von 14 Tagen nach Vertragsabschluss ohne Angabe von Gründen, ohne Entschädigung oder Strafe und ohne Kosten vom Vertrag zurückzutreten (dieses Recht muss vom Krypto-Dienstleister vor Vertragsabschluss klar kommuniziert werden).
• Der Krypto-Dienstleister ist verpflichtet, den Verbraucher über jede Änderung der Allgemeinen Geschäftsbedingungen innerhalb von sieben Tagen ab dem Datum des Inkrafttretens der Änderung zu informieren und den Kunden aufzufordern, dieser zuzustimmen oder sie abzulehnen (in diesem Fall ist der Kunde berechtigt, den Vertrag ohne Gebühren zu kündigen oder die alten Allgemeinen Geschäftsbedingungen beizubehalten).
• Ein Verbraucher hat das Recht, eine Beschwerde bei der bulgarischen Kommission für Verbraucherschutz und ihren Streitbeilegungsausschüssen einzureichen oder eine alternative Möglichkeit zur Beilegung eines Streits zu wählen (dieses Recht, einschließlich der Kontaktinformationen der Streitbeilegungsstellen, muss vom Krypto-Dienstleister vor Vertragsabschluss klar kommuniziert werden).

Andere relevante nationale Gesetzgebung

In Bulgarien werden Kryptoassets gemäß dem Gesetz über Märkte für Finanzinstrumente (MFIA) nicht als Finanzinstrumente eingestuft. Stattdessen werden sie als Waren behandelt und ihr Handel wird durch das Gesetz über Verpflichtungen und Verträge sowie das Handelsgesetz geregelt. Die wichtigste geltende Regel ist, dass der Vertrag einer Verkaufstransaktion den Verkäufer verpflichtet, dem Käufer das Eigentum am Besitz oder ein Recht anderer Art zu einem vereinbarten Preis zu übertragen.

Gemäß dem Handelsgesetz gilt der Kauf von Kryptowährungen durch eine natürliche Person nicht als Handelsgeschäft. Streitigkeiten im Zusammenhang mit Transaktionen mit Krypto-Assets werden daher gemäß dem Allgemeinen Klageverfahren und nicht gemäß dem Handelsstreitverfahren gemäß der bulgarischen Zivilprozessordnung behandelt.

Allgemeine Werbevorschriften schützen nicht nur Kunden, sondern auch Wettbewerber. Ein Kryptounternehmen sollte die allgemein relevanten Gesetze einhalten, beispielsweise das Gesetz zum Schutz des Wettbewerbs, das bedeutet, dass irreführende Nachrichten oder vergleichende Werbung, die Wettbewerbern schaden, für Kryptoasset- und andere Unternehmen streng verboten sind. Darüber hinaus verbietet das Gesetz Vereinbarungen zwischen Marktteilnehmern oder Praktiken, die den fairen Wettbewerb auf dem Krypto- oder dem gesamten Finanzmarkt verzerren oder einschränken könnten.

Die Bestimmungen des bulgarischen Datenschutzgesetzes (PDPA) gelten für bulgarische Kryptounternehmen, die mit Kundendaten umgehen. Es enthält Regeln für die Beschaffung und Aufbewahrung von Kopien persönlicher Ausweisdokumente, die Verarbeitung großer Datenmengen, die Erfassung von Daten von Personen unter 14 Jahren und vieles mehr. Die Kommission für den Schutz personenbezogener Daten ist eine Aufsichtsbehörde, die für die Durchsetzung der Datenschutzbestimmungen zuständig ist und damit versucht, Bedrohungen der öffentlichen Ordnung und Sicherheit vorzubeugen. Es ist wichtig zu beachten, dass die PDPA-Regeln die EU-weiten Regeln der Datenschutz-Grundverordnung (DSGVO) nicht aufheben können.

KRYPTO-LIZENZ IN BULGARIEN

Bulgarien verfügt über keine spezielle Krypto-Lizenz oder entsprechende Beschränkungen, aber gemäß MAMLA ist dennoch eine bestimmte Genehmigung erforderlich, und ein Handeln ohne diese gilt als illegale Tätigkeit. Jedes Krypto-Unternehmen, einschließlich natürlicher oder juristischer Personen aus dem Ausland, das den bulgarischen Markt betreten möchte, ist verpflichtet, eine Lizenz von der National Revenue Agency (NRA) einzuholen, die unter anderem für die Verwaltung von Steuern und Sozialversicherungsbeiträgen sowie für das Eintreiben anderer öffentlicher und privater Staatsforderungen zuständig ist.

Krypto-Unternehmen, die die folgenden Dienste anbieten, sind verpflichtet, eine Genehmigung der NRA einzuholen:

• Kryptoasset-Austausch in eine andere Art von Kryptoasset
• Kryptoasset-Tausch in Fiatgeld und umgekehrt
• Dienstleistungen zur Sicherung privater kryptografischer Schlüssel im Auftrag von Kunden
• Dienstleistungen zum Halten, Speichern und Übertragen von Kryptoassets

Was die erforderlichen Dokumente betrifft, müssen natürliche und juristische Personen je nach ihrem Status leicht unterschiedliche Ausweisdokumente vorlegen. Die folgenden geschäftsbezogenen Dokumente sind jedoch in jedem Fall obligatorisch:

• Eine detaillierte Beschreibung der Website und Software des Krypto-Unternehmens, einschließlich einer mobilen Anwendung, die zum Angebot der geplanten Krypto-Produkte und -Dienste verwendet wird
• Eine umfassende Beschreibung der geplanten kryptobezogenen Produkte und Dienstleistungen
• Eine Liste der Länder, in denen die kryptobezogenen Dienste angeboten werden sollen
• Angaben darüber, ob der Antragsteller grenzüberschreitend tätig ist oder Teil eines grenzüberschreitenden Unternehmens (im Sinne der EU-Gesetzgebung) ist

Um eine Krypto-Lizenz in Bulgarien zu erhalten, müssen folgende Schritte unternommen werden:

• Die Registrierung eines Unternehmens in Bulgarien
• Die Erstellung einer detaillierten Beschreibung der geplanten Kryptodienste
• Die Umsetzung interner Verfahren zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung im Einklang mit den EU-Richtlinien
• Die Einführung einer konformen Unternehmenswebsite und ggf. einer mobilen Anwendung
• Die Zahlung der Registrierungsgebühr von 50 BGN (ca. 25 EUR) an die NRA
• Die Einreichung eines elektronischen Antragsformulars, das mit einer qualifizierten elektronischen Signatur versehen sein muss, zusammen mit den erforderlichen Unterlagen

Wenn ein Antrag angenommen wird, wird ein Kryptounternehmen in das von der NRA geführte öffentliche Register aufgenommen und erhält innerhalb eines Monats ein Registrierungszertifikat, was im Vergleich zu anderen europäischen Ländern sehr schnell ist. Das Zertifikat ist das Äquivalent einer Kryptolizenz, die es dem autorisierten Unternehmen oder einem Einzelunternehmer erlaubt, Kryptodienste in Bulgarien gemäß den allgemeinen Gesetzen anzubieten. Jeder erfolgreiche Antragsteller wird von den NRA-Beamten über die Ausstellung des Zertifikats benachrichtigt. Das Zertifikat wird elektronisch zugestellt und mit einer qualifizierten elektronischen Signatur versehen.

Es ist sehr wichtig zu beachten, dass nach Ausstellung des Zertifikats alle gesetzlich vorgeschriebenen Prozesse und Verfahren auf dem neuesten Stand gehalten werden müssen. Alle Änderungen oder Einwände müssen der Behörde gemeldet werden. Außerdem muss ein Kryptounternehmen die NRA über alle relevanten Informationen informieren, die geändert wurden (Namensänderung, Website-Änderung, Wohn- oder Geschäftsadresse usw.), damit die Behörde ihre Aufzeichnungen und das öffentliche Register entsprechend aktualisieren kann.

SO ERÖFFNEN SIE EIN BULGARISCHES UNTERNEHMEN

Bulgarische Unternehmen unterliegen im Allgemeinen dem bulgarischen Handelsgesetz, das die Rechtsformen, Gründung, Kapitalanforderungen und vieles mehr regelt. Abhängig von Ihrem Geschäftsmodell, Umfang und Ihrem vorhandenen Anfangskapital können Sie zwischen Rechtsformen wie einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung, einer geschlossenen Aktiengesellschaft oder einer Kommanditgesellschaft wählen.

Eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung ist eine der bequemsten Optionen, da sie viele Vorteile bietet. Zunächst einmal beträgt das anfängliche Stammkapital nur 2 BGN (ca. 1 EUR). Sie kann von jeder ausländischen natürlichen oder juristischen Person gegründet werden, und obwohl eine eingetragene Adresse in Bulgarien erforderlich ist, ist ein virtuelles Büro eine praktikable Lösung. Das Unternehmen sollte von mindestens einem Geschäftsführer geleitet werden, der mit dem Aktionär identisch sein kann. Es gibt keine Staatsbürgerschafts- oder Wohnsitzanforderungen. Es kann bis zu zwei Monate dauern, alle erforderlichen Dokumente zu sammeln und zu überprüfen sowie das Unternehmen im Handelsregister der Registrierungsagentur anzumelden.

Beim Ausfüllen des Antrags auf Unternehmensregistrierung werden Sie aufgefordert, Dokumente wie eine Bescheinigung über den Firmennamen, Fotokopien der Eigentümer und Geschäftsführer, die Satzung und einen lokalen Bankauszug über das eingezahlte Stammkapital einzureichen. Wir können Ihnen bei der Vorbereitung aller erforderlichen Unterlagen, einschließlich notarieller Beglaubigung und beglaubigter Übersetzung, helfen und sicherstellen, dass der Antrag korrekt eingereicht wird.

Die staatliche Gebühr für die Unternehmensregistrierung beträgt 55 BGN (ca. 28 EUR), die an das Handelsregister der Registrierungsagentur zu entrichten sind. Sie werden auch gebeten, Gebühren für Dienstleistungen wie die Reservierung des konformen Firmennamens zu entrichten, aber all diese Kosten sind im Vergleich zu anderen europäischen Rechtsräumen leicht zu stemmen. Insgesamt gehört ein bulgarisches Unternehmen zu den kostengünstigsten Unternehmensformen in Europa.

BESTEUERUNG VON KRYPTO-UNTERNEHMEN

Krypto-Unternehmen müssen sich als Steuerzahler registrieren, um allgemeine Steuern zahlen zu können. Die Körperschaftssteuer beträgt nur 10 % und wird bei ansässigen Unternehmen auf Gewinne aus kommerziellen Aktivitäten (z. B. Handel oder Austausch von Krypto-Assets oder Mining) erhoben, die in Bulgarien und im Ausland durchgeführt werden. Der Quellensteuersatz beträgt 5 % und wird auf ausgeschüttete Dividenden an die Aktionäre des Unternehmens erhoben.

Da ein Kryptounternehmen auch Mitarbeiter beschäftigt, ist es obligatorisch, diese als Sozialversicherungszahler zu registrieren. Der Beitragssatz zur Sozialversicherung beträgt 24,3 %, wobei 13,72 % von den Arbeitgebern und 10,58 % von den Arbeitnehmern gezahlt werden. Der Beitragssatz zur nationalen Krankenversicherung beträgt 8 %, wobei 4,8 % von den Arbeitgebern und 3,2 % von den Arbeitnehmern gezahlt werden.

Bulgarische Unternehmen mit einem Umsatz von über 50.000 BGN (ca. 25.600 EUR) in 12 aufeinanderfolgenden Berichtszeiträumen müssen sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren. Viele kryptobezogene kommerzielle Aktivitäten werden mit einem Standard-Mehrwertsteuersatz von 20 % besteuert. Nur Kryptowährungen sind in der gesamten EU von der Mehrwertsteuer befreit, da sie als gleichwertig mit der Bereitstellung von Finanzdienstleistungen angesehen werden.

Darüber hinaus stehen bulgarischen Kryptounternehmen verschiedene andere Steuervergünstigungen und -erleichterungen zur Verfügung. So verfügt Bulgarien beispielsweise über rund 70 internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, die es ermöglichen, Doppelbesteuerung zu vermeiden und die Unternehmenssteuern zu optimieren.