Ungarn Krypto-Steuer

Ungarn belegt im International Tax Competitiveness Index 2022 den 7. Platz, was bemerkenswert ist, da es zeigt, dass das Steuersystem des Landes effizient genug ist, um die Wirtschaftsleistung auf nationaler Ebene zu unterstützen. Für ungarische Steuerzahler ist das Steuersystem leicht einzuhalten, es fördert die wirtschaftliche Entwicklung und sorgt gleichzeitig für ausreichende Einnahmen für die vorrangigen Bereiche der Regierung, zu denen auch Innovation gehört.

Die nationale Steuer- und Zollverwaltung ist für die Erhebung und Verwaltung nationaler Steuern sowie die Umsetzung nationaler und EU-Steuergesetze verantwortlich. Die ungarische Behörde hat noch keinen umfassenden Rahmen für die Kryptobesteuerung eingeführt. Daher sind in Ungarn tätige Kryptounternehmen verpflichtet, die allgemeinen Steuervorschriften einzuhalten, mit Ausnahme der Fälle, in denen spezifische EU-Gesetze gelten.

In der Zwischenzeit arbeitet die EU konsequent an der Regulierung von Kryptounternehmen, die ihre Produkte und Dienstleistungen Kunden in den Mitgliedsländern anbieten. Die EU-Verordnung über Märkte für Krypto-Assets (MiCA) ist ein Meilenstein, der schließlich direkt in der gesamten EU gelten und die bestehende nationale Kryptogesetzgebung ersetzen wird. Bald werden auch ungarische Kryptounternehmen zu denen gehören, die von dem klaren, transparenten und gerechteren Regulierungsrahmen profitieren, der im Wesentlichen Sicherheit bietet und hilft, Vertrauen in den Markt aufzubauen.

Ein weiterer wichtiger Regelsatz ist die Änderung der EU-Richtlinie über die Verwaltungszusammenarbeit (DAC), die sich auf die Kryptobesteuerung bezieht. Gemäß DAC sind Kryptounternehmen verpflichtet, Transaktionen von Kunden mit Wohnsitz in der EU zu melden, um Steuerhinterziehung und -betrug aufzudecken und zu verhindern. DAC ist mit MiCA und dem neuen Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) harmonisiert, das von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) eingeführt wurde, mit dem Ziel, die Kryptosteuerberichterstattung und den Informationsaustausch zwischen internationalen Steuerbehörden zu automatisieren.

Die jüngsten europäischen und internationalen Änderungen der Kryptogesetzgebung treten in den Mitgliedsländern nach und nach in Kraft, und natürlich fragen Sie sich vielleicht, wie Sie im Hinblick auf die ungarische Gesetzgebung damit umgehen sollen. Obwohl die nationale Gesetzgebung im Allgemeinen weiterhin gilt, ist es am besten, jeden Krypto-Geschäftsfall einzeln zu prüfen und einen detaillierten Übergangsplan aufzustellen, der Ihnen dabei helfen kann, sich im Labyrinth bestehender und neuer Krypto-Regeln zurechtzufinden, und rechtzeitig um Unterstützung zu bitten, um Ihr Krypto-Geschäft aufrechtzuerhalten. Daher raten wir Ihnen dringend, sich an unsere Rechtsberater hier bei Regulated United Europe (RUE) zu wenden, die Ihnen neben den unten aufgeführten Informationen auch personalisierte, umsetzbare Erkenntnisse vermitteln.

VORTEILE DES UNGARISCHEN STEUERSYSTEMS

Im Einklang mit den EU-Richtlinien bietet Ungarn einen Entwicklungssteueranreiz, der für einen Zeitraum von 13 Jahren bei der Einreichung der Körperschaftssteuererklärung geltend gemacht werden kann, und dessen ungenutzte Gutschriften bis zu 14 Jahre lang vorgetragen werden können. Die Höhe des Anreizes hängt vom Umfang der Investition ab, einschließlich der Anzahl der dadurch geschaffenen Arbeitsplätze sowie von der geografischen Lage. Der Anreiz kann auf 80 % der jährlichen Steuerschuld angewendet werden.

Um förderfähig zu sein, müssen Unternehmen unter anderem eines der folgenden Kriterien erfüllen:

• Der Nettozeitwert der Investition beträgt mindestens 3 Milliarden HUF (ca. 7,5 Millionen EUR).
• Der Nettogegenwartswert der Investition beträgt in vorrangigen Gebieten mindestens 1 Milliarde HUF (ca. 2,5 Millionen EUR) und die durchschnittliche Mitarbeiterzahl des Unternehmens bleibt während der vier Jahre nach der Inanspruchnahme der Steuervergünstigung mindestens gleich der durchschnittlichen Mitarbeiterzahl, die auf der Grundlage der Daten der drei Steuerjahre vor Projektbeginn berechnet wurde.
• Mindestens 100 Mio. HUF (ca. 249.000 EUR) zum aktuellen Wert in Initiativen zur Grundlagenforschung, angewandten Forschung oder experimentellen Entwicklung.
• Bei mittelgroßen Unternehmen müssen mindestens 300 Mio. HUF (ca. 748.000 EUR) bzw. bei kleinen Unternehmen 200 Mio. HUF (ca. 499.000 EUR) in ein qualifiziertes Projekt investiert werden.

Kleine und mittlere Unternehmen (KMU), die nach EU-Standard Unternehmen mit weniger als 250 Mitarbeitern und einem Jahresumsatz von nicht mehr als 50 Mio. EUR oder einer Jahresbilanzsumme von nicht mehr als 43 Mio. EUR sind, können bei einem Finanzinstitut einen Kredit aufnehmen, um den Erwerb oder die Herstellung von Sachanlagen zu finanzieren, und können den gesamten Betrag der für den Kredit gezahlten Zinsen von der Steuer absetzen. Im Allgemeinen gibt es keine Abzugsobergrenze, es können jedoch andere Einschränkungen gelten. KMU können auch Steuerbefreiungen in Anspruch nehmen, sofern bestimmte Bedingungen erfüllt sind.

Ungarn verfügt über mehr als 80 internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, die Unternehmen und Einzelpersonen mit internationaler Präsenz davor schützen, in zwei verschiedenen Ländern zweimal auf dasselbe Einkommen besteuert zu werden. Sie verhindern auch Steuerhinterziehung und gewährleisten eine einheitliche Besteuerung. Insgesamt bieten diese Abkommen internationalen Investoren Sicherheit und die Möglichkeit, Steuern zu optimieren. Wenn Sie herausfinden möchten, wie ein bestimmtes bilaterales Abkommen auf Ihr Krypto-Geschäftsmodell angewendet werden kann, zögern Sie nicht, sich an unser Team hier bei Regulated United Europe (RUE) zu wenden .

KÖRPERSCHAFTSSTEUER

In Ungarn beträgt der Körperschaftsteuersatz 9 %, was der niedrigste in der EU und der OECD ist. Steueransässige Unternehmen sind verpflichtet, Steuern auf ihr im Ausland und in Ungarn erwirtschaftetes Einkommen zu zahlen, und nichtansässige Unternehmen müssen Steuern auf ihr in Ungarn erwirtschaftetes Einkommen zahlen. Ein Unternehmen gilt als in Ungarn steueransässig, wenn es in Ungarn eingetragen ist, wenn sich sein tatsächlicher Verwaltungssitz in Ungarn befindet oder wenn sein Geschäft über eine Betriebsstätte in Ungarn betrieben wird.

Beim Einreichen und Bezahlen von Steuererklärungen gilt ein Selbsteinschätzungssystem. Körperschaftsteuererklärungen müssen bis zum 31. Mai des auf das Steuerjahr folgenden Jahres oder spätestens innerhalb von fünf Monaten nach Jahresende eingereicht werden, wenn das Geschäftsjahr nicht mit dem Kalenderjahr übereinstimmt. Wenn Steuern zu wenig gezahlt werden, wird eine Steuerstrafe von 50-200 % verhängt. Der Basiszinssatz für Verzugszinsen beträgt 5 % und die Gesamtstrafe für Verzugszinsen wird täglich von der nationalen Steuer- und Zollverwaltung berechnet.

KAPITALERTRAGSTEUER

In Ungarn werden von einem Unternehmen erzielte Kapitalgewinne als normales Geschäftseinkommen behandelt und im Allgemeinen mit einem Steuersatz von 9 % besteuert. Kapitalgewinne aus dem Verkauf oder der Sacheinlage von Beteiligungen sind von der Beteiligungsbefreiung ausgenommen, wenn der steuerpflichtige Steuerzahler mindestens 12 Monate lang mindestens 10 % der Tochtergesellschaft hält und den Erwerb der Beteiligung den ungarischen Steuerbehörden innerhalb von 75 Tagen nach dem Erwerb meldet. Kapitalgewinne, die ein nicht in Ungarn ansässiger Anteilseigner durch den Verkauf von Anteilen an einem ungarischen Unternehmen erzielt, sind ebenfalls von der Steuer befreit.

Für ansässige Einzelpersonen werden Kapitalgewinne mit einem Steuersatz von 15 % besteuert, was zu den niedrigsten Steuern in Europa gehört, die auf Kapitalgewinne aus dem Verkauf oder Mining von Kryptowährungen oder anderen kryptobezogenen Aktivitäten erhoben werden. Sie müssen in die jährlichen Steuererklärungen aufgenommen werden. Kosten können vom jährlichen Bruttoumsatz abgezogen werden. Wichtig ist, dass der Umtausch von Kryptowährungen in eine andere Art von Kryptowährung kein steuerpflichtiges Ereignis auslöst. Die Steuerpflicht entsteht, wenn Kryptowährungen in Fiatgeld umgetauscht werden.

MEHRWERTSTEUER

In Ungarn beträgt der normale Mehrwertsteuersatz 27 % und gilt im Allgemeinen für Produkte und Dienstleistungen, die an Kunden mit Sitz in Ungarn verkauft werden. Ausgewählte Branchen haben Anspruch auf ermäßigte Sätze, Krypto-Aktivitäten werden jedoch normalerweise mit einem normalen Satz besteuert. Allerdings sind mehrere wichtige kryptobezogene Aktivitäten von der Mehrwertsteuer befreit. Erstens stellt Krypto-Mining keine ausreichende Beziehung zwischen einem Dienstleister und einem Kunden dar, weshalb es keinen steuerpflichtigen Vorgang auslöst. Zweitens fällt der Krypto-Handel in die Kategorie der Finanzdienstleistungen und ist daher von der Mehrwertsteuer befreit, was der Entscheidung des Gerichtshofs der Europäischen Union (CJEU) entspricht.

WERBESTEUER

Wenn Kryptounternehmen Anzeigen in ungarischer Sprache in Auftrag geben oder Werbedienstleistungen erbringen, müssen sie möglicherweise auch Werbesteuer zahlen, deren Satz je nach steuerpflichtigem Betrag bis zu 40 % betragen kann. Die Steuer kann auch anfallen, wenn eine Anzeige auf einer ungarischen Website in einer Fremdsprache veröffentlicht wird. Für steuerpflichtige Aktivitäten, die bis zum 31. Dezember 2023 durchgeführt werden, gilt jedoch ein Satz von 0 %.

QUELLENSTEUER

Auf Dividenden, Zinsen, Lizenzgebühren und Gebühren für technische Dienstleistungen, die an ansässige und nicht ansässige Unternehmen gezahlt werden, wird keine Quellensteuer erhoben. Ansässige und nicht ansässige Einzelpersonen werden mit einem Steuersatz von 15 % besteuert. In Bezug auf Gebühren für technische Dienstleistungen werden nicht ansässige Einzelpersonen nur dann besteuert, wenn die steuerpflichtigen Dienstleistungen über eine feste Niederlassung in Ungarn erbracht werden.

LOHNSTEUER

In Ungarn sind Kryptounternehmen, die Mitarbeiter beschäftigen, verpflichtet, sich als Arbeitgeber zu registrieren und Lohnsteuern von den Gehältern ihrer Mitarbeiter einzubehalten, um sie an die zuständigen Steuerbehörden abzuführen. Der ungarische Einkommensteuersatz beträgt 15 %, und die Sozialversicherungsbeiträge betragen 31,5 % (13 % vom Arbeitgeber und 18,5 % vom Arbeitnehmer). Die Sozialversicherungsbeiträge in Ungarn decken Arbeitslosenversicherung, Krankenversicherung und Rentenkassen ab. Lohnabrechnungen können online bereitgestellt werden, und Lohnabrechnungen müssen mindestens sieben Jahre lang aufbewahrt werden.

WIE ZAHLE ICH 2024 IN UNGARN STEUERN AUF KRYPTO?

Im Jahr 2024 erfordert das Verfahren zur Zahlung der Steuern auf Kryptowährungseinkommen in Ungarn ein detailliertes Verständnis der lokalen Steuergesetze und -vorschriften. In Ungarn werden Kryptowährungen wie in vielen anderen Ländern als Vermögenswerte anerkannt, was bedeutet, dass Einkünfte aus ihrem Verkauf oder Tausch der Besteuerung unterliegen. Nachfolgend finden Sie einen detaillierten Überblick über das Verfahren zur Zahlung der Steuern auf Kryptowährungseinkommen in Ungarn für das Jahr 2024.

Steuerverbindlichkeiten verstehen

Kategorisierung der Einkünfte

Einkünfte aus Kryptowährungen werden in Ungarn als „Investitionseinkommen“ eingestuft und unterliegen der Besteuerung. Dazu gehören Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen, Einkünfte aus dem Mining sowie Zinsen und Vergütungen aus Krypto-Assets.

Steuersätze

Für 2024 beträgt der Steuersatz für Kryptowährungseinkommen in Ungarn 15 % des Bruttoeinkommens. Darüber hinaus muss ein Beitrag von 1,5 % an den Pensionsfonds gezahlt werden, sodass der Gesamtsteuersatz 16,5 % beträgt.

Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage

Um die Steuerbemessungsgrundlage korrekt zu berechnen, müssen alle Transaktionen mit Kryptowährungen genau erfasst werden, einschließlich Datum und Preis des Kaufs oder Erhalts sowie Datum und Preis des Verkaufs. Die Differenz zwischen Verkaufs- und Kaufpreis der Kryptowährung gilt als Bruttoeinkommen und unterliegt der Besteuerung.

Aufbewahrung von Aufzeichnungen

Um den Prozess zu vereinfachen, wird empfohlen, alle Transaktionen mit Kryptowährungen detailliert zu dokumentieren, einschließlich Erhalt, Umtausch und Verkauf von Vermögenswerten. Dies hilft dabei, die Steuerschuld genau zu bestimmen und mögliche Strafen für falsche Angaben zu vermeiden.

Einkommenserklärung

Fristen für die Erklärung

Einkünfte aus Kryptowährungen müssen im Rahmen der jährlichen Steuererklärung angegeben werden. In Ungarn ist die Frist zur Abgabe der Erklärung in der Regel der 20. Mai nach dem Berichtsjahr.

Der Prozess der Abgabe einer Erklärung

Um Einkünfte aus Kryptowährungen zu deklarieren, ist es notwendig, das entsprechende Steuererklärungsformular auszufüllen und darin alle Einkünfte aus Transaktionen mit Kryptoassets anzugeben. Die ungarische Steuerbehörde bietet elektronische Dienste an, um den Erklärungsprozess zu vereinfachen.

Zahlung der Steuer

Nach Abgabe der Erklärung erhält der Steuerzahler eine Benachrichtigung über den zu zahlenden Steuerbetrag. Die Zahlung muss bis zum Fälligkeitsdatum erfolgen, um Verzugszinsen und Bußgelder zu vermeiden. In Ungarn können Steuerzahlungen per Internetbanking, über Postämter oder direkt über die Finanzämter erfolgen. Elektronische Zahlungssysteme sorgen für bequeme und schnelle Überweisungen.

Verrechnung von Verlusten in der Steuerbilanz

Wenn durch Kryptowährungstransaktionen ein Verlust entsteht, kann dieser bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage berücksichtigt werden. In Ungarn ist es zulässig, Verluste auf Folgejahre zu übertragen, um die Steuerbemessungsgrundlage zu verringern, was nützlich sein kann, um die Steuerschuld in Zukunft zu minimieren.

Steuergutschriften und Steuerbefreiungen

Bestimmte Kryptowährungstransaktionen können von der Besteuerung befreit sein oder einer günstigen Besteuerung unterliegen. Es ist wichtig, die geltenden Gesetze sorgfältig zu prüfen, um festzustellen, ob bestimmte Transaktionen für solche Vorteile in Frage kommen.

Häufig gestellte Fragen (FAQ)

• Wie lange muss ich Unterlagen zu Kryptowährungstransaktionen aufbewahren? In Ungarn wird empfohlen, alle Unterlagen zu Kryptoassets mindestens 5 Jahre nach der Transaktion aufzubewahren, um sicherzustellen, dass im Falle einer Steuerprüfung Beweise vorgelegt werden können.
• Muss ich beim Umtausch einer Kryptowährung in eine andere Steuern zahlen? Ja, in Ungarn gilt auch der Umtausch einer Kryptowährung in eine andere als Vermögensverwertung und unterliegt der Besteuerung.
• Welche Strafen drohen bei Nichtzahlung von Steuern auf Kryptowährungseinkommen? Bei Nichtzahlung oder falscher Einkommenserklärung können Bußgelder und Strafen verhängt werden. Die Höhe der Bußgelder hängt vom Schweregrad des Vergehens ab und kann bei Steuerhinterziehung deutlich höher sein.

Abschluss

Die Zahlung von Steuern auf Kryptowährungseinkommen in Ungarn im Jahr 2024 erfordert sorgfältige Aufmerksamkeit und ein Verständnis der lokalen Steuervorschriften. Es ist wichtig, alle Transaktionen genau zu dokumentieren, die Steuerbemessungsgrundlage korrekt zu berechnen und Steuererklärungen rechtzeitig einzureichen. Bei Bedarf ist es ratsam, sich von professionellen Steuerberatern beraten zu lassen, um sicherzustellen, dass die Steuern korrekt und vollständig gezahlt werden. Nachfolgend finden Sie eine Tabelle mit den wichtigsten Steuersätzen in Ungarn für das Jahr 2024. Diese Tabelle enthält Sätze für Einzelpersonen, juristische Personen, Mehrwertsteuer sowie spezielle Steuersätze, die für Kryptowährungseinkommen gelten.

Wenn Sie Ihren speziellen Geschäftsfall prüfen lassen und Ihre Steuern in Ungarn optimieren möchten, bietet Ihnen unser Team engagierter und qualitätsorientierter Rechtsberater hier bei Regulated United Europe (RUE) gerne maßgeschneiderte, wertschöpfende Unterstützung bei der Strukturierung Ihrer Steuern gemäß den ungarischen und internationalen Vorschriften. Wir bieten auch die Gründung ungarischer Krypto-Unternehmen, Krypto-Lizenzen und Finanzbuchhaltungsdienste an. Kontaktieren Sie uns jetzt, um eine persönliche Beratung zu vereinbaren und die Grundlage für ein erfolgreiches Krypto-Geschäft zu schaffen.

Darüber hinaus bieten Anwälte von Regulated United Europe  rechtliche Unterstützung für Krypto-Projekte und helfen bei der Anpassung an  die MICA-Vorschriften .