Montenegro Krypto-Steuer

Montenegro, der kleine Balkanstaat, verfügt über eines der wettbewerbsfähigsten Steuersysteme Europas, da es eine geringere Steuerlast als andere europäische Länder hat und gleichzeitig ein stabiles Geschäftsumfeld bietet. Für innovative Unternehmen wie die Kryptobranche bedeutet dies zahlreiche Möglichkeiten, mit innovativen Ideen in einem relativ entspannten und unregulierten System zu experimentieren. Gleichzeitig ist es wichtig zu bedenken, dass Montenegro derzeit in Verhandlungen mit der EU steht, da es der Organisation in den nächsten Jahren beitreten möchte, was strengere Steuervorschriften mit sich bringen wird, einschließlich einer automatisierten Steuerberichterstattung an nationale und ausländische Behörden.

Die montenegrinische Steuerbehörde ist die nationale Behörde, die für die Erhebung von Steuern, die Kontrolle und die Durchsetzung der Einhaltung der Vorschriften zuständig ist. Ihr grundlegendes Funktionsprinzip ist die Selbstveranlagung der Steuerschuld, was bedeutet, dass Unternehmen und Einzelpersonen in der Regel verpflichtet sind, jährliche Steuererklärungen einzureichen. Derzeit hat die Behörde keine spezifischen Regeln für die Kryptobesteuerung, weshalb jedes Kryptounternehmen seinen Fall individuell beurteilen sollte, indem es den allgemeinen Steuerrahmen anwendet. Unser Team hier bei Regulated United Europe (RUE) ist immer für Sie da, um Ihnen zu helfen.

VORTEILE DES MONTENEGRINISCHEN STEUERSYSTEMS

Montenegro hat mit seinen wichtigsten Handelspartnern über 40 internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung unterzeichnet, die Unternehmen, die grenzüberschreitend Einkünfte erzielen, vor einer doppelten Besteuerung schützen. Sie enthalten Regeln, die festlegen, welches Land das Recht hat, das Unternehmen oder die Einzelperson innerhalb seines nationalen Steuersystems zu besteuern. Auf diese Weise möchte Montenegro internationale Investoren anziehen, die nach einer sicheren Behandlung und optimierter Besteuerung suchen.

Ein weiterer wichtiger Vorteil ist die Befreiung von der Körperschaftsteuer, die für neu gegründete Unternehmen gilt, die ausschließlich in den unterentwickelten Gemeinden Montenegros tätig sind. Die Befreiung deckt die ersten 200.000 EUR des steuerpflichtigen Einkommens des Unternehmens ab und gilt für die ersten acht Geschäftsjahre, was für die Reifung eines Krypto-Unternehmens ausreichen sollte.

Darüber hinaus bietet Montenegro innovativen Unternehmen ein besonderes Steuerumfeld gemäß den folgenden Gesetzen und Vorschriften:

• Das Innovationsaktivitätsgesetz
• Gesetz zur Förderung der Forschungs- und Innovationsentwicklung
• Das Regelwerk zum Register der Innovationstätigkeit
• Regelwerk über nähere Bedingungen für die Erlangung des Status eines Begünstigten von Fördermaßnahmen zur Entwicklung von Forschung und Innovationen

Anspruchsberechtigte innovative Unternehmen können Anreize in Bezug auf Körperschaftssteuer, Einkommensteuer, Zusatzsteuer, Sozialversicherungsbeiträge, Gebühren für kommunale Ausstattung von Bauland, die Nutzung von staatseigenem Grundbesitz und Grundsteuer in Anspruch nehmen. Die Verfügbarkeit von Anreizen wird in erster Linie von der Rechtsform und dem Geschäftsmodell des Unternehmens bestimmt. So können beispielsweise Startups und Spin-offs für ihre Mitarbeiter und andere angestellte Personen bis zu fünf Jahre nach dem Gründungsdatum des Unternehmens von der Einkommensteuer und Zusatzsteuer befreit werden. Sie können auch drei Jahre nach der Erteilung der Entscheidung zur Gewährung des Anreizes von den Sozialversicherungsbeiträgen des Arbeitgebers befreit werden.

Die Befreiung von der Körperschaftsteuer gilt auch für folgende Unternehmen:

• Im Register für Innovationstätigkeit eingetragene Unternehmen, die ihren Gewinn in innovative, wissenschaftliche und Forschungsprojekte reinvestieren
• Unternehmen, die ihren Gewinn in den Kauf von Anteilen an Startups oder Spin-offs reinvestieren
• Unternehmen, die ihren Gewinn an wissenschaftliche Forschungseinrichtungen und Einrichtungen der Innovationsinfrastruktur spenden, sofern die Spende speziell für Projekte und wissenschaftliche Forschungsinfrastruktur erfolgt
• Unternehmen, die ihren Gewinn in den von der montenegrinischen Regierung eingerichteten Innovationsfonds oder einen anderen Investmentfonds in Montenegro reinvestieren, der in innovative Aktivitäten investiert

KÖRPERSCHAFTSSTEUER

In Montenegro ist der Körperschaftsteuersatz progressiv und liegt je nach erzielten Gewinnen zwischen 9 % und 15 %. Steueransässige Unternehmen werden auf ihr Einkommen aus Montenegro und dem Ausland besteuert, und nichtansässige Unternehmen werden auf ihr Einkommen aus Montenegro oder das ihrer montenegrinischen Betriebsstätte zugerechnete Einkommen besteuert. Ein Unternehmen gilt für Steuerzwecke als ansässig, wenn es nach montenegrinischem Recht gegründet wurde oder einen Ort der tatsächlichen Geschäftsleitung in Montenegro hat, an dem wichtige Entscheidungen der Geschäftsführung getroffen werden.

Die Tarife sind wie folgt:

• Wenn der Gewinn bis zu 100.000 EUR beträgt, beträgt der Satz 9 %
• Wenn der Gewinn 100.000 EUR übersteigt, aber weniger als 1,5 Mio. EUR beträgt, beträgt die Steuer 9.000 EUR plus 12 % auf einen Gewinn über 100.000 EUR.
• Wenn der Gewinn über 1,5 Mio. EUR liegt, beträgt die Steuer 177.000 EUR zzgl. 15 % auf den Gewinn über 1,5 Mio. EUR

MEHRWERTSTEUER

In Montenegro beträgt der normale Mehrwertsteuersatz 21 % und wird auf in Montenegro verkaufte Produkte und Dienstleistungen erhoben. Die nationalen Mehrwertsteuervorschriften sind an die 6. Mehrwertsteuerrichtlinie der EU angepasst, was unter anderem bedeutet, dass die Mehrwertsteuer an die Regierung des Wohnsitzlandes des Verbrauchers gezahlt wird.

Die Mehrwertsteuerbemessungsgrundlage wird auf der Grundlage der in Form von Bargeld, Produkten oder Dienstleistungen erhaltenen Vergütung für die Bereitstellung von Produkten oder Dienstleistungen sowie der direkten Kosten wie Provisionen, Verpackung und Transport berechnet. Wenn die Vergütung nicht in bar gezahlt wird, wird die Mehrwertsteuerbemessungsgrundlage auf der Grundlage des Marktwerts der erhaltenen Produkte, Vermögenswerte oder Dienstleistungen zum Zeitpunkt der Lieferung berechnet, was bei Kryptowährungen der Fall sein kann.

Wenn der Jahresumsatz des Unternehmens weniger als 30.000 EUR beträgt, ist die Registrierung als Mehrwertsteuerzahler freiwillig. Sobald dieser Schwellenwert überschritten wird, ist die Registrierung als Mehrwertsteuerzahler obligatorisch. Sobald ein Unternehmen in Montenegro als Mehrwertsteuerzahler registriert ist, darf es außerdem mindestens drei Jahre lang keine Löschung aus dem Register beantragen. Steuerpflichtige Unternehmen müssen monatlich Mehrwertsteuer einreichen und zahlen.

KAPITALERTRAGSTEUER

Bei Unternehmen sind Kapitalgewinne im steuerpflichtigen Einkommen enthalten und werden gemäß der progressiven Kapitalertragsteuer besteuert, die zwischen 9 % und 15 % liegt. Kapitalgewinne für Einzelpersonen werden mit einem Steuersatz von 15 % besteuert. Kapitalgewinne werden berechnet, indem der Kaufpreis und die damit verbundenen Verkaufskosten und -gebühren vom Verkaufspreis eines verkauften Vermögenswerts abgezogen werden. Derzeit gibt es keine kryptospezifischen Regeln in Bezug auf die Kapitalertragsteuer, und Sie sollten Ihren individuellen Fall von einem Steuerspezialisten prüfen lassen, um Ihre Steuerschuld zu bestimmen.

QUELLENSTEUER

Die Quellensteuer beträgt 15 % und wird im Allgemeinen auf Einkommen erhoben, das in Montenegro erwirtschaftet und an Nichtansässige ausgezahlt wird. Zu den steuerpflichtigen Einkommensarten gehören Dividenden, Zinsen, Kapitalerträge, Gebühren für geistige Eigentumsrechte, Marktforschungs- und Beratungsgebühren sowie Prüfungsgebühren. Dividenden und Gewinne aus Aktien, die an in Montenegro ansässige Steuerpflichtige ausgezahlt werden, sind ebenfalls steuerpflichtig, aber in Montenegro ansässige Steuerpflichtige müssen keine Steuern auf Zinsen und Lizenzgebühren zahlen. Ein geltendes Doppelbesteuerungsabkommen kann einen ermäßigten Satz oder eine Befreiung vorsehen, sofern der Empfänger des steuerpflichtigen Einkommens den Besitz des auszuzahlenden Einkommens nachweisen kann und über eine Steuerwohnsitzbescheinigung der zuständigen ausländischen Steuerbehörde verfügt.

LOHNSTEUER IN MONTENEGRO

Auf die Gehälter der Mitarbeiter werden verschiedene nationale Steuern und kommunale Zuschläge erhoben. Daher muss sich jedes Kryptounternehmen, das in Montenegro Mitarbeiter beschäftigt, als Arbeitgeber registrieren lassen, der im Namen der Mitarbeiter Steuern berechnet, einbehält und an die zuständigen Behörden abführt. Die einzubehaltenden Steuern sind die Einkommensteuer und die Sozialversicherungsbeiträge, die Krankenversicherung, Rente, Arbeitslosigkeit und Invalidität abdecken.

Die Einkommensteuersätze sind progressiv und werden wie folgt auf Gehälter angewendet:

• Bis zu 700 EUR Bruttogehalt sind steuerfrei
• Bruttogehälter zwischen 701 EUR und 1.000 EUR – 9 %
• Bruttogehälter ab 1.001 EUR – 15 %

Die Sozialversicherungsbeiträge werden von Arbeitgebern und Arbeitnehmern gemeinsam gezahlt. Die von den Arbeitgebern gezahlten Beiträge werden als Betriebskosten behandelt, während die von den Arbeitnehmern gezahlten Beiträge vom Bruttogehalt abgezogen werden. Die jährlichen Beiträge zur Renten- und Invaliditätsversicherung sind auf 54.553 EUR begrenzt, für die übrigen Beiträge gibt es keine Begrenzung.

Für montenegrinische Arbeitgeber gelten folgende Sozialversicherungsbeiträge:

• Renten- und Invaliditätsversicherung – 5,5 %
• Arbeitslosenversicherung – 0,5 %

Für Mitarbeiter montenegrinischer Kryptounternehmen gelten folgende Tarife:

• Renten- und Invaliditätsversicherung – 15 %
• Arbeitslosenversicherung – 0,5 %

WIE ZAHLE ICH 2024 IN MONTENEGRO STEUERN AUF KRYPTOWÄHRUNGEN?

Im Jahr 2024 entwickelt Montenegro als Reaktion auf die zunehmende Verbreitung digitaler Vermögenswerte seine Ansätze zur Besteuerung von Kryptowährungseinkommen weiter. Ziel der Regierung ist es, ein faires und transparentes Steuersystem für Kryptowährungstransaktionen zu schaffen, das deren einzigartige Merkmale und Potenzial für die Wirtschaft des Landes berücksichtigt.

Besteuerung von Kryptowährungseinkommen

In Montenegro unterliegen Einkünfte aus dem Handel mit Kryptowährungen und anderen Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten den allgemeinen Steuergrundsätzen. Dies bedeutet, dass Einkünfte aus Kryptowährungen als Kapitalgewinne oder Geschäftstätigkeiten behandelt und je nach Art besteuert werden können.

Einkommenserklärung

Steuerzahler müssen ihre Kryptowährungseinkünfte in ihrer jährlichen Steuererklärung angeben. Es ist wichtig, die Einkünfte richtig zu kategorisieren und alle damit verbundenen Ausgaben zu berücksichtigen, die bei der Berechnung der Steuerbemessungsgrundlage abgezogen werden können. Zur Umrechnung der Beträge in die Landeswährung sollte der Wechselkurs der Kryptowährung zum Zeitpunkt des Erhalts der Einkünfte verwendet werden.

Steuersätze

• Einkommenssteuer für Einzelpersonen : Einkünfte aus Kryptowährungen können mit dem normalen Einkommenssteuersatz für Einzelpersonen besteuert werden, der in Montenegro bis zu 15 % beträgt.
• Körperschaftsteuer : Juristische Personen, die mit Kryptowährungen handeln, unterliegen dem normalen Körperschaftsteuersatz von 9 %.

Kapitalertragsteuer

Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen, die die ursprünglichen Anschaffungskosten übersteigen, können der Kapitalertragsteuer unterliegen. Allerdings sollten die Einzelheiten und Sätze der Kapitalertragsteuer geklärt werden, da sie sich je nach aktueller Steuergesetzgebung ändern können.

Mehrwertsteuer und andere Steuern

Derzeit unterliegen Kryptowährungstransaktionen in Montenegro nicht der Mehrwertsteuer, aber die Steuerpolitik kann als Reaktion auf die Entwicklung des Kryptowährungsmarktes und internationale Empfehlungen angepasst werden.

Abschluss

Generell erfordert die Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in Montenegro im Jahr 2024 eine sorgfältige Einstufung des Einkommens und die Dokumentation aller Transaktionen. Steuerzahlern wird empfohlen, professionelle Buchhalter oder Steuerberater zu konsultieren, um die Einhaltung der Steuerpflichten sicherzustellen und die Steuerzahlungen zu optimieren. Angesichts der Dynamik des Kryptowährungsmarktes und der Steuergesetze ist es wichtig, auf dem Laufenden zu bleiben und die Steuerstrategien entsprechend anzupassen.

Tabelle mit den wichtigsten Steuersätzen in Montenegro

Diese Steuersätze spiegeln die Steuerpolitik Montenegros wider, die darauf abzielt, die wirtschaftliche Entwicklung zu fördern und Investitionen anzuziehen. Das Land bietet relativ niedrige Steuersätze, was es für Unternehmen und Einzelunternehmer attraktiv macht.

Wenn Sie Ihr neuartiges Kryptoprojekt in Montenegro realisieren und Ihre Steuern optimieren möchten, helfen Ihnen unsere hochqualifizierten und erfahrenen Rechtsberater hier bei Regulated United Europe (RUE) gerne weiter. Wir kennen die lokalen und internationalen Steuervorschriften für Kryptowährungsunternehmen sehr gut und überwachen sie genau. Wir bemühen uns sicherzustellen, dass unsere Kunden nicht nur die lokalen Vorschriften einhalten, sondern auch steuereffizient arbeiten. Darüber hinaus helfen wir Ihnen gerne bei der Gründung eines neuen montenegrinischen Kryptounternehmens, der Kryptolizenzierung und der Finanzbuchhaltung. Buchen Sie jetzt eine persönliche Beratung, um eine umfassende Rechtsberatung zu erhalten, die die Grundlage für Ihren Erfolg legt.

Darüber hinaus bieten Anwälte von Regulated United Europe  rechtliche Unterstützung für Krypto-Projekte und helfen bei der Anpassung an  die MICA-Vorschriften .