Litauen Krypto-Steuer

Wenn Sie auf der Suche nach einem kryptofreundlichen Land sind, könnte Litauen nicht nur aufgrund seiner ungeduldigen Reaktion auf die schnell wachsende Blockchain-Industrie, sondern auch aufgrund seines effektiven Steuersystems die richtige Wahl sein. Derzeit belegt Litauen im Index der internationalen Wettbewerbsfähigkeit im Steuerbereich den sechsten Platz. Dies deutet auf eine geringe Steuerbelastung für Unternehmensinvestitionen und ausreichende Neutralität dank eines gut strukturierten Steuersystems hin.

Die wichtigsten litauischen Steuern werden hauptsächlich von der staatlichen Steuerinspektion verwaltet , die Beiträge zum staatlichen Sozialversicherungssystem werden jedoch vom Vorstand des staatlichen Sozialversicherungsfonds (auch SoDra) verwaltet . Das Steuerjahr dauert vom 1. Januar bis zum 31. Dezember.

Derzeit haben die nationalen Behörden keine kryptospezifischen Steuern erhoben, aber kryptobezogene Aktivitäten wie Mining, Primärangebot, Kauf, Verkauf, Vermittlung und Bezahlung von Produkten oder Dienstleistungen in Kryptowährungen unterliegen dem bestehenden Steuersystem. Alle diese Transaktionen müssen in Euro registriert werden.

Um Kryptounternehmen die Beantwortung von Fragen zu erleichtern, hat die staatliche Steuerinspektion ein Dokument veröffentlicht, in dem das Kryptosteuersystem erläutert wird. Aus steuerlicher Sicht ist virtuelle Währung ein Instrument, das in seinen Eigenschaften Bitcoin, Ethereum, Pulsation und Litecoin ähnelt. Die Definition ist jedoch nicht streng festgelegt und kann unterschiedliche Markierungen enthalten.

Auch hier gibt es keine strenge Definition für Token, aber normalerweise handelt es sich um ein Tool, das über ein Initial Offer (ICO) über die Blockchain ausgegeben wird. Die Steuerregelung hängt von der Art des Tokens ab. In der Praxis gibt es zwei Arten steuerpflichtiger Token:

• Security-Token verfügen über die Eigenschaften von Wertpapieren und verleihen ihren Inhabern Rechte, wie etwa das Recht zur Leitung eines Unternehmens oder das Recht auf eine Gewinnbeteiligung usw.
• Utility-Token geben ihren Inhabern das Recht, in Zukunft ein bestimmtes Produkt oder eine bestimmte Dienstleistung im Austausch für diese Token zu erhalten.

Dies bedeutet jedoch nicht, dass alle Token in eine dieser beiden Kategorien fallen, sodass die dritte unsichere Art von Kryptowährungen von der Behörde hervorgehoben wird. Darüber hinaus ist anzumerken, dass die Entscheidung der staatlichen Steuerinspektion, wenn es darum geht, Kryptowährungen als bestimmte Arten von Token anzuerkennen, nicht unbedingt mit der Schlussfolgerung der litauischen Zentralbank übereinstimmt. Wenn die litauische Zentralbank beispielsweise einen Token nicht als Sicherheit anerkennt, kann der Token dennoch für alle oder einige Steuerzwecke als Sicherheit betrachtet werden.

Abhängig von den Merkmalen Ihrer Kryptoaktivitäten muss Ihr Unternehmen möglicherweise die folgenden Steuern zahlen:

• Körperschaftsteuer (CIT) – 15 %
• Mehrwertsteuer (MwSt.) – 21 %
• Staatliche Sozialversicherung (SSI) – ab 21 %
• Quellensteuer (WHT) – 15 %

KÖRPERSCHAFTSSTEUER

Die litauische Körperschaftsteuer ist eine der niedrigsten in der EU. In diesem Fall gilt dies für Einnahmen, die von Inhabern kryptografischer Lizenzen in Litauen erzielt werden. Steuerzahler können auch eine Reihe von Vorteilen erhalten (z. B. im Zusammenhang mit F&E-Projekten).

Darüber hinaus werden Unternehmen mit einer durchschnittlichen Anzahl registrierter Arbeitnehmer von nicht mehr als 10 Personen und einem Einkommen während des Steuerzeitraums von nicht mehr als 300.000 Euro für den ersten Steuerzeitraum mit einem Steuersatz von 0 % und für die darauffolgenden Steuerzeiträume mit einem Steuersatz von 5 % besteuert, außer in den im Körperschaftsteuergesetz vorgesehenen Fällen.

Für die Zwecke der Körperschaftsteuer werden Kryptowährungen auf Grundlage der Art der Transaktionen und der wirtschaftlichen Folgen als kurzfristige Vermögenswerte anerkannt, die als Zahlungsmittel für Produkte und Dienstleistungen verwendet oder zum Verkauf gehalten werden können.

Beispiele für die Anwendung der Körperschaftsteuer:

• Mining ist nicht steuerpflichtig, der Verkauf von Kryptowährungen jedoch schon.
• Security Token sind von der Steuer befreit
• Die während des ICO gesammelten Mittel sind nicht steuerpflichtig, wenn die während des ICO ausgegebenen Token Wertpapiereigenschaften haben.
• Bei ICOs erhaltene Mittel aus Security-Tokens sollten nur dann in das steuerpflichtige Einkommen einbezogen werden, wenn der Token-Emittent keine Verpflichtungen eingeht oder die Höhe der Verpflichtungen geringer ist als die Höhe der eingeworbenen Mittel

Die Anwendung der Körperschaftsteuer hängt auch vom Wohnsitzstatus des Unternehmens ab. Das Unternehmen ist in Litauen steuerlich ansässig, wenn es dort gemäß litauischem Recht registriert ist.

Kryptografieunternehmen mit Sitz in Litauen sind verpflichtet, auf alle innerhalb und außerhalb Litauens erzielten Einkünfte Körperschaftsteuer zu zahlen. Einkünfte aus wirtschaftlichen Tätigkeiten, die das litauische Kryptounternehmen über ständige Vertretungen in einem der EWR-Länder oder in einem Land ausübt, mit dem Litauen ein Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung geschlossen hat, werden jedoch nicht besteuert, wenn diese Einkünfte in diesen Ländern auf die gleiche Weise besteuert werden.

Kryptografische Unternehmen mit Sitz im Ausland müssen nur in den folgenden Fällen Körperschaftsteuer zahlen: 1) für Einkünfte aus wirtschaftlichen Tätigkeiten, die über ständige Niederlassungen in Litauen ausgeübt werden, 2) für im Ausland erzielte Einkünfte aus wirtschaftlichen Tätigkeiten, die ein ausländisches Unternehmen über ständige Niederlassungen in Litauen ausübt, 3) für Einkünfte, die ein litauisches Unternehmen (ausgenommen ständige Niederlassungen) mit Sitz in Litauen erzielt.

MEHRWERTSTEUER

Normalerweise muss sich ein Kryptounternehmen als Mehrwertsteuerzahler registrieren, wenn es steuerpflichtige Produkte oder Dienstleistungen in Litauen liefert und sein steuerpflichtiger Jahresumsatz 45.000 Euro übersteigt.

In Bezug auf die Mehrwertsteuer gelten Kryptowährungen als Zahlungsmittel (genauso wie Fiatgeld – Euro, Dollar usw.), und ihre Definition für Mehrwertsteuerzwecke hängt nicht von der Meinung der Bank von Litauen ab. Wenn die Gegenpartei die Kryptowährung als legitime Alternative zur Zahlung anerkennt, sollte sie für Mehrwertsteuerzwecke als vertragliches Zahlungsmittel behandelt werden, und damit verbundene Transaktionen sollten als Finanztransaktionen behandelt werden.

Der wesentliche Unterschied zwischen der Verarbeitung von Kryptowährungen für Mehrwertsteuerzwecke und der Verarbeitung von Kryptowährungen für Körperschaftsteuerzwecke besteht darin, dass solche Kryptowährungen für Mehrwertsteuerzwecke niemals als kurzfristige Vermögenswerte gelten.

Beispiele für die Anwendung der Mehrwertsteuer:

• Der Bergbau unterliegt nicht der Mehrwertsteuer, es sei denn, es besteht eine Lieferant-Kunden-Beziehung, wenn der Bergmann für in Litauen erbrachte Produkte oder Dienstleistungen bezahlt.
• Verkauf von Dienstleistungen im Zusammenhang mit Kryptographie (z. B. bezahlte Empfehlung anderer Plattformen), versteuerte Mehrwertsteuer
• Einnahmen aus der Bereitstellung von Kryptowährungs-Umtauschdiensten sind von der Mehrwertsteuer befreit, da sie der Verarbeitung von Fiat-Geld gleichkommen.
• Das Unternehmen, das Dienstleistungen für die Krypto-Börse in Litauen erbringt, hat das Recht, Mehrwertsteuer auf diese Dienstleistungen zu erheben, wenn der Käufer (Kunde) eine steuerpflichtige Person ist.
• Im Rahmen eines ICO ausgegebene Token sind von der Mehrwertsteuer befreit, da der Vorgang der Ausgabe von Aktien entspricht.

Der reguläre Besteuerungszeitraum ist der Kalendermonat. Das Unternehmen kann jedoch verlangen, dass der Besteuerungszeitraum auf das Kalendervierteljahr fällt, wenn sein Umsatz aus wirtschaftlicher Tätigkeit im vorangegangenen Kalenderjahr 300.000 Euro nicht überstieg.

STAATLICHE SOZIALVERSICHERUNG

Jedes Unternehmen, das kryptobezogene Aktivitäten durchführt und Mitarbeiter beschäftigt, unterliegt der Zahlung der staatlichen Sozialversicherung, die Teil der Lohnsteuer ist. Ein Mitarbeiter kann erst mit der Arbeit beginnen, wenn er beim Sozialversicherungsamt durch Einreichen eines 1-SD-Formulars zur Benachrichtigung über den Beginn des persönlichen Sozialeinkommens registriert ist. Dies muss spätestens einen Tag vor Beginn der Beschäftigung abgeschlossen sein.

Während von den Arbeitnehmern 19,5 % einbehalten werden, muss der Arbeitgeber 1,61 % bis 2,49 % zusätzlich zum vereinbarten Bruttogehalt zahlen. Bei befristeten Arbeitsverträgen können die Arbeitgeberbeiträge auf 2,49 % erhöht werden.

Zahlungen und Meldungen der staatlichen Sozialversicherungsbeiträge müssen bis zum 15. des Folgemonats oder bis zum ersten vorhergehenden regulären Arbeitstag erfolgen, wenn der 15. kein regulärer Arbeitstag ist.

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KRYPTOSTEUERN IN LITAUEN IM JAHR 2023

Litauen hat seine Krypto-Regeln kürzlich aktualisiert, aber keine wesentlichen Änderungen an den geltenden Steuern und der Berichterstattung vorgenommen, abgesehen von der Anforderung, dass leitende Manager litauischer Krypto-Unternehmen nun gemäß dem litauischen Einkommensteuergesetz einen ständigen Wohnsitz in Litauen haben müssen. Abgesehen davon unterliegen litauische Kryptowährungsunternehmen weiterhin der Zahlung allgemeiner Steuern und der Einhaltung allgemeiner Steuerberichterstattungsstandards. Die Umsetzung neuer Besteuerungs- und Berichterstattungsstandards kann jedoch aufgrund des neuen globalen Steuertransparenzrahmens, der von der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) eingeführt wurde, in die Wege geleitet werden.

KÖRPERSCHAFTSSTEUER

Litauische und ausländische Unternehmen, die kryptobezogene Wirtschaftsaktivitäten betreiben, sind weiterhin verpflichtet, eine Körperschaftsteuer von 15 % zu zahlen. Freibeträge und Befreiungen gelten wie üblich. Alle Einkünfte litauischer Kryptounternehmen (die nach litauischem Recht in Litauen gegründet wurden) innerhalb und außerhalb Litauens bleiben steuerpflichtig, mit Ausnahme der Einkünfte aus Wirtschaftsaktivitäten, die über Betriebsstätten mit Sitz im Europäischen Wirtschaftsraum (EWR) und in den Ländern, mit denen Litauen Doppelbesteuerungsabkommen geschlossen hat, durchgeführt werden. Nicht-litauische Kryptounternehmen zahlen weiterhin Steuern auf die in Litauen erzielten Einkünfte.

Wenn Ihr Kryptowährungsunternehmen erst vor Kurzem gegründet wurde, wird für den ersten Steuerzeitraum ein Steuersatz von 0 % auf die steuerpflichtigen Gewinne angewendet. Danach unterliegt es einer reduzierten Körperschaftssteuer von 5 %, wenn die folgenden Bedingungen erfüllt sind: 1) Die durchschnittliche Mitarbeiterzahl übersteigt nicht 10 Personen, 2) das Einkommen während des Steuerzeitraums übersteigt nicht 300.000 EUR, 3) die Anteilseigner sind nur natürliche Personen und 4) die Wirtschaftstätigkeiten werden nicht eingestellt, das Unternehmen wird nicht liquidiert und die Anteile werden in drei aufeinanderfolgenden Steuerzeiträumen, einschließlich des ersten Steuerzeitraums, nicht an neue Anteilseigner übertragen. Der Satz von 5 % gilt auch für Gewinne aus kommerzialisierten Forschungs- und Entwicklungserfindungen (F&E).

EINKOMMENSTEUER

Die Einkommensteuersätze liegen weiterhin zwischen 5 und 32 % und sind nun besonders für Kryptounternehmen relevant, da diese verpflichtet sind, lokale Niederlassungen mit lokalem Personal zu eröffnen und einen leitenden Manager einzustellen, der einen ständigen Wohnsitz in Litauen hat.

Im Jahr 2023 müssen Einwohner Litauens mit und ohne ständigen Wohnsitz 20 % Einkommensteuer zahlen, wenn ihr Jahreseinkommen aus einem Arbeitsverhältnis stammt und 101.094 EUR nicht übersteigt. Personen mit einem Jahreseinkommen über 101.094 EUR müssen 32 % Steuern zahlen. Ermäßigte Steuersätze gelten in der Regel für Vaterschaftsurlaub, Krankengeld, Dividenden, selbstständige Tätigkeit und andere Einkommensarten.

MEHRWERTSTEUER (MWST.)

In Litauen beträgt die Mehrwertsteuer 21 % und gilt weiterhin nicht für Unternehmen, die Krypto-Tauschdienste anbieten, da Kryptowährungen für Mehrwertsteuerzwecke als alternative Zahlungsmittel (keine kurzfristigen Vermögenswerte) behandelt werden und ihre Transaktionen als Finanztransaktionen gelten. Andere kryptobezogene Wirtschaftsaktivitäten werden jedoch grundsätzlich besteuert und jedes andere Unternehmen, das steuerpflichtige Kryptodienste in Litauen anbietet, muss sich als Mehrwertsteuerzahler registrieren, sobald sein steuerpflichtiger Jahresumsatz 45.000 EUR übersteigt.

Mining-Aktivitäten unterliegen ebenfalls nicht der Mehrwertsteuer, da normalerweise kein Lieferant-Kunde-Verhältnis besteht, bei dem ein Miner für in Litauen erbrachte Produkte oder Dienstleistungen bezahlt wird. Auch während des ICO ausgegebene Token bleiben von der Mehrwertsteuer befreit, da der Vorgang als gleichwertig mit der Ausgabe von Aktien behandelt wird. Andererseits unterliegen Aktivitäten wie der Verkauf von kryptobezogenen Dienstleistungen (z. B. bezahlte Empfehlung relevanter Plattformen oder Verkauf von Software und Hardware) grundsätzlich der Mehrwertsteuer.

STAATLICHE SOZIALVERSICHERUNG

Der staatliche Sozialversicherungssatz beträgt im Jahr 2023 21,27 % und wird vom Arbeitgeber sowie den ansässigen und nicht ansässigen Arbeitnehmern gezahlt. Der Arbeitgeber ist verpflichtet, 1,77-2,49 % zu zahlen, die auf ein vereinbartes Bruttogehalt berechnet werden, und 19,5 % werden von den Arbeitnehmern einbehalten. Wenn eine Person im Rahmen eines befristeten Vertrags arbeitet, kann der Arbeitgeberbeitrag auf 2,49 % erhöht werden. Wie üblich ist es obligatorisch, einen neuen Arbeitnehmer vor Arbeitsbeginn beim Sozialversicherungsamt anzumelden. Die reguläre Melde- und Zahlungsfrist bleibt der 15. des Folgemonats.

NEUER GLOBALER RAHMEN FÜR STEUERTRANSPARENZ

Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD), eine zwischenstaatliche Organisation, der 38 der am weitesten entwickelten Länder angehören, hat kürzlich einen neuen internationalen Rahmen für Steuertransparenz eingeführt, den Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), der eine verbesserte Berichterstattung und einen verbesserten Informationsaustausch über Kryptoassets ermöglichen soll. Die OECD zielt darauf ab, die Standards für Kryptobesteuerung und -berichterstattung zu erhöhen, indem sie kryptobezogene Steuerinkonsistenzen und Verwaltungssilos zwischen ihren Mitgliedsländern beseitigt. Im Wesentlichen schlägt sie eine automatische Steuerberichterstattung und einen Austausch von Steuerzahlerinformationen zwischen den Steuerbehörden vor, die für Kryptowährungsbörsenunternehmen, Kryptowährungstransfers und möglicherweise bald auch für Online- und Offline-Krypto-Wallets gelten sollen.

Da Litauen Mitglied der OECD ist, sollte man bedenken, dass es alle von der OECD als Empfehlungen vorgelegten Maßnahmen umsetzen kann. Dazu gehören auch die jüngsten Empfehlungen zur Kryptosteuerpolitik, die 2023 in den nationalen Steuerrahmen übernommen werden könnten.

WIE ZAHLE ICH 2024 IN LITAUEN STEUERN AUF KRYPTO?

Auch 2024 wird die Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in Litauen weiterhin die Aufmerksamkeit von Investoren und Nutzern dieser digitalen Vermögenswerte auf sich ziehen. Ein gutes Verständnis der lokalen Steuervorschriften und -pflichten ist der Schlüssel zu einem effektiven Finanzmanagement und zur Vermeidung möglicher Strafen wegen Nichteinhaltung der Steuergesetze. Nachfolgend finden Sie einen detaillierten Überblick über den Prozess der Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in Litauen.

Grundlagen der Kryptowährungsbesteuerung in Litauen

In Litauen können Einkünfte aus Kryptowährungen je nach Art des Erhalts dieser Einkünfte unter unterschiedliche Steuerkategorien fallen. Es können Kapitalgewinne, Geschäftseinkommen oder andere Arten von Einkünften sein. Steuersätze und Erklärungsbedingungen hängen vom Einzelfall ab.

Kapitalertragsteuer

Wenn Kryptowährungen mit Gewinn realisiert werden, wird die Differenz zwischen Verkaufs- und Kaufpreis als Kapitalgewinn behandelt und unterliegt der Besteuerung. In Litauen beträgt der Steuersatz für Kapitalgewinne 15 %. Steuerzahler sollten ihre Kapitalgewinne für Erklärungszwecke selbstständig verfolgen und berechnen.

Einnahmen aus dem Bergbau

Einkünfte aus dem Mining von Kryptowährungen können als Geschäftseinkommen behandelt werden, wenn die Tätigkeit systematisch und regelmäßig erfolgt. Für solche Einkünfte gelten die für Geschäftseinkommen geltenden Sätze und können je nach Unternehmensstruktur und Gesamteinkommen variieren.

Besteuerung und Erklärung

Litauische Steuerzahler müssen ihr Kryptowährungseinkommen in ihrer jährlichen Steuererklärung angeben. Es ist wichtig, detaillierte Aufzeichnungen aller Kryptowährungstransaktionen zu führen, einschließlich Transaktionsdaten, Volumen, Kauf- und Verkaufspreisen, um die Richtigkeit der Erklärung sicherzustellen.

Mehrwertsteuer und Kryptowährungen

Nach geltendem litauischen Recht sind Kryptowährungstransaktionen von der Mehrwertsteuer befreit. Dies steht im Einklang mit der gängigen europäischen Praxis und den Entscheidungen des Europäischen Gerichtshofs.

Wichtige Aspekte und Empfehlungen

• Aufzeichnungen : Eine genaue und detaillierte Aufzeichnung aller Kryptowährungstransaktionen ist für eine korrekte Erklärung und Besteuerung unerlässlich.
• Verwendung von Verlusten : Verluste aus Kryptowährungstransaktionen können in einigen Fällen zum Ausgleich steuerpflichtiger Gewinne verwendet werden, abhängig von der lokalen Steuergesetzgebung.
• Professionelle Beratung : Angesichts der Komplexität der Steuergesetze und der dynamischen Entwicklung des Kryptowährungsmarktes wird empfohlen, professionelle Steuerberatung einzuholen.

Abschluss

Die Zahlung von Steuern auf Kryptowährungseinkommen in Litauen erfordert eine sorgfältige Buchführung, Kenntnis der Steuervorschriften und eine rechtzeitige Einkommenserklärung. Die Einhaltung der Steuerpflichten gewährleistet die Einhaltung der Gesetze und fördert den verantwortungsvollen Umgang mit Kryptowährungen.

Tabelle mit den wichtigsten Steuersätzen in Litauen für 2024. Diese Tabelle enthält die Einkommensteuersätze, Körperschaftsteuer, Mehrwertsteuer und Kapitalertragsteuersätze, die auf Einkünfte aus Kryptowährungen anwendbar sind.

Darüber hinaus bieten Anwälte von Regulated United Europe  rechtliche Unterstützung für Krypto-Projekte und helfen bei der Anpassung an  die MICA-Vorschriften .