Krypto-Steuern in Polen

Die polnische Gerichtsbarkeit könnte für Kryptounternehmen attraktiv sein, da dort die Regierung eine industriefreundliche Haltung sowie relativ niedrige Körperschaftssteuern und zahlreiche internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung gelten.

Die polnischen Steuern werden von der Steuerverwaltungskammer verwaltet , die auch für die Führung eines Registers lizenzierter Kryptoaktivitäten mit dem Titel „Register der virtuellen Währungen“ verantwortlich ist. Obwohl die Behörde keine kryptospezifischen Steuern festgelegt hat, sind Unternehmen, die in Polen kryptobezogene Wirtschaftsaktivitäten durchführen, verpflichtet, eine Reihe bestehender Steuern zu zahlen, die je nach den Besonderheiten eines bestimmten Produkts oder einer bestimmten Dienstleistung erhoben werden.

Das Steuerjahr entspricht dem Kalenderjahr. Die jährliche Steuererklärung muss bis zum 30. April eingereicht werden. Es besteht keine Verpflichtung, das ganze Jahr über Steuererklärungen einzureichen.

Regelsteuersätze:

• Körperschaftsteuer (CIT) – 19 %
• Mehrwertsteuer (MwSt.) – 23 %
• Quellensteuer (WHT) – 19 %-20 %
• Sozialversicherungsbeiträge (SSC) – 20,08 %

Derzeit wird auf Transaktionen mit Kryptowährungen keine Steuer auf zivilrechtliche Transaktionen erhoben.

Polen hat über 90 internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, die Ihnen die Inanspruchnahme eines Vorzugssteuersatzes oder einer Steuerbefreiung ermöglichen. Dazu müssen Sie eine Wohnsitzbescheinigung vorlegen, die den steuerlichen Sitz des Steuerpflichtigen nachweist.

KÖRPERSCHAFTSSTEUER

Krypto-Unternehmen mit polnischem Steuersitz unterliegen der Körperschaftsteuer auf ihr weltweites Einkommen, während Unternehmen ohne Steuersitz nur auf ihr in Polen erwirtschaftetes Einkommen besteuert werden. Wenn sich der eingetragene Firmensitz oder die Geschäftsleitung Ihres Unternehmens in Polen befindet, gilt es als ansässig.

Am Ende des Steuerjahres müssen Kryptounternehmen wie jedes andere Unternehmen jährliche Einkommensteuererklärungen beim E-Steueramt einreichen . Sie sollten die im jeweiligen Steuerjahr durch den Transfer virtueller Währungen erzielten Einkünfte angeben und die fällige Einkommensteuer berechnen. Darüber hinaus muss die Steuererklärung die umsatzgenerierenden Kosten widerspiegeln, auch wenn der Steuerzahler keine Einkünfte aus dem Transfer virtueller Währungen erzielt hat.

Gemäß dem Körperschaftsteuergesetz gelten Einnahmen aus dem Umtausch virtueller Währungen in Fiatgeld, andere Produkte, Dienstleistungen oder Eigentumsrechte als virtuelle Währungen oder aus der Begleichung anderer Verbindlichkeiten mit virtuellen Währungen als Einnahmen aus Kapitalgewinnen. Noch einmal: Der Wert virtueller Währungen, der im Tausch gegen andere virtuelle Währungen erworben wird, sollte nicht als Einnahmen betrachtet werden.

Einkünfte aus der Übertragung virtueller Währungen unterliegen einem Steuersatz von 19 %. Einkünfte aus der Übertragung virtueller Währungen sind die Differenz zwischen den Gesamteinnahmen aus der Übertragung virtueller Währungen und den umsatzbringenden Kosten eines bestimmten Steuerjahres. Ausgaben im Zusammenhang mit dem Umtausch virtueller Währungen in andere virtuelle Währungen gelten nicht als umsatzbringende Kosten.

MEHRWERTSTEUER

Ihr Kryptounternehmen muss sich vor Aufnahme Ihrer Geschäftstätigkeit in Polen gesetzlich für die Mehrwertsteuer registrieren lassen. Normalerweise dauert es einen Monat, bis Sie eine Mehrwertsteuernummer erhalten. Anschließend müssen Sie monatlich die Mehrwertsteuererklärung einreichen. Unternehmen können bei der Mehrwertsteuerregistrierung jedoch auch eine vierteljährliche Meldung wählen.

Da die polnische Gesetzgebung mit dem EU-Recht übereinstimmt, folgt sie der Entscheidung des Gerichtshofs der Europäischen Union (EuGH), wonach die Erbringung von Dienstleistungen im Zusammenhang mit dem Umtausch von Kryptowährungen in Fiatgeld und umgekehrt von der Mehrwertsteuer befreit ist. Andere in Polen angebotene Kryptoprodukte und -dienstleistungen unterliegen möglicherweise der Mehrwertsteuer.

SOZIALVERSICHERUNGSBEITRÄGE

Wenn Ihr Kryptounternehmen die Beschäftigung von Mitarbeitern vorsieht, müssen Sie unabhängig von den Einzelheiten Ihrer Kryptoaktivitäten Sozialversicherungsbeiträge berücksichtigen. Diese sind Teil der Lohnsteuer und werden von der Sozialversicherungsanstalt verwaltet. Die Beiträge werden erhoben, um Kategorien wie Rente, Invaliditäts- und Krankengeld, Mutterschaftsurlaub und Versicherung für Arbeitsunfälle abzudecken. Die Zahlungen werden monatlich von Arbeitgebern und Arbeitnehmern geleistet.

Arbeitgeber sind verpflichtet, folgende Beiträge zu zahlen:

• Rente – 9,76%
• Behinderung – 6,50%
• Unfälle und Verletzungen bei der Arbeit – 0,67 %-3,33 % (der Prozentsatz hängt von der Art der ausgeübten beruflichen Tätigkeit ab, die von den polnischen Behörden klassifiziert wird)

QUELLENSTEUER

Dividenden, die von polnischen Steuerinländern ausgezahlt werden, unterliegen der Quellensteuer, die vom Dividendenzahler einbehalten und an die Steuerbehörde abgeführt wird. In den meisten Fällen gilt der Standardsatz von 19 %, obwohl dieser aufgrund internationaler Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung variieren kann.

In Polen beträgt der Zinssatz normalerweise 20 %, sofern in internationalen Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung nichts anderes bestimmt ist.

Zinsen sind von der Quellensteuer befreit, wenn sie von einem Unternehmen mit Sitz in Polen an ein Unternehmen mit Sitz in einem anderen EU- oder EWR-Land als Polen oder in der Schweiz ausgezahlt werden und eine der folgenden Bedingungen erfüllt ist:

• Das die Zinsen auszahlende Unternehmen hält mindestens 25 % der Anteile am Kapital des die Zinsen einziehenden Unternehmens
• Das die Zinsen einziehende Unternehmen hält mindestens 25 % der Anteile am Kapital des die Zinsen auszahlenden Unternehmens
• Die Gesellschaft, die mit ihrem gesamten Einkommen in einem EU- oder EWR-Land der Besteuerung unterliegt, hält mindestens 25 % der Anteile am Kapital der zinsauszahlenden Gesellschaft und am Kapital der zinseinziehenden Gesellschaft und mindestens 25 % der Anteile werden seit mindestens 2 Jahren direkt und ununterbrochen gehalten.

STEUERGUTSCHRIFTEN UND ANREIZE

Wenn die ausländischen Einkünfte ansässiger Unternehmen nicht durch internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung vor einer Doppelbesteuerung geschützt sind, führt die polnische Steuerbehörde ein Steuergutschriftverfahren durch, bei dem die ansässigen Unternehmen zwar weiterhin polnische Steuern zahlen müssen, diese jedoch auf der Grundlage der im Ausland gezahlten Steuern proportional gekürzt werden.

Krypto-Unternehmen jeder Größe, die in Polen tätig sind, können möglicherweise eine Steuererleichterung für Forschung, Entwicklung und Innovation (F&E) beantragen. Die Erleichterung ermöglicht einen bemerkenswerten Abzug von 200 % der Kosten, da die Kosten zunächst zu 100 % als Betriebskosten und dann zu 100 % vom Umsatz abgezogen werden.

Folgende Kosten sind abzugsfähig:

• Gehälter der Mitarbeiter, einschließlich Sozialversicherungsbeiträge
• Kauf von Materialien, die zur Durchführung der Forschungs- und Entwicklungstätigkeit erforderlich sind
• Vergütungen für Gutachten und Beratungsleistungen, einschließlich wissenschaftlicher Forschungsergebnisse
• Zahlungen für wissenschaftliche und Forschungsgeräte, einschließlich Servicegebühren
• Patentgebühren, Schutzrechte aus einem Gebrauchsmuster, Rechte aus der Eintragung eines Geschmacksmusters
• Im Steuerjahr vorgenommene Abschreibungen auf Anlagevermögen und immaterielle Vermögenswerte, die im Rahmen der durchgeführten Forschungs- und Entwicklungstätigkeit genutzt werden
• Kosten für den Kauf von Spezialausrüstung im Rahmen der durchgeführten F&E-Tätigkeit

Bevor Sie eine Entscheidung über die am besten geeignete Gesetzgebung für Ihr Kryptounternehmen treffen, möchten Sie sich vielleicht über die polnische Investitionszone informieren, ein Anreizinstrument für Unternehmer in Form einer Steuerbefreiung für neue Investitionen. Ziel ist es, Unternehmen unterschiedlicher Größe Steuererleichterungen (insbesondere eine Befreiung von der Körperschaftssteuer) zu gewähren, wenn sie sich verpflichten, ihre Investitionen innerhalb von 10–15 Jahren abzuschließen.

Die Höhe der Förderung ist von folgenden Kriterien abhängig:

• Wert der entstandenen förderfähigen Kosten der Investition (Investitionskapital oder zweijährige Arbeitskosten für neue Mitarbeiter)
• Beihilfeintensität in einer ausgewählten Region
• Unternehmensgröße

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KRYPTOSTEUERN IN POLEN IM JAHR 2023

Für das Jahr 2023 haben die polnischen Behörden günstigere Steuersätze für Privat- und juristische Personen festgelegt. Dies ist ein weiterer Grund, Polen als ein Land zu betrachten, in dem kryptobezogene Wirtschaftsaktivitäten mehr Nutzen und Erträge bringen können.

Da Polen außerdem Mitglied der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) ist, stehen zu gegebener Zeit weitere Änderungen an, die speziell auf Kryptowährungsunternehmen bezogen sind. Die OECD hat kürzlich einen neuen internationalen Rahmen für Steuertransparenz eingeführt, den Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), dessen Richtlinien schließlich in polnisches Recht umgesetzt werden sollten. Kurz gesagt besteht das Ziel des Rahmens darin, die Steuerberichterstattung zu automatisieren und den internationalen Austausch der relevanten Daten zu erleichtern, wodurch die Standards für die Kryptobesteuerung erhöht werden, indem die Steuerbehörden in den Mitgliedsländern gut informiert bleiben.

KÖRPERSCHAFTSSTEUER

Die Körperschaftsteuer bleibt bei 19 %, aber im Jahr 2023 werden einige wichtige Änderungen eingeführt, da Änderungen am polnischen Körperschaftsteuergesetz in Kraft treten. Zunächst wurde die Einführung der Mindesteinkommensteuer bis zum Jahresende ausgesetzt und die Rentabilitätskennzahl, ab der ein Unternehmen der Mindesteinkommensteuer unterliegt, wurde von 1 % auf 2 % erhöht.

Was die Befreiung von der Kapitalertragsteuer betrifft, so ist diese auch dann anwendbar, wenn das verkaufte Unternehmen mindestens 5 % der Anteile an einem anderen Unternehmen besitzt und wenn die Tochtergesellschaft von einer Befreiung von Einkünften aus einer Tätigkeit in einer Sonderwirtschaftszone oder einer polnischen Investitionszone profitiert.

Eine weitere Lockerung der Vorschriften betrifft die Transaktionen mit Unternehmen in Steueroasen. Die Dokumentationsschwellen für Transaktionen, die direkt mit Unternehmen in Steueroasen durchgeführt werden, wurden auf 2,5 Mio. PLN (ca. 532.000 EUR) für Finanztransaktionen und 500.000 PLN (ca. 106.500 EUR) für nichtfinanzielle Transaktionen erhöht. Es gibt weitere Änderungen im polnischen Körperschaftsteuergesetz, zu denen wir Sie gerne in einem persönlichen Gespräch beraten, das Sie jetzt gerne vereinbaren können.

MEHRWERTSTEUER (MWST.)

Der normale Mehrwertsteuersatz bleibt bei 23 % und Kryptowährungstransaktionen bleiben von der Mehrwertsteuer befreit. Es gibt jedoch andere relevante Änderungen, die sich auf lokale Unternehmen auswirken werden. Ab Januar 2023 dürfen polnische Unternehmen Mehrwertsteuergruppen bilden, wobei jede Gruppe für polnische Mehrwertsteuerzwecke als eine einzige steuerpflichtige Person behandelt wird. Dies ist ein optionaler Schritt, kann aber Vorteile haben, wie z. B. dass gruppeninterne Transaktionen nicht berücksichtigt werden (obwohl sie weiterhin erfasst werden müssen). Um für eine Mehrwertsteuergruppe in Polen in Frage zu kommen, müssen Unternehmen bestehende finanzielle, wirtschaftliche und organisatorische Bindungen nachweisen.

Wichtige Vergünstigungen und Bedingungen für Mehrwertsteuergruppen:

• Die Mindestdauer des Bestehens einer Mehrwertsteuergruppe beträgt drei Jahre
• Betriebsstätten und Zweigniederlassungen können sich solchen Gruppen anschließen
• Um eine Gruppengründung einzuleiten, muss ein Antrag ausgefüllt werden (nach Genehmigung wird den Gruppenmitgliedern eine Gruppen-Umsatzsteuer-Identifikationsnummer zugeteilt).
• Jedes Mitglied der Mehrwertsteuergruppe haftet gesamtschuldnerisch und individuell für Mehrwertsteuerschulden und Strafen, die der gesamten Gruppe auferlegt werden.
• Alle Mitglieder einer Mehrwertsteuergruppe sind verpflichtet, eine konsolidierte Mehrwertsteuererklärung einzureichen. Es ist nicht zulässig, für jedes Unternehmen eine separate individuelle Mehrwertsteuererklärung einzureichen.

QUELLENSTEUER

Die Quellensteuersätze bleiben zwischen 19 % und 20 %, aber das Jahr 2023 wird inhärente Änderungen mit sich bringen, da die Regelungen des Zahlungs- und Rückerstattungssystems einfacher geworden sind. Zunächst einmal verlängert die Änderung des polnischen Körperschaftsteuergesetzes die Fristen für die Einreichung von Anträgen auf ermäßigte Steuersätze erheblich. Die neuen Regeln ermöglichen Befreiungen oder ermäßigte Steuersätze für bestimmte Zahlungen unter 2 Mio. PLN (ca. 425.800 EUR), die ein Zahlungspflichtiger einmal im Steuerjahr durch Einreichung einer Erklärung beantragen kann.

SOZIALVERSICHERUNGSBEITRÄGE

Ab Januar 2023 unterliegen Komplementäre von Kommanditgesellschaften auf Aktien ab Beginn ihrer Geschäftstätigkeit Krankenversicherungsbeiträgen, da sie den Zuschuss für Start-ups nicht mehr in Anspruch nehmen können. Ansonsten bleiben die Regeln für Sozialversicherungsbeiträge unverändert. Arbeitgeber sind verpflichtet, jeden Monat 19,21–22,41 % des Bruttogehalts eines Arbeitnehmers zu zahlen, was die Rentenversicherung, Krankenversicherung, Invaliditätsversicherung, Unfallversicherung und den Arbeitsfonds abdeckt.

WIE ZAHLE ICH 2024 IN POLEN STEUERN AUF KRYPTOWÄHRUNGEN?

Auch im Jahr 2024 bleibt die Frage der Besteuerung von Kryptowährungseinkommen für Einwohner Polens relevant. Die polnische Steuergesetzgebung passt sich der sich dynamisch entwickelnden Welt der Kryptowährungen an, um eine klare Regulierung und faire Besteuerung zu gewährleisten. Dieser Artikel bietet einen detaillierten Überblick darüber, wie man in Polen Steuern auf Kryptowährungseinkommen zahlt, basierend auf den ab 2024 geltenden Regeln und Vorschriften.

Grundlagen der Kryptowährungsbesteuerung in Polen

In Polen unterliegen Einkünfte aus Kryptowährungstransaktionen den allgemeinen Steuervorschriften. Die wichtigsten Steuern, die auf Einkünfte aus Kryptowährungen erhoben werden können, sind die Einkommensteuer (PIT) und die Körperschaftsteuer (CIT), je nachdem, wie die Kryptowährungsaktivität durchgeführt wird.

Einkommensteuer ( PIT )

Für Privatpersonen beträgt der Steuersatz auf Kryptowährungsgewinne 19 % des Gewinns. Dies ist ein Pauschalsatz, der auf die Differenz zwischen den Einnahmen aus dem Verkauf und den Kosten für den Erwerb von Kryptowährung angewendet wird. Es ist wichtig, alle Transaktionen detailliert zu dokumentieren, um die Steuerbemessungsgrundlage korrekt berechnen zu können.

Körperschaftsteuer ( CIT )

Für Unternehmen, die im Rahmen ihrer Geschäftstätigkeit mit Kryptowährungen handeln, unterliegen die Einkünfte der Körperschaftsteuer. Der Körperschaftssteuersatz in Polen variiert, der Grundsatz beträgt jedoch 19 %. Unternehmen müssen Einkünfte und Ausgaben aus Kryptowährungstransaktionen in ihrer Steuererklärung angeben.

Anmeldung und Einkommenserklärung

Steuerzahler müssen ihr Kryptowährungseinkommen in ihrer jährlichen Steuererklärung angeben. Einzelpersonen verwenden das PIT-Formular und Unternehmen das CIT-Formular. Alle Transaktionen müssen dokumentiert und durch entsprechende Kauf- und Verkaufsbelege belegt werden.

Abzüge und Vorteile

Die polnische Steuergesetzgebung sieht die Möglichkeit von Abzügen vor, darunter auch Ausgaben im Zusammenhang mit dem Erwerb von Kryptowährungen. Um Abzüge nutzen zu können, ist es jedoch erforderlich, alle Ausgaben genau zu dokumentieren und ihren Zusammenhang mit dem Einkommenserhalt nachzuweisen.

Abschluss

Die Besteuerung von Kryptowährungseinkommen in Polen erfordert eine sorgfältige Aufzeichnung und Dokumentation aller Transaktionen. Angesichts eines Kapitalertragssteuersatzes von 19 % für Einzelpersonen und ähnlicher Sätze für juristische Personen ist es wichtig, über die aktuellen Steuervorschriften und -pflichten auf dem Laufenden zu bleiben. Eine ordnungsgemäße Planung und Beratung durch Steuerfachleute kann dazu beitragen, Ihre Steuerlast zu minimieren und mögliche Strafen wegen Steuerverstößen zu vermeiden. Mit einem überlegten Ansatz und der entsprechenden Vorbereitung können Steuerzahler ihre Verbindlichkeiten effektiv verwalten und den Nutzen ihrer Kryptowährungsinvestitionen maximieren.

Tabelle mit den wichtigsten Steuersätzen in Polen für 2024. Diese Tabelle enthält Informationen zur Einkommensteuer (PIT), Körperschaftsteuer (CIT), Mehrwertsteuer (VAT) und anderen aktuellen Steuersätzen.

Diese Tabelle gibt einen allgemeinen Überblick über das Steuersystem in Polen. Es ist wichtig zu beachten, dass sich die Steuergesetze ändern können und für Ihre Situation möglicherweise besondere Bedingungen oder Abzüge gelten.

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