Estland Krypto-Steuer

KÖRPERSCHAFTSSTEUER

In Estland wird die Körperschaftsteuer durch das Einkommensteuergesetz geregelt und wird auf Unternehmensgewinne (einschließlich Kapitalgewinne) erst nach der Ausschüttung (d. h. Zahlung von Dividenden) erhoben. Ansässige Unternehmen werden auf der Grundlage ihres weltweiten Einkommens besteuert, während nicht ansässige Unternehmen nur auf in Estland erzieltes Einkommen besteuert werden. Diese allgemeinen Regeln gelten auch für Kryptowährungstransaktionen und kryptobezogene Produkte und Dienstleistungen.

Mit anderen Worten: Wenn Ihr Kryptounternehmen keine Dividenden ausschüttet, sind Sie von der Steuer befreit. Stattdessen können Sie Ihre Gewinne in das Wachstum Ihres Kryptounternehmens investieren. Ein solcher Ansatz zur Besteuerung könnte Ihren Erfolg in der sich schnell verändernden Kryptowährungsbranche erheblich beschleunigen.

Wenn es um die Meldung von Einkünften aus Kryptoaktivitäten (Handel, Mining, Bereitstellung von Krypto-Wallets usw.) geht, müssen Kauf-, Verkaufspreis oder Einkommensquelle zum Wechselkurs (Marktpreis) der Kryptowährung am Tag des Erhalts der Einkünfte oder der entstandenen Ausgaben in Euro umgerechnet werden.

Nach dem Einkommensteuergesetz muss eine ansässige Gesellschaft auch auf ein Darlehen an einen Aktionär, Gesellschafter oder Gesellschafter einer Gesellschaft Körperschaftsteuer entrichten, wenn die Umstände der Transaktion darauf schließen lassen, dass es sich dabei um eine verdeckte Gewinnausschüttung handeln könnte.

Estnische Kryptounternehmen sind berechtigt, Geschäftskosten von ihrem Bruttoeinkommen abzuziehen, wenn sie mit ihrer Geschäftstätigkeit in Zusammenhang stehen. Beispiele für Kosten, die als abzugsfähige Geschäftsausgaben gelten:

• Marketingausgaben
• Kommunikationskosten, ausgenommen Mobiltelefonkosten
• Teilnahme an Business-Events
• Subunternehmergebühren
• Professionelle Dienstleistungen und Support-Services
• Professionelles Training
• Hard-und Software
• Erforderliche Transport- und Unterkunftsmöglichkeiten für Geschäftsreisen
• COVID-19-Tests für Geschäftsreisen erforderlich
• Bank- und Transaktionsgebühren
• Bürokosten, einschließlich Material

SOZIALSTEUER

Wenn ein Kryptounternehmen Mitarbeiter einstellt, muss es eine Sozialsteuer zahlen, die auf das Arbeitseinkommen erhoben wird, um die Rentenversicherung und die gesetzliche Krankenversicherung zu finanzieren. Sie wird im Gesetz über die Sozialsteuer geregelt , in der Steuererklärung angegeben und monatlich gezahlt. Die vom Arbeitgeber zu zahlende Mindestsozialsteuer beträgt monatlich 19.272 EUR.

Die Sozialsteuer muss von ansässigen Unternehmen, nicht ansässigen Unternehmen mit einer ständigen Niederlassung in Estland und nicht ansässigen Unternehmen gezahlt werden, die die in Abschnitt 2, Unterabschnitt 1 des Sozialsteuergesetzes genannten Zahlungen leisten.

Steuererleichterungen werden in einigen in Abschnitt 3 des Sozialsteuergesetzes genannten Fällen gewährt. Nicht abgedeckt sind beispielsweise Krankengeld und Lohnersatz für zusätzlichen Urlaub und Pflegepausen.

MEHRWERTSTEUER

Die Registrierung für die Mehrwertsteuer ist optional, bis Ihr Unternehmen die jährliche Umsatzschwelle von 40.000 EUR erreicht. Sobald Sie die Schwelle überschritten haben, haben Sie drei Arbeitstage Zeit, sich als Mehrwertsteuerzahler zu registrieren. Unabhängig vom Registrierungstag betrachtet ETCB Sie jedoch zum Zeitpunkt der Überschreitung der Schwelle als mehrwertsteuerpflichtig. Als Mehrwertsteuerzahler müssen Sie monatlich Mehrwertsteuerberichte einreichen.

Wenn Sie nicht für die Mehrwertsteuer registriert sind, aber versehentlich Mehrwertsteuer auf Ihre Rechnungen gesetzt haben, sind Sie trotzdem verpflichtet, Mehrwertsteuer zu zahlen. Wenn Sie den Schwellenwert nicht überschritten haben, sich aber freiwillig registrieren möchten, müssen Sie dies beim ETCB beantragen. Das ETCB entscheidet, ob Ihre Unterlagen (z. B. der Geschäftsplan) mindestens eines der Hauptkriterien nachweisen – Ihre Absicht, Transaktionen mit estnischen Kunden durchzuführen.

Wenn es um die Besteuerung von Kryptowährungstransaktionen geht, gelten die allgemeinen Regeln der Mehrwertsteuer, d. h. wenn Ihre Tätigkeit als Bereitstellung von Produkten oder Dienstleistungen (Tauschdienste, Wallet-Dienste, Mining- und Plattformdienste) eingestuft wird, ist es wahrscheinlich, dass sie der Mehrwertsteuer unterliegen. Die meisten konkreten Fälle wurden vom ETCB jedoch noch nicht geklärt. Der Europäische Gerichtshof hat hingegen die Möglichkeit ausgeschlossen, Kryptowährungen von der Mehrwertsteuer zu befreien.

QUELLENSTEUER

Die Quellensteuer wird auf verschiedene Zahlungen an Gebietsansässige und Gebietsfremde erhoben und muss der ECFD spätestens am 10. Tag des Kalendermonats, der auf den Monat der Zahlung folgt, gemeldet und abgeführt werden.

Die Quellensteuersätze variieren in Abhängigkeit von einer Reihe von Faktoren wie folgt:

• Zahlungen für technische Dienstleistungen sind grundsätzlich steuerfrei
• Zahlungen an nichtansässige Unternehmen für in Estland erbrachte Dienstleistungen werden mit 10
• Dienstleistungen, Löhne und Direktorenhonorare, die an Ansässige und Nichtansässige gezahlt werden, unterliegen grundsätzlich einem Steuersatz von 20 Prozent.
• Dividenden sind nicht steuerpflichtig, obwohl Dividenden, die an Anwohner und Nicht-Anwohner gezahlt werden, einem ermäßigten Satz von 7 % unterliegen, wenn die Ausschüttung mit einem ermäßigten Körperschaftsteuersatz besteuert wird.
• Für Zinszahlungen an Gebietsansässige wird ein Steuersatz von 20 Prozent erhoben, während Zinszahlungen an Gebietsfremde davon befreit sind.
• Boni, Prämien, Versicherungsleistungen und Stipendien, die an Gebietsfremde und Gebietsansässige gezahlt werden, unterliegen einer Steuer von 20 Prozent
• Lizenzgebühren, die an Anwohner gezahlt werden, werden mit 20 Prozent besteuert, und Lizenzgebühren, die an nichtansässige Einzelpersonen gezahlt werden, mit 10 Prozent.

Internationale Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung können niedrigere Steuersätze und Befreiungen vorsehen.

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KRYPTOSTEUERN IN ESTLAND IM JAHR 2023

Im Jahr 2022 belegte Estland im International Tax Competitiveness Index erneut den 1. Platz, was auf niedrige Grenzsteuersätze und minimale wirtschaftliche Verzerrungen hinweist, die manchmal durch Faktoren wie gezielte Steuererleichterungen verursacht werden. Trotz der Inflation werden die Steuersätze im Jahr 2023 unverändert bleiben, sodass Estlands Krypto-Unternehmer davon ausgehen können, weiterhin innerhalb eines der günstigsten Steuerrahmen Geschäfte zu machen.

KÖRPERSCHAFTSSTEUER

Die Körperschaftsteuer beträgt weiterhin pauschal 20 %, wird monatlich festgesetzt und als 20/80 des steuerpflichtigen Nettoeinkommens berechnet und wird weiterhin nur auf die ausgeschütteten Unternehmensgewinne erhoben, was bedeutet, dass alle nicht ausgeschütteten Unternehmensgewinne steuerfrei sind und Ihr Kryptounternehmen nur dann besteuert wird, wenn es beispielsweise Dividenden ausschüttet. Aus diesem Grund können Sie zu dem Schluss kommen, dass der Vorteil der Steuerbefreiung die Unannehmlichkeiten überwiegen kann, die mit der Zahlung der kürzlich erhöhten, hohen Krypto-Lizenzgebühren verbunden sind. Darüber hinaus kann jedes estnische Unternehmen Geschäftskosten von seinem Bruttoeinkommen abziehen, sofern sie mit seiner Geschäftstätigkeit in Zusammenhang stehen (Marketing, Kommunikation, Subunternehmer, Bürobedarf usw.).

Für Unternehmen, die regelmäßige Gewinnausschüttungen vornehmen, gilt weiterhin ein niedrigerer Satz von 14 %. Die Ausschüttung von Dividenden in Höhe der in den drei vorangegangenen Jahren gezahlten steuerpflichtigen Dividenden wird mit einem Satz von 14 % besteuert, der als 14/86 berechnet wird. Wenn der Empfänger der Dividenden eine ansässige oder nicht ansässige Einzelperson ist und kein bilaterales Steuerabkommen besteht, das einen noch niedrigeren Satz vorsieht, gilt weiterhin ein Quellensteuersatz von 7 %.

EINKOMMENSTEUER

Da jedes estnische Kryptounternehmen nun ein physisches Büro in Estland mit mindestens einem ansässigen Vorstandsmitglied haben muss, ist die Zahlung der Einkommensteuer für Kryptounternehmer relevanter geworden. Der Steuersatz bleibt unverändert bei 20 % und gilt für verschiedene Arten von Einkommen (Arbeitseinkommen, Zinsen, bestimmte Versicherungsleistungen usw.), die ein ansässiger Steuerzahler verdient.

Bei Arbeitseinkommen werden die Steuern weiterhin jeden Monat vom Bruttogehalt vom Unternehmen einbehalten, sodass keine monatliche Steuererklärung erforderlich ist. Obwohl der Steuersatz selbst bereits sehr günstig ist, können Einzelpersonen sicherlich Steuerbefreiungen in Anspruch nehmen. Bitte wenden Sie sich für eine detailliertere, persönliche Beratung an unser Expertenteam.

QUELLENSTEUER

Wie üblich variiert der Quellensteuersatz je nach Art des Einkommens und wird auf Zahlungen an Einwohner und Nicht-Einwohner Estlands erhoben. Sie muss bis zum 10. des Kalendermonats gezahlt werden, der auf den Monat folgt, in dem die Zahlung an die steuerpflichtige Person erfolgte. Im Rahmen internationaler Abkommen zur Vermeidung der Doppelbesteuerung, von denen Estland über 60 hat, können reduzierte Sätze und Ausnahmen gelten.

Zahlungen für technische Dienstleistungen bleiben steuerfrei und Servicegebühren, Löhne und Direktorenhonorare werden weiterhin mit einem Steuersatz von 20 % besteuert. Zinszahlungen an Ansässige unterliegen nach wie vor einem Steuersatz von 20 %, während Zinszahlungen an Nichtansässige steuerfrei sind.

SOZIALSTEUER

Im Jahr 2023 beträgt der Sozialsteuersatz in Estland 33 %. Der vom Arbeitgeber zu zahlende Mindestbetrag der Sozialsteuer beträgt weiterhin 192,72 EUR pro Monat. Sie wird zur Finanzierung der Rentenversicherung und der staatlichen Gesundheitsversorgung verwendet und wird weiterhin von Arbeitgebern für ihre Arbeitnehmer gezahlt, d. h. von ansässigen Unternehmen, in Estland ansässigen Betriebsstätten nicht ansässiger Unternehmen und anderen im Sozialsteuergesetz genannten Einrichtungen. Darüber hinaus gibt es verschiedene Steuerbefreiungen. So wird die estnische Sozialsteuer beispielsweise nicht auf Krankengeld und Lohnausgleich für zusätzliche Urlaubstage und Pausen zur Ernährung eines Kindes erhoben.

MEHRWERTSTEUER (MWST.)

Im Jahr 2023 wird es keine Änderungen an der estnischen Mehrwertsteuer geben. Der Satz bleibt bei 20 % und wird Unternehmen auferlegt, deren jährlicher steuerpflichtiger Umsatz 40.000 EUR übersteigt. Liegt er unter diesem Schwellenwert, ist die Registrierung als Mehrwertsteuerakteur optional.

In Bezug auf Krypto-Wirtschaftsaktivitäten in Estland gelten weiterhin die Regeln des Europäischen Gerichtshofs, die Krypto-Börsen als von der Mehrwertsteuer befreit ansehen, da Kryptowährungen in diesem Fall als Fiatgeld behandelt werden. Andere kryptobezogene Produkte und Dienstleistungen können grundsätzlich steuerpflichtig sein, da es sich um Transaktionen zwischen einem Verkäufer und einem Käufer steuerpflichtiger Produkte und Dienstleistungen handelt.

NEUER GLOBALER RAHMEN FÜR STEUERTRANSPARENZ

Die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) hat kürzlich einen neuen internationalen Rahmen für Steuertransparenz eingeführt, den Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), dessen Zweck es ist, die Kryptobesteuerung, einschließlich Steuerberichterstattung und -standards, zu verbessern und etwaige inhärente Inkonsistenzen zwischen den Mitgliedsländern zu beseitigen. Im Wesentlichen schlägt CARF eine automatische Kryptosteuerberichterstattung und einen Informationsaustausch zwischen Steuerzahlern zwischen internationalen Behörden vor. Angesichts der Tatsache, dass Estland Mitglied der OECD ist, ist es erwähnenswert, dass es wahrscheinlich im Jahr 2023 bestimmte Empfehlungen zur Kryptosteuerpolitik in seine nationale Gesetzgebung umsetzen wird.

Die CARF-Anforderungen gelten für Unternehmen und Einzelpersonen, die Umtauschdienste für Kryptowährungen und Kryptowährungstransfers (einschließlich Einzelhandelszahlungstransaktionen) anbieten. In Zukunft könnte CARF auch Online- und Offline-Krypto-Wallets umfassen. Jeder wird verpflichtet sein, steuerrelevante Informationen an die zuständigen nationalen Behörden zu melden, die die Berichte über Kryptotransaktionen und Steuerzahler automatisch mit ihren Gegenstücken im Ausland austauschen. Davon ausgenommen sind derzeit Kryptowährungen, die nicht als Zahlungsmittel oder als Investition verwendet werden, sowie zentralisierte Stablecoins.

WIE ZAHLE ICH 2024 IN ESTLAND STEUERN AUF KRYPTOWÄHRUNGEN?

In Estland unterliegt die Besteuerung von Kryptowährungseinkommen bestimmten Regeln. Einzelpersonen müssen Einkommen aus dem Handel mit Kryptowährungen, dem Umtausch von Kryptowährungen in reguläre Währungen, dem Umtausch von Kryptowährungen in andere Kryptowährungen und der Verwendung von Kryptowährungen zum Bezahlen von Waren oder Dienstleistungen deklarieren. Darüber hinaus gelten Einkünfte aus dem Mining von Kryptowährungen als Unternehmereinkommen.

Der grundlegende Einkommensteuersatz in Estland beträgt im Jahr 2024 20 %. Das zu versteuernde Einkommen kann durch steuerfreie Einkünfte gemindert werden, deren Höhe von den erhaltenen Einkünften abhängt (bis zu 654 Euro pro Monat und bis zu 7.848 Euro pro Jahr). Für Rentner gibt es ein spezielles steuerfreies Einkommen von bis zu 776 Euro pro Monat und 9.312 Euro pro Jahr.

Im Jahr 2024 gab es Änderungen in der estnischen Steuergesetzgebung, darunter auch solche im Zusammenhang mit der Besteuerung von Kryptowährungen. Es ist wichtig zu beachten, dass die Umwandlung von bereits steuerpflichtigem Einkommen (z. B. in Kryptowährung erhaltenes Gehalt) in reguläre Währung oder die Verwendung zum Kauf von Waren und Dienstleistungen keine zusätzlichen Steuerverbindlichkeiten nach sich zieht. Das heißt, wenn auf in Kryptowährung erhaltenes Einkommen bereits Steuern gezahlt wurden, fällt bei der Verwendung keine zusätzliche Besteuerung an.

Im Jahr 2024 sind Plattformen und Zahlungsvermittler verpflichtet, dem estnischen Steuer- und Zollamt Informationen über die Nutzereinnahmen zu übermitteln. Dies gilt für Handelsplattformen, gemietete Immobilien, erbrachte Dienstleistungen, den Verkauf von Waren und die Vermietung von Fahrzeugen.

Für Einzelpersonen, die an der Entwicklung von Kryptowährungen beteiligt sind, gelten die Einkünfte aus dieser Tätigkeit als Unternehmereinkommen. Diese Personen müssen sich im Handelsregister eintragen und als Einzelunternehmer (FIE) oder über eine Geschäftseinheit handeln. Wichtig ist, dass Ausgaben im Zusammenhang mit der Erzielung von Einkünften aus der Entwicklung von Kryptowährungen von Einzelunternehmern nicht abgezogen werden können.

Das estnische Steuersystem sieht keine jährliche Körperschaftsteuer vor, was es in der Europäischen Union einzigartig macht. Die Einkommensteuer wird gleichermaßen auf persönliches Einkommen (z. B. Arbeitstätigkeit, Kapitalerträge) und Dividendeneinkünfte erhoben. Dieser Ansatz fördert Investitionen und unternehmerische Tätigkeit im Land.

Ein wichtiger Aspekt der Besteuerung in Estland ist die Verpflichtung natürlicher und juristischer Personen, ihr Einkommen anzugeben, einschließlich des in Kryptowährung erzielten Einkommens. Zu diesem Zweck ist es notwendig, die elektronischen Dienste des Steuer- und Zollamts zu nutzen, wo Sie eine Steuererklärung einreichen und die neuesten Informationen zu Steuersätzen und Gesetzesänderungen erhalten können.

Zusammenfassend sollten beim Umgang mit Kryptowährungen in Estland folgende Punkte beachtet werden:

• Geben Sie Einkünfte aus Kryptowährungen an, einschließlich Einkünfte aus dem Handel, Mining und der Verwendung von Kryptowährungen zur Bezahlung von Waren und Dienstleistungen.
• Die Umwandlung von bereits in Kryptowährung versteuertem Einkommen in herkömmliche Währung oder die Verwendung dieses Einkommens zum Kauf von Waren und Dienstleistungen führt nicht zu zusätzlichen Steuerverbindlichkeiten.
• Plattformen und Zahlungsvermittler sind verpflichtet, dem Steuer- und Zollamt Informationen über die Einkünfte ihrer Nutzer zu übermitteln.
• Einnahmen aus der Entwicklung von Kryptowährungen gelten als unternehmerisch und bedürfen der Eintragung im Handelsregister.

Tabelle mit den wichtigsten Steuersätzen in Estland für 2024

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