Regulace kryptoměn v Gibraltaru

POŽADAVKY NA DLT

Přístup gibraltarského regulačního orgánu k DLT vyžaduje, aby dodavatelé DLT dodržovali devět zásad, které mají zajistit dosažení požadovaných regulačních výsledků a zahrnují ochranu investorů. Gibraltarský regulační orgán musí splnit následujících devět základních požadavků:

Tyto požadavky a podmínky se budou stejně vztahovat na udělování licencí burzám kryptoměn, které obchodují výhradně s virtuálními aktivy. Výhodou je, že neexistují žádná omezení týkající se poskytování služeb pouze profesionálním investorům.

Gibraltar zaujímá třetí místo v počtu správců kryptoměnových hedgeových fondů, hned za USA a Velkou Británií, a Hongkong je na čtvrtém místě. Je také čtvrtým nejoblíbenějším sídlem kryptoměnových hedgeových fondů. Jednou z pozitivních skutečností bylo vytvoření Gibraltarské asociace nových technologií (GANT), která sdružuje přední gibraltarské právnické firmy, účetní a technologické společnosti. GANT má za úkol nejen urychlit rozvoj blockchainu a DLT, ale také zvýšit prestiž „nových technologií“.

Pravidla

Autorizovaní sponzoři v rámci navrhovaného režimu by byli povinni mít jeden nebo více souborů pravidel týkajících se návrhů, které sponzorují. Autorizovaní sponzoři jsou v dobré pozici, aby určili osvědčené postupy v souvislosti s návrhy, které sponzorují, a mohou uplatňovat různé kodexy pro různé typy tokenů a nabídek. Kodexy praxe by se mohly zabývat otázkami, jako je použití a rozdělení výnosů z prodeje.

Kodexy praxe by měly být začleněny do smluv mezi licencovanými sponzory a jejich zákazníky z ICO. Kodexy praxe budou součástí žádosti o licenci jako sponzor. Existuje také ustanovení o bezplatné předběžné zprávě, která popisuje změny v kodexech praxe; tyto změny budou považovány za stejné jako jiné podstatné změny v podnikání.

Uvádí se, že tato pravidla popisují zásady, které se mají uplatňovat v obsahu pravidel. Kompetentní sponzoři jsou oprávněni, s výhradou schválení, vypracovat vlastní postupy pro provádění těchto zásad.

Registry, kodexy chování, klienti sponzorů a tokeny autorizovaných sponzorů

GFSC vede a uchovává veřejný registr kompetentních sponzorů a jejich pravidel pro výkon činnosti (bývalých i současných).

GFSC zveřejní ve veřejném registru následující podrobnosti týkající se veřejných nabídek licencovaného sponzora veřejných návrhů, na kterých se podílejí:

1. klient(i), pro kterého/které jednají;
2. tokeny, které jsou součástí nabídky;
3. kodex chování, kterému návrh podléhá;
4. Jakýkoli podíl, který oni a jejich společníci mají na nabízených tokenech.

Nová regulovaná činnost a přestupek

Navrhuje se nová regulovaná činnost autorizovaného sponzora a marketing, prodej nebo distribuce tokenů v Gibraltaru nebo z Gibraltaru bez splnění následujících podmínek bude představovat přestupek:

1. Požadavek na autorizovaného sponzora;
2. Požadavek na aktuální záznam ve veřejném rejstříku;
3. Určité povinnosti zveřejňování informací;
4. Příslušná ustanovení POCA, pokud jsou použitelná.

Po registraci bude propagace, prodej a distribuce veřejné nabídky tokenů povolena pouze po dobu, po kterou je nabídka zapsána v rejstříku.

Činnost sekundárního trhu

Byly předloženy návrhy na regulaci platforem sekundárního trhu působících v Gibraltaru nebo mimo něj, na nichž se obchoduje s tokeny, a v rozsahu, v jakém tyto platformy nejsou již pokryty jinými předpisy, také s jejich deriváty. Pravidla budou usilovat o zajištění spravedlivého, transparentního a efektivního fungování trhů a o to, aby organizované obchodování probíhalo pouze na regulovaných platformách.

Navrhovaná pravidla budou obsahovat požadavky týkající se:

• Veřejného zveřejňování obchodních aktivit;
• Zveřejňování transakcí GFSC;
• Specifického dohledu nad tokeny a pozicemi derivátů tokenů.

Tyto předpisy se budou vztahovat na sekundární trh pro obchodování se všemi tokenizovanými digitálními aktivy, včetně virtuálních měn, a budou – pokud to bude možné – modelovat tržní platformu v souladu s MiFID 2 a nařízení o trzích finančních nástrojů a jeho novelách (MiFIR).

Autorizované sekundární trhy s tokeny

Návrhy by rozšířily nové kontrolované činnosti na provozování sekundární tržní platformy pro obchodování s tokeny a jejich deriváty. GFSC bude autorizovat a dohlížet na provozovatele sekundárního trhu s tokeny a vést veřejně přístupný registr těchto provozovatelů.

Investice do tokenů a podpůrné služby

Návrh zákona by stanovil nové regulované činnosti v souvislosti s investičními ujednáními a doplňkovými službami týkajícími se tokenů v Gibraltaru nebo pocházejících z Gibraltaru a, pokud již nejsou pokryty jinde, jejich derivátů.

Tato část předpisů má za cíl poskytnout pokyny pro investice do tokenů, virtuálních měn a digitálních měn, včetně:

• Obecné poradenství je spravedlivé a vyvážené představení skutečností týkajících se investic a služeb v oblasti tokenů.
• Doporučení produktu; selektivní a subjektivní představení výhod a nevýhod určité investice nebo služby v oblasti tokenů.
• Při osobních doporučeních se zohledňují konkrétní potřeby a situace investora.

Naši vysoce kvalifikovaní a spolehliví právníci vám rádi poskytnou individuální podporu při registraci do registru virtuálních měn a při získávání kryptoměnové licence v Gibraltaru. Pečlivě sledujeme místní předpisy, a proto jsme dobře připraveni efektivně vést naše zákazníky v každé fázi registračního procesu.

ESTABLISH A CRYPTO COMPANY IN GIBRALTAR

Pokud jde o vyspělé jurisdikce v oblasti kryptoměn, které si mohou dovolit robustní regulační rámec, podívejte se na Gibraltar – britské zámořské území, které bylo jednou z prvních zemí, které uznávaly a regulovaly kryptoměny. Vláda pokračuje ve zlepšování národní legislativy, aby tento sektor těžil z této regulační jasnosti a zároveň si udržel tolik potřebnou důvěru investorů a zákazníků.

Společnosti na Gibraltaru se řídí zákonem o společnostech z roku 2014, který byl v souladu se směrnicemi EU, když byl Gibraltar členem EU, a který je také často novelizován s ohledem na nejnovější mezinárodní standardy. Registrace společností na Gibraltaru je upravena zákonem o společnostech z roku 1984.

Jurisdikce Gibraltaru má řadu výhod, mezi které patří:

• Nezdanějí se příjmy pocházející ze zdrojů mimo Gibraltar, ani kapitálové zisky, dividendy, prodeje, dary a majetek. Daň z přidané hodnoty rovněž není součástí daňového systému země.
• Stabilní, ale otevřený inovacím.
• Vynikající zavedená obchodní infrastruktura spolu s prvotřídními veřejnými službami.
• Existuje právo na jmenování nominovaných ředitelů
• Proces založení společnosti je snadný
• Provozní náklady jsou konkurenceschopné
• Vysoce kvalifikovaná a produktivní pracovní síla

TYPY OBCHODNÍCH SUBJEKTŮ

Abyste mohli provozovat plně licencovaný kryptoměnový podnik v Gibraltaru, musíte založit buď společnost s ručením omezeným (LTD) nebo akciovou společnost (PLC). Na zakladatele, akcionáře a ředitele se nevztahují žádné požadavky na trvalý pobyt, i když licenční orgán očekává, že vrcholový management bude bydlet v Gibraltaru.

Hlavní rozdíl mezi veřejnými a soukromými společnostmi spočívá v tom, že akcie veřejných společností jsou vydávány prostřednictvím IPO a obchodovány na veřejných burzách, zatímco akcie soukromých společností nejsou nabízeny k veřejnému umístění.

Zákon o společnostech z roku 2014 obsahuje následující definice a pravidla týkající se úrovně osobní odpovědnosti vlastníků společností:

• Společnost je společností s ručením omezeným, pokud je odpovědnost jejích členů omezena její zakládací listinou a toto omezení může být omezeno akciemi nebo zárukou
• Pokud je odpovědnost členů společnosti omezena na částku, kterou případně představují jimi vlastněné akcie, je společnost omezena na akcie
• Společnost je typu s ručením, pokud se každý jednotlivý člen zavazuje zaplatit částku uvedenou v zakládacích dokumentech v případě likvidace nebo v případě ukončení podnikání.
• Společnost s ručením omezeným může mít také vlastní kapitál.

Doklady potřebné pro registraci společnosti na Gibraltaru:

• Stanovy společnosti.
• Zakladatelská smlouva
• Podrobný obchodní plán obsahující obchodní model, cíle, marketingový plán, finanční prognózy, prodejní strategii atd.
• Doklad totožnosti zakladatelů, akcionářů a ředitelů
• Doklad o adrese každého člena společnosti – výpis z bankovního účtu nebo účet za služby za poslední tři měsíce
• Plná moc, pokud je společnost zakládána na dálku

Zakladatelská smlouva každé společnosti by měla obsahovat následující údaje:

• Vhodný název společnosti
• Prohlášení, že společnost bude mít sídlo v Gibraltaru
• Musí být uvedeno, že odpovědnost jejích členů je omezená
• Musí se jednat o veřejnou nebo soukromou společnost
• Pokud je společnost omezena zárukou, dokument by měl obsahovat podrobnosti a podmínky příspěvku každého člena, například závazek přispět do majetku společnosti v případě, že bude stažena.
• V případě, že společnost bude mít základní kapitál, měl by dokument obsahovat výši základního kapitálu, s nímž bude společnost registrována, a také rozdělení základního kapitálu na akcie s pevnou hodnotou, jakož i jména jednotlivých akcionářů a odpovídající počty akcií.

Zakladatelská smlouva by měla být podepsána před alespoň jedním svědkem, který musí ověřit svůj podpis.

Soukromá společnost s ručením omezeným – LLC

Soukromá společnost s ručením omezeným – LLC je jednou z nejběžnějších právnických osob na Gibraltaru. Může být založena během týdne jednou nebo více právnickými nebo fyzickými osobami bez omezení týkajícího se bydliště nebo občanství.

Požadavky na soukromou LLC pro činnosti související s kryptografií jsou následující:

• Alespoň jeden akcionář jakékoli národnosti (bez požadavků na bydliště)
• Alespoň jeden ředitel podléhající vysokým kritériím reputace, který se skutečně podílí na obchodních záležitostech společnosti (bez požadavků na bydliště)
• Minimální splacený základní kapitál: 100 GBP, přibližně 117 EUR, ale nakonec závisí na složitosti obchodního modelu kryptoměn
• Minimálně dva zaměstnanci v Gibraltaru, včetně hlavního zaměstnance, který není ředitelem
• Rezidentní tajemník
• Obchodní prostory
• Místo výkonu práce
• Registrovaná adresa v Gibraltaru

Výše uvedená společnost je povinna předkládat roční účetní závěrku a pokud její roční obrat přesáhne 500 000 GBP – přibližně 586 000 EUR, je povinna jmenovat místního auditora registrovaného u GFSC.

Veřejná společnost s ručením omezeným (PLC)

Společnost JSC může být založena a může být zcela v zahraničním vlastnictví. Nově založená společnost může být otevřena do dvou týdnů, pokud jsou k dispozici všechny dokumenty.

Požadavky na společnost PLC, která CHCE PROVÁDĚT ČINNOSTI SOUVISEJÍCÍ S KRYPTOMENAMI:

• Minimálně dva ředitelé – státní příslušnost a bydliště nejsou omezeny
• Minimálně sedm akcionářů – státní příslušnost není omezena
• Minimální splacený základní kapitál je 20 500 GBP, přibližně 24 000 EUR, ale konečná výše se určuje v závislosti na složitosti obchodního modelu kryptoměny.
• Tajemník společnosti
• Firemní webové stránky
• Pracovní platforma
• Sídlo společnosti v Gibraltaru

Jakmile bude vaše kryptoměnová firma v provozu, nezapomeňte vést důsledné záznamy o všech svých kryptoměnových obchodních operacích, které budou zahrnovat mimo jiné následující údaje po dobu nejméně šesti let:

• Transakce s kryptoměnami
• Smlouva o nákupu akcií společnosti
• Zařízení, stroje a majetek zakoupené s nákupním dokladem, u kterých budete moci uplatnit kapitálový zisk
• Prodejní faktura
• Výpis z bankovního účtu
• Účetní knihy dlužníků a věřitelů
• Údaje o zaměstnaneckých benefitech

Musíte jmenovat místního auditora, který provede zákonný audit, a předložit auditovanou roční účetní závěrku.

Ať se rozhodnete pro jakoukoli společnost, mějte na paměti, že všechny dokumenty, které nejsou v anglickém jazyce, musí být doplněny ověřeným překladem do angličtiny. Pokud potřebujete ověřeného překladatele nebo notáře, neváhejte nás kontaktovat a my vám rádi pomůžeme.

Gibraltar

Hlavní město	Počet obyvatel	Měna	HDP
Gibraltar	34 003	GIP	50 941 £

Co byste měli udělat

K založení plně licencované kryptoměnové společnosti v Gibraltaru je nutné podniknout následující kroky:

• Rezervace jedinečného názvu společnosti u Companies House Gibraltar, který vám ještě týž den vystaví osvědčení o registraci názvu společnosti.
• Najít kancelář v Gibraltaru, kde budou sídlit vaši místní zaměstnanci a kam bude doručována veškerá právní a vládní korespondence.
• Otevřít firemní bankovní účet u Gibraltar Bank.
• Vložit základní kapitál na nový bankovní účet:
• Registrační poplatek činí 100 GBP, přibližně 117 EUR.
  Kromě toho je třeba do základního kapitálu vložit dalších 10 GBP, přibližně 12 EUR.
  Všechny výše uvedené dokumenty musí být podány společně s žádostí o registraci společnosti u Companies House Gibraltar.
  Registrace u daňového úřadu: společnosti i zaměstnanci
  Registrace u úřadu práce
• Po registraci společnosti požádejte o kryptoměnovou licenci

Než může vaše kryptoměnová společnost zahájit svou činnost, musí získat plnou licenci od gibraltarských úřadů. Kryptoměnová licence, neboli licence poskytovatele DLT, jehož hlavním úkolem je dodržování pravidel AML/CFT, je vydávána a obecný dohled nad účastníky kryptoměnového trhu provádí GFSC.

Celý proces získání kryptoměnové licence v Gibraltaru je poměrně dobře strukturovaný, transparentní a efektivní, ale také nákladný, v závislosti na povaze licencované činnosti, protože poplatky se mohou pohybovat od 11 800 do 35 000 eur. Zpracování žádosti trvá přibližně tři měsíce, pokud je správně vyplněna.

Následující kroky jsou součástí procesu podání žádosti:

• Předběžná účast
• Počáteční hodnocení žádosti
• Úplné prohlášení a prezentace

Kompletní seznam státních poplatků splatných společnosti Companies House Gibraltar Company je k dispozici zde.

Zdanění kryptoměnových společností v Gibraltaru

V Gibraltaru neexistuje žádné zdanění, které by se vztahovalo na kryptoměny. Všechny kryptoměnové společnosti by měly dodržovat standardní zásady zdanění a ve většině případů platit obecné daně, které jsou vybírány a vybírány Internal Revenue Service. Fiskální rok začíná 1. července a končí 30. června.

Kryptoměnové společnosti v Gibraltaru jsou obvykle povinny platit mimo jiné následující obecné daně:

• Daň z příjmu právnických osob – 12,5 %
• Sociální pojištění – 20 %
• Kolkovné – 0–3 % u nemovitostí nebo 10 GBP (cca 12 EUR) za akcii

Konečná podoba daňového režimu bude záviset na povaze ekonomické činnosti společnosti a jejím statusu z hlediska daňového rezidentství. Společnost je považována za daňového rezidenta v Gibraltaru, pokud je řízena a kontrolována – z hlediska přijímání firemních rozhodnutí – z Gibraltaru nebo mimo Gibraltar trvalými rezidenty v Gibraltaru.

Daň z příjmů právnických osob je upravena zákonem o dani z příjmů z roku 2010 a ukládá se na zisky pocházející z příjmů vzniklých v Gibraltaru. To znamená, že pokud vaše ekonomické činnosti generující příjmy nejsou prováděny v Gibraltaru, vaše kryptoměnová společnost nebude povinna platit daň z příjmů právnických osob.

Pokud má vaše kryptoměnová společnost licenci v Gibraltaru nebo licenci v jiné zemi, ale byla převedena do Gibraltaru, pak budou její příjmy automaticky považovány za zdroj v Gibraltaru a budou podléhat dani z příjmů právnických osob.

Jako daňový rezident můžete těžit z mnoha daňových úlev a slev, které se mohou stát významným urychlovačem během prvního roku provozu.

Mezi různé kapitálové pobídky dostupné v Gibraltaru patří:

• Prémie až do výše 60 000 GBP, přibližně 69 600 EUR, za první rok provozu strojů a zařízení po zakoupení nebo, v případě vyšších nákladů, 50 % nákladů za dané období je plně odečteno. Například:
• Počítačové vybavení až do výše 100 000 GBP (přibližně 116 000 EUR) nebo v případě vyšších nákladů je plně odečteno 50 % nákladů za dané období.
• Ročně 25 % na základě rozvahy.

Podle zákona o sociálním zabezpečení (pojištění), nařízení o změně příspěvků z roku 2021, pokud je vaše společnost registrována na Gibraltaru, je obecně odpovědná za platbu týdenních příspěvků na sociální zabezpečení bez ohledu na místo pobytu zaměstnanců, pokud jsou registrováni u úřadu práce. Příspěvky začínají na 28 GBP (přibližně 33 EUR) týdně a nesmí přesáhnout 50 GBP, přibližně 58 EUR, týdně.

Díky sociálnímu pojištění může startup s 20 zaměstnanci a malý podnik s maximálně deseti zaměstnanci nárokovat 100 GBP – přibližně 116 EUR – kredit za zaměstnance v prvním roce. Kromě toho tzv. program na podporu zaměstnanosti, který začíná v roce 2021, podporuje startupy možností odečíst dalších 50 % k pevné mzdě nových zaměstnanců od 1. července 2021.

Veškeré výdaje na školení zaměstnanců v povoláních souvisejících s prací jsou odečitatelné ze zisku podniku ve výši 150 %.

Existuje jedna mezinárodní dohoda o odstranění dvojího zdanění, kterou Gibraltar podepsal se Spojeným královstvím. Krypto společnosti mohou i nadále využívat daňové osvobození, které se vztahuje na ty, které musí platit daň z příjmu podle zákona o dani z příjmu z roku 2010, ale mohou daňovému úřadu prokázat, že zaplatily nebo jsou povinny zaplatit daň z příjmu v jiné jurisdikci ze stejných zisků.

Kryptoměnové startupy v Gibraltaru

Díky kombinaci podpory a špičkové infrastruktury se Gibraltar stává stále atraktivnějším místem pro kryptoměnové firmy a podniky podporující kryptoměny. Jako první je třeba zmínit skupinu New Technologies in Education (NTiE), kterou založila vláda ve spolupráci s Univerzitou v Gibraltaru a několika předními kryptoměnovými firmami. Skupina chce poskytovat technologie pro vzdělávání v oblasti blockchainu, které nepochybně podpoří inovativní podnikání.

Dalším zajímavým projektem je GCF Innovation and Development Group, která byla založena s cílem podporovat a usnadňovat inovace prostřednictvím objasnění regulačních otázek, poradenství při získávání národních schválení a vývoje koherentních strategií vstupu na trh pro produkty a služby podnikatelů.

Naši právníci orientovaní na kvalitu vám rádi nabídnou podporu na míru s přidanou hodnotou pro založení kryptoměnové společnosti v Gibraltaru, včetně přípravy a podání žádosti o kryptoměnovou licenci. Od samého začátku procesu zakládání společnosti získáte odbornou podporu v oblasti rychle se rozvíjející legislativy týkající se AML/CFT, zakládání společností, podávání zpráv a daňového poradenství. Máte-li jakékoli dotazy nebo chcete-li obdržet personalizovanou nabídku, neváhejte nás kontaktovat ještě dnes.

Právníci z Regulated United Europe také poskytují kryptoměnovým projektům právní podporu a pomoc s přizpůsobením se předpisům MICA.