Kryptoměnové předpisy v Bulharsku 2025

Bulharsko naopak nabízí řadu výhod, které z něj mohou učinit zajímavou volbu pro podnikatele, kteří potřebují větší svobodu při vývoji nového kryptoměnového projektu a při ladění své vnitřní struktury za běhu. Konkrétně bulharské orgány, jako je Bulharská národní banka (BNB) a Komise pro finanční dohled (FSC), zaujímají velmi liberální přístup k podnikům v oblasti kryptoměn a umožňují jim rozvíjet se v rámci stávajícího obecného regulačního rámce. V současné době se hlavní platné předpisy vztahují na směrnice proti praní špinavých peněz uložené EU; nicméně se očekává, že Bulharsko brzy přijme komplexnější předpisy týkající se kryptoměn platné v celé EU, které budou v souladu s ostatními členskými státy.

Například nově přijaté nařízení o trzích s kryptoměnami by mělo vstoupit v platnost již v roce 2023 nebo 2024 a má zajistit právní jistotu a jednotnost v celé EU. Stručně řečeno, MiCA je navrženo s cílem zabránit zneužívání kryptoměn a služeb. Z tohoto důvodu se zabývá tématy, jako jsou environmentální odpovědnost, obchodování s využitím důvěrných informací, přísnější dohled nad stablecoiny a poskytovateli služeb v oblasti kryptoměn, kteří nesplňují požadavky na dodržování předpisů, abychom jmenovali alespoň některé oblasti. -kompatibilních poskytovatelů služeb v oblasti kryptoaktiv, abychom jmenovali jen několik oblastí.

Další důležitou změnou zavedenou v roce 2022 je směrnice o pilotním nařízení o infrastruktuře trhu DLT (PDMIR). Pilotní projekt DLT bude k dispozici od března 2023 a poskytne právní rámec pro obchodování a vypořádání transakcí s kryptoměnami, které jsou podle směrnice o trzích finančních nástrojů 2 (MiFID 2) klasifikovány jako finanční nástroje. Pilotní projekt DLT bude fungovat jako regulační sandbox a nabídne způsobilým podnikům příležitost experimentovat s obchodními zařízeními a systémy vypořádání finančních nástrojů založenými na blockchainu.

Ačkoli předpisy EU v Bulharsku dosud nejsou uplatňovány, mohou podnikatelé v oblasti kryptoměn získat přístup na bulharský trh díky uvolněným pravidlům a věnovat čas budování svých společností podle globálních standardů, včetně zavedení mechanismů vnitřní kontroly a bezpečnosti, které se dříve či později stanou povinnými ve většině renomovaných jurisdikcí.

Výhody bulharské jurisdikce

To znamená rozvíjet kryptoměnový byznys v jurisdikci, která nemá soubor předpisů specifických pro kryptoměny, takže velká část již existující legislativy bude muset být interpretována kvalifikovanými právníky, jako je náš tým zde v Regulated United Europe, kteří mohou novým podnikatelům pomoci zjistit, která pravidla se konkrétně vztahují na plánovaný kryptoměnový projekt. To znamená, že jeho výhody jsou samozřejmě hned na první pohled zřejmé.

Následují výhody poskytované bulharským kryptoměnovým podnikům:

• Celý proces založení společnosti a získání licence je rychlejší; šetří peníze a čas, které lze investovat do rozvoje podnikání.
• Celý proces získání licence lze provést na dálku a není nutné investovat čas do návštěvy země za tímto účelem.
• Velmi nominální požadavek na počáteční kapitál, což znamená, že nový podnikatel může zahájit projekt bez velkých úsilí o získání kapitálu.
• Není třeba otevírat místní kancelář a najímat místní zaměstnance – nová společnost může pracovat na dálku.
• Absence vysokých poplatků za kryptoměnové aplikace a dohled dává společnosti šanci investovat více do rozvoje nového projektu.
• Bulharsko je jurisdikcí EU s dobrou reputací; je známé jako jeden z nejvíce fiskálně disciplinovaných členů EU.
• Jako součást EU otevírá bulharská licence trhy ostatních 27 zemí, které tvoří EU.
• Inovace a otevřenost technologickým experimentům i bez vládou podporovaných regulačních sandboxů nebo celostátních podpůrných iniciativ.

Zákon o opatřeních proti praní špinavých peněz (MAMLA)

Hlavním zákonem upravujícím kryptoměnové podnikání v Bulharsku je zákon o opatřeních proti praní špinavých peněz (MAMLA), který upravuje opatření k prevenci a odhalování činností souvisejících s praním peněz získaných trestnou činností nebo v souvislosti s ní. Částečně transponoval ustanovení 5. směrnice EU o boji proti praní peněz, která zavedla další pravidla s cílem zabránit využívání finančních systémů k praní peněz, financování terorismu a jiným finančním trestným činům.

MAMLA poprvé definuje virtuální měny, což je důkazem širokého přijetí inovativních platebních řešení. Podle výše uvedené definice 5AMLD je virtuální měna digitální reprezentace hodnoty, která není vydávána ani garantována centrální bankou nebo veřejným orgánem, není nutně vázána na zákonné platidlo, nemá právní status měny, ale je přijímána fyzickými nebo právnickými osobami jako prostředek směny a může být elektronicky převáděna, uchovávána a obchodována. Poskytovatelem kryptoměnové peněženky se rozumí jakákoli fyzická nebo právnická osoba, která poskytuje služby ochrany soukromých kryptoměnových klíčů pro své zákazníky za účelem vlastnictví, uchovávání a převodu virtuálních měn.

Jednou z obecných povinností všech společností registrovaných v Bulharsku, která se vztahuje i na kryptoměnové podniky, je deklarace jejich konečného skutečného vlastníka a struktury kontroly. Skutečný vlastník je identifikován jako fyzická osoba, která je konečným vlastníkem nebo kontroluje právnickou osobu nebo jiný subjekt, nebo osoba či osoby, jejichž jménem je prováděna transakce nebo činnost.

MAMLA stanoví předpisy týkající se identifikace klientů, shromažďování, uchovávání a zveřejňování údajů. Ukládá kryptoměnovým společnostem povinnost navrhnout a zavést procesy hloubkové kontroly zákazníků a procesy „poznej svého zákazníka“. Postupy hloubkové kontroly zákazníků mohou být prováděny na úrovni zjednodušení, pokročilosti a komplikovanosti, v závislosti na částkách v rámci transakcí. Komplexní hloubková kontrola se však provádí, pokud transakce přesahuje 30 000 BGN, přibližně 15 000 EUR, bez ohledu na to, zda je uvedená transakce provedena v rámci jedné operace, nebo pokud dostupné údaje naznačují, že se jedná o několik souvisejících operací/transakcí.

Kryptoměnová společnost by měla identifikovat každého zákazníka získáním důkazu a v případě, že je operace nebo transakce prováděna prostřednictvím zástupce, je kryptoměnová společnost povinna požadovat důkaz o zástupních pravomocích a identifikovat zastoupenou osobu. Postup identifikace se liší podle typu zákazníka. Identifikační doklad musí být předložen a musí být zaznamenán typ, číslo a vydavatel dokladu, jakož i jméno, adresa, občanské číslo a datum narození fyzické osoby. Právnické osoby musí předložit úřední výpis z příslušného rejstříku a v případě, že taková osoba nepodléhá registraci, předložit kopii zakladatelského listu a zaznamenat jméno, bydliště, adresu a zástupce.

Informace shromážděné v tomto ohledu se uchovávají a zaznamenávají v souladu s interními politikami. Měly by být použity pro účely monitorování klientů a transakcí za účelem identifikace a předcházení praní peněz a financování terorismu. Takové podezřelé činnosti, zákazníci a transakce musí být včas nahlášeny Finančnímu zpravodajskému ředitelství Státní agentury pro národní bezpečnost. V každém případě musí být jakákoli platba přesahující 30 000 BGN – přibližně 15 000 EUR – oznámena příslušnému orgánu.

V tomto ohledu by kryptoměnová společnost měla být schopna přijmout vnitřní pravidla, zajistit účinné vnitřní procesy, které by mohly být předloženy během licenčního řízení, jakož i při poskytování služeb. V takovém případě by mohlo být zřízeno oddělení pro dodržování předpisů AML/CFT, ale také prostřednictvím generálních ředitelů, manažerů a zástupců mohou být uplatňovány jiné formy vnitřní kontroly za účelem dodržování zákona. Naši právní poradci vám poradí s nejvhodnějšími řešeními pro váš kryptoměnový podnik.

Legislativa na ochranu spotřebitele

Vztahy mezi obchodníkem a spotřebitelem jsou v Bulharsku přísně regulovány; je však třeba zdůraznit, že zákon o ochraně spotřebitele se vztahuje pouze na případy, kdy kryptoměny nejsou získávány za účelem investice, tj. obchodování s cílem dosáhnout zisku. Každopádně je každý podnik zabývající se kryptoměnami povinen dodržovat následující zásady: pravdivost, úplnost, srozumitelnost a komplexnost informací.

Klíčové předpisy, které chrání bulharské spotřebitele, jsou následující:

• Krypto společnost je povinna poskytnout tyto počáteční informace online a písemně klientům před nabídkou jakýchkoli služeb způsobem, který je pro ně srozumitelný.
• Nekalé podmínky a klamavé praktiky jsou rovněž zakázány a v tomto ohledu má podnik povinnost se takovým scénářům vyhýbat a předcházet jim,
  například: smlouva obsahující klauzuli, která umožňuje pouze poskytovateli smlouvu bezdůvodně vypovědět, je nespravedlivá, nebo tvrzení, že společnost má kryptoměnovou licenci, když ve skutečnosti ji nemá.
  Jakákoli forma reklamy nebo jiného propagačního sdělení musí být jasně rozpoznatelná jako taková, musí být jasná a pravdivá a musí identifikovat provozovatele; nevyžádaná reklama vyžaduje předchozí souhlas předplatitele/spotřebitele.

• Spotřebitelé mají právo odstoupit od smlouvy bez udání důvodu a bez jakékoli náhrady nebo sankce a bez úhrady jakýchkoli nákladů do 14 dnů od uzavření smlouvy, přičemž toto právo musí být jasně sděleno poskytovatelem kryptoměnových služeb před uzavřením smlouvy.
• Poskytovatel kryptoměnových služeb včas informuje spotřebitele o každé změně všeobecných podmínek sedm dní před datem, kdy změna vstoupí v platnost, a požádá ho, aby vyjádřil svůj souhlas nebo nesouhlas, což opravňuje zákazníka kdykoli odstoupit od smlouvy bez sankcí a zůstat u starých všeobecných podmínek.
• Spotřebitel má právo podat námitku u bulharské Komise pro ochranu spotřebitele a jejích smírčích komisí nebo požádat o jiné mimosoudní řešení sporu – toto právo, stejně jako kontaktní údaje orgánů pro řešení sporů, musí poskytovatel kryptoměnových služeb jasně uvést před uzavřením smlouvy.

Další relevantní vnitrostátní právní předpisy

V Bulharsku nejsou kryptoaktiva podle zákona o trzích finančních nástrojů považována za finanční nástroje, ale spíše za komodity, a jejich obchodování proto podléhá zákonu o závazcích a smlouvách a zákonu o obchodu. Hlavním platným pravidlem je, že podle smlouvy o prodejní transakci je prodávající povinen převést na kupujícího vlastnictví nebo držbu nebo jiné právo za dohodnutou cenu.

Podle obchodního zákona není prodej kryptoměn fyzickou osobou obchodní transakcí. Spory vyplývající z transakcí s kryptoaktivy se proto řeší v souladu s obecným postupem pro uplatňování nároků, a nikoli podle postupu pro obchodní spory podle bulharského občanského soudního řádu.

Obecné předpisy o reklamě chrání zákazníky i konkurenty. Krypto společnost je povinna dodržovat obecné příslušné právní předpisy, například zákon o ochraně hospodářské soutěže, což znamená, že klamavé zprávy nebo srovnávací reklama způsobující škodu konkurentům jsou mimo jiné pro kryptoaktivní společnosti přísně zakázány. Zákon také zakazuje dohody mezi účastníky trhu nebo praktiky, které by mohly narušit nebo omezit spravedlivou soutěž na kryptotrhu nebo na celém finančním trhu.

Bulharské kryptoměnové společnosti, které zpracovávají údaje klientů, podléhají také ustanovením bulharského zákona o ochraně osobních údajů. Ten stanoví různé předpisy týkající se získávání a uchovávání kopií dokladů totožnosti fyzických osob, zpracování údajů ve velkém měřítku, shromažďování údajů o osobách mladších 14 let a mnoho dalších. Komise pro ochranu osobních údajů je dozorovým orgánem, který má za úkol prosazovat ustanovení o ochraně osobních údajů a přitom předcházet ohrožení veřejného pořádku a bezpečnosti. Je také třeba zdůraznit, že pravidla PDPA se nemohou odchýlit od pravidel obecného nařízení o ochraně osobních údajů platného v celé EU.

Kryptoměnová licence v Bulharsku

Bulharská legislativa nestanoví kryptoměnovou licenci a odpovídající omezení, ale podle zákona MAMLA je stále vyžadováno určité povolení a jednání bez něj je považováno za nelegální činnost. Jakýkoli kryptoměnový podnik, včetně zahraniční fyzické nebo právnické osoby, který má v úmyslu vstoupit na bulharský trh, je povinen získat licenci od Národní daňové správy (NRA), která mimo jiné spravuje daně a příspěvky na sociální zabezpečení a vybírá další veřejné a soukromé státní pohledávky.

Kryptoměnové podniky poskytující následující služby podléhají povolení od NRA:

• Výměna kryptoměn za jiný typ kryptoměn
• Výměna kryptoměn za fiat měny a naopak
• Služby úschovy peněženek – úschova soukromých kryptografických klíčů jménem zákazníků
• Služby úschovy a správy – držení, skladování a převod kryptoměn

Pokud jde o dokumentaci, fyzické a právnické osoby jsou v závislosti na svém statusu požádány o předložení mírně odlišných identifikačních dokladů; v každém případě je však povinná následující dokumentace související s podnikáním:

• Podrobný popis webových stránek a softwaru kryptoměnového podniku, včetně mobilní aplikace, která bude použita pro nabízené kryptoměnové produkty a služby.
• Poskytněte podrobný popis kryptoměnových produktů a/nebo služeb, které budou poskytovány.
• Uveďte seznam zemí, ve kterých se plánuje poskytování kryptoměnových služeb.
• Informace o tom, zda žadatel vykonává přeshraniční činnosti nebo je součástí přeshraničního podniku ve smyslu právních předpisů EU.

Pro získání kryptoměnové licence v Bulharsku je třeba provést následující kroky:

• Registrace společnosti v Bulharsku;
• Příprava podrobného popisu plánovaných kryptoměnových služeb;
• Zavedení interních postupů AML/CFT v souladu se směrnicemi EU;
• Vytvoření webových stránek společnosti v souladu s předpisy a případně také mobilní aplikace;
• Zaplacení registračního poplatku ve výši 50 BGN (přibližně 25 EUR) NRA;
• Podání elektronického formuláře žádosti, který musí být podepsán kvalifikovaným elektronickým podpisem, spolu s příslušnou dokumentací.

V případě schválení je kryptoměnová společnost zapsána do veřejného rejstříku vedeného NRA a do jednoho měsíce obdrží osvědčení o registraci, což je ve srovnání s jinými evropskými jurisdikcemi velmi rychlé. Osvědčení je v podstatě obdobou kryptoměnové licence, na jejímž základě může licencovaná společnost nebo fyzická osoba začít poskytovat kryptoměnové služby na území Bulharska v souladu s obecnými právními předpisy. Každý žadatel je informován NRA o potvrzení vydání osvědčení. Osvědčení je vydáno elektronicky a podepsáno kvalifikovaným elektronickým podpisem.

Je velmi důležité zdůraznit, že po vydání osvědčení jsou všechny procesy a postupy, jak to vyžaduje zákon, udržovány na standardní úrovni. Změny nebo námitky by měly být zaslány orgánu. Krypto společnost je rovněž povinna zasílat NRA informace o všech relevantních změnách, jako je jméno, webová stránka, adresa bydliště nebo sídla, aby orgán mohl odpovídajícím způsobem aktualizovat své záznamy a také veřejný rejstřík.

Jak založit bulharskou společnost

Obecně platí, že bulharské společnosti spadají do působnosti bulharského obchodního zákona, který upravuje typy obchodních právních struktur, zakládání společností, kapitálové požadavky a další. V závislosti na vašem obchodním modelu, rozsahu činnosti a počátečním kapitálu, kterým disponujete, si můžete vybrat mezi takovými právními strukturami, jako je společnost s ručením omezeným, uzavřená akciová společnost nebo komanditní společnost.

Jedná se o jednu z nejvýhodnějších možností, protože má mnoho výhod. Za prvé, počáteční základní kapitál činí pouze 2 BGN (přibližně 1 EUR). Společnost může založit jakákoli zahraniční fyzická nebo právnická osoba, přičemž je vyžadována registrovaná adresa v Bulharsku a virtuální kancelář je schůdným řešením. Společnost musí být řízena alespoň jedním generálním ředitelem, který může být zároveň akcionářem. Nejsou kladeny žádné požadavky na občanství nebo bydliště. Všechny tyto dokumenty je třeba shromáždit a ověřit, což může trvat až dva měsíce, a navíc je třeba je zapsat do obchodního rejstříku Registrační agentury.

Při vyplňování žádosti o registraci společnosti bude nutné přiložit dokumenty, jako je osvědčení o názvu společnosti, fotokopie dokladů vlastníků a jednatelů, stanovy společnosti a výpis z místního bankovního účtu dokládající vložený počáteční kapitál. Můžeme vám pomoci s přípravou všech potřebných dokumentů, včetně notářského ověření a ověřeného překladu, a s odesláním žádosti příslušným orgánům.

Státní poplatek za registraci společnosti činí 55 BGN (přibližně 28 EUR) a je splatný obchodnímu rejstříku Registrační agentury. Budete také požádáni o uhrazení poplatků za služby, jako je rezervace názvu společnosti, který splňuje požadavky, ale všechny tyto náklady jsou ve srovnání s jinými evropskými jurisdikcemi snadno přijatelné. Celkově lze říci, že bulharská společnost patří mezi nejlevnější formy podnikání v Evropě.

Daně pro kryptoměnové podniky

Kryptoměnové společnosti musí být registrovány jako daňoví poplatníci a platit obecné daně. Daň z příjmů právnických osob nepřesahuje 10 % a u rezidentních společností se vybírá zisků pocházejících z obchodních činností – což v současném kontextu zahrnuje obchodování nebo výměnu kryptoměn nebo těžbu – prováděných v Bulharsku a/nebo v zahraničí. Srážková daň činí 5 % a vybírá se z dividend rozdělených akcionářům společnosti.

Jelikož kryptoměnová společnost také zaměstnává lidi, je povinná je registrovat jako plátce sociálního pojištění. Sazba příspěvku na sociální pojištění činí 24,3 %, z čehož 13,72 % hradí zaměstnavatelé a 10,58 % hradí zaměstnanci. Sazba národního zdravotního pojištění činí 8 %, z čehož 4,8 % hradí zaměstnavatelé a 3,2 % hradí zaměstnanci.

Bulharské společnosti s obratem přesahujícím 50 000 BGN (přibližně 25 600 EUR) za 12 po sobě jdoucích účetních období mají povinnost registrovat se jako plátci DPH. Většina obchodních činností souvisejících s kryptoměnami spadá do standardní 20% sazby DPH. Jedinou výjimkou v rámci EU, pokud jde o daň z přidané hodnoty, jsou kryptoměny, protože jsou považovány za poskytování finančních služeb.

Kryptoměnové společnosti v Bulharsku mohou také využít další daňové úlevy a slevy. Bulharsko má například uzavřeno přibližně 70 mezinárodních smluv o zamezení dvojího zdanění, které umožňují zabránit dvojímu zdanění a optimalizovat daně z podnikání.

REGULACE KRYPTOMĚN V BULHARSKU

Požadavky na výkaznictví

Bulharské společnosti jsou povinny dodržovat zákonná ustanovení o finančním výkaznictví podle zákona o účetnictví z roku 2015 a zákona o nezávislém finančním auditu z roku 2016. Kromě toho, ačkoli kryptoaktiva nepodléhají povinnosti deklarace v daňovém přiznání, je každá společnost povinna tato aktiva deklarovat ve své roční účetní závěrce.

Osvobození od auditu se poskytuje společnostem, které nepřekračují alespoň dva z následujících parametrů:

• Celková aktiva – 2 mil. BGN, přibližně 1 mil. EUR
• Celkové výnosy – 4 mil. BGN, přibližně 2 mil. EUR
• Průměrný roční počet zaměstnanců – 50

Pokud se vám Bulharsko jeví jako příznivá jurisdikce a chcete se blíže seznámit s národními předpisy, naši vysoce kvalifikovaní a zkušení konzultanti zde v Regulated United Europe vám rádi poskytnou efektivní služby. Jsme si dobře vědomi legislativy týkající se kryptoměn v Bulharsku a zbytku EU a pečlivě ji sledujeme. Proto vám můžeme pomoci s bulharskými a evropskými předpisy platnými pro vaše kryptoměnové podnikání. Kromě toho vám rádi poradíme s vývojem politik AML/CFT, žádostí o licenci a založením společnosti. Specializujeme se také na finanční účetnictví a daňovou optimalizaci. Objednejte si nyní osobní konzultaci a vydejte se na zcela novou cestu do odvětví kryptoměn.