Daň z kryptoměn v Turecku 2025

Jako kandidát na členství v EU má Turecko velkou část svého občanského práva založenou na kontinentálním evropském modelu. Kromě toho je země členem respektovaných organizací, jako je Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj, což znamená, že její daňový systém odpovídá světovým standardům. Tyto statistiky skutečně naznačují, že obyvatelé Turecka jsou velmi otevření přijetí kryptoměn, což je dostatečný důvod pro krypto podnikatele, aby zvážili tuto jurisdikci.

Kryptoměnový trh je však v současné době centrální bankou zakázán, pokud jde o používání kryptoměn jako platebních prostředků při transakcích souvisejících s produkty a službami. V tomto ohledu se příslušný orgán snaží chránit turecké spotřebitele před volatilitou a nelegálními aktivitami souvisejícími s anonymitou uživatelů kryptoměn a také se snaží zabránit poškození současné infrastruktury a platebních nástrojů. Čtěte dál, pokud toto omezení nebude pro vaše podnikání v oblasti kryptoměn velkým problémem.

Pokud jde o Turecko, na straně mezinárodních dohod podepsalo MLI OECD, tj. Mnohostrannou úmluvu o provádění opatření souvisejících s daňovými smlouvami k zabránění eroze základu daně a přesouvání zisků, a zavázalo se k dodržování minimálních standardů a několika volitelných podmínek. Nedávno OECD také navrhla nový mezinárodní rámec pro daňovou transparentnost pro vykazování kryptoměn; nazývá se Crypto-Asset Reporting Framework, zkráceně CARF. Prostřednictvím automatického daňového hlášení a sdílení informací o daňových poplatnících mezi mezinárodními orgány navrhuje CARF zvýšit standardy zdanění kryptoměn a daňového hlášení.

Daňové orgány v Turecku jsou rozděleny do dvou částí, a to Správy příjmů a Daňové inspekční rady. První z nich je odpovědná za výběr a zpracování národních daní a zajištění práv daňových poplatníků v rámci ústavního práva a daňové legislativy. Druhá je oprávněna provádět kontroly daňových poplatníků s cílem eliminovat a předcházet korupčním finančním aktivitám.

V současné době existují pouze omezené pokyny týkající se zdanění kryptoměnových aktivit. Kryptoměnové podniky platí obecné daně, neexistuje však žádná oficiální klasifikace kryptoměn a různé aktivity související s kryptoměnami, jako je těžba nebo staking, nejsou zdaněny žádným konkrétním způsobem. Úřady neustále pracují na lepších pokynech, které by měly kryptoměnovým podnikům pomoci s optimální strukturou jejich daní.

Výhody tureckého daňového systému

Turecko podepsalo téměř 90 mezinárodních smluv o zamezení dvojího zdanění. Účelem těchto smluv je zabránit dvojímu zdanění fyzických a právnických osob. Tyto smlouvy rozdělují daňová práva na různé zdroje příjmů nebo zisků mezi dvěma zeměmi a umožňují optimalizaci zdanění.

Další velkou výhodou je dostupnost 18 svobodných zón se zvláštním daňovým režimem pro podporu inovativních a tradičních podniků po celé zemi. V tomto ohledu mohou fyzické a právnické osoby zabývající se výzkumem, obchodem, vývojem softwaru a dalšími činnostmi požádat turecké ministerstvo obchodu o licence a získat možnost osvobození od daně z příjmů právnických osob, daně z příjmů fyzických osob, kolkovného, daně z přidané hodnoty nebo všech relevantních daní obecně. Na podporu výzkumných a vývojových činností je k dispozici daňová úleva ve formě přírůstkové daňové úlevy na výzkum a vývoj a částečného osvobození od příspěvků zaměstnavatele na sociální zabezpečení. Přírůstková daňová úleva na výzkum a vývoj se poskytuje ve výši 50 %. Nevyužité daňové výhody lze přenášet do dalších let bez časového omezení. Osvobození od příspěvků na sociální zabezpečení se spravuje prostřednictvím systému příspěvků na sociální zabezpečení.

Daň z příjmů právnických osob

V Turecku je standardní sazba daně z příjmů právnických osob 20 %. Společnosti zabývající se kryptoměnami, jejichž sídlo se nachází v Turecku nebo jejichž výkonné činnosti jsou řízeny a prováděny v Turecku, platí daň z příjmů právnických osob z celosvětových příjmů společnosti. Příjmy nerezidentních společností jsou zdanitelné pouze v rozsahu, v jakém pocházejí z Turecka. Banky, finanční instituce definované zákonem č. 6361 a další společnosti vykonávající činnosti na finančním trhu podléhají sazbě daně z příjmů právnických osob ve výši 25 %.

Turecká daň z příjmů právnických osob umožňuje odpočty všech běžných a nezbytných obchodních výdajů vynaložených na generování příjmů během zdaňovacího období. Oprávněné výdaje jsou ty, které jsou nezbytné pro podnikání a jsou řádně zdokumentovány v souladu s právními předpisy. Existují však určité výdaje, které obecně nesplňují podmínky pro odpočet jako obchodní výdaje. Například úroky z vlastního kapitálu nebo z záloh od akcionářů, rezervy vytvořené ze zisku, daň z příjmů právnických osob, pokuty, sankce za daňové ztráty a úroky z těchto daní nejsou odpočitatelné.

Daň z kapitálových výnosů

Kapitálové zisky společnosti se považují za běžný příjem a podléhají dani z příjmů právnických osob. Sedmdesát pět procent kapitálových zisků získaných právnickými osobami při prodeji akcií a padesát procent kapitálových zisků získaných při prodeji nemovitostí, které vlastnily po dobu nejméně dvou let, jsou osvobozeny od daně za podmínky, že tyto kapitálové zisky jsou uloženy na samostatném bankovním účtu až do konce pátého roku následujícího po roce prodeje. Další osvobození se týká kapitálových zisků získaných z prodeje zahraničních účastí, které byly drženy po dobu nejméně dvou let holdingovou společností se sídlem v Turecku.

Daň z přidané hodnoty

V Turecku je standardní sazba DPH 18 % a vztahuje se na poskytování zboží a služeb tureckým zákazníkům. Pro místní podniky neexistuje žádná registrační hranice. Obvykle by se každá turecká společnost měla před zahájením podnikání v Turecku zaregistrovat jako plátce DPH.

V současné době neexistují žádné podrobné pokyny týkající se povinnosti platit DPH u různých kryptoměnových podniků, a proto je třeba každý případ posuzovat samostatně. Chcete-li se dozvědět více, kontaktujte náš specializovaný právní tým v Regulated United Europe a domluvte si osobní nebo virtuální konzultaci na míru.

Podle obecných tureckých pravidel pro DPH existuje mechanismus přenesení daňové povinnosti, který ukládá rezidentním společnostem povinnost vypočítat DPH z plateb, které provedly osobám v zahraničí. Podle tohoto mechanismu bude DPH vypočítána a zaplacena příslušnému daňovému úřadu rezidentní společností. Rezidentní společnost musí tuto DPH považovat za vstupní DPH a započítat ji ve stejném měsíci.

Srážková daň

Od prosince 2021 činí sazba srážkové daně 10 % a může být účtována z dividend vyplacených rezidentům nebo nerezidentům, fyzickým osobám nebo nerezidentním společnostem. Dividendy vyplacené rezidentním společnostem nejsou zdaněny. Sazba srážkové daně z profesionálních služeb a licenčních poplatků vyplácených nerezidentům činí v obou případech 20 %.

Upozorňujeme, že Turecko je smluvní stranou široké sítě mezinárodních dohod o zamezení dvojího zdanění, které by mohly ve vašem konkrétním případě výrazně snížit sazbu srážkové daně.

Daně ze mzdy v Turecku

Zákonné srážky podle tureckých právních předpisů jsou daň z příjmů fyzických osob, kolkovné, příspěvky na sociální zabezpečení a příspěvky na nezaměstnanost. Každá kryptoměnová společnost se sídlem v Turecku je povinna hradit svým zaměstnancům místní mzdové daně a srážkové daně z příjmů u zdroje, i když v praxi by zaměstnanci po těchto srážkách obdrželi čistou částku.

Zaměstnavatelé, kteří jsou povinni podávat daňová přiznání k srážkové dani, musí přiznat daň z příjmů fyzických osob a kolkovné. Příspěvky na sociální zabezpečení a příspěvky na nezaměstnanost musí zaměstnavatelé přiznávat měsíčně podáním přiznání k příspěvkům na sociální zabezpečení.

Progresivní sazba daně z příjmů fyzických osob se v závislosti na celkových příjmech pohybuje od 15 % do 40 %. Je vybírána ze všech typů mezd, kdykoli existuje vztah mezi zaměstnavatelem a zaměstnancem.

Sazby daně z příjmů fyzických osob se v Turecku uplatňují v následujícím pořadí:

• Pro příjmy do 32 000 TRY (cca 2 000 EUR): 15 %
• Pokud je zdanitelný příjem mezi 32 000 TRY (cca 2 000 EUR) a 70 000 TRY (cca 3 500 EUR) – 20 %
• Pokud zdanitelný příjem činí mezi 70 000 TRY (přibližně 3 500 EUR) a 250 000 TRY (přibližně 12 500 EUR) – 27 %
• Pokud je zdanitelný příjem mezi 250 000 TRY (přibližně 12 500 EUR) a 880 000 TRY (přibližně 44 000 EUR) – 35 %
• Pokud zdanitelný příjem přesahuje 880 000 TRY (přibližně 44 000 EUR) – 40 %

Příspěvky na sociální zabezpečení hradí společně zaměstnavatelé a zaměstnanci a činí 34,5 %. Zaměstnavatelé hradí 20,5 %, zatímco zaměstnanci hradí 14 % ze svých mezd. Roční strop příspěvků činí 48 532 TRY (přibližně 2 420 EUR). Celková sazba příspěvků na nezaměstnanost činí 3 %, z čehož 2 % hradí zaměstnavatelé a 1 % zaměstnanci.

Sazby kolkovného se pohybují mezi 0,189 % a 0,948 %. Daň se vybírá z různých dokumentů, počínaje výplatními listinami a smlouvami, ale také z finančních výkazů. Použitá sazba závisí na hodnotě uvedené v dokumentu, ale také na typu dokumentu. U platů zaměstnanců činí sazba 0,759 % z hrubé částky.

Jak platím daně z kryptoměn v Turecku v roce 2025?

V roce 2025 bude turecká regulace kryptoměn a zdanění kryptoměn pokračovat, aby se přizpůsobila dynamicky se měnícímu digitálnímu finančnímu světu. Turecká vláda a daňové úřady se zaměřují na jasná a srozumitelná pravidla, která umožňují zohlednit příjmy z transakcí s kryptoměnami a uznávají jejich rostoucí přínos pro ekonomiku země.

Základy zdanění kryptoměn: Stejně jako mnoho jiných zemí, ani Turecko nepovažuje kryptoměny za zákonné platidlo, ale spíše za finanční aktiva, která lze použít k investování a obchodování. Tato definice má přímý dopad na zdanění příjmů z kryptoměn.

Přiznání příjmů: Příjmy získané z kryptoměn se započítávají do celkového ročního příjmu tureckých daňových poplatníků a musí být uvedeny v daňovém přiznání. Do této kategorie patří zisky z prodeje kryptoměn, příjmy z těžby, příjmy z obchodování a příjmy z investic.

Zdanění příjmů a kapitálových zisků: Zisky z prodeje kryptoměn mohou tvořit součást celkového příjmu daňového poplatníka a mohou podléhat dani z kapitálových zisků. Efektivní sazba daně z kapitálových zisků platná v Turecku se liší a závisí na celkové výši příjmu daňového poplatníka. Kapitálové zisky by tedy představovaly rozdíl mezi prodejní cenou kryptoměny a původními pořizovacími náklady odečtenými od této ceny.

Daň z přidané hodnoty (DPH): Podle platných daňových zákonů v Turecku nespadají kryptoměnové transakce do působnosti DPH. V souladu s tím existuje osvobození od placení DPH z prodeje a nákupu, což činí tento typ transakcí atraktivnějším pro investory.

Účetnictví a výkaznictví: Pro dodržení daňových předpisů se daňovým poplatníkům doporučuje vést komplexní záznamy o transakcích s kryptoměnami, včetně data transakce, objemu, nákupních a prodejních cen a výpočtů zisků nebo ztrát. Tyto údaje by měly být snadno dostupné, aby je bylo možné na požádání předložit příslušnému daňovému úřadu.

Zdanění kryptoměn v Turecku pro rok 2025 vyžaduje, aby investoři a uživatelé přistupovali k účetnictví a přiznání příjmů uvědoměleji. Dodržování místních daňových zákonů a doporučení proto pomůže vyhnout se daňovým problémům a optimalizovat příslušné daňové povinnosti. Je třeba zdůraznit, že je velmi důležité sledovat aktualizace místních daňových zákonů i doporučení daňových úřadů, protože pravidla a sazby se budou nadále vyvíjet v reakci na růst trhu s kryptoměnami a tím i státní ekonomiky.

Tabulka s hlavními daňovými sazbami v Turecku

Tyto sazby odrážejí daňovou strukturu Turecka, která se snaží zajistit příjmy státního rozpočtu způsobem, který by zajistil stimulaci hospodářského rozvoje v zemi. Existuje stupnice progresivní daně z příjmů fyzických osob, agresivní sazba daně z příjmů právnických osob a různé úrovně DPH – to vše v rámci extrémně vyváženého daňového systému.

Naše odhodlané a na kvalitu zaměřené týmy právních poradců zde v Regulated United Europe jsou připraveny vám pomoci tím, že vám poskytnou přizpůsobenou podporu s přidanou hodnotou při strukturování vašich daní v souladu s místními a mezinárodními pravidly, abyste mohli využít všech výhod, které Turecko nabízí, a rozvíjet své kryptoměnové podnikání na tak rozsáhlém trhu. Můžeme také nabídnout služby v oblasti zakládání tureckých kryptoměnových společností, kryptoměnových licencí a finančního účetnictví. Neváhejte nás kontaktovat a domluvit si osobní konzultaci.
Právníci společnosti Regulated United Europe také podporují kryptoměnové projekty v právních otázkách a pomáhají s přizpůsobením se předpisům MICA.

Turecká daň z kryptoměn 2025

V roce 2025 je Turecko stále v procesu formování svého postoje k regulaci a zdanění kryptoměn, aby dosáhlo rovnováhy mezi stimulací inovací a ochranou zájmů investorů a finanční stability. Turecká vláda si uvědomuje, že kryptoměny budou hrát v světové ekonomice stále důležitější roli, proto se tato země snaží poskytovat příznivé podmínky pro rozvoj blockchainových technologií a projektů založených na kryptoměnách.

V roce 2025 učiní Turecko nejdůležitější krok k vytvoření vyváženého a efektivního daňového režimu pro kryptoměny, který zajistí správnou rovnováhu mezi růstem kryptoekonomiky a finanční stabilitou na jedné straně a ochranou investorů na straně druhé. Vytvoření takového regulačního rámce a daňové politiky pro kryptoměny v Turecku je důkazem snahy učinit z této země mezinárodní centrum kryptoměnového průmyslu.