Slovinsko, daň z kryptoměn v roce 2025

Povaha a struktura obchodních aktivit, které společnost provádí, určují, zda se ve Slovinsku uplatňují daně. Zatímco země ukládá nové daně specifické pro kryptoměny jednotlivým obchodníkům s kryptoměnami, neuplatňuje žádné specifické daně na kryptoekonomické aktivity prováděné společnostmi, které jsou proto povinny dodržovat obecná pravidla harmonizovaná s předpisy EU a mezinárodními globálními standardy.

Národním orgánem odpovědným za výběr a správu národních daní je Finanční správa Republiky Slovinsko. Její úkolem je zajišťovat sociální a ekonomickou bezpečnost, ochranu společnosti, prevenci a eliminaci zakázaných činností. Kromě toho agentura spolupracuje s mezinárodními orgány s cílem zajistit spravedlivé zdanění a podpořit zahraniční investice.

Slovinsko je členem Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj OECD, jejíž úlohou je vyvíjet standardy a prosazovat politiky, které zlepšují ekonomiky členských zemí. Slovinské kryptoměnové společnosti by také měly vědět, že OECD zavedla nový globální režim daňové transparentnosti, tzv. Crypto-Asset Reporting Framework, jehož cílem je zvýšit a udržet prahové hodnoty pro zdanění kryptoměn a daňové hlášení. Bude realizován prostřednictvím automatizovaného daňového hlášení a sdílení informací o daňových poplatnících mezi mezinárodními daňovými orgány. Zatímco některé podniky mohou být osvobozeny, kryptoměnové burzy a poskytovatelé převodních služeb spadají do působnosti nových předpisů.

Výhody slovinského daňového systému

S cílem zabránit dvojímu zdanění daňových poplatníků ve dvou různých zemích podepsalo Slovinsko více než 50 mezinárodních dohod o odstranění dvojího zdanění. Jedná se o poměrně rozsáhlou síť, kterou mohou využívat kryptoměnové podniky se sídlem ve Slovinsku. Stojí za zmínku, že tyto dohody nestanoví podrobné podrobnosti týkající se zdanění. Místo toho omezují právo smluvních zemí na zdanění a zdroj zdanění lze najít v domácích zákonech smluvních zemí. Obecně tyto dohody o zamezení dvojího zdanění podporují mezinárodní ekonomické aktivity.

Dalšími důležitými výhodami slovinského daňového systému jsou daňové úlevy pro zaměstnávání osob se zdravotním postižením, studentské stáže, dobrovolné doplňkové penzijní pojištění, dary a investice do výzkumu a vývoje (R&D).

Pokud jde o vládní podporu činností v oblasti výzkumu a vývoje, štědrost daňových pobídek pro výzkum a vývoj ve Slovinsku se v průběhu času zvýšila a Slovinsko se nachází nad průměrem OECD, což naznačuje, že Slovinsko je otevřené inovacím a odhodlané zajistit, aby inovativní podniky měly prostor pro růst. Slovinsko poskytuje daňové úlevy pro výzkum a vývoj prostřednictvím 100% daňového odpočtu na objem způsobilých výdajů na výzkum a vývoj v daném daňovém období.

Jedná se o interní výzkumné a vývojové činnosti v rámci společnosti a náklady na pořízení strojů a zařízení. V případě nedostatečné daňové povinnosti lze nevyužité úlevy převést do dalších pěti let. Horní limit se nyní vztahuje na celkové snížení daňového základu v důsledku daňových úlev a daňových ztrát z předchozích daňových období, přičemž tento limit nesmí překročit 63 % daňového základu v aktuálním daňovém roce.

Daň z příjmů právnických osob

Standardní sazba daně z příjmů právnických osob ve Slovinsku je 19 % a vztahuje se na řadu různých typů příjmů získaných během zdaňovacího období. Daňoví rezidenti Slovinska jsou zdaněni z příjmů získaných ve Slovinsku i jinde, zatímco daňoví nerezidenti podléhají dani pouze z příjmů vzniklých ve Slovinsku, například z podniků se sídlem ve Slovinsku. Společnost je považována za slovinského daňového rezidenta, pokud má své sídlo nebo místo skutečného řízení ve Slovinsku.

Zdanitelný příjem představuje jakýkoli zisk realizovaný z ekonomických činností společnosti, snížený o veškeré uznatelné odčitatelné výdaje. Tyto výdaje musí být řádně zdokumentovány. Pokud příjmy v předchozím roce nepřekročily hranici 50 000 EUR, může se taková společnost rozhodnout a namísto skutečných výdajů odečíst paušální částku ve výši 80 % svých ročních příjmů. V případě společností, které zaměstnávají alespoň jednoho zaměstnance na plný úvazek po dobu nejméně pěti měsíců, je hranice 100 000 EUR.

Pokud daňové období společnosti odpovídá kalendářnímu roku, daňové přiznání za předchozí rok se podává daňovému úřadu do 31. března aktuálního roku. Pokud je zdaňovací období spojeno s obchodním rokem, daňové přiznání se obvykle podává do tří měsíců od začátku aktuálního obchodního roku za předchozí obchodní rok. Daňové přiznání se podává v elektronické podobě prostřednictvím příslušného elektronického systému, ke kterému mají přístup pouze daňoví poplatníci, kteří mají příslušný digitální certifikát.

Srážková daň

Obvyklá sazba srážkové daně je 15 %. Daň je nutné vypočítat a srazit z plateb provedených příjemcům mimo Slovinsko daňovými rezidenty a nerezidenty z příjmů pocházejících ze Slovinska. Daní se zdaňují dividendy, úroky, autorská práva, patenty a licence.

Srážková daň se vztahuje také na určité druhy služeb, např. poradenství, marketing, personální služby a administrativa –, pokud je země, ve které byly poskytnuty, uvedena na seznamu zveřejněném ministerstvem financí a pokud je sazba daně z příjmů právnických osob v dané zemi nižší než 12,5 %.

Pokud jsou v dohodách o zamezení dvojího zdanění uvedena zvláštní ustanovení, může být sazba snížena. Osvobození od daně lze zvážit, pokud to umožňuje směrnice o úrocích a licenčních poplatcích spolu se směrnicí o mateřských a dceřiných společnostech. Daň se dále nevztahuje na dividendy vyplácené mateřské společnosti se sídlem v jakémkoli jiném členském státě EU, pokud jsou tyto dividendy osvobozeny od daně při přijetí akcionářem.

Daň z kapitálových výnosů

Obecná sazba daně z kapitálových výnosů činí 25 %. Vztahuje se na úroky, dividendy a jakýkoli jiný druh příjmu. Daň z kapitálových výnosů je považována za konečnou daň pro daňové poplatníky, bez ohledu na jejich status rezidenta. Úroky z bankovních vkladů do výše 1 000 EUR od bank nebo spořitelen registrovaných ve Slovinsku nebo v jiné zemi EU nejsou zdanitelné.

Sazby daně z kapitálových výnosů jsou nepřímo úměrné délce držení a jejich použitelnost se liší podle následujících pásem:

• Doba držení od 0 do 5 let – 25 %
• Doba držení od 5 do 10 let – 20 %
• Doba držení od 10 do 15 let – 15 %
• Doba držení delší než 15 let – 0 %

Daň z přidané hodnoty

Standardní sazba slovinské DPH je 22 % a obecně se vztahuje na všechny druhy produktů a služeb prodávaných ve Slovinsku. Zákon o DPH je v souladu se směrnicemi EU a je součástí společného systému DPH EU. Mnoho start-upů se nemusí hned registrovat k DPH. Prahová hodnota pro registraci k DPH ve Slovinsku je 50 000 EUR. To však neplatí pro zahraniční osoby podléhající dani. Jmenování daňového zástupce odpovědného za platbu DPH je vyžadováno, pokud obrat podniku za posledních 12 měsíců přesáhne 50 000 EUR u firem mimo EU. Pro každé zdaňovací období musí být podáno samostatné daňové přiznání k DPH, i když nedošlo k žádným transakcím.

Slovinský daňový úřad dosud nezveřejnil podrobné pokyny k zacházení s daní z přidané hodnoty u konkrétních kryptoměnových produktů a služeb. Vzhledem k tomu, že Slovinsko je členem EU, je však z rozhodnutí Soudního dvora Evropské unie zcela zřejmé, že kryptoměny jako bitcoin lze v rámci EU směňovat bez DPH. Důvodem je to, že kryptoměnové transakce byly zařazeny do stejné kategorie jako tradiční měny, bankovky a mince používané jako zákonné platidlo.

Příspěvky na mzdy ve Slovinsku

Podle zákona je každá kryptoměnová společnost působící ve Slovinsku povinna srážet, podávat a odvádět různé příspěvky na mzdy jménem svých zaměstnanců. Platby se provádějí měsíčně, obvykle poslední pracovní den každého měsíce.

Daň z příjmů fyzických osob – progresivní sazby jsou následující:

• Pokud zdanitelný příjem činí od 8 756 do 11 166 EUR – 24 %
• Pokud zdanitelný příjem činí od 11 167 do 13 577 EUR – 29 %
• Pokud zdanitelný příjem činí 13 578 až 16 008 EUR – 34 %
• Pokud zdanitelný příjem přesahuje 16 009 EUR – 39 %
• Pro daňový příjem mezi 8 755 EUR a 25 750 EUR – 26 %
• Pro daňový příjem mezi 25 750 EUR a 51 500 EUR – 33 %
• Pro daňový příjem mezi 51 500 EUR a 74 160 EUR – 39 %
• Pro daňový příjem přesahující 74 160 EUR – 50 %

Příspěvky na mzdy: Obecně platí, že zaměstnavatelé jsou povinni odvádět následující příspěvky na mzdy na základě individuálních platů zaměstnanců:

• Důchodové pojištění: 8,85 %
• Zdravotní pojištění: 6,56 %
• Nezaměstnanost – 0,06 %
• Pracovní úraz – 0,53 %
• Rodičovská dovolená – 0,10 %

Následující příspěvky ze mzdy musí hradit zaměstnanci:

• Důchod – 15,50 %
• Zdravotní pojištění – 6,36 %
• Nezaměstnanost – 0,14 %
• Rodičovská dovolená – 0,10 %

Náš tým oddaných a na kvalitu zaměřených právních poradců zde v Regulated United Europe (RUE) vám rád poskytne individuální podporu s přidanou hodnotou při optimalizaci vašich daní v souladu s platnými právními předpisy, pokud chcete úspěšně a udržitelně provozovat své kryptoměnové podnikání v této kryptoměnové přátelské evropské jurisdikci. Poskytujeme také komplexní služby v oblasti zakládání slovinských kryptoměnových společností, kryptoměnových licencí a finančního účetnictví. Neváhejte nás kontaktovat pro osobní konzultaci.

Kromě toho právníci společnosti Regulated United Europe poskytují právní podporu pro kryptoměnové projekty a pomáhají s přizpůsobením se předpisům MICA.

Slovinská daň z kryptoměn 2025

Slovinsko zůstává v roce 2025 v přední linii, pokud jde o evropskou regulaci a zdanění kryptoměn, a nabízí jeden z nejprogresivnějších a nejinovativnějších regulačních rámců. Tato země, která tvrdě pracovala na vytvoření příznivého prostředí pro rozvoj blockchainových technologií a kryptoměn, podniká další kroky k posílení svého postavení jako centra kryptoinovací.

Regulace kryptoměn

Regulace kryptoměn ve Slovinsku je prováděna různými orgány v závislosti na povaze činností souvisejících s kryptoaktivy. Hlavním regulačním orgánem v odvětví finančních služeb je Slovinská banka, která spolupracuje s Agenturou pro trh s cennými papíry při dohledu nad transakcemi s kryptoměnami z hlediska jejich souladu s právními předpisy týkajícími se finančních služeb a boje proti praní peněz a financování terorismu.

Zdanění kryptoměn

Základní zásady, které se v roce 2025 vztahují na zdanění kryptoměn ve Slovinsku, jsou následující:

Kapitálové zisky: Příjmy z prodeje kryptoměn podléhají dani z kapitálových zisků pro individuální investory. Daňové sazby se liší v závislosti na době, po kterou bylo aktivum drženo, a výši zisku.

Příjmy z těžby: Příjmy z těžby kryptoměn se považují za zdanitelné příjmy, a proto podléhají zdanění podle obecných pravidel zdanění příjmů fyzických a právnických osob.

DPH: Podle stanoviska Evropského soudního dvora jsou všechny transakce s kryptoměnou považované za platební prostředek osvobozeny od DPH. Stejné pravidlo platí i ve Slovinsku, což činí transakce s kryptoměnami atraktivnějšími pro všechny druhy obchodních činností.

Daň z příjmů právnických osob: Organizace zabývající se činnostmi souvisejícími s kryptoměnou by měla zahrnout příjmy z těchto činností do svého obecného daňového základu a být zdaněna obecnou sazbou daně z příjmů právnických osob.

Daňové inovace

Slovinsko zvažuje další zjednodušení zdanění kryptoměn, včetně zavedení jasnějších kritérií pro stanovení daňových povinností a přiznání příjmů z kryptoaktiv. Důležité je, aby byl daňový systém spravedlivý a transparentní, aby se vytvořilo prostředí pro růst inovací v oblasti kryptoměn.

Rok 2025 přináší Slovinsku vedoucí postavení v oblasti zdanění a regulace kryptoměn a vytváří velmi transparentní a srozumitelné regulační prostředí. Takový přístup přispívá nejen k rozvoji krypto průmyslu na národní úrovni, ale také přitahuje zahraniční investory, kteří mají zájem o stabilní a přátelskou jurisdikci pro své aktivity související s kryptoměnami a blockchainem. Slovinsko tak i nadále zůstává zemí, která ukazuje, jak efektivní regulace a správná daňová politika podněcují inovace a posilují ekonomický růst.

Jak platím daně z kryptoměn ve Slovinsku v roce 2025?

I v roce 2025 je zdanění příjmů z kryptoměn jedním z nejžhavějších témat mezi investory a uživateli digitálních peněz. Slovinská daňová legislativa obsahuje zvláštní ustanovení pro přiznání a platbu daní z příjmů získaných z obchodování a investic do kryptoměn. Následující dokument podrobně analyzuje kroky a požadavky, které je třeba dodržovat při dodržování slovinského zákona o zdanění kryptoměn.

Základy zdanění kryptoměn ve Slovinsku

Slovinská legislativa zachází s příjmy z kryptoměn v závislosti na typu činnosti buď jako s kapitálovými zisky – v případě investic – nebo jako s příjmy z podnikatelské činnosti. Důležitým aspektem je četnost transakcí a jejich objem, zda jsou prováděny a zda představují hlavní zdroj příjmů.

Daň z kapitálových zisků

Příjmy z kryptoměn se považují za kapitálové zisky, tj. zisky z investic, a proto podléhají zdanění. Daňová sazba se liší v závislosti na délce držení aktiva:

• Zisky z prodeje kryptoměn držených po dobu kratší než dva roky se zdaňují podle sazeb kapitálových zisků.
• Zisky z prodeje kryptoměn po dvou letech držení jsou osvobozeny od daně.

Zdanění obchodních zisků

Pokud je obchodování s kryptoměnami pravidelné a tvoří významnou část příjmů, lze takové činnosti považovat za podnikatelskou činnost. V takovém případě podléhá daň z příjmů právnických osob nebo daň z příjmů fyzických osob v závislosti na právním statusu daňového poplatníka.

Proces přiznání

Zaplaťte daně z příjmů z kryptoměn ve Slovinsku podle následujících kroků:

Určete typ příjmu (kapitálové zisky nebo podnikatelská činnost)

Vypočítejte hodnotu příjmu nebo zisku, který podléhá dani.

Uveďte příjem při vyplňování daňového přiznání v souladu s jeho povahou.

Daňové sazby

Daň z kapitálových výnosů: Její sazba je variabilní a závisí na celkovém příjmu daňového poplatníka v daném daňovém roce.

Daň z příjmů z podnikatelské činnosti: Sazba daně z příjmů právnických osob je 19 %. V případě fyzických osob se daňová sazba stanoví podle jejich daňové stupnice.

Vedení záznamů: Základ pro daňové přiznání kryptoměn ve Slovinsku

Přesné vedení záznamů je nezbytné pro přiznání příjmů z kryptoměn ve Slovinsku. Záznamy by měly uvádět datum nákupu a prodeje kryptoměny, hodnotu v EUR v době transakce a realizovaný zisk nebo ztrátu. Taková metodika usnadní proces přiznání a umožní lepší optimalizaci daňových povinností.

Vyhledejte odbornou pomoc

Vzhledem ke složitosti daňových zákonů a neustále se vyvíjející povaze trhů s kryptoměnami je velmi vhodné vyhledat odbornou pomoc. Daňový poradce nebo auditor může být velmi užitečný při aktualizaci sazeb, osvobození a závazků. Připravte daňové přiznání odpovídajícím způsobem.

Daňové zákony se totiž mění a oblast kryptoměn se stále vyvíjí. Proto by bylo rozumné sledovat novinky a změny ve slovinském daňovém zákoníku, aby bylo možné plně dodržovat daňové předpisy.

Slovinsko nahlíží na příjmy z kryptoměn v rámci své obecné politiky regulace digitálních měn a ochrany zásad spravedlivého zdanění. V tomto ohledu bude znalost daňové povinnosti a dodržování předpisů velkým přínosem pro zamezení možným sankcím a optimalizaci daňového zatížení. Díky plánování a pozornosti věnované detailům, včetně profesionálních služeb, se proces správy kryptoměnových aktiv stane transparentnějším a efektivnějším.

Přehled hlavních daňových sazeb – Slovinsko – 2025 podle KPMG

Daň z příjmů fyzických osob, daň z příjmů právnických osob, daň z přidané hodnoty, zdanění příjmů z kryptoměn.

Tyto sazby poskytují přehled o obecném slovinském daňovém systému; mějte však na paměti, že zákony týkající se zdanění se mohou změnit a mohou existovat podmínky specifické pro váš případ nebo dostupné odpočty.