Rumunská daň z kryptoměn 2025

Kryptoměny nejsou v Rumunsku považovány za zákonné platidlo a daňové úřady dosud nezveřejnily podrobné pokyny k zdanění kryptoměn. V současné době jsou kryptoměnové aktivity prováděné v Rumunsku nebo směrem do Rumunska zdaněny podle obecných pravidel zdanění, která jsou poměrně příznivá pro malé a inovativní podniky a jsou v souladu s předpisy EU.

Daně v Rumunsku jsou spravovány prostřednictvím Národní agentura pro správu daní. V případě kryptoměn začaly příslušné orgány v poslední době věnovat větší pozornost podnikatelům, aby zajistily soulad s požadavky národní daňové legislativy. Mezi různé investiční aktivity související s kryptoměnami patří obchodování, těžba a staking; přiznání příjmů získaných prostřednictvím tohoto druhu činnosti byly předmětem opakovaných kontrol. Proto byste měli před plánováním jakékoli ekonomické činnosti související s kryptoměnami v Rumunsku pečlivě zvážit své daňové povinnosti.

Daň z příjmů právnických osob

Podle článku 116(1) zákona 227/2015 týkajícího se daňového zákoníku představují příjmy získané z obchodování s kryptoměnami příjmy z jiných zdrojů. Základní sazba daně z příjmů právnických osob je 16 %. Daňovým rokem je kalendářní rok, který začíná 1. ledna a končí 31. prosince. Daňoví poplatníci však mohou místo kalendářního roku použít alternativní finanční rok, přičemž pro ně se daňový rok shoduje s fiskálním rokem.

Daň z příjmů právnických osob se zpravidla vztahuje na:

1. rumunské společnosti
2. Neromské společnosti vykonávající hospodářskou činnost prostřednictvím jedné nebo více stálých provozoven v Rumunsku
3. Neromské společnosti, jejichž místo skutečného vedení se nachází v Rumunsku
4. Společnosti založené podle práva kteréhokoli z evropských států, jejichž sídlo je v Rumunsku
5. Zahraniční společnosti, které dosahují zisku z převodu vlastnického práva nebo jiných práv k nemovitostem nacházejícím se v Rumunsku

Bez ohledu na svou formu jsou však následující kryptoměnové činnosti obecně osvobozeny od daní, a to:

• Získávání kryptoměnových aktiv výměnou za leje nebo eura
• Držení kryptoměnových aktiv
• Převody kryptoměnových aktiv mezi peněženkami ve vlastnictví stejného majitele

Malé podniky mají nárok na režim pro mikropodniky s daňovou sazbou 1 %. Aby rumunská společnost spadala pod tento režim, musí k 31. prosinci předchozího roku splňovat následující podmínky:

• Příjmy nepřesahující ekvivalent 500 000 EUR v rumunských leu;
• Nejméně 80 % celkových příjmů pochází z jiných činností než z poradenství a řízení.
• Nejméně jeden zaměstnanec na plný úvazek nebo smlouva o řízení s minimálně hrubou mzdou, s výjimkou nově založených společností, které mohou mít k dispozici dalších 30 dní od data registrace podniku, aby splnily tuto podmínku.Společnost není ve fázi zrušení, po kterém následuje likvidace, zapsaná v obchodním rejstříku nebo u soudu.
• Společníci/akcionáři, kteří drží více než 25 % hodnoty/počtu účastnických titulů nebo hlasovacích práv, a to v maximálně třech rumunských mikropodnicích.
• Základní kapitál je ve vlastnictví jiných osob než státu nebo správních orgánů.
  

  Daňové pobídky pro inovace

  Rumunsko je přátelské k inovacím, což se projevuje v daňových pobídkách, které mohou využít i podnikatelé v oblasti kryptoměn, pokud jejich činnosti splňují určité podmínky.

  Podle rumunského daňového zákoníku bude reinvestovaný zisk do technologického vybavení používaného k provádění následujících činností osvobozen od daně z příjmů právnických osob:

  • Činnosti v oblasti výroby, zpracování a renovace
  • Elektronické počítače a periferní zařízení
  • Pokladny a stroje a zařízení pro kontrolu a fakturaci
  • Software vyrobený a/nebo pořízený, včetně finančních leasingových smluv, používaný k provádění ekonomických činností

  To také znamená, že podniky mohou uplatnit odpočet ve výši 50 % způsobilých výdajů vynaložených na jejich výzkumné a vývojové činnosti. Kromě toho mohou podniky také uplatnit zrychlené odpisy takových zařízení a vybavení používaných k provádění výzkumných a vývojových činností. Při uplatňování tohoto odpočtu se takové činnosti aplikovaného výzkumu a/nebo technologického vývoje provádějí v Rumunsku nebo v jakémkoli jiném státě EU/EHP.

  Daň z přidané hodnoty

  V Rumunsku je standardní sazba DPH 19 %. Vztahuje se na produkty a služby prodávané v Rumunsku. Kryptoměnové společnosti mohou být také povinny platit DPH, v závislosti na specifikách ekonomických kryptoměnových činností. Společnost by měla být registrována k DPH do 10 dnů od konce měsíce, ve kterém se podnik stává povinen platit DPH.

  Pokud je kryptoměnová společnost založena v jiné zemi EU a prodává své produkty a služby spotřebitelům v Rumunsku, prahová hodnota pro registraci k DPH by byla 118 000 RON (přibližně 23 957 EUR) ročně. Pro ostatní zahraniční podniky se žádná prahová hodnota neuplatňuje.

  Vzhledem k tomu, že Rumunsko je členem EU, jsou pro účely DPH digitální měny považovány za fiat měnu. Soudní dvůr Evropské unie již v roce 2015 konstatoval, že transakce s bitcoiny jsou osvobozeny od DPH v souladu s ustanovením týkajícím se transakcí s měnou, bankovkami a mincemi používanými jako zákonné platidlo.

  Daň z kapitálových výnosů

  Rumunsko nestanoví zvláštní daň z kapitálových výnosů a kapitálové výnosy získané z převodu kryptoaktiv jsou zdanitelné jako daň z příjmů fyzických osob sazbou 10 %, pokud tyto kapitálové výnosy překročí roční hranici 600 RON (přibližně 122 EUR). Zdanitelná částka se vypočítá na základě rozdílu mezi prodejní cenou a pořizovací cenou kryptoaktiv. Transakční poplatky související s prodejem kryptoměn jsou daňově odpočitatelné.

  Srážková daň

  Dividendy rozdělené mezi společnosti, které jsou rumunskými rezidenty i nerezidenty, podléhají zdanění ve výši 8 %. Daň z dividend se neplatí, pokud je podíl na základním kapitálu alespoň 10 % a je držen nepřetržitě po dobu alespoň jednoho roku. U společností, které nejsou rezidenty a nepůsobí prostřednictvím stálé provozovny, se na příjmy pocházející z Rumunska, jako jsou úroky a licenční poplatky, nebo příjmy ze služeb, provize a příjmy z likvidace rumunské společnosti, uplatňuje sazba 16 %.

  Vzhledem k tomu, že Rumunsko implementovalo směrnici o úrocích a licenčních poplatcích, jsou platby úroků a licenčních poplatků rumunské společnosti jiné společnosti, která je rezidentem jiné země EU, osvobozeny od daně, pokud nerezidentská společnost před datem platby držela po dobu nejméně dvou nepřetržitých let alespoň 25 % základního kapitálu rumunské společnosti.

  Sociální příspěvky

  Sociální příspěvky hradí zaměstnavatelé a zaměstnanci z platů zaměstnanců. Totéž platí, když jakákoli kryptoměnová společnost najímá zaměstnance v Rumunsku. Zaměstnavatelé musí při výplatě platů vypočítat a srazit sociální příspěvky a do 25. dne měsíce následujícího po měsíci, za který je plat vyplácen, je nahlásit a odvést do příslušného státního rozpočtu.

  Standardní sazby jsou následující:

  • Příspěvek na důchodové pojištění – 25 %, hrazený zaměstnanci
  • Příspěvek na zdravotní pojištění – 10 %, hrazený zaměstnanci
  • Příspěvek na pracovní pojištění – 2,25 %, hrazený zaměstnavateli

  Daňová pravidla platná v celé EU

  Daňový systém Rumunska je v souladu se standardy Evropské unie a je podle nich neustále aktualizován, což slibuje zvýšení efektivity, konzistentnosti a transparentnosti v oblasti daní. Směrnice, jako je směrnice o správní spolupráci, slouží k zajištění spravedlnosti a efektivity zdanění ve všech členských zemích.

  Umožňuje podávání zpráv a výměnu informací mezi daňovými orgány EU o příjmech nebo výnosech realizovaných prostřednictvím kryptoměn rezidenty v rámci EU. Zaprvé je v souladu s nařízením o trzích s kryptoměnami (MiCA) a rámcem pro podávání zpráv o kryptoměnách (CARF), které nedávno schválila Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj.

  Rumunští podnikatelé v oblasti kryptoměn mohou být přesvědčeni, že jejich podniky budou mít všechny příležitosti k růstu v moderním, spravedlivém a transparentním daňovém rámci.

  Jak mohu platit daně z kryptoměn v Rumunsku v roce 2025?

  V roce 2025 zůstává zdanění příjmů z kryptoměn jedním z nejžhavějších témat mezi investory, obchodníky a všemi, kteří získávají příjmy z transakcí s digitálními aktivy. Rumunské daňové právo reaguje na vývoj trhu s kryptoměnami jasnými předpisy týkajícími se přiznávání a placení příjmů z těchto aktiv. Níže se podrobněji podíváme na to, jak jsou příjmy z kryptoměn v Rumunsku zdanitelné.

  Kvalifikace příjmů z kryptoměn

  Příjmy z kryptoměn v Rumunsku lze podle daňového zákoníku kvalifikovat jako „příjmy z jiných zdrojů“. V důsledku toho jsou veškeré příjmy z obchodování nebo investování do kryptoměn předmětem zdanění a měly by být deklarovány prostřednictvím daňového přiznání.

  Daňové sazby

  Od roku 2025 se při stanovení daňové sazby platné pro příjmy z kryptoměn v Rumunsku bere v úvahu hodnota příjmů za dané daňové období:

  Příjmy, které nepřesahují 600 lei, jsou osvobozeny od daně.

  Příjmy v rozmezí 601 lei až 60 000 lei podléhají dani ve výši 10 %.

  Nad 60 000 lei se na jejich zdanění mohou vztahovat zvláštní pravidla.

  Proces přiznání

  Vše musí být řádně zdokumentováno: Pro správný výpočet základu daně jsou vyžadovány záznamy o všech transakcích s kryptoměnami, datech, částkách a směnných kurzech transakcí.

  Stanovení základu daně: Základ daně se stanoví jako rozdíl mezi částkou prodeje a částkou nákupu kryptoměny. Je třeba zohlednit všechny výdaje související s nákupem a prodejem kryptoměny.

  Podání daňového přiznání: Příjmy z transakcí s kryptoměnou je třeba uvést v ročním daňovém přiznání a podat jej ve lhůtách stanovených rumunským daňovým úřadem.

  Daňové odpočty a úlevy

  Rumunský daňový zákon umožňuje kryptoměnovým investorům některé částečné odpočty a úlevy, jako je možnost odečíst od daňového základu výdaje související s pořízením kryptoměny. Na druhou stranu, aby bylo možné tyto odpočty uplatnit, je nutné přesně zdokumentovat všechny související výdaje.

  Zdanění příjmů z kryptoměn je rozhodně tématem, které vyžaduje velkou opatrnost, pokud jde o dokumentaci a přiznání příjmů v Rumunsku. Za tímto účelem je nanejvýš důležité pochopit úroveň daňových sazeb a základní pravidla, aby se předešlo jakýmkoli chybám souvisejícím s daněmi a optimalizovala se výše daňového zatížení. Důrazně doporučujeme konzultovat profesionálního daňového poradce, který vám může poskytnout podrobnější informace a osobní poradenství, vzhledem k tomu, že každý 1. leden mohou nastat změny v daňové legislativě. Právě v tomto ohledu lze povinnost daní z příjmů z kryptoměn, vybaveni správnou přípravou a znalostmi, efektivně plnit bez zbytečných komplikací.

  Tabulka základních daňových sazeb platných v Rumunsku pro rok 2025: Sazby daně z příjmů fyzických osob, sazby daně z příjmů právnických osob, daň z přidané hodnoty a další zmínky o dani z příjmů z kryptoměn.

  Druh daně	Nabídka	Komentář
  Daň z příjmů fyzických osob	10 %	Jednotná sazba pro většinu typů příjmů.
  Daň z příjmů právnických osob	16 %	Standardní sazba pro zisky právnických osob.
  Mikropodniky	1 % nebo 3 %	Sazba závisí na dostupnosti zaměstnanců a dalších podmínkách.
  Daň z přidané hodnoty (DPH)	19 %	Standardní sazba. Pro určité zboží a služby platí snížené sazby 9 % a 5 %.
  Daň z příjmů z kryptoměn	10 %	Sazba pro kapitálové zisky z kryptoměn pro fyzické osoby.

  Pokud to s úspěchem v Rumunsku a optimalizací daní myslíte vážně, jsme tu pro vás. Vysoce kvalifikovaní a zkušení právní poradci společnosti Regulated United Europe (RUE) vám rádi pomohou. Velmi dobře rozumíme a dodržujeme všechna místní i mezinárodní daňová pravidla platná pro kryptoměnové podniky a děláme vše pro to, aby naši zákazníci nejen dodržovali místní předpisy, ale také pracovali daňově efektivním způsobem. Kromě toho vám můžeme pomoci s otevřením nového kryptoměnového podniku v Rumunsku, včetně získání licence a účetnictví. Objednejte si osobní konzultaci ještě dnes.

  Právníci společnosti Regulated United Europe také poskytují právní podporu projektům v oblasti kryptoměn a pomáhají s přizpůsobením se předpisům MICA.